Меню Закрыть

Договор купли продажи с юридическим лицом нерезидентом

Купля-продажа доли, юридическим лицом из оффшора

Я бы хотел получить консультацию о возможностях купли-продажи 100% доли российского ООО, юридическим лицом, находящимся в оффшоре. Интересует процедура и другие полезные сведения.

Ответы юристов (5)

Доброго Вам дня!

Ничего особенного при приобретении доли нерезидентом нет.

Договор купли-продажи подлежит нотариальному удостоверению.

Нотариусу представляются документы по продавцу, покупателю и самому обществу.

Документы по нерезиденту должны быть с апостилем и нотариальным переводом.

Можно заключить сделку от имени нереза по доверенности (соответственно также с апостилем и переводом).

— обращаетесь к нотариусу, он говорит перечень документов

по продавцу: паспорт или основные документы юр.лица, документы-основания приобретения доли, документы, подтверждающие оплату доли

по покупателю: устав, сертификаты на директоров, адрес, об инкорпорации, на акционеров. Могут спросить гуд стэндинг или сертификат оф инкамбэнси. Доверенность, если заключает сделку представитель. + справки об отсутствии необходимости одобрения сделки и необходимости получать ходатайство ФАС

по обществу: основные документы общества, выписка из ЕГРЮЛ, документы об оплате уставного капитала

— заключаете договор, продавец подписывает заявление в налоговую

— нотариус отправляет/подает заявление в налоговую, отправляет копию договора в общество

— получаете свидетельство через неделю

Доля переходит к новому участнику с момента нотариального удостоверения.

Учитывайте, что нотариус не удостоверит сделку, если у нерезидента будет только один акционер при приобретении им 100% доли в ООО. Но им вместо сертификата на акционеров достаточно справки о том, что акционеров несколько.

Есть вопрос к юристу?

Имейте в виду, что директор оффшорной компании должен совершить сделку (подписать договор) у российского нотариуса либо самостоятельно, либо это может сделать его представитель по доверенности, но нотариусов, которые удостоверят сделку по доверенности из оффшора, найти сложнее.

Поэтому лучше, если директором оффшора на момент совершения сделки будет лицо, которое может самостоятельно присутствовать на сделке.

В ст.11 Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью указано, что сделка, направленная на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества, подлежит нотариальному удостоверению. Несоблюдение нотариальной формы влечет за собой недействительность этой сделки.
Исключением являются случаи, когда нотариальное удостоверение этой сделки не требуется в случаях перехода доли к обществу в порядке, предусмотренном статьями 23 и 26 указанного закона, распределения доли между участниками общества и продажи доли всем или некоторым участникам общества либо третьим лицам в соответствии со статьей 24 указанного Федерального закона, а также при использовании преимущественного права покупки путем направления оферты о продаже доли или части доли и ее акцепта.

Таким образом процедура довольно проста:

собираете уставные документы ООО, свидетельства, доверенность (если через представителя действуют), паспорта сторон, доказательства о платы и все.

Вы уведомляете общество о продаже, передаете сведения в налоговую (можно через нотариуса) и все, идете за новым свидетельством.

Здравствуйте!

Приобретение доли в российской организации. Иностранный инвестор становится единственным участником путем приобретения 100% долей в уже существующей российской коммерческой организации либо частично, например, не менее 10% или 51% (в зависимости от целей инвестирования).

В соответствии с абз. 1 п. 12 ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» доля или часть доли в уставном капитале общества переходит к ее приобретателю с момента нотариального удостоверения сделки либо в случаях, не требующих нотариального удостоверения, с момента внесения в Единый государственный реестр юридических лиц соответствующих изменений на основании правоустанавливающих документов.

Следовательно, доля ООО в размере 100 процентов уставного капитала может перейти к организации в оффшоре от участника (участников) ООО с момента нотариального удостоверения договора о ее продаже.

Хвостанцева Анна Вадимовна написала: «нотариусов, которые удостоверят сделку по доверенности из оффшора, найти сложнее».

Чтобы нотариус отказался делать сделку, бывает очень редко. Институт представительства ещё никто не отменял. А нотариус, отказывающийся удостоверить сделку с предствителем, просто излишне боится за свою пятую точку, нарушая закон.

Попов Вадим Андреевич написал: «можно через нотариуса»

Не можно через нотариуса, а нотариус обязан это сделать, он совершает нотариальное действие по передаче заявления в налоговую (это указано в ст. 21 ФЗ «Об ООО»).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налогообложение нерезидента республики казахстан при продаже квартиры, полученной по наследству

Налогообложение нерезидента республики казахстан при продаже квартиры, полученной по наследству

День добрый!Помогите решить важный для меня вопрос.Суть вопроса:Я гражданин РФ получила в наследство квартиру,ранее принадлежащую умершему родственнику-гражданину Республики Казахстан (далее-РК) в г. Уральск.Хочу продать старую квартиру (1965 года ввода в эксплуатацию)в РК с правом владения моей собственности менее года.Какой налог необходимо заплатить,по какой ставке, с какой суммы дохода?Нужна ли оценка квартиры,чтобы начислить налог с разницы?Где должен ли нерезидент РК подавать декларацию в связи с продажей квартиры в РК? Если должен,то какая форма декларации?Порядок налогообложения,сроки уплаты налога,сроки подачи налоговой декларации(по какой форме),порядок минимизации налогообложения,порядок оформления договора купли-продажи квартиры,в какой валюте?С уважением, Александр.

Ответы юристов (4)

Отвечая на Ваш вопрос, разобью его на несколько частей, если Вы не против.

Насколько я понял, Вас интересуют ответы с точки зрения казахстанского законодательства.

Буду отвечать Вам последовательно, однако хочу сразу предупредить, что Вы задали слишком много вопросов и хотите знать очень много деталей для бесплатного вопроса. Поэтому предложу Вам некоторые НПА изучить в дальнейшем самостоятельно, либо Вам нужно предложить оплату такой детальной консультации.

Для определения правильного режима налогообложения Вашей сделки начнем с Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал (далее — Конвенция), так как это международный ратифицированный договор, превалирующий над национальным законодательством обеих стран.

В первую очередь нужно понять являетесь ли Вы резидентом или нерезидентом в налоговых целях для Республики Казахстан.

Статья 4 «Резидент» Конвенции гласит:

1. Для целей настоящей Конвенции термин «резидент Договаривающего Государства «означает любое лицо, которое по законодательству этого Государства подлежит в нем налогообложению на основании его местожительства, постоянного местопребывания, места управления, регистрации или создания, или любого другого критерия аналогичного характера.

Однако этот термин не включает любое лицо, которое подлежит налогообложению в этом Государстве, только в отношении дохода из источников в этом Государстве или в отношении находящегося в нем капитала.

2. В случае, когда в соответствии с положениями пункта 1, физическое лицо является резидентом обоих Договаривающихся Государств, то его статус определяется следующим образом:

а) оно считается резидентом государства, в котором оно располагает имеющимся в его распоряжении постоянным жилищем; если оно располагает имеющимся в его распоряжении постоянным жилищем в обоих Договаривающихся Государствах, оно считается резидентом Государства, в котором оно имеет более тесные личные и экономические отношения (центр жизненных интересов);

б) если Государство, в котором оно имеет центр жизненных интересов, не может быть определено, или если оно не располагает имеющимся в его распоряжении постоянным жилищем ни в одном из Договаривающихся Государств, оно считается резидентом того Государства, в котором оно обычно проживает;

в) если оно обычно проживает в обоих Государствах или ни в одном из них, оно считается резидентом Государства, гражданином которого оно является;

г) если оно является гражданином обоих Государств или ни одного из них, компетентные органы Договаривающихся Государств решают вопрос по взаимному согласию.

Как Вы можете видеть, пункт 1 статьи 4 Конвенции отсылает нас к нормам национального законодательства в вопросе определения статуса резидентства.

Подпункт 1) пункта 1 статьи 190 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее — НК РК) устанавливает:

Статья 190.
Нерезиденты

1. Нерезидентами в целях настоящего Кодекса признаются:

1) физические и юридические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с положениями статьи 189 настоящего Кодекса;

В свою очередь к Вам скорее всего можно применить следующие пункты статьи 189 НК РК:

Статья 189. Резиденты

1. Резидентами Республики Казахстан в целях настоящего Кодекса признаются физические лица, постоянно пребывающие в Республике Казахстан или непостоянно пребывающие в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которых находится в Республике Казахстан.

2. Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

3. Центр жизненных интересов физического лица рассматривается как находящийся в Республике Казахстан при одновременном выполнении следующих условий:

1) физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство);

2) семья и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан;

3) наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) членам его семьи, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания членов его семьи.

Таким образом, проанализировав все эти нормы в совокупности с Вашим вопросом, я прихожу к выводы, что скорее всего Вы являетесь нерезидентом Республики Казахстан для целей налогообложения этой сделки.

Смотрите так же:  Заговоры на возврат девушки

Сделка купли-продажи недвижимости с нерезидентом. Особенности расчетов

На сегодняшний день покупка или продажа недвижимого имущества является довольно распространенным явлением. По данным Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр), общее количество зарегистрированных прав, ограничений, обременений прав и сделок по сравнению с 2015 годом возросло на 10,1% и в 2016 году составило 573 054.

Расчеты по таким сделкам, а особенно по сделкам купли-продажи квартир, домов и земельных участков, очень часто осуществляются посредством банковской ячейки. Когда одна сторона (Покупатель) закладывает денежные средства в банковскую ячейку, а вторая сторона (Продавец) сможет изъять эти денежные средства, только после государственной регистрации перехода права собственности на объект недвижимости к Покупателю.

Однако, мало кто знает об особенностях при расчетах, когда стороной в сделке купли-продажи недвижимости выступает лицо, не являющееся резидентом Российской Федерации.

Начну с основной проблемы. В соответствии со ст. 15.25. Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (КоАП РФ), осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, —

влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

То есть, штраф может достигать размера стоимости самого объекта недвижимости.

Казалось бы, какое отношение законодательство о валютном регулировании имеет к обычным гражданам? Но, теперь по порядку.

Почему сделка купли-продажи недвижимого имущества, расчеты по которой произведены в рублях РФ, стала вдруг валютной операцией?

В соответствии с подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона О валютном регулировании и валютном контроле N 173-ФЗ под валютной операцией понимается приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Кто такие резиденты и нерезиденты?

В силу пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального N 173-ФЗ резидентами РФ являются: физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

К нерезидентам в соответствии с подпунктом «а» пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального закона N 173-ФЗ относятся все остальные физические лица, не являющиеся резидентами. То есть, не обладающие признаками резидента, указанными выше.

Необходимо учесть, что данное определение понятий резидент и нерезидент, относится только к сфере законодательства о валютном регулировании и валютном контроле. В области налогового законодательства понятие нерезидента Российской Федерации определяется несколько иначе.

И последнее. Почему расчеты должны осуществляться посредством открытия счета в банке?

Согласно пункту 3 ст. 14 Федерального N 173-ФЗ, расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением некоторых валютных операций, которые, к рассматриваемой нами ситуации, не относятся.

Таким образом, сделка с нерезидентом, если расчеты по ней произведены не через расчетный счет в уполномоченном банке, может привести к серьезным финансовым потерям, и поэтому, участникам таких сделок важно понимать: с кем они будут заключать договор и каким образом будут производиться расчеты.

Cделка купли-продажи доли ООО с иностранной организацией

Купля-продажа доли в уставном капитале ООО иностранной организацией осуществляется по общим правилам, которые установлены федеральным законодательством. Согласно пп. 11-18 ст. 21 ФЗ №14 участники общества (российские и иностранные юридические лица, либо физические лица) имеют преимущественное право ее приобретения, поэтому продавец обязан уведомить их о предстоящей сделке. Если в течение месяца (либо более длительного срока, установленного уставом) никто не выразит желание совершить покупку, договор может быть заключен с третьим лицом (организацией или гражданином, имеющими подданство любого государства). Продажа доли в уставном капитале иностранной компании осуществляется в нотариальной форме.

Договор признается недействительным, если, не соблюдено преимущественное право участников покупки доли.

Необходимо отметить, что если доля в ООО иностранного капитала будет составлять от 10% и более, общество приобретет статус предприятия с зарубежными инвестициями.

Документы для удостоверения купли-продажи доли ООО иностранной компании у нотариуса

Список документов, необходимых для удостоверения купли продажи доли ООО иностранной организацией у нотариуса, — тот же, что и необходим при совершении сделки российским юр лицом.

Если иностранная организация является продавцом, она подает аналогичный пакет документов.

При продаже доли ООО нерезидентом нерезиденту нотариусу нужно предоставить такие же документы.

Порядок нотариального удостоверения

Для нотариального удостоверения договора купли-продажи доли в уставном капитале с иностранным юридическим лицом требуется присутствие сторон, а также руководителей предприятий (их представителей). Согласно пп. 13-15 ст. 21 ФЗ №14 нотариус осуществляет следующие действия:

  • проверяет полномочия представителей покупателя и продавца, принадлежность продавцу отчуждаемой доли, а также правильность оформления документов;
  • составляет проект договора;
  • удостоверяет заявление о смене учредителей ООО для налоговой инспекции; выдает заверенные договоры;
  • подает в ИФНС документы для внесения в ЕГРЮЛ необходимых изменений.

Налоговые последствия купли-продажи доли в уставном капитале нерезидентами и резидентами

Согласно ст. 246 НК иностранные предприятия, имеющие доходы от российских источников, должны уплачивать налог на прибыль. При этом его исчисление и уплата может являться обязанностью налогового агента – компании, которая выплатила доход (ст. 24, 309 НК). Необходимо учитывать, что международные соглашения, определяющие порядок налогообложения, имеют приоритет перед российскими законами (ст. 7 НК), и их нормами нужно руководствоваться в первую очередь. Положения этих договоров, которые позволяют избежать двойного налогообложения, распространяются только на резидентов.

Продажа доли в уставном капитале ООО нерезидентом облагается налогом на прибыль согласно ст. 25 НК. Вне зависимости от статуса организации он уплачивается только при соблюдении следующего условия: более половины активов общества, доля которого продана, составляют финансовые инструменты, производные от нее, а также недвижимость, расположенная в РФ (п1. ст.309 НК). В других случаях продажа доли ООО нерезидентами и резидентами налогом на прибыль не облагается.

Ошибка с нерезидентом

Сотрудники Росфиннадзора, которым, казалось бы, по должности положено знать валютное законодательство, к сожалению, часто затрудняются сказать, как организации должны рассчитываться с физическими лицами — нерезидентами. Да и арбитражные суды до сих пор не имеют единого мнения по этому вопросу.

Даешь зарплату без ограничений!

ООО было оштрафовано Росфиннадзором за выдачу работникам — гражданам Украины и КНДР, являющимся в силу п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ нерезидентами, заработной платы наличными рублями.

ООО обжаловало это решение в арбитражном суде.

Суд установил, что согласно ст. 6 Закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. 7, 8 и 11 названного Закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса РФ.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами не относятся к числу запрещенных. Статья 14 Закона № 173-ФЗ определяет права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций, а не законность таких операций. Пунктом 2 ст. 5 Закона № 173-ФЗ предусмотрено, что, если порядок проведения валютных операций не установлен органами валютного регулирования, они осуществляются без ограничений.

Валютное законодательство прямо не обязывает нерезидентов обращаться в уполномоченные банки и открывать на территории РФ банковские счета в валюте РФ, в том числе с целью получения заработной платы. Кроме того, ст. 131, 136 ТК РФ установлено, что заработная плата работникам выплачивается в валюте РФ в месте выполнения ими работы.

Суд решил, что вина ООО не доказана, поэтому его жалобу удовлетворил. ФАС это решение оставил без изменений.

(Постановление ФАС Дальневосточного округа от 19.09.2007 № Ф03-А73/07-2/3366)

Сомнения только на пользу

ЗАО продало гражданину Казахстана автомобиль КрАЗ-250 за наличный расчет, что подтверждено приходным кассовым ордером и контрольной кассовой лентой.

За это Управление Росфиннадзора оштрафовало ЗАО по ст. 15.25 КоАП РФ на 135 тыс. руб.

ЗАО обжаловало это решение в арбитражном суде.

Суд установил, что в силу ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ, если иное не предусмотрено данным Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках.

Юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами — нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров.

Смотрите так же:  Приват банк карту оформить

Управлением суду не представлены доказательства об использовании покупателем товара не для личных нужд, а для предпринимательской деятельности. Кроме того, из договора купли-продажи следует, что автомобиль был реализован физическому лицу, а не предпринимателю.

Согласно частям 1 и 4 ст. 1.5 КоАП РФ неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Суд иск ЗАО удовлетворил, а ФАС это решение оставил без изменений.

(Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.10.2007 № Ф04-9559/2006(39351-А03-31)

Трудовой кодекс надо чтить

Управление Росфиннадзора оштрафовало ООО за выплату нерезиденту — гражданину КНР — аванса по заработной плате в наличной валюте РФ.

ООО обжаловало это решение в арбитражном суде.

Суд установил, что ст. 11 ТК РФ предусмотрено, что установленные трудовым законодательством правила распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан.

В статьях 131, 136 ТК РФ указано, что заработная плата работникам выплачивается в валюте РФ в месте выполнения ими работы либо перечисляется на указанный сотрудником счет в банке на условиях, определенных коллективным или трудовым договором.

Поскольку в рассматриваемом случае трудовым договором не предусмотрена выплата заработной платы путем перечисления денежных средств в валюте РФ на банковский счет работника в банке, а федеральным законом не установлена обязанность физического лица — нерезидента открывать такой счет для получения заработной платы, то выплата аванса наличными денежными средствами соответствует действующему законодательству.

Довод Управления о том, что ООО могло предусмотреть при заключении трудового договора с нерезидентом осуществление расчетов по оплате труда с использованием банковского счета либо с использованием банковской пластиковой карты, оформленной нерезидентом в уполномоченном банке, является несостоятельным.

Суд жалобу ООО удовлетворил, а ФАС это решение оставил без изменений.

(Постановление ФАС Дальневосточного округа от 19.09.2007 № Ф03-А51/07-2/3573)

Рубль — это валюта

Управление Росфиннадзора выявило у ООО выдачу заработной платы иностранным гражданам рублями из кассы ООО в сумме 2 110 286 руб.

За это ООО было оштрафовано по ст. 15.25 КоАП РФ на 1582714,5 руб.

ООО обжаловало это решение в арбитражном суде.

Суд первой инстанции заявление ООО удовлетворил. А апелляционная инстанция это решение отменила.

ФАС установил, что в соответствии с п. «Б» ч. 9 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ) к валютным операциям относится в том числе отчуждение резидентом в пользу нерезидента валюты РФ. Такие расчеты производятся через банковские счета в уполномоченных банках (ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ).

В этом же пункте перечислены валютные операции, которые резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов. Выплата заработной платы нерезидентам в наличной валюте РФ не отнесена к операциям, которые юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

ФАС жалобу ООО оставил без удовлетворения.

(Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 20.07.2007 № А78-5027/06-С2-28/245-Ф02-4396/07)

Составление договора между ИП и нерезидентом РФ

Подскажите, как правильно составить договор/контракт на предоставление услуг, для нерезидента РФ (США)?

Ответы юристов (7)

Константин, добрый день.

Уточните, Вы хотите оказывать услуги не резиденту?

Уточнение клиента

Да, именно. ИТ услуги.

15 Сентября 2014, 11:24

Есть вопрос к юристу?

Все зависит от условий, которые вы хотите предусмотреть в договоре, установленной формы нет. Главное, чтобы были четко поименованы услуги, их объем, количество и требования к качеству.

Также существенное значение имеет выбор сторонами применимого права к договору. Оговорка о применимом праве должна содержаться в самом договоре или заключаться отдельно путем составления дополнительного соглашения к договору.

Согласно ст.1210 ГК РФ 1. Стороны договора могут при заключении договора или в последующем выбрать по соглашению между собой право, которое подлежит применению к их правам и обязанностям по этому договору. 2. Соглашение сторон о выборе подлежащего применению права должно быть прямо выражено или должно определенно вытекать из условий договора либо совокупности обстоятельств дела. 4. Стороны договора могут выбрать подлежащее применению право как для договора в целом, так и для отдельных его частей.

Делаете такой же договор как с резидентом, только важным будет:

1. Подсудность, можете поставить арбитражный суд России, вопрос в том, какие конкретно услуги будете оказывать.

2. Оплата услуг — каким образом будет происходить оплата

А так обычно делают 2-х язычный договор, например, слева на русском, справа — на английском, в остальном все тоже самое. Не забудьте — Ваш американский партнер (фирма) должен указать свой налоговый номер (Employer Identification Number), это важно для последующей идентификации партнера.

Добрый день, Константин.

При составление договора с нерезидентом РФ необходимо соблюсти все требования, которые обычно предъявляются к составлению договоров подобного типа с резидентами: максимально полно указать стороны, существенные условия договора, право страны, которое будет применяться при исполнении договора.

В соответствии со статьями 12010-1213 Гражданского кодекса РФ:

Стороны договора могут при заключении договора или в последующем выбрать по соглашению между собой право, которое подлежит применению к их правам и обязанностям по этому договору.

Соглашение сторон о выборе подлежащего применению права должно быть прямо выражено или должно определенно вытекать из условий договора либо совокупности обстоятельств дела.

Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом или другим законом, при отсутствии соглашения сторон о подлежащем применению праве к договору применяется право страны, где на момент заключения договора находится место жительства или основное место деятельности стороны, которая осуществляет исполнение, имеющее решающее значение для содержания договора.

Стороной, которая осуществляет исполнение, имеющее решающее значение для содержания договора, признается сторона, являющаяся, в частности:

1) продавцом — в договоре купли-продажи;

2) дарителем — в договоре дарения;

3) арендодателем — в договоре аренды;

4) ссудодателем — в договоре безвозмездного пользования;

5) подрядчиком — в договоре подряда;

6) перевозчиком — в договоре перевозки;

7) экспедитором — в договоре транспортной экспедиции;

8) займодавцем (кредитором) — в договоре займа (кредитном договоре);

10) банком — в договоре банковского вклада (депозита) и договоре банковского счета;

11) хранителем — в договоре хранения;

12) страховщиком — в договоре страхования;

13) поверенным — в договоре поручения;

15) агентом — в агентском договоре;

16) исполнителем — в договоре возмездного оказания услуг;

17) залогодателем — в договоре о залоге;

18) поручителем — в договоре поручительства.

В отношении договора строительного подряда и договора подряда на выполнение проектных и изыскательских работ применяется право страны, где в основном создаются предусмотренные соответствующим договором результаты.

В отношении договора простого товарищества применяется право страны, где в основном осуществляется деятельность такого товарищества.

В отношении договора, заключенного на аукционе, по конкурсу или на бирже, применяется право страны, где проводится аукцион или конкурс либо находится биржа.

В отношении договора коммерческой концессии применяется право страны, на территории которой пользователю разрешается использование комплекса принадлежащих правообладателю исключительных прав, либо, если данное использование разрешается на территориях одновременно нескольких стран, право страны, где находится место жительства или основное место деятельности правообладателя.

При отсутствии соглашения сторон о праве, подлежащем применению к договору в отношении недвижимого имущества, применяется право страны, с которой договор наиболее тесно связан. Правом страны, с которой такой договор наиболее тесно связан, считается, если иное явно не вытекает из закона, условий или существа договора либо совокупности обстоятельств дела, право страны, где находится недвижимое имущество.

К договорам в отношении находящихся на территории Российской Федерации земельных участков, участков недр и иного недвижимого имущества применяется российское право.

Поскольку расчеты по сделке будут осуществляться между резидентом и нерезидентом, поэтому ваша сделка относится к валютным операциям.

В своей работе Вам необходимо руководствоваться следующими нормативными актами:

— Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

— Инструкцией Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция).

Это программы? или что, можно конкретнее

Вы можете заключить агентский договор.

Статья 1005. Агентский договор
[Гражданский кодекс РФ]
[Глава 52]
[Статья 1005]

1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за
вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала)
юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо
от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за
счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы
принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в
непосредственные отношения по исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет
принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

Статья 148. Место реализации работ (услуг)
[Налоговый кодекс РФ]
[Глава 21]
[Статья 148]

1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:

4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.

Местом осуществления деятельности покупателя считается территория
Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ
(услуг), указанных в настоящем подпункте, на территории Российской
Федерации на основе государственной регистрации организации или
индивидуального предпринимателя.

оказании услуг (выполнении работ) по разработке программ для ЭВМ и
баз данных (программных средств и информационных продуктов
вычислительной техники), их адаптации и модификации;

оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских,
инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке
информации, а также при проведении научно-исследовательских и
опытно-конструкторских работ. К инжиниринговым услугам относятся
инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и
реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и
эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и
других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка
технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и
другие подобные услуги). К услугам по обработке информации относятся
услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных
массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов
обработки этой информации;

Смотрите так же:  Техническая экспертиза оценка

Следовательно на основании п. 2 ст. 161 НК РФ налоговый агент обязан удержать НДС с выплачиваемых не резиденту сумм и перечислить его в бюджет.

Валютное регулирование при купле -продаже и займе

Ситуация: договор купли -продажи квартиры в Москве .

Продавец — резидент РФ.

Покупатель — гражданин РФ, налоговый нерезидент (постоянно проживает за границей, есть отметка в загранпаспорте), но при этом валютный резидент (с учётом пп. 6 Ст. 1 ФЗ 173 и ПИСЬМА ФНС РОССИИ от 14.08.2015 № АС-17-2/[email protected] Несколько раз в год приезжает в Россию).

Вопрос : 1. Банк отказывается проводить платёж по сделке в порядке пп. 13 Ст. 9 ФЗ. Банк считает что это положение не распространяется на случаи купли -продажи недвижимости в рф.

Насколько правомерна позиция банка?

«Статья 9. Валютные операции между резидентами

1. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:

13) переводов физическим лицом — резидентом иностранной валюты в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета в уполномоченных банках;»

2. Возможно ли перечислить деньги от Покупателя Продавцу по договору займа с последующим зачетом встречных требований по договору купли-продажи ? На каком основании проводить займ и Какие в этом случае риски ?

Уточнение клиента

Коллеги, можем ли мы в нашем случае указать стоимость квартиры в валюте (поскольку оплата пройдёт в валюте на валютный счет покупателя (т.е. Без конвертаций ) и не будет ли это противоречить Ст . 317 ГК?

04 Февраля 2016, 09:28

Ответы юристов (14)

Считаю, что позиция банка не правомерна. Если покупатель переводит деньги из иностранного банка на счет продавца в банке в РФ, то это правомерно как раз в силу п.п.13 п.1 ст. 9 ФЗ о валютном регулировании, при этом статья не содержит положений о том, что переводить валюту за покупку недвижимости нельзя.

Можете попробовать обратиться с письменной жалобой в ЦБ РФ, либо попробовать открыть счет в другом банке, предварительно обсудив с ними проведут ли они эту операцию.

Есть вопрос к юристу?

Добрый день, Наталья.

На мой взгляд в данной ситуации правы именно Вы, толкование приведенного п.13 ч.1 ст. 9 ФЗ О валютном регулировании предусматривает конкретно в Вашем случае возможность заключения сделки в валюте. Главное, чтобы счет был октрыт в иностранном банке:

13) переводов физическим лицом — резидентом иностранной валюты в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета в уполномоченных банках

В то же время банки достаточно часто допускают подобные нарушения законодательства, поэтому на мой взгляд самый простой вариант, если это возможно — просто обратиться в другой банк.

С Уважением,
Васильев Дмитрий.

Вы можете попробовать этот вариант. Заем проводите на основании письменного договора займа. После подписания договора купли-продажи квартиры, составляете письменное соглашение о том, что заем погашен в счет стоимости квартиры и все. Рисков особых тут не вижу.

Добрый день, Наталья!

А есть письменный ответ банка, чем он обосновывает свою позицию? Интересно услышать и позицию банка, поскольку из описанной Вами ситуации представляется, что Вы правы.

Уточнение клиента

Письменного ответа банка пока нет. Должны прислать сегодня в первой половине дня. Сразу же выложу.

04 Февраля 2016, 09:04

Хорошо, посмотрим на что еще они ссылаются.

Давайте, ждем. Нужно посмотреть, что там, поскольку банки как правило работают в строго в пределах правового поля.

Поскольку договор заключается между двумя гражданами РФ, то я бы все таки заключал его в рублях, но с указанием, что в валютном эквиваленте.

Ну и что расчеты осуществляются в валюте, конечно. Можно даже добавить ссылку на

п.п.13 п.1 ст. 9 ФЗ прямо в договор.

Полагаю, что здесь применима ч.3 ст. 317 ГК РФ:

ГК РФ Статья 317. Валюта денежных обязательств
1. Денежные обязательства должны быть выражены в рублях (статья 140).
2. В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, «специальных правах заимствования» и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.
3. Использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке.

Информация Федеральной службы финансово-бюджетного надзора
от 16 апреля 2013 г.
«Об определении статуса резидента (нерезидента) гражданина Российской Федерации, проживающего на территории иностранного государства»
Согласно пункту 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон N 173-ФЗ) резидентами являются, в том числе:
— физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
— постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Подпунктом «а» пункта 7 части 1 статьи 1 Закона N 173-ФЗ предусмотрено, что нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 части 1 статьи 1 упомянутого закона.
В этой связи гражданин, находящийся за пределами территории Российской Федерации, утратит статус резидента по истечении одного года с момента въезда в иностранное государство при соблюдении условий, указанных в подпункте «а» пункта 6 части 1 статьи 1 Закона N 173-ФЗ.
При въезде на территорию Российской Федерации гражданин Российской Федерации, получивший в соответствии с положениями валютного законодательства статус нерезидента, утрачивает такой статус. В этом случае гражданин Российской Федерации может восстановить статус нерезидента при непрерывном пребывании в иностранном государстве не менее одного года.
Документами, подтверждающими статус гражданина Российской Федерации как нерезидента, могут являться следующие документы:
— копия заграничного паспорта с отметками органов пограничного контроля (пункта пропуска) о пересечении государственной границы Российской Федерации;
— копия вида на жительство или иного документа, выданного уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства и подтверждающего постоянное проживание на территории иностранного государства.

Учитывая. что ответа банка ещё нет, то скорее всего проблема в следующем. Если Вы напрямую переводите средства с зарубежного счета, то так нельзя. Вы резидент, то Вы обязаны вначале осуществить перевод в уполномоченный банк РФ на свой счет, а только потом на счет продавца.

Почему такое предположение.

В силу ст. 14 Закона 173-ФЗ 3. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом:

ст. 12 Закона 173-ФЗ
6. Юридические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами, за исключением валютных операций, указанных в части 6.1 настоящей статьи.
(в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
Физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.
6.1. Со средствами, указанными в части 6 настоящей статьи, между резидентами без ограничений осуществляются следующие валютные операции:
1) операции по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
2) операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица — резидента, находящегося за пределами территории Российской Федерации;
3) операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием указанных в пунктах 1 и 2 настоящей части сотрудников на территорию страны местонахождения указанных в пунктах 1 и 2 настоящей части представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории Российской Федерации;
4) операции, указанные в подпунктах «ж» и «з» пункта 9 части 1 статьи 1, пунктах 10, 11, 16, 18 и 19 части 1 статьи 9, а также абзацами шестым — восьмым части 2 статьи 14 настоящего Федерального закона.

Т.е. у Вас сделка связанная с передачей имущества и в пп.4 ч.6 ст.12 не указан пп.13 ч.1 ст.9 Закона.

Можете выразить в условных единицах. которые приравнены к определенной иностранной валюте.