Меню Закрыть

Как оформить выписку из акта сверки

Оглавление:

Как оформить выписку из акта сверки

Дата публикации 16.08.2017

Выписка операций по расчетам с бюджетом

Выписка операций по расчетам с бюджетом — получение от налогового органа детализированной информации, представляющей собой перечень операций за определенный период, содержащихся в карточке налогоплательщика.

Как правило, запрашивается для выяснения отдельных вопросов, которые возникают по результатам запроса акта сверки расчетов с налоговым органом.

Порядок запроса выписки и ответа от налогового органа регламентируется Методическими рекомендациями по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (утв. Приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6/[email protected]).

Этими же Метод. рекомендациями утверждена форма Выписки операций по расчету с бюджетом (Приложение № 4 к Метод. рекомендациям).

Чтобы получить выписку по ТКС необходимо отправить в налоговый орган формализованный запрос. Об этом мы расскажем в нашей статье.

Запрос выписки операций по расчетам с бюджетом

Для запроса выписки (рис. 1):

  1. Откройте окно 1С-Отчетности.
  2. Перейдите в раздел «Сверки».
  3. Щелкните по кнопке «Запросить сверку».
  4. Выберите команду «Выписка операций по расчетам с бюджетом».

При этом открывается форма «Запрос на сверку: Выписка операций по расчетам с бюджетом» (рис. 2). Разберемся как правильно ее заполнить.

В поле «От кого» по умолчанию подставляется ваша организация.

Возле надписи «Формат ответа» есть гиперссылка «Текст в формате RTF (.rtf)» — это формат по умолчанию. Образец выписки в формате RTF см. на рисунке 17.

Если вы хотите запросить выписку в другом формате, то щелкните по этой гиперссылке. При этом появится окно выбора форматов (рис. 3), в котором можно установить необходимый флажок и нажать кнопку «Выбрать».

В поле «Кому» (рис. 2) выберите налоговый орган, у которого вы запрашиваете выписку. При этом появится форма выбора налогового органа (рис. 4).

Если у вашей организации указан только один налоговый орган, то он подставляется в форму запроса по умолчанию.

В поле «За год» выберите период, за который будет сформирована выписка (рис. 5).

В запросе можно задать группировку операций выписки. Для этого щелкните по гиперссылке «По дате» рядом с надписью «Группировать операции» (рис. 6). При этом открывается форма выбора «Способ группировки операций», где можно выбрать одну из предложенных группировок.

Если выбрать способ группировки «По дате», то все виды операций будут сгруппированы по датам, т.е. в хронологическом порядке, если выбрать «По виду платежа» — в каждом виде платежа будет своя хронология в группе.

По умолчанию выписка запрашивается по всем налогам (рис. 7). Но в запросе есть возможность сделать выборочную сверку по налогам (КБК).

Чтобы сформировать выборочную сверку по налогам (КБК) щелкните по гиперссылке «Всем налогам». При этом появляется форма, в которой можно выбрать необходимую опцию (рис. 8).

Если необходимо запросить выписку по одному налогу, выберите опцию «Один налог» и нажмите «Выбрать». При этом в форме запроса появится поле «Налог», в котором нужно выбрать налог для сверки (рис. 9).

ПРИМЕЧАНИЕ. При выборе налога в форме подбора «Налоги» в запрос выписки автоматически вставляются соответствующие КБК по налогу. Форма подбора с наименованиями налогов создана специально для удобства ввода КБК по налогам.

Если нужно свериться по нескольким налогам, выберите опцию «Несколько налогов или КБК» (см. на рис. 8) и нажмите кнопку «Выбрать». При этом в форме запроса выписки появится табличная часть (рис. 10).

Чтобы подобрать налоги с помощью окна подбора, нажмите кнопку «Подобрать» и выберите необходимые налоги из списка (рис. 11).

В списке подбора есть два переключателя «Только налоги» и «Налоги и КБК». По умолчанию установлен переключатель «Только налоги» (как показано на рис. 11). Если требуется просмотреть КБК налогов, нажмите переключатель «Налоги и КБК» (рис. 12).

Выберите все необходимые налоги с помощью формы подбора и их наименования появятся в табличной части формы запроса выписки (рис. 13).

Кроме того, для каждого налога можно указать необходимые «ОКАТО или ОКТМО» в соответствующем поле. Данный реквизит заполняется по умолчанию из элемента справочника «Организации» и является обязательным для заполнения.

Если в форме подбора вы не нашли необходимый КБК, то можно ввести его вручную. Для этого нажмите кнопку «Добавить» и введите КБК вручную (рис. 14).

Для отправки запроса выписки в ИФНС нажмите кнопку «Отправить» (рис. 15).

Ответ от налогового органа: Выписка операций по расчету с бюджетом

Когда от налогового органа поступит ответ, то в столбце «Состояние» появится статус «Готово» (рис. 16).

По гиперссылке «Открыть» можно открыть Выписку операций по расчету с бюджетом (примерный образец представлен на рис. 17).

Если в запросе выписки были указаны КБК (налоги), по которым у налогоплательщика нет движений — ответ от налогового органа придет в виде Уведомления об отказе (примерный образец см. на рис. 18).

По гиперссылке «Готово» можно открыть форму «Этапы отправки» (рис. 19), в которой можно посмотреть все стадии прохождения документа.

Как расшифровать выписку по расчётам с налоговой

Чтобы узнать о долге или переплате по налогам, вы можете запросить сверку с налоговой. Жаль, что вместе со сверкой не высылают инструкцию по расшифровке, — разобраться в ней с первого раза непросто. Наша статья поможет это сделать.

Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

  • Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
  • Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата.

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:

  • 0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
  • Сумма с плюсом — у вас переплата.
  • Сумма с минусом — вы должны налоговой.

Почему в справке возникает переплата?

  1. Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.
  2. Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Чтобы разобраться с выпиской было проще, разделим её на 7 блоков:

  1. Сальдо на 1 января показывает ситуацию по расчётам с налоговой на начало года. Действует то же правило, что и в справке: переплата указывается с плюсом, а долг — с минусом.
  2. Кроме расчётов по налогу в выписке есть сведения по пеням и штрафам. Для удобства они сгруппированы по видам.
  3. Список операций делится на «Уплачено» и «Начислено по расчёту». «Уплачено» — ваши платежи в налоговую. «Начислено по расчёту» — налог, который вы должны заплатить. Чаще всего, начисления появляются после сдачи декларации. По ней налоговая узнаёт, когда и сколько вы должны заплатить, и заносит эти сведения в базу.
  4. Ваши платежи попадают в столбец «Кредит», а начисленный налог — в столбец «Дебет».
  5. В разделе «Сальдо расчётов» подводятся итоги по долгу или переплате. Если у вас переплата 30 000 рублей, то после начисления налога 5 000 рублей остаётся 25 000 рублей переплаты.
    «Сальдо расчётов» разделяется на два столбца: «По виду платежа» и «По карточке расчёты с бюджетом». В первом вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. Во втором — общий итог по всем платежам. Например, по налогу переплата 30 000 рублей, а по пеням долг 1 000 рублей. Поэтому на начало года переплата по налогу составляет 30 000 рублей, а общая переплата по всем платежам — 29 000 рублей.
  6. В раздел «Расчёты будущих периодов» попадает налог, который вы должны заплатить позже. Например, вы сдали декларацию по УСН в феврале. Налоговая сразу занесла в базу налог, который нужно заплатить по этой декларации. Но срок уплаты налога за год наступает позже — 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Поэтому начисленный налог попадает в отдельный раздел «Расчёты будущих периодов». Как только настанет срок уплаты налога, начисленная сумма из этого раздела появится в общем списке операций.
  7. Документ — вид, номер, дата, отчётный период. Здесь можно посмотреть, на основании какого документа появилась запись в налоговой или проще — строка в выписке. РНалП — расчёт налога первичный, то есть декларация по УСН. На основании декларации вам начисляют налог — ту сумму, которую вы должны заплатить в бюджет. ПлПор — платёжное поручение, банковский документ о том, что вы перечислили деньги в налоговую.
Смотрите так же:  Нотариус ул Весенняя

Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи (операции с типом «Уплачено») содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться. Если ошибок нет, но вы остаётесь должны государству, придётся доплатить налог.

Сверку с налоговой проводите регулярно, чтобы держать расчёты с государством под контролем и сразу узнавать, если что-то пойдёт не так.

Что такое акт сверки взаиморасчетов, и как составить такой документ?

Бывают ситуации, когда необходимо проконтролировать движение денежных средств и товаров между партнерами по бизнесу. Это могут быть как спорные моменты, так и просто взаимный контроль.

Что такое акт сверки взаиморасчетов

Документ, который составляют бухгалтера предприятий, сотрудничающих друг с другом, называется актом сверки взаиморасчетов. Выписывается он по итогам сверки платежных документов с выданными фактурами. Результат, получившийся по окончании сверочных мероприятий фиксируется бухгалтерами с обеих сторон. Если есть разногласия или несовпадения это записывается отдельной строкой в этом же документе.

Существуют общепризнанные требования к тому, какие пункты обязательно должны присутствовать в акте.

  1. Полное наименование предприятий, между которыми производится сверка взаиморасчетов;
  2. Порядковый номер акта сверки;
  3. Дата проведения данной процедуры;

Естественно, что документ должен быть завизирован представителями обоих предприятий.

Акт сверки взаиморасчетов между контрагентом — тема этого видео:

Виды таких документов

Законодательство не предполагает особой утвержденной формы этого документа. Поэтому каждая организация вправе самостоятельно выбирать и время проведения контроля, период и оформление результатов сверки.

Например, акт сверки между контрагентами обычно составляется за определенный срок сотрудничества. Эта необходимость возникает в том случае, когда планируются долгосрочные торговые отношения и нужно свериться по предыдущим поставкам и оплатам. В данном случае это может быть после месяца или года совместной работы. Акт сверки должен быть составлен в двух экземплярах и подписывается двумя сторонами. Хранится он обычно в бухгалтериях предприятий.

  • В случае, когда возникает задолженность у одной из контрагентов в акте делается соответствующая запись о сроках погашения оной.
  • Если же не получается договориться о сроках погашения, акт сверки взаиморасчетов может понадобиться при судебном разбирательстве.
  • Если между организациями отношения строятся на основании договора, то при заключении его следует обратить внимание на пункт, в котором оговариваются действия с актом сверки. Если пункт такой в договоре есть, то стороны обязаны проводить сверочные мероприятия в сроки, указанные в документе. Если какая-либо из сторон не выполняет данный пункт соглашения это может быть чревато штрафными санкциями.

Между предприятием, организацией или индивидуальным предпринимателем и налоговой инспекцией сверки могут проводиться в следующих случаях:

  • При переходе под контроль другой налоговой инспекции;
  • При закрытии деятельности или реорганизации;
  • Если у налогоплательщиков очень большие финансовые обороты. В этом случае акты сверок проводятся периодично, согласно графику.

Скачать бесплатно бланк акта сверки взаиморасчетов можно здесь, а пример — посмотреть ниже.

Образец заполнения акта сверки взаиморасчетов

Данный акт представители организаций, проводящих сверку могут составлять в том виде, в каком считают нужным. Но, в любом случае, в этом документе обязательно должны присутствовать сведения о том,

  • За какой промежуток времени составлен акт;
  • Между кем (наименование предприятия или ИП);
  • На основании чего (порядковый номер, число, месяц и год заключения договора).

Далее должны быть представлены данные о дебете и кредите

  1. в левой колонке исходя из данных первой организации;
  2. в правой колонке, данные второй организации.

В конце документа указываются итоговые цифры или конечное сальдо. Подписан документ должен быть сторонами, участвовавшими в сверке и заверен печатями обеих партнеров, если таковые имеются.

Нюансы отражения в программе 1С

При помощи современных программ проводить сверки между партнерами по бизнесу стало намного быстрее и удобнее. Достаточно просто открыть 1С и зайти в нужную вкладку. Буквально через несколько секунд вы сможете получить полный отчет по движению ваших товаров, услуг и денежных средств.

Бланк акта обычно делится на две половины. В левой части, например, заполняете вы свои данные, а в правой половине должен будет заполнить ваш контрагент после получения документа от вас. Все данные внесенные вами с итоговым результатом нужно электронно отправить партнеру. После этого контрагент заполнит свою часть документа, подпишет ее и отправит вам обратно.

Если ваш партнер согласен с результатами сверки и подтверждает их, можно будет поставить галочку в окошечке «Сверка согласована». После этого изменить этот документ вы не сможете. Он останется в памяти программы и зафиксирует итог.

О некоторых нюансах отражения такого акта в 1С Бухгалтерия расскажет это видео:

Сопроводительное письмо

Если вы отправляете свои сверочные данные контрагенту для сверки нужно приложить к акту сопроводительное письмо. В этом документе нужно будет написать за какой промежуток времени предоставлены вами сведения.

  • Следующим пунктом нужно установить сроки подписания документа и отправки его вам в готовом виде.
  • Укажите способ доставки документа.
  • В случае, если ваш партнер не согласен с результатами сверки стоит предложить ему вариант, при котором он сможет предоставить документальное подтверждение разногласий. Как вариант это может быть протокол разногласий. В нем указывается несоответствие представленных фактур или платежных документов. И прилагаются их копии.

Если вы добросовестный партнер и хотите, чтобы у вас были такие же контрагенты, стоит позаботиться об этом в самом начале ваших отношений. Заключите договор, в котором укажите сроки подписания актов сверки и ответственность за их неисполнение. Этим самым вы будете защищены от финансовых потрясений.

Нюансы акта сверки при упрощенке — в видео ниже:

Как составить акт сверки взаиморасчетов

В процессе ведения взаиморасчетов между контрагентами возможны разногласия относительно сроков и сумм погашения задолженностей. С целью урегулирования подобных споров стороны периодически сверяют взаиморасчеты и подписывают соответствующий акт. В статье разберем, как составить акт сверки взаиморасчетов, какую форму бланка следует использовать, а также приведем пример заполнения документа.

Что такое акт сверки взаиморасчетов

Акт сверки взаиморасчетов – документ, содержащий информацию о финансово-правовых взаимоотношениях между контрагентами в рамках действующего договора. Цель составления акта – сверить соответствие расчетов между сторонами соглашения.

Обязательные реквизиты

Законом не утвержден бланк, согласно которому предприятия и организации обязаны производит сверку взаиморасчетов. Согласно Письму Минфина РФ №07-05-04/2 от 18.02.2005, организации вправе составлять акт в свободной форме, но при наличии обязательных реквизитов:

  • информация о сторонах, между которыми производится сверка (наименование организации/ФИО ИП, коды ЕГР, должности подписантов);
  • период сверки;
  • номера и даты договоров, в рамках которых производится сверка;
  • дата составления акта.

Акт считается действительным при наличии подписей сторон и печатей организаций, между которыми производится сверка.

Форма акта сверки

Бланк акта сверки выглядит как таблица, в которой каждый из контрагентов заполняет свою часть в соответствие с данными учета на предприятии. Таблица содержит следующие данные для заполнения:

  • входящее сальдо на начало периода;
  • номер операции по порядку (№ п/п);
  • наименование операция и документ-основание («Оплата за товар на основании счета-фактуры №___ от ___);
  • сумма операции в рублях;
  • исходящее сальдо на конец периода.

Следует отметить, что одни и те же операции у контрагентов будут иметь в акте сверки зеркальное отражение. К примеру, перечисление оплаты фирмой «Альфа» в пользу фирмы «Гамма» будет отражено у «Альфы» — по дебету, у «Гаммы» — по кредиту, в виде зачисления средств.

Смотрите так же:  Вексель иск

Бланк акта сверки можно скачать здесь ⇒Акт сверки взаиморасчетов (бланк).

Как составить акт сверки взаиморасчетов: пошаговая инструкция

Ниже представлена пошаговая инструкция, согласно которой даже начинающий бухгалтер сможет без труда составить акт и произвести сверку взаиморасчетов с контрагентом.

Шаг-1. Утверждение бланка акта сверки

Прежде чем производить сверку взаиморасчетом, руководству необходимо утвердить бланк акта сверки, который будет использоваться на предприятии.

Организация вправе использовать унифицированную форму, либо разработать собственный бланк, с учетом особенностей деятельности компании.

Выбранную форму бланка следует утвердить в учетной политике в виде приложения.

Шаг-2. Определение порядка составления акта сверки

В учетной политике предприятия необходимо зафиксировать порядок, в рамках которого будут производится взаиморасчеты с контрагентами, а именно:

  1. Периодичность проведения сверок. Большинство компаний сверяют взаиморасчеты с контрагентами ежегодно (например, на 1 октября каждого года). Также сверка может производиться единовременно с ежегодной инвентаризацией.
  2. Порядок составления акта. На усмотрение компании, акт может быть составлен отдельно по каждому договору, либо в рамках всех договоров, действующих с контрагентом. Также организация вправе ограничить период составления акта (например, один акт может быть составлен на период не более 1-го года).
  3. Обработка входящих актов сверки. В учетной политике целесообразно предусмотреть срок обработки актов сверки, полученных от контрагентов (например, заполнение, подписание и возврат входящего акта в срок не позже 10-ти рабочих дней с момента его поступления).
  4. Подписант. Согласно действующему законодательству, подписантом акта сверки может выступать руководитель компании либо лицо, на которого возложено выполнение данных обязанностей согласно доверенности. Как правило, крупные компании оформляют доверенности на подписание акта сверки главным бухгалтером, в то время как в небольших фирмах акт сверки подписывает директор.

По усмотрению организации, учетная политика может быть дополнена иными положениями, касающимися порядка составления и подписания актов сверки взаиморасчетов.

Шаг-3. Заполнение акта сверки

На основании записей бухучета, бухгалтер вносит информацию в свою часть таблицы акта сверки. Данные по операциям отражаются в хронологическом порядке, в соответствие с периодом сверки.

Первоначально бухгалтер отражает входящее сальдо на начало периода, после чего вписывает все операции в течение отчетного периода (по одной строчке – на каждую операцию):

  • номер по порядку (1, 2, 3..);
  • описание операции (Отгрузка товара согласно накладной №___ от ___);
  • сумма операции в рублях.

Операции по отгрузке товара, оказанию отражаются по кредиту, перечисление оплаты – по дебету.

После внесения всех операций бухгалтер отражает сумму исходящего сальдо на конец периода.

Образец заполнения акта сверки взаиморасчетов можно скачать здесь ⇒ Акт сверки (образец).

Шаг-4. Подписание акта сверки

Заполнив акт сверки, бухгалтер распечатывает его в двух экземплярах, подписывает собственноручно, как исполнитель, после чего передает на подпись руководителя. После заверения документа подписью директора, на акт сверки ставится печать.

Шаг-5. Передача акта сверки контрагенту

Оба экземпляра акта сверки, подписанного со стороны организации, передаются для заполнения и подписания контрагенту.

Бухгалтер может передать акт сверки контрагенту любым удобным способом. Как правило, обмен актами производится посредством отправки писем Почтой России. Предварительно бухгалтер может отсканировать документ и отправить его контрагенту на адрес электронной почты.

Если контрагенты находятся между собой в несущественной территориальной отдаленности, то возможна личная передача акта сверки «из рук в руки».

Шаг-6. Согласование расчетов

Получив акт сверки, контрагент вносит информацию о расчетах на основании собственных данных бухучета. Если данные у сторон совпадают, то контрагент подписывает его и передает один экземпляр компании-инициатору сверки. В таком случае взаиморасчеты считаются подтвержденными.

Нередки ситуации, когда у организаций возникают разногласия относительно отражения тех или иных операций. В случае если контрагент не согласен с суммой, датой операции, либо входящее/исходящее сальдо в бухучете контрагента не соответствует данным, отраженным в акте организации-инициатора сверки, то в такой ситуации:

  • контрагент вносит в акт свои данные;
  • прикрепляет к акту копии документов (счета-фактуры, накладные, банковские выписки), подтверждающих корректность внесенной в акт информации;
  • передает инициатору сверки пакет документов для последующих взаиморасчетов (акт + подтверждающие документы).

После получения документов от контрагента, бухгалтер организации продолжает взаиморасчеты (выясняет разногласия) для момента их утверждения.

Акт сверки с контрагентами: правила запроса и особенности составления

Один из наиболее популярных документов в бухгалтерском учете, акт сверки, позволяет избежать ошибок разнесения выписок и платежей. В форме, инициировать создание которой может любая из сторон хозяйственных отношений, отражаются сведения денежного характера по отгрузкам и оплатам между организациями. В начале и в конце акта сверки выводится сумма с задолженностью в пользу того ли иного контрагента.

Основная функция документа – получить письменное подтверждение или разногласия от второй стороны. Документом могут воспользоваться сами работники бухгалтерии, проверяющие, штатные юристы для составления претензии и участники ликвидационной комиссии.

Что такое акт сверки с контрагентами

Невзирая на то, что в действующем законодательстве нет четкого определения сроков издания такого документа, составление акта сверки (АС) является нормой для любого порядочного бухгалтера. Работа с документом, подтвержденным второй стороной, позволит упредить ошибки в налоговом или бухгалтерском учете.

Также наличие подшитого в деле акта всегда поможет решить спорные вопросы, так как по нему можно доказать факт принятия к учету тех или иных сумм. Согласно Постановлению Президиума Высшего арбитражного суда, за номером 13096/12 от 2013 года, дата подписания акта сверки может использоваться как день отсчета нового срока исковой давности.

Цель формирования

  1. Первой функцией, которую выполняет акт сверки, является подтверждение хозяйственных операций. Особенно документ актуален сегодня, когда большинство организаций применяют для расчетов системы дистанционного банковского обслуживания. Счет-фактуры подтверждают отгрузку, но только в одностороннем порядке, а акты приема-передачи могут возвращаться от контрагентов годами. Причем хозяйствующие субъекты могут «не придавать значения» отработке отгрузочных документов умышленно.
  2. Акт сверки требуется для предъявления доказательств в суде. Именно по этому документу возможно определить наличие долга (иногда посчитать) за ответчиком.
  3. Двусторонний акт используется в работе инвентаризационной комиссии. Согласно учетной политике организации, бухгалтерия периодически может списывать безнадежные долги (в отношении которых истек срок исковой давности). Отметка бухгалтерии оппонента позволяет заново отсчитывать период, в течение которого остается возможность инициирования судебного разбирательства.
  4. Четвертой функцией, которую используют бухгалтеры, является проведение взаимных требований между хозяйствующими субъектами при долгосрочном сотрудничестве.

Обязательно ли его делать

Специальных требований к периодичности составления и отработки таких форм нет. Частота издания таких документов может определяться учетной политикой организации в зависимости от специфики деятельности компании. Например, в газовых компаниях обычно запрашивают такты сверок ежеквартально.

Как таковой формы документа не устанавливается. Бланк всегда можно скачать в сети интернет и воспользоваться рекомендациями по его заполнению.

За организациями сохраняется право вносить свои изменения в форму. Такие действия обычно совершаются для целей повышения информативности АС.

Нормативное регулирование

Как уже отмечалось ранее, форма АС ничем не устанавливается. Вместе с тем, при его составлении корректно будет применять требования общеотраслевого Федерального Закона 129 «о бухгалтерском учете». В нормативе приводится содержание обязательных к отражению реквизитов:

  • Наименование формы, дата составления;
  • Подробное описание взаимодействующих субъектов отношений;
  • Содержательная часть – хозяйственные операции, подлежащие сравнению между учетными системами контрагентов;
  • Подписи ответственных должностных лиц с расшифровкой.

Во избежание недоразумений и претензий со стороны оппонентов или проверяющих организации обычно закрепляют форму акта сверки в положении об учетной политике.

Как запросить такой АС

  • Можно использовать несколько способов, чаще всего используют отработанный канал связи, например, электронную почту.
  • Альтернативным вариантом запроса, который всегда можно будет подтвердить, является загрузка в коммуникационную систему. Обычно такие программы используют оба субъекта хозяйственных отношений. Это могут быть платформа «ДИАДОК», «Сбербанк бизнес онлайн» и другие приложения.

Сверка с контрагентами в программе Бухгалтерия Контур описана в данном видео:

Если контрагент отказывается подписывать акт

В таком случае выход только один – направить документ, оформленный по правилам бухгалтерского учета заказным письмом (курьером) на юридический адрес оппонента.

При этом к акту сверки необходимо приложить сопроводительное письмо. В своих действиях всегда можно сослаться на то, что, если контрагент в течение 10 дней после вручения не прислал свои возражения (акт с разногласиями), акт сверки можно считать офертой.

Расхождения в документе

Обычно такие пометки ставятся в документах редко. На практике, бухгалтеры, следуя этикету, стараются уладить противоречия в ходе переговоров.

  • Все обсуждается, если одна сторона признает неточности в своем учете, ее сотрудники делают корректировки и подписывают акт другой стороны.
  • Если ошибки выявлена на стороне инициатора, формируется новый акт, прежний документ считается недействительным.

Период, в течение которого лучше хранить учетную документацию, обычно основывается на предписаниях законодателя. С точки зрения необходимости таких документов, они могут быть востребованы в течение срока исковой давности.

Смотрите так же:  Коллективная собственность кратко

Нередко такие документы запрашивают налоговые органы, поэтому в крупных корпорациях обычно хранят такие документы дольше положенного времени. Согласно общему правилу, хранить такие документы следует не дольше пяти лет после обревизования.

Как сделать акт сверки по контрагенту, если с ним заведено несколько договоров, расскажет это видео:

Как правильно заполнить образец акта сверки

Статус взаимных расчетов меж партнерами подтверждает такой документ как акт сверки. Актуальным и правильным сей документ признается лишь при надлежащем оформлении. Как акт сверки взаиморасчетов заполнить верно?

Акт сверки взаиморасчетов не относится к числу первичных документов. Однако становится дополнительным доказательством наличия задолженности в случае обращения в суд.

Помимо того посредством подписания акта увеличивается срок исковой давности, то есть началом его считается дата подписания акта.

Содержание

По этой причине акт сверки является не просто формальностью, а реальным инструментом правового воздействия на партнеров. Конечно, при условии правильного заполнения. Как заполнить образец акта сверки?

Основные моменты ↑

В процессе сотрудничества двух организаций предполагаются взаимные расчеты. Одна сторона осуществляет поставку товаров, услуг или работ, а вторая оплачивает полученные ценности.

При этом каждая свершенная хозяйственная операция подтверждается первичной документацией. На основе таковой ведется бухгалтерский учет.

Но от возникновения ошибки никто не застрахован, а наличие оной может существенно исказить учет. Расхождение учета в партнерствующих организациях может привести к появлению задолженностей или неучтенных выплат.

Своевременно выявить ошибки учета при сотрудничестве двух хозяйствующих субъектов позволяет акт сверки взаиморасчетов.

Руководствуясь указанными данными одной организации, другое предприятие сопоставляет с ними собственный учет и выявляет расхождения.

При наличии таковых проверяется верность первичной документации. За счет этого вовремя обнаруживаются ошибки, и обеспечивается достоверность учета.

Актом сверки взаиморасчетов называется документ, в котором показаны расчеты двух организаций в определенном периоде. Сведения, указанные в акте одной организацией должны совпадать с данными организации-контрагента.

При выявлении расхождений информация о них фиксируется в этом же документа. Действующее законодательство не предусматривает установленной формы акта.

Организация самостоятельно разрабатывает формат документа, утверждая его в составе учетной политики. Подписание акта контрагентом означает его признание в наличии задолженности, если таковая имеет место.

Важно, что акт сверки оказывает влияние на действие срока давности. Оный равен трем годам с момента оформления первичных документов по факту свершения хозоперации. Но подписание акта сверки прерывает срок давности и его отсчет начинается заново.

Использование акта сверки взаимных расчетов меж организациями предупреждает возникновение ошибок в бухгалтерской и налоговой отчетности.

Но документ должен составляться с учетом определенных требований. В частности должны наличествовать реквизиты, определяющие стороны-участники, конкретный период сверки, свершенные операции и расчеты.

Хотя унифицированная форма акта сверки не предусмотрена, но целесообразно присутствие в документе таких реквизитов как:

  • название документа;
  • наименования сторон;
  • дата подписания акта;
  • период сверки;
  • ссылки на первичные документы по свершенным операциям;
  • суммы расчетов в денежном эквиваленте;
  • итоговое сальдо;
  • подписи ответственных лиц и печати сторон.

Как и всякий документ, акт сверки подписывается должностными лицами. Свою подпись на документе ставит руководитель организации и бухгалтер.

Важно, что даже главбух без наличия доверенности на право первой подписи не может представлять организацию. Юридическую силу документ получает лишь при наличии подписи главного руководителя.

Какова его роль

При составлении акта сверки взаиморасчетов нужно осуществить проверку нескольких счетов:

  • расчетов по доходам;
  • расчетов по выданным авансам;
  • расчетов по недостачам;
  • расчетов по принятым обязательствам.

Если имущественные споры меж организациями отсутствуют, то сверка может носить чисто технический характер.

Проводить сверку можно как в рамках одного договора или поставки, так и по общему состоянию коммерческих взаимоотношений партнеров в определенном периоде.

Регулярное составление акта сверки требуется при постоянном сотрудничестве. Партнером при этом может выступать поставщик товара или получатель, госфонд, налогоплательщик, два подразделения одной корпорации и т.д.

Кроме того основанием для создания акта сверки взаиморасчетов может становиться:

  • возможность получения отсрочки платежей;
  • наличие большого количества позиций в ассортименте компании;
  • присутствие дорогостоящих товаров в списке реализуемых;
  • осуществление инвентаризации по расчетам;
  • потребность подтверждения расчетов перед вышестоящими инстанциями.

Периодичность составления акта сверки определяется взаимодействующими сторонами. Документ может составляться раз в месяц, полугодие, год или с более длительным интервалом.

Но в любом случае в содержание акта должны включаться все операции, свершенные в избранном периоде. Как проводить сверку правильно?

Какой срок действия платежного поручения в 2018 году, читайте здесь.

Проверка расчетов проводится по одному артикулу – названию товара, отдельной поставке, конкретному контракту. Удобно проводить сверку в процессе ежегодной инвентаризации.

При обнаружении каких-либо расхождений нужно сразу же составить акт сверки и направить его контрагенту.

Но случается, что выявленная задолженность не может быть погашена, поскольку в течение года контрагент обанкротился. Потому проводить сверку необходимо как можно чаще.

Действующие нормативы

Согласно Письму Минфина РФ №07-05-04/2 от 18.02.2005 акт сверки взаиморасчетов организации разрабатывают самостоятельно, поскольку данный документ не относится к числу первичной документации.

Данная позиция подтверждается и Письмом ФНС № ШС-37-3/16955 от 6.12.2010. В то же время акт сверки взаимных расчетов может признаваться юридическим документом в процессе искового производства.

В частности сей документ служит подтверждением наличия задолженности контрагента. А кроме того становится основанием прерывания течения срока исковой давности, который с момента подписания акта отсчитывается заново.

Но для того чтобы была признана юридическая законность документа он должен иметь определенную форму.

Законодательно не регламентируется наличие определенных реквизитов, но обязательным требованием является наличие подписи руководителя организации.

Как правильно оформить акт сверки ↑

Оформление сверочного акта по взаимным расчетам выполняется в произвольной форме. Составляет документ бухгалтерия организации, инициировавшей проверку, и таковой может быть любая из сторон.

Заполненный акт в двух экземплярах отравляется контрагенту. Им выполняется сверка указанных данных с собственным учетом. При согласии контрагента с отображенной в акте информацией им ставится подпись и печать.

Заверенный экземпляр возвращается инициатору. Данные акта проверяются на соответствие счетам-фактурам. Информация о взаимных расчетах должна совпасть в точности. Малейшие расхождения регистрируют в конце документа посредством записи.

Например, «По сведениям ООО «1» на 30.10.2015 долг ООО «2» составляет десять тысяч рублей, согласно учету ООО «2» задолженность перед ООО «1» равна» пяти тысячам рублей» и приводятся подтверждающие данные со ссылкой на первичные документы.

Важно! Если акт сверки подписывают только бухгалтера организаций, то такой документ имеет значение исключительно во внутреннем документообороте меж организациями.

Судебными инстанциями документ учитывается только при наличии подписи руководителя.

Порядок составления

Единого образца акта сверки не существует. Тем не менее, наличествуют определенные требования, каким должен соответствовать документ.

Так выполнены должны быть следующие аспекты:

Крайне желательно при составлении акта сверки соблюдать правила оформления первичной документации. Относится это к наличию обязательных реквизитов первичной документации.

Перечень таковых определен ФЗ №402. Что касается формы документа, то она может быть произвольной. Но практика применения определила наиболее удобный формат.

Обычно документ состоит из двух частей – вступительной, с содержанием основных реквизитов и основной, в которой представлены данные по определенному периоду.

Часто акт сверки создается в виде перечня документов в хронологическом порядке. Но также можно указать характер действия, например, перевод денежных средств, приобретение товара, продажа ценностей.

Как сделать акт сверки вручную? Пример создания акта можно представить следующим образом. В начале указываются такие данные:

  1. Название документа.
  2. Дата составления акта и его индивидуальный номер.
  3. Наименование организации, составившей документ.
  4. Наименование контрагента.
  5. Период, за какой осуществляется сверка (начало и окончание).

Далее можно перейти к основной части акта, составив таковую в виде таблицы. В табличной части указывается перечень операций, осуществленных в определенном периоде.

Указываются суммы, переданные или полученные по каждому факту сотрудничества. При этом каждый показатель подтверждается ссылкой на первичный документ (счет-фактура, чек и прочее).

Для отображения в таблице берутся данные, отображенные на дебетовых и кредитовых счетах. В итоговой части таблицы подсчитывается общий оборот по дебету и кредиту и выводится конечное сальдо. В конце акта следует вписать итоги сверки.

При наличии задолженности делается запись примерно такого вида: «По данным организации на такую-то дату выявлена задолженность со стороны контрагента в пользу организации при проверке операций за такой-то период на сумму ___».

Порядок составления образца платежного поручения в ПФР в 2018 году, читайте здесь.

Как сформировать платежное поручение в налоговую, смотрите здесь.

В случае отсутствия задолженности пишется значение «0.00 рублей». Готовый акт направляется контрагенту для сверки. При отсутствии расхождений документ подписывает бухгалтер организации-контрагента и возвращает инициатору сверки.

Как сделать электронно

Создать акт сверки взаимных расчетов можно при помощи программы 1С. Организация-поставщик для этого использует меню «Продажа», а организация-покупатель – меню «Покупка».

Далее алгоритм действия таков: