Меню Закрыть

Патент на услуги проката

Виды деятельности на ПСН

Доброго времени суток! Я продолжаю писать статьи на тему налога ПСН и сегодня мы рассмотрим довольно важную тему – это виды деятельности ПСН и действительно предприниматели приобрести патент могут не для всей деятельности которой занимаются, так как есть перечень утвержденный правительством. Получаем патент в 2017 году.

Помимо этого на местном уровне региональные власти могут самостоятельно убирать некоторые из разрешенных видов деятельности и не выдавать на них патент.

Но все-таки давайте разберем более подробно виды деятельности на патентной системе налогообложения:

Виды деятельности разрешенные на патенте

Разделим для удобства виды деятельности по категориям:

  1. Услуги оказываемые населению. Всевозможные услуги (перечень их сможете прочитать ниже);
  2. Транспортные услуги. Данный вид услуг выделен в отдельную рубрику;
  3. Розничная торговля;
  4. Услуги общественного питания;
  5. Услуги по сдаче в аренду недвижимости.

Теперь разберем каждую категорию видов деятельности на патенте по отдельности:

Услуги для населения на ПСН

  1. Ремонт обуви. Услуги по пошиву, окраски и чистки;
  2. Косметические и парикмахерские услуги населению;
  3. Ремонт меховых, кожаных и швейных изделий;
  4. Ремонт и пошив головных уборов;
  5. Ремонт и пошив изделий из текстильной галантереи;
  6. Ремонт, вязание и пошив трикотажных изделий;
  7. Ремонт и изготовление ключей, номерных знаков, указателей для улиц, металлической галантереи;
  8. Услуги прачечных;
  9. Услуги химчисток.Чистка и окрашивание;
  10. Ремонт и техническое обслуживание бытовой аппаратурыи приборов;
  11. Ремонт и техническое обслуживание радиоэлектронной аппаратуры;
  12. Ремонт и обслуживание бытовых машин;
  13. Ремонт часов;
  14. Ремонт и изготовление металлоизделий;
  15. Ремонт мебели;
  16. Изготовление мебели;
  17. Прочие услуги по ремонту и изготовлению мебели;
  18. Услуги кинолабораторий;
  19. Услуги фотолабораторий;
  20. Услуги фотоателье;
  21. Ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств;
  22. Ремонт и техническое обслуживание мототранспортных средств;
  23. Ремонт и техническое обслуживание машин и оборудования;
  24. Строительство жилья и других построек;
  25. Ремонт жилья и других построек;
  26. Прочие услуги оказываемые при строительстве и ремонте жилья, а так же других построек;
  27. Услуги по оказанию электромонтажных работ;
  28. Услуги по оказанию сварочных работ;
  29. Услуги по производству монтажных работ;
  30. Услуги по оказанию санитарно-технических работ;
  31. Услуге по резке стекла и зеркал;
  32. Услуги по художественной обработке стекла;
  33. Услуги по остеклению лоджий и балконов;
  34. Услуги репетитора;
  35. Услуги обучения населения;
  36. Услуги присмотра и ухода за больными и детьми;
  37. Услуги по приему вторсырья (исключает прием металлолома);
  38. Услуги по приему стеклопосуды;
  39. Услуги ветеринара;
  40. Изготовление народных изделий художественных промыслов;
  41. Прочие услуги производственного характера. Переработка даров леса и сельскохозяйственной продукции, переработка маслосемян, картофеля, изготовление и копчение колбас, выделка шкур животных, переработка давальческой мытой шерсти в трикотажную пряжу, стрижка домашних животных, услуги по расчесу шерсти, изготовление гончарных изделий, защита садов и огородов от вредителей и болезней, защита зеленых насаждений от вредителей и болезней, изготовление бондарной посуды, граверные работы по металлу (стеклу, дереву, фарфору, керамике), изготовление валяной обуви, изготовление сельскохозяйственного инвентаря (из материалов заказчика), ремонт игрушек, ремонт и изготовление деревянных лодок, услуги по распиловке дров и вспашке огородов, ремонт туристического инвентаря и снаряжения, изготовление и ремонт оптики для очков, изготовление визиток и пригласительных билетов, работы по (переплетению, окантовочные, картонажные и брошюровочные), зарядка газовых баллончиков для сифона, услуги по замене питания в электронных часах и других приборах;
  42. Производство ковров и ковровых покрытий;
  43. Реставрация ковров и ковровых покрытий;
  44. Ремонт ювелирных изделий;
  45. Ремонт бижутерии;
  46. Гравировка и чеканка ювелирных изделий;
  47. Услуги по стереофонической и монофонической записи речи (пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск);
  48. Перезапись музыкальных и литературных произведений на компакт-диск и магнитную ленту;
  49. Услуги по ведению домашнего хозяйства, уборке жилых помещений;
  50. Услуги художественного оформления. Оформление интерьера жилых помещений;
  51. Услуги проведения занятий по физической культуре и спорту;
  52. Услуги носильщиков( ж/д вокзалов, автовокзалов, аэровокзалов, аэропортах, речных и морских портах);
  53. Услуги платных туалетов;
  54. Услуги поваров (приготовление блюд на дому);
  55. Услуги по сбыту сельхозпродукции (сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка, хранение и транспортировка);
  56. Услуги обслуживания сельскохозяйственного производства (агрохимические, механизированные, мелиоративные, транспортные);
  57. Услуги декоративного цветоводства, зеленого хозяйства;
  58. Услуги ведения охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  59. Занятие фармацевтической или медицинской деятельностью при наличии лицензии;
  60. Услуги частного детектива при наличии лицензии;
  61. Экскурсионные услуги;
  62. Услуги по прокату;
  63. Обрядовые и ритуальные услуги;
  64. Услуги сторожа (вахтера, охранника и уличных патрулей);
  65. Услуги саун, бань и душевых;
  66. Прочие услуги непроизводственного характера.

Вот такой довольно богатый выбор видов деятельности для патентной системы налогообложения.

Теперь разберемся с транспортными услугами на патенте:

Транспортные услуги на ПСН

  1. Автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  2. Услуги по перевозке грузов водным транспортом;
  3. Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров автотранспортом;
  4. Услуги по перевозке пассажиров водным транспортом.

На этом с транспортом все, как видно выбор не велик.

Рассмотрим розничную торговлю на патенте:

Розничная торговля на ПСН

  1. Розничная торговля через стационарные торговые сети. Ограничение для розничной торговли в стационарных сетях на налоге ПСН составляет 50 кв.м., для каждой торговой точки;
  2. Розничная торговля без торговых залов и через нестационарные торговые сети;

Вот и весь выбор, обращаю особое внимание что площадь одной торговой точки не может превышать 50 кв.м.

Теперь поговорим об общественном питании на налоге ПСН:

Общественное питание на ПСН

Тут все намного проще, применять налог ПСН разрешено только для одного вида деятельности общественного питания: общественное питание с залом обслуживания посетителей не более 50 кв.м. для каждого объекта общественного питания.

Как видно из статьи Вы не можете применять патентную систему налогообложения к объектам общественного питания площадь обслуживания посетителей более 50 кв.м.

Сдача в аренду недвижимости на ПСН

Здесь особых ограничений нет и Вы можете сдавать в аренду:

  • Собственное нежилое недвижимое имущество;
  • Собственное жилое недвижимое имущество.

Здесь стоит отметить, что на ПСН сдавать в аренду Вы можете только ту недвижимость которая находится у Вас в собственности, то есть сдавая недвижимость по договору субаренды применять налог ПСН уже нельзя.

Вот такой у меня получился обзор. Как я уже говорил ранее у каждого региона виды деятельности ПСН могут различаться.

Я выписал и выложил список для региона в котором живу, то есть для Ханты-Мансийского АО.

Информацию о том попадает Ваш вид деятельности под налог ПСН в интересующем Вас регионе, можно посмотреть на официальном сайте города где планируется вестись деятельность, ну или в крайнем случае уточнить в налоговой.

В 2016 году количество видов деятельности для налога ПСН увеличилось на 16, подробности в статье «Изменение ПСН 2016»

Налоговики конечно не сильно любят общаться с предпринимателями, но если быть чуть понастойчивее, то ответ можно получить.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Смотрите так же:  121 пдд штраф

На этом все! Вопросы в комментарии к статье или в мою группу социальной сети контакт “ Секреты бизнеса для новичка ”.

Может ли ИП получить патент на прокат станков и автотранспорта?

Я индивидуальный предприниматель, хочу перейти на патентную систему налогообложения. Интересует патент на прокат. Что относится к услугам проката? Транспортные средства и станки можно сдавать в прокат другим коммерческим организациям? Подпадает это под патент связанный с прокатом?

Ответы юристов (1)

В соответствии с пп. 40 п. 2 ст. 346.43 Кодекса патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по прокату.

Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, к услугам населению по прокату по коду 019400 «Услуги предприятий по прокату» отнесены в том числе услуги по коду 019408 «Прокат транспортных средств (мотоциклов, мотороллеров, мопедов, велосипедов, легковых и грузовых автомобилей)».
В связи с изложенным индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги по прокату легковых автомобилей, может применять патентную систему налогообложения. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.12.2016 г. № 03-11-12/72791 применение патентной системы налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 346.43 НК РФ не ограничивает сферу предпринимательской деятельности только оказанием услуг населению.

Исходя из этого индивидуальный предприниматель при наличии патента на предпринимательскую деятельность по прокату может оказывать данные услуги как физическим, так и юридическим лицам.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Услуги проката и уплата ЕНВД (Ромашкина Е.Г.)

Дата размещения статьи: 02.09.2012

В настоящее время услуги проката получили довольно широкое распространение. Взять напрокат можно практически любой вид имущества: автомобиль, одежду, бытовую технику, спортинвентарь, музыкальные инструменты и многое другое. Из статьи вы узнаете, признаются ли услуги проката «вмененным» видом деятельности, как рассчитать налог.

Итак, что же такое прокат? Чтобы узнать ответ на этот вопрос, обратимся к положениям гражданского законодательства. В соответствии со ст. 626 ГК РФ по договору проката арендодатель, осуществляющий сдачу имущества в аренду в качестве постоянной предпринимательской деятельности, обязуется предоставить арендатору движимое имущество за плату во временное владение и пользование. При этом имущество, предоставленное по договору проката, используется для потребительских целей, если иное не предусмотрено договором или не вытекает из существа обязательства.
Следует заметить, что согласно ст. 130 ГК РФ движимым имуществом признаются вещи, не относящиеся к недвижимости, то есть к объектам, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. Таким образом, предметом договора проката может быть любое движимое имущество, предоставляемое населению для использования в потребительских либо иных предусмотренных договором целях, независимо от места, а также особенностей и условий его использования.
Пунктом 2 ст. 626 ГК РФ установлено, что договор проката заключается в письменной форме. Такой договор является публичным (п. 3 ст. 626 ГК РФ). Это означает, что цена товаров, работ и услуг, а также иные условия публичного договора устанавливаются одинаковыми для всех потребителей. Исключение составляют случаи, когда законом и другими правовыми актами допускается предоставление льгот отдельным категориям потребителей. Согласно п. 1 ст. 627 ГК РФ заключается договор проката на срок до одного года. При этом пользоваться имуществом, взятым напрокат, можно и в течение недели, дня или даже часа (п. 1 ст. 627 ГК РФ).

Примечание. Об этом — п. 2 ст. 426 ГК РФ.

Отсюда вывод: прокат — это соглашение о временном (год и менее) использовании движимого имущества за определенную плату.
Теперь посмотрим, переводятся ли услуги проката на уплату ЕНВД.

Услуги проката и уплата ЕНВД

Закрытый перечень «вмененных» видов деятельности установлен п. 2 ст. 346.26 НК РФ. В нем сказано, что на уплату ЕНВД переводится оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг. Под бытовыми услугами в целях гл. 26.3 НК РФ понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов), предусмотренные ОКУН.

Примечание. ОКУН утвержден Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163.

То есть одним из необходимых условий для отнесения бытовых услуг к «вмененным» видам деятельности является их классификация по ОКУН.
Так, группа 01 «Бытовые услуги» ОКУН содержит подгруппу 019400 «Услуги предприятий по прокату», которая, в свою очередь, включает различные виды услуг по прокату. Кроме того, услуги проката поименованы и в других подгруппах группы 01 «Бытовые услуги» ОКУН. Например, подгруппа 019500 «Ритуальные услуги» содержит такие услуги, как прокат зала для проведения ритуалов (код 019503 ОКУН), прокат похоронных принадлежностей (код 019517 ОКУН). Прокат обрядовых принадлежностей (код 019603) упомянут в подгруппе 019600 «Обрядовые услуги» ОКУН.
Таким образом, если компания или коммерсант оказывает услуги по прокату, прямо упомянутые в группе 01 «Бытовые услуги» ОКУН, то в отношении такой деятельности они смело могут применять «вмененку».
А как быть, если оказываемые организацией или индивидуальным предпринимателем услуги по прокату прямо не предусмотрены в ОКУН? В этом случае лучше всего обратиться за разъяснениями в Ростехрегулирование. Ведь именно к компетенции этого ведомства относится предоставление организациям и физлицам информации, касающейся общероссийских классификаторов и внесенных в них изменений. Это следует из п. 10 Положения о разработке, принятии, введении в действие, ведении и применении общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области. Согласен с этим и Минфин России (Письмо от 03.05.2012 N 03-11-11/142).

Примечание. Положение утверждено Постановлением Правительства РФ от 10.11.2003 N 677.

Возьмите на заметку. Можно ли в отношении услуг проката применять УСН на основе патента?
Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим виды деятельности, поименованные в п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ.
В данном пункте указан только такой вид деятельности, как производство, монтаж, прокат и показ фильмов. Следовательно, в отношении других услуг по прокату применение УСН на основе патента неправомерно.

Теперь подробнее рассмотрим некоторые виды услуг по прокату.

Прокат транспортных средств

Группа 01 «Бытовые услуги» ОКУН содержит такие виды услуг по прокату:
— прокат велосипедов водных, водных лыж, лодок, катеров, водных скутеров (код 019407);
— прокат транспортных средств (мотоциклов, мотороллеров, мопедов, велосипедов, легковых и грузовых автомобилей) (код 019408);
— прокат принадлежностей к транспортным средствам (автоприцепов, автобагажников, чехлов для автомобилей и др.) (код 019409).
Таким образом, оказание услуг по прокату указанных транспортных средств можно смело относить к «вмененным» видам деятельности.
Обратите внимание: в указанном перечне не упомянуты такие пользующиеся спросом в прокате транспортные средства, как гидроциклы и снегоходы. Несмотря на это, специалисты финансового ведомства еще в 2008 г. разъяснили, что применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по прокату снегоходов можно. Об этом — Письма Минфина России от 22.04.2008 N 03-11-04/3/214 и от 18.02.2008 N 03-11-02/22.

Прокат массажных кресел

Деятельность по прокату массажных кресел также можно перевести на уплату ЕНВД. Связано это с тем, что в группе 01 «Бытовые услуги» ОКУН указаны следующие виды услуг:
— прокат электробытовых машин и приборов (код 019413);
— прокат предметов медицинского назначения (код 019426).
Подобный вывод содержится в Письмах Минфина России от 02.12.2011 N 03-11-06/3/122 и от 03.05.2012 N 03-11-11/142. При этом, как указали финансисты, место расположения таких кресел (городская баня, сауна, торговый центр и др.) на право уплаты не влияет.

Прокат компьютерной техники

В настоящее время различные компьютерные клубы и интернет-кафе набирают все большую популярность у населения. Поэтому осуществление такого вида деятельности весьма распространено. А как же быть с налогообложением этого бизнеса? В отношении деятельности по оказанию услуг проката компьютерной техники можно смело применять систему налогообложения в виде ЕНВД, так как группа 01 «Бытовые услуги» ОКУН включает следующие виды услуг:
— почасовой прокат предметов в специальных помещениях (код 019430);
— прокат игровых автоматов, компьютеров и игровых программ (код 019434);
— прокат компьютерной техники (код 019436).
На это указало Министерство финансов РФ в Письмах от 16.06.2008 N 03-11-04/3/282 и от 11.07.2008 N 03-11-04/3/325. Аналогичной позиции придерживаются и сотрудники налогового ведомства (Письмо ФНС России от 13.10.2010 N ШС-37-3/13250).
Но стоит заметить, что услуги по предоставлению доступа в Интернет, которые оказывает большинство компьютерных клубов (интернет-кафе), бытовыми услугами не являются. В данном случае компьютерная техника используется только как средство доступа в Интернет, и потребители фактически оплачивают не прокат техники, а услуги связи. Оказание подобных услуг интернет-кафе следует относить к группировке «Услуги электронной связи» (код 034000). Следовательно, в отношении такой деятельности необходимо применять общую систему налогообложения или УСН. Об этом сказано в Письмах Минфина России от 07.05.2007 N 03-11-04/3/148 и от 06.07.2006 N 03-11-05/169. Согласны с этим и судьи (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 30.06.2009 по делу N А52-5780/2008).

Смотрите так же:  Нотариус на ленина балашиха

Прокат спортивного инвентаря

В отношении проката спортивного инвентаря специалисты финансового ведомства высказывали свою позицию еще в 2008 и 2009 гг. Так, они указывали, что система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении деятельности по оказанию услуг проката предметов спорта, туризма и игр, так как данные услуги содержатся в ОКУН под кодом 019406, а следовательно, являются бытовыми услугами.
Об этом сказано в Письмах Минфина России от 20.08.2009 N 03-11-06/3/207, от 18.02.2008 N 03-11-04/3/74 и от 27.11.2007 N 03-11-04/3/467.
А вот деятельность, связанная с организацией спортивных игр, таких как боулинг, бильярд, керлинг, настольный теннис и др., под уплату единого налога не подпадает. Связано это с тем, что в подобных случаях речь идет не о прокате отдельных предметов спортивного инвентаря, а о создании условий, которые в совокупности позволяют провести игру. Подобный вывод Минфина России содержится в Письмах от 21.04.2008 N 03-11-05/92, от 28.04.2007 N 03-11-05/86 и от 19.02.2007 N 03-11-04/3/51.
Однако некоторые судьи так не считают. Так, в Постановлении ФАС Центрального округа от 02.03.2009 по делу N А35-6439/07-С15 арбитры пришли к выводу об обоснованности применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по организации работы бильярдного клуба.

Как быть, если.
. услуги проката оплачивает третья сторона
Как известно, бытовые услуги должны оказываться на основании договора бытового подряда. Согласно п. 1 ст. 730 ГК РФ по договору бытового подряда подрядчик, осуществляющий соответствующую предпринимательскую деятельность, обязуется выполнить по заданию гражданина (заказчика) определенную работу, предназначенную удовлетворять бытовые или другие личные потребности заказчика, а заказчик обязуется принять и оплатить работу.
На основании п. п. 1 и 6 Правил бытового обслуживания населения, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 15.08.1997 N 1025, оплата бытовых услуг должна осуществляться потребителем (заказчиком) услуг, под которым понимается гражданин, заказывающий или использующий эти услуги исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Таким образом, плательщиками единого налога признаются только те организации и коммерсанты, которые оказывают физическим лицам платные бытовые услуги на основе договоров бытового подряда.
Если оплата услуг, оказываемых физическим лицам, осуществляется юридическими лицами, то такая деятельность должна облагаться налогами в рамках общего режима налогообложения или УСН.
Такой вывод содержится в Письме Минфина России от 03.10.2007 N 03-11-04/3/386.

Рассчитываем единый налог

Итак, сумма налога определяется как произведение соответствующей налоговой базы и ставки налога.
Согласно п. 2 ст. 346.29 НК РФ налоговой базой признается величина вмененного дохода, которая рассчитывается как произведение базовой доходности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Примечание. Ставка ЕНВД составляет 15% (ст. 346.31 НК РФ).

При оказании бытовых услуг для расчета единого налога используется физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя». Базовая доходность составляет 7500 руб.
Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ). Коэффициент-дефлятор К1 в 2012 г. составляет 1,4942.

Примечание. Коэффициент-дефлятор К1 на 2012 г. утвержден Приказом Минэкономразвития России от 01.11.2011 N 612.

Корректирующий коэффициент К2 определяется нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов.

Пример. ООО «Сергеев и К°» применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг проката спортивного инвентаря для зимних видов спорта (коньки, горнолыжное и сноубордическое снаряжение). Деятельность осуществляется на территории г. Дзержинский Московской области. Численность работников организации составляет 8 человек. Рассчитаем сумму единого налога, подлежащего уплате по итогам II квартала 2012 г.
Решение
В соответствии с Решением Совета депутатов городского округа Дзержинский от 12.10.2011 N 4/13 значение корректирующего коэффициента К2 в отношении деятельности в сфере оказания бытовых услуг составляет 1,0.
Таким образом, налоговая база по ЕНВД равна 268 956 руб. [7500 руб. x (8 чел. + 8 чел. + 8 чел.) x 1,4942 x 1,0].
Сумма налога, исчисленная к уплате по итогам II квартала 2012 г., составляет 40 343,4 руб. (268 956 руб. x 15%). В целых единицах — 40 343 руб.
Указанную сумму компания вправе уменьшить на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности, а также на сумму фактически уплаченных (в пределах начисленных сумм) страховых взносов, но не более чем на 50%.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Вернуться на предыдущую страницу

ПСН: можно ли применять патент к услугам по прокату арендованного имущества

Минфин РФ в своем письме от 30.11.2017 N 03-11-12/79319 пояснил, можно ли применять ПСН в отношении услуг по прокату арендованного имущества.

Напомним, по нормам статьи 346.43 НК РФ патентная система может применяться в отношении услуг по прокату.

При этом указанная норма не ограничивает сферу предпринимательской деятельности только оказанием услуг населению. Это значит, что ИП при наличии патента может оказывать данные услуги как физическим, так и юридическим лицам.

Вместе с тем, гражданское законодательство не допускает сдачу в субаренду имущества, предоставленного арендатору по договору проката.

В то же время арендатор с согласия арендодателя вправе сдавать в субаренду (поднаем) имущество, предоставленное ему по договору аренды (лизинга).

Таким образом, ИП может с согласия арендодателя передавать в прокат арендованное имущество и применять в отношении указанной деятельности ПСН.

Вид патента для ИП

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, если выбрать патент в качестве системы налогообложения для ИП, занимающегося прачечными самообслуживания, то какой вид деятельности надо выбрать и будет ли стоимость патента рассчитываться с учетом количества стиральных машин, или на вид деятельности.

Ответы юристов (5)

Данный вид услуг может быть переведен на ПСН.

Статья 346.43. Общие положения
1. Патентная система налогообложения устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

При этом согласно Закона г. Москвы от 31.10.2012 N 53 «О патентной системе налогообложения» базовая доходность устанавливается в размере 900 тыс.руб в год.
Это значит, что за год стоимость патента будет 54 тыс. рублей (900 * 6%).
От количества стиральных машин, площадей и количества работников размер налога не зависит.

Есть вопрос к юристу?

Да, Вы вправе перейти на патент, при этом нужно будет указать следующие коды ОКВЭД:

ОКВЭД 93.01 Стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий

Код ОКВЭД: 93.01
Раздел: Раздел O Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг
Эта группировка включает:
— стирку и химическую чистку, глажение и т.п. всех видов одежды (включая меховую) и текстильных изделий, производимых с помощью механического оборудования, вручную или машинами

— автоматами, действующими при опускании монет (жетонов), как для населения, так и для промышленных и торговых предприятий
— сбор белья для стирки и его доставку после стирки
— чистку ковров, драпировок, занавесок и штор
— окрашивание одежды и текстильных изделий
— прокат прачечными белья, рабочей одежды и аналогичных изделий
— ремонт и мелкую переделку одежды или других текстильных изделий, если это производится в связи с чисткой
Эта группировка не включает:
— ремонт и переделку одежды и т.п., если это является самостоятельным видом деятельности, см. 52.74
— прокат одежды, кроме рабочей одежды, даже если чистка таких изделий является составной частью этого вида деятельности, см. 71.40.9

Смотрите так же:  Ходатайство об ознакомлении с материалами дела в арбитражный суд

С Уважением,
Васильев Дмитрий.

Уточнение клиента

Дмитрий, подскажите, пожалуйста, есть ли риск, что налоговая будет трактовать наш вид деятельности как «предоставление во временное пользование» стиральных машин, а не «стирка и химическая чистка»? Ведь прачечная самообслуживания предоставляет только стиральные машины и моющие средства, а клиенты сами загружают и достают белье.

10 Июня 2016, 12:33

Патентная система налогообложения это специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

ОКВЭД 93.01 Стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий
Васильев Дмитрий

Полностью согласен с Васильевым Дмитрием, Вам необходимо указать данный ОКВЭД, при этом данный вид деятельности относится к деятельности разрешенной для использования Патентной системе налогообложения.

В данной системе налогообложения ведется расчет размера налога по такой формуле: Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6

Согласно закону города Москвы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения» Потенциально возможный к получению годовой доход (тыс. рублей) по химической чистке, крашению и услуги прачечных составляет 900 тысяч рублей.

Успехов в бизнесе.

Добрый день! На мой взгляд, такую деятельность перевести на ПСН нельзя, т.к. прачечная самообслуживание скорее подходит под «предоставление во временное пользование» машин и средств для стирки. Сама по себе услуга прачечной не предоставляется.

Уточнение клиента

Лариса, подскажите, пожалуйста, можно ли использовать вид деятельности «услуги по прокату»?

10 Июня 2016, 12:29

Здравствуйте, Екатерина. Считаю, что у вас не прачечная, а услуги по прокату стиральных машин.

Согласно ГК РФ
Статья 626. Договор проката
1. По договору проката арендодатель, осуществляющий сдачу имущества в
аренду в качестве постоянной предпринимательской деятельности, обязуется
предоставить арендатору движимое имущество за плату во временное
владение и пользование.
Имущество, предоставленное по договору проката, используется для
потребительских целей, если иное не предусмотрено договором или не
вытекает из существа обязательства.
2. Договор проката заключается в письменной форме.
3. Договор проката является публичным договором (статья 426).

Код ОКВЭД вам нужен следующий:

71.40. Прокат бытовых изделий и предметов личного пользования

Согласно НК РФ вы можете использовать патентную систему налогообложения.

Статья 346.43.
2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
40) услуги по прокату;

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как оформить патент на прокат скутеров, с минимальным количеством отчетов и без покупки кассы?

Добрый день. собираюсь открыть пункт проката мопедов до 50см. не могу в кодах ОКВЭД найти патентную систему налогооблажения для крыма.по желаемому виду деятельности помогите мне, как официально оформить прокат. чтобы не нужно было покупать кассу и писать минимум отчётов.

Ответы юристов (3)

не могу в кодах ОКВЭД найти патентную систему налогооблажения для крыма

В ОКВЭД указаны коды видов деятельности, а системы налогообложения — в Налоговом кодексе РФ.

Для услуг проката вам нужны следующие коды:

93.29 Деятельность зрелищно-развлекательная прочая

77.21 Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров

чтобы не нужно было покупать кассу и писать минимум отчётов

Для перехода на ПСН вам нужно подать Заявление на получение патента по форме 26.5-1. При ПСН налоговая декларация не подается. Также вы можете не применять ККМ до 01.07.2018 г. при условии выдачи Бланков строгой отчетности при приеме наличной оплаты.

Уточнение клиента

здравствуйте как писать заявление на ПСН я знаю. но на сайте налоговой в калькуляторе налогов нету подобного вида детеяльности для Крыма. Я уже написал вопрос в налоговою. прошла неделя и тишина, а лето короткое работать пора. И ещё скутер (мопед) относится к транспортным средствам, не возникнет ли у меня потом проблем с проверяющими, если я оформлю патент по коду 77.21 Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров?

10 Июня 2017, 15:39

Есть вопрос к юристу?

но на сайте налоговой в калькуляторе налогов нету подобного вида детеяльности для Крыма

Если скутеры не относятся к спортивным товарам наряду с велосипедами, то применять ПСН у вас не будет возможности. Давайте рассмотрим УСН. Какие доходы у вас ожидаются за месяц?

И ещё скутер (мопед) относится к транспортным средствам, не возникнет ли у меня потом проблем с проверяющими, если я оформлю патент по коду 77.21 Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров?

Добавьте еще код 77.11 «Аренда и лизинг легковых автомобилей и легких автотранспортных средств».

Уточнение клиента

Давайте рассмотрим УСН. Какие доходы у вас ожидаются за месяц?

даже не смогу спрогнозировать. думаю что если этот сезон отработаю в ноль и то хорошо (нужно окупить приобретение техники, ремонт и обслуживание, уплата налогов и оформление ИП, комунальные платежи, аренда помещения для хранения , + риск уничтожения скутера арендатором) если всё вышеперечисленное откинуть, то планируется примерно 30-70т.р. в месяц

10 Июня 2017, 16:07

то планируется примерно 30-70т.р. в месяц

Большой разбег в доходах. Не могу однозначно вам посоветовать какую-то определенную систему.

Если выбирать УСН-доходы, то с полученного дохода вы уплатите 4%. Причем, сумму налога можно уменьшать на уплаченные взносы на ОПС и ОМС.

Если ваши расходы составят не менее 60% от доходов, то выбирайте УСН 10%.

Уточнение клиента

спасибо. как я понял патент мне светит 🙁 хотя в том же севастополе есть патенты на аренду автотранспорта, (но севас другой субъект)

Большой разбег в доходах.

Так крым однакое. всё зависит от потока туристов и погоды. бывают сезоны что и квартирку с авто поднять можно. а бывают и глубокий минус (второе уже 3 сезон) ждём мост.

10 Июня 2017, 16:24

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Есть ли возможность взять патент на прокат игровых приставок?

Есть ли возможность взять патент на прокат игровых приставок? В списке патентуемой деятельности услуги по прокату вроде есть. До этого работал на УСН по ОКВЭД 92.7, приставки стояли в клубе.

Если нет — под какой ОКВЭД с возможностью перехода на патент можно было бы перевести данный вид деятельности?

Ответы юристов (1)

Добрый день! В соответствии с Законом Томской области от 09.11.2012 № 199-ОЗ услуги проката попадают под ПСН. Сумма налога за год составляет 12000 руб. Но коды по ОКВЭД 2 должны быть:

93.29 Деятельность зрелищно-развлекательная прочая

77.29 Прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.