Меню Закрыть

Налог на зарплату на кипре

Оглавление:

Налог на зарплату на кипре

Резидентский статус

Закон о подоходном налоге на Кипре под термином «резидент Республики» подразумевает физическое лицо, которое проживает на Кипре в течение периода или периодов, в общей сложности превышающих 183 дня в году. Понятие «нерезидент или резидент, проживающий за пределами Республики» истолковывается соответственно.

Физические лица-резиденты платят налог с их общемирового дохода.

Физические лица-нерезиденты платят налог с полученных или возникших следующих доходов:

• Доход от любой торговой сделки, от выполненных коммерческих или профессиональных услуг, который был получен в связи с деятельностью на территории Кипра и может быть отнесен к постоянному представительству;

• Прибыль или другое вознаграждение, полученное в связи с работой по найму на Кипре;

• Любая пенсия, получаемая в отношении прошлой работы по найму на Кипре, за исключением пенсий, выплачиваемых посредством фондов, созданных правительством или местными органами власти;

• Арендные платежи, получаемые вследствие сдачи в аренду недвижимости, расположенной на Кипре;

• Нематериальные активы, полученные из источников на Кипре.

Ставки налогов

Подоходный налог с физических лиц является прогрессивным налогом, как видно из приведенной ниже таблицы:

Доход,
облагаемый налогом
ЕВРО

Кумулятивный
налог
ЕВРО

Доход в виде заработной платы

Помимо доходов в виде вознаграждения в денежной форме, практически любые вознаграждения в натуральной форме, полученные работником за выполненную работу или оказанные услуги, являются налогооблагаемым доходом, который облагается по прогрессивным ставкам налога, указанным выше. Тем не менее, из базы налогообложения подоходным налогом исключаются 20 процентов от заработка (или 8 543 евро — в зависимости от того, что ниже), полученного физическим лицом в результате работы по найму на территории Кипра, и которое до момента начала работы на Кипре являлось нерезидентом. Действие этого исключения длится в течение трех (3) лет, начиная с 1 января года, следующего за годом начала такой работы по найму.

После внесения изменений в налоговое законодательство, принятых Парламентом Кипра, лица, которые впервые стали налоговыми резидентами Кипра, имеют право на вычет из налогооблагаемой базы 50% валовой зарплаты. Право на такой вычет действует в течение 5 лет с момента устройства на работу, при условии, что сумма заработной платы превышает €100 000 в год (изменения вступили в силу с 1 января 2012).

Вознаграждение в виде заработной платы, полученное за пределами Кипра работником-резидентом за услуги, оказанные работодателю-нерезиденту или постоянному представительству, расположенному за пределами Кипра, исключается из базы налогообложения, при условии, что совокупный срок оказания услуг в течение года налогообложения превысил 90 дней.

Временный взнос

С 1 января 2012 года и в течение последующих двух лет лица, работающие в частном секторе, обязаны перечислять взнос в государственный бюджет, исходя из размера заработной платы. Размер взноса рассчитывается в виде процента от валовой зарплаты и уплачивается как работником, так и работодателем.

Ведущий корпоративный портал
оффшорной индустрии на русском языке

Второе Гражданство и Паспорт, Недвижимость в Оффшоре OffshoreWealth.info OffshoreWealth.info [email protected]

Налогообложение на Кипре 2018 – Советы оформляющим гражданство при покупке недвижимости

Если вы хотите получить гражданство Кипра при покупке недвижимости, учтите, что недавно был внесен ряд изменений в процедуры налогообложения недвижимого имущества в стране, включая введение НДС при продаже земли под застройку. Мы обобщили информацию обо всех изменениях в этой статье.

Каким образом осуществляется налогообложение на Кипре в 2018 году? Как платить налог на дивиденды в Кипре? По какой ставке рассчитываются налоги на зарплату на Кипре? Каков размер налога на прибыль на Кипре? Как рассчитывается НДС на Кипре?

Многие русские, украинцы и белорусы, которые собираетесь оформить гражданство Кипра в 2018 году, хотят знать ответы на эти вопросы. Налоги в Кипре и связанные с ними вопросы особенно интересны инвесторам в кипрские паспорта, которые хотят оформить гражданство Кипра при покупке недвижимости, как это в минувшем году сделали Алла Пугачева и Максим Галкин. Подробнее «СМИ: экономическое гражданство Кипра получили Пугачева и Галкин“.

Как получить гражданство Кипра гражданину России, Украины и Беларуси при покупке недвижимости и заплатить минимум налогов? Прежде чем определиться с ответом на этот вопрос, рекомендуем изучить последние изменения в налогообложении недвижимости на Кипре. Ниже приводится свежая информация о кипрских налогах, связанных с недвижимым имуществом, которые будут оставаться актуальными в 2018 году.

Налоги Кипр 2018 — Налоги на недвижимость, подлежащие выплате муниципалитетам

Эти «местные» налоги на недвижимое имущество в Кипре, подлежат выплате муниципалитетам и рассчитываются на основании оценки стоимости недвижимости для нужд Управления земельного кадастра, проведенной в 2013 году. Ставки варьируются в зависимости от муниципалитета.

Налоги Кипр 2018 — Налоги и сборы на передачу права собственности на кипрскую недвижимость

  1. Никакие пошлины за передачу прав собственности на объект недвижимого имущества не подлежат оплате, если НДС был уплачен с цены фактической продажи недвижимости.
  1. Плата за передачу прав собственности на объект недвижимого имущества снижается на 50%, если НДС не был уплачен с цены фактической продажи недвижимости.

Однако если глава Управления земельного кадастра сочтет, что цена, указанная в договоре купли-продажи, не отражает рыночную стоимость соответствующего объекта недвижимого имущества на дату его покупки, он может по своему усмотрению санкционировать полное обложение сделки налогом за передачу права собственности на объект недвижимого имущества. Сумма к уплате рассчитывается на основании оценки рыночной стоимости имущества в земельном кадастре на дату его продажи за вычетом цены, указанной в договоре купли-продажи.

Налоги Кипр 2018 — Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала подлежит уплате в размере 20% от прибыли, полученной в результате реализации объекта недвижимого имущества. Стоимость приобретения корректируется с учетом инфляции и индекса стоимости жизни.

Если объект недвижимого имущества был приобретен до 1980 года, в качестве стоимости приобретения во время расчетов используется стоимость 1980 года, указанная в сертификате регистрации недвижимости, подтверждающем право владения данной недвижимостью.

Расходы, связанные с приобретением объекта недвижимого имущества и его продажей, также могут быть вычтены с учетом определенных условий (например, налоговые вычеты могут быть осуществлены с учетом процентных расходов по смежным кредитам, расходам на уплату сборов за переход права собственности, судебные издержки и т.д.).

Дополнительные налоговые вычеты предоставляются для покрытия определенных «допустимых расходов», таких как затраты на улучшение и расширение объекта недвижимости, где это необходимо.

Обратите внимание на то, что при определенных условиях недвижимое имущество, приобретенное в период с 16 июля 2015 года по 31 декабря 2016 года (включительно), будет освобождено от обложения налогом на прирост капитала в момент продажи в будущем.

Налоги Кипр 2018 — Налог на добавленную стоимость

С недавнего времени при осуществлении сделок с недвижимостью в Кипре необходимо учитывать необходимость уплаты налога на добавленную стоимость.

В частности, местные налоговики ввели НДС при продаже незастроенных земель, предназначенных для строительства зданий (сооружений), и внесли изменения в порядок расчета НДС, подлежащего уплате при приобретении / строительстве имущества, которое будет использоваться в качестве первичного и постоянного места жительства покупателя.

НДС взимается по ставке 19% при первой покупке объекта недвижимого имущества. НДС по ставке 19% также взимается при продаже незастроенных земель, предназначенных для строительства зданий в ходе осуществления предпринимательской деятельности.

НДС со сниженной ставкой (до 5%) применяется в отношении первых 200 кв. метров приобретаемого / возводимого объекта недвижимого имущества, который будет использоваться в качестве основного и постоянного места жительства покупателя в течение десяти лет. НДС взимается по стандартной ставке (19%) с оставшихся квадратных метров.

Смотрите так же:  Перенос концерта возврат билетов

Налога на добавленную стоимость при осуществлении сделок с недвижимым имуществом в Кипре не взимается при перепродаже или в отношении земельных участков в охраняемых зонах и на сельскохозяйственных угодьях.

Но помните, о том, что налогом на добавленную стоимость киприоты облагают не только недвижимость, но и обычные товары и услуги. И это соответствующим образом отражается на стоимости жизни в этой юрисдикции. Подробнее «Жизнь на Кипре 2017 – Иммиграция на остров после оформления кипрского экономического гражданства“.

Налоги Кипр 2018 — Гербовый сбор

Сумма гербового сбора к уплате при осуществлении сделок с недвижимым имуществом в Кипре рассчитывается по стоимости договора купли-продажи и остается неизменной. Налог является прогрессивным, а его максимальная сумма ограничена и составляет 20 000 евро. Расчеты производятся с учетом следующих лимитов и соответствующих ставок:

  • Стоимости договора купли-продажи от 0 евро до 5 000 евро — ноль
  • Стоимости договора купли-продажи от 5 001 до 170 000 евро — 0,15%
  • Стоимости договора купли-продажи от более 170 000 евро — 0,2%

Как следует из представленных выше сведений, резиденты средиземноморской юрисдикции и собственники активов на ее территории могут рассчитывать на умеренное налоговое бремя благодаря либеральному кипрскому законодательству. Но низкими налогами преимущества кипрского паспорта не ограничиваются. Подробнее «Что дает второе гражданство Кипра за инвестиции помимо низких налогов и безвизовых стран“.

Чтобы расставить все точки над «i» в данном вопросе, и определить для себя раз и навсегда, стоит ли оформлять гражданство Кипра при покупке недвижимости в 2018 году, рекомендуем изучить наше тематическое руководство. Подробнее «Является ли гражданство Кипра за инвестиции правильным выбором для вас?

Если вы решили узнать больше обо всех процедурах, которые необходимо выполнить в рамках программы Кипра по оформлению гражданства для состоятельных инвесторов-иммигрантов, рекомендуем пролистать тематическую статью. Подробнее «Оформление заявки на экономическое гражданство Кипра на двоих“.

Для получения еще более подробной информации об оформлении налогового резидентства, ВНЖ, ПМЖ или гражданства Кипра просим обращаться к специалистам по адресу [email protected]

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Что дает гражданство Кипра? Для украинцев, русских, белорусов, казахстанцев и азербайджанцев это пропуск в ЕС, право жить на солнечном острове и многие другие преимущества. Если…

Интересует самое быстрое гражданство в Европе? Если у Вас на руках есть 2 миллиона евро, рекомендуем оформить гражданство за инвестиции страны Евросоюза при покупке недвижимости…

Что дает гражданство Кипра в 2018 году? Чего можно ожидать, инвестируя в паспорт Кипра? Преимущества кипрского подданства многочисленны и разнообразны. Их список постоянно растет, что…

Всем, кого интересует возможность оформить паспорт и гражданство Кипра в 2018 году через инвестиции (например, гражданство Кипра при покупке недвижимости), рекомендуем изучить наш свежий дайджест,…

Собираетесь последовать по стопам Олега Дерипаски или Аллы Пугачевой и получить гражданство Кипра при покупке недвижимости уже в 2018 году? Теперь у вас есть шанс…

Как получить гражданство Кипра в 2018 году? Как получить гражданство Кипра гражданину России или оформить гражданство Кипра для украинцев? Самый быстрый способ — гражданство за…

Тема статьи: гражданство Кипра при покупке недвижимости в 2018 году. Читайте дальше, и вы узнаете, как получить гражданство Кипра гражданину России или другой страны постсоветского…

Представленная в статье информация будет полезна русским, украинцам, казахстанцам и белорусам, оформляющим гражданство за инвестиции. Кипр предлагает второй паспорт ЕС, а также дополнительные бонусы вроде…

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации .

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье .

Налог на зарплату на кипре

Рассмотрим основные налоги, которые придется платить:

  • Корпоративный налог на Кипре взимается со всех резидентов и нерезидентов государства, которые извлекают прибыль из деятельности, осуществляемой на территории государства. Базовая ставка: 12,5 %.
  • НДС на Кипре взимается по базовой ставке 19% со всех операций по реализации товаров и услуг на территории Кипра и при импорте товаров. Применяется три ставки: базовая, пониженная (9%) и минимальная (5%) для разных групп товаров.
  • Налог на прирост капитала на Кипре. Облагаются этим налогом операции по продаже недвижимого имущества, расположенного на территории государства. Объектом налогообложения является доход от этой продажи за вычетом цены покупки объекта с учетом инфляции и капитальных инвестиций в объект. Ставка: 20%. Операции с недвижимостью вне Кипра облагаются по льготной ставке 0%.
  • Налоги на роялти, дивиденды и проценты. Применяется льготная ставка 0%, однако существует ряд исключений. Общий принцип исключений тот же: налогообложение в первую очередь распространяется на доходы, источник которых – сам Кипр.

Налоговое планирование в новых условиях

Кипром поддерживается целый ряд соглашений с другими государствами об исключении двойного налогообложения, чем можно воспользоваться: эти налоговые соглашения позволяют минимизировать расходы.

Кипрские налоговые законы формируют лояльные условия ведения бизнеса. Хотя в налогообложении Кипра произошли изменения после знаменитого кипрского кризиса 2013, который потряс весь Евросоюз, схемы для выгодного ведения бизнеса остались.

Современное налоговое планирование на Кипре позволяет разработать схемы с выплатами роялти и дивидендов, обеспечивая исключительно низкие налоговые ставки (не выше 0–10%). Кроме того, весьма выгодные условия для купли-продажи ценных бумаг.

Процентные ставки. Примечания. Примеры.

Процентная ставка: 12,50%

Пример: Налогооблагаемая прибыль = 1 000 евро
Оплачиваемый корпоративный подоходный налог = 125 евро (1000*12.5%)

Налог на зарплату на кипре

Для лиц, постоянно проживающих на Кипре или планирующих это сделать в будущем, необходимо иметь информацию о налогах и сборах, которые они должны уплачивать, находясь на острове. Мы подготовили обзор налогов и сборов, которые уплачиваются налоговыми резидентами Кипра.

Налоговые резиденты

Лица, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, уплачивают налоги на доходы, полученные как из источников за рубежом, так и на доходы, полученные на территории Кипра. Физические лица становятся налоговыми резидентами Кипра, если они проживают на острове более 183 дней в год. Ставка налога на доходы на Кипре:

  • от 0 до 19500 евро в год — 0%;
  • от 19500 до 28000 евро в год — 20%;
  • от 28000 до 36300 евро в год — 25%;
  • от 36300 до 60000 евро в год — 30%;
  • свыше 60000 евро в год — 35%.

Кроме того, лица, получающие доход свыше 1500 евро в месяц должны уплачивать специальные сборы, размер которых в 2014-2016 году составляет:

  • от 0 до 1500 евро в месяц — 0%;
  • от 1501 до 2500 евро в месяц — 1,25%;
  • от 2501 до 3500 евро в месяц — 1,5%;
  • свыше 3500 евро в месяц — 1,75%.

От подоходного налога освобождаются следующие виды доходов:

  • 50% вознаграждения, полученного от осуществления трудовой деятельности на Кипре лицом, являвшемся налоговым резидентом другого государства до начала трудовой деятельности на Кипре. Данная льгота предоставляется на 5 лет при условии, что доход работника превышает 100 тыс. евро в год;
  • 20% (максимальный вычет 8550 евро) от заработной платы или иного вида вознаграждения для иностранных сотрудников, которые работают на Кипре и являются его налоговыми резидентами, на период 3 года, начиная с 1 января года, следующего за годом начала осуществления трудовой деятельности на Кипре;
  • вся сумма доходов по процентам и дивидендам;
  • прибыль от продажи ценных бумаг;
  • вознаграждение, полученное за работу за рубежом для нерезидентов Кипра или в филиалах кипрских компаний для резидентов, если лицо пребывает за рубежом более 90 дней в году;
  • единовременные пособия по выходу на пенсию, пенсионное обеспечение, пособия на погребение, страховые выплаты, связанные с получением травмы или смертью.

Из налогооблагаемой прибыли также вычитаются:

  • взносы в резервные фонды;
  • расходы по участию в профсоюзных или профессиональных организациях;
  • пожертвования в определенные законодательно благотворительные фонды;
  • расходы по сдачу в аренду помещений (максимум 20% от доходов по аренде).
Смотрите так же:  Монгол шуудан собственность это кража торрент

Специальный сбор на оборону и налог на прирост капитала

Все налоговые резиденты Кипра уплачивают специальный сбор на оборону. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами, данный сбор не уплачивают. Налогом на прирост капитала облагается прибыль от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре. В перечень объектов налогообложения также включается стоимость акций компаний, не котирующиеся на признанных фондовых биржах, которые владеют недвижимым имуществом на Кипре. Ставка налогообложения — 20% с учетом индексации. Все остальные виды доходов не облагаются налогом на прирост капитала.

Налогообложение зарубежных пенсий

Лицо, являющееся налоговым резидентом Кипра, может выбрать одну из следующих схем налогообложения:

  • первые 3420 евро не облагаются налогом, остальной пенсионный доход облагается налогом в размере 5%;
  • весь пенсионный доход включается в состав других доходов и облагается по стандартным ставкам — данная схема подходит для тех, чей уровень дохода низкий и не превышает 19500 евро в год.

Уплата налогов на Кипре

Налоги на сотрудников компаний, осуществляющих деятельность на Кипре, уплачиваются работодателями из ежемесячной зарплаты сотрудника. Самозанятые лица должны задекларировать доход, если он превышает сумму в 19500 евро в год, и подать декларацию до 1 июля года отчетного периода. После принятия декларации налог должен быть уплачен двумя равными платежами в течение налогового года.

Налог на зарплату на кипре

Благоприятные положения налогового законодательства Кипра, а также значительный перечень государств, с которыми заключены договора об избежании двойного налогообложения, делают кипрскую холдинговую компанию идеально подходящей для целей международного налогового планирования. Главные преимущества кипрской налоговой системы указаны ниже:

  • 10% единый корпоративный налог на доходы от торговли;
  • Доход в виде дивидендов, полученных из-за границы, не облагается налогами (при определенных условиях);
  • Отсутствие правил недостаточности капитализации;
  • Прирост капитала от продажи недвижимого имущества, расположенного за пределами Кипра, освобожден от налогов;
  • Налогооблагаемые убытки переносятся на следующий неопределенный период
  • 100% освобождение от налогов на прирост капитала от продажи приемлемых ценных бумаг;
  • Отсутствие налога на внешние платежи иностранным налоговым резидентам (Дивиденды-Проценты-Роялти);
  • Доходы иностранного постоянного представительства компании освобождаются от налогов (в зависимости от условий);
  • Перевод компании в другую юрисдикцию не облагается налогом;
  • Возможность для того, чтобы образовать SE (Европейскую Компанию);
  • Применяемость всех директив ЕС;
  • Возможность получения предварительного согласования с налоговыми органами;
  • Значительный перечень государств, с которыми заключены договора об избежании двойного налогообложения.

Бизнес-центры/Обслуживаемые офисы

В городах Никосия и Лимассол можно найти обслуживаемые офисы, ориентированные на предоставление полного спектра офисных услуг. Здесь существуют бизнес центры, предлагающие офисные помещения, полностью оборудованные по последнему слову техники, и с компетентным персоналом.

ПОЛОЖЕНИЯ КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГА

Статус Налогоплательщика

Компания является налоговым резидентом Кипра, если ее управление и контроль происходят на Кипре. Компания, имеющая большинство членов совета директоров, юридический адрес и проводящая заседания совета директоров на Кипре, как правило, рассматривается кипрскими налоговыми органами, как имеющая управление и контроль на Кипре.

Корпоративный Налог

Торговая прибыль облагается налогом по ставке в десять процентов (10%), что является самой низкой ставкой корпоративного подоходного налога в Европе.

Прибыль по Процентам

Активная прибыль по процентам (процентные доходы, прочно связанные с проведением торговых операций или коммерческой деятельности компании), за вычетом всех соответствующих расходов, облагается корпоративным подоходным налогом по ставке в размере 10%.

Пассивная прибыль по процентам (доход, не связанный с торговой операцией или коммерческой деятельностью компании), освобождается от корпоративного подоходного налога, но, тем не менее, облагается налогом на нужды обороны (SCD) по ставке в десять процентов (10%) на валовой основе.

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Резидентство

Кипрский Закон о подоходном налоге физических лиц определяет «резидента Республики Кипр», как физическое лицо, которое проживает на Кипре в течении промежутка или промежутков времени, в совокупности превышающие 183 дня в год налогообложения. Термины «нерезидент или резидент, проживающий за пределами Республики Кипр» будут толковаться соответствующим образом.
Резиденты уплачивают налог с общемирового дохода.

Нерезиденты облагаются налогом на полученный или возникающий на Кипре доход, как объясняется ниже:

  • Доход, касательный деятельности постоянного представительства на территории Кипра, от торговли, коммерции, профессии или рода занятий;
  • Прибыль или иное вознаграждение от задействования в офисе или работы по найму, осуществляемой на Кипре;
  • Пенсия, получаемая вследствие прошлой занятости на Кипре, за исключением пенсии, выплачиваемой из фондов, созданных правительством или местными органами власти;
  • Арендная плата, получаемая от сдачи в аренду собственности, расположенной на Кипре;
  • Нематериальные активы торговой деятельности, полученные из источников на Кипре;

Налоговые Ставки

Ставки подоходного налога для физических лиц основаны в соответствии с прогрессивной налоговой шкалой, как показано ниже:

Налоговая Ставка, %

Кумулятивный Налог, Евро

Доход с фиксированного оклада

Наряду с денежным вознаграждением, практически все выплаты натурой, полученные сотрудником за работу или оказанные услуги, составляют налогооблагаемый доход с учетом прогрессивных ставок налога, указанных выше. Впрочем, 20 процентов заработка от любого вида занятости на Кипре или 8.543 ЕВРО (в зависимости, что ниже) физического лица, не являющимся резидентом Кипра до начала деятельности, освобождены от подоходного налога. Это налоговое освобождение действует на протяжении трех (3) лет, начиная с 1-го января, следующего года после года начала работы.

Вознаграждение, в виде фиксированного оклада, полученное работником-резидентом за предоставление услуг вне Кипра работодателю-нерезиденту или постоянному представительству, расположенному вне Кипра, работодателя-резидента, в течение полного совокупного периода в году налогообложения больше чем 90 дней, будет освобождено от налога.

Доход от аренды

Доход, полученный физическим лицом, налоговым резидентом Кипра, в результате сдачи в аренду собственности, расположенной на Кипре, облагается Кипрским подоходным налогом c физических лиц и подлежит обложению специальным сбором следующим образом:

  • Подоходный Налог c Физических Лиц
    80% дохода, полученного клиентом от сдачи аренды собственности, расположенной на Кипре, (за вычетом амортизации и процентных расходов по приобретению собственности) будут включены в его/ее налогооблагаемую базу и облагаться прогрессивными ставками подоходного налога с физических лиц, приведенными выше.
  • Специальный Сбор с Доходов Физических Лиц
    В соответствии с законом о специальном сборе, сумма в двадцать пять процентов (25 %) вычитается из валовой суммы дохода от аренды. После того, как такое удержание было произведено, остающаяся валовая сумма облагается специальным сбором по ставке в три процента (3 %).

Доход по Процентам

Суммарный процентный доход, получаемый физическим лицом, резидентом Кипра, освобождается от корпоративного подоходного налога. Однако общая сумма процентов, полученных или кредитованных, облагается налогом на нужды обороны по ставке в десять процентов (10%).

Пенсии из иностранных источников

Пенсии, получаемые из иностранных источников, относительно услуг, оказанных за границей, не облагаются налогом касательно первых 3,417 ЕВРО. Сумма, выше указанной, облагается налогом по общей тарифной ставке в 5 процентов. В качестве альтернативы, если это к преимуществу получателя, пенсионер может выбрать вариант обложения ежегодным налогом по нормальным ставкам.

Налог на Личное Состояние

На Кипре не применяется налог на личное состояние.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Соглашение об избежании двойного налогообложения заключаются для того, чтобы оплата налога на прибыль не происходила одновременно в двух странах. Это позволяет гражданам стран избежать дополнительных расходов и получить выгоду от низкой ставки налога на Кипре. Кипр подписал соглашения об избежании двойного налогообложения со следующими странами: (многие другие страны находятся на стадии переговоров).

Великобритания — США — Австрия — Болгария — Канада — Китай — Чешская Республика — Дания — Египет — Франция — Германия — Греция — Венгрия — Индия — Ирландия — Италия — Кувейт — Мальта — Норвегия — Польша — Румыния — Россия (включает Армению, Беларусь, Курдистан, Молдавию, Таджикистан, Туркменистан и Украину). Словакия — Южная Африка — Швеция — Сирия — Югославия [Сербия и Черногория].

Кипр – территория налоговых выгод

2018 год обещает киприотам и гражданам других государств, зарегистрировавшим свои предприятия на территории Кипра, хорошие перспективы в плане налогообложения. Налоги на современном Кипре дают массу выгод и выдерживают любую конкуренцию.

Жить на Кипре хорошо, владеть бизнесом на его территории ещё лучше. Необременительная налоговая система ежегодно привлекает в страну дельцов не только из стран Европейского Союза, но и из представителей бывшего Союза, желающих, чтобы прибыль их предприятий не облагалась неоправданно огромными процентами.

Смотрите так же:  Стаж педагогической работы для пенсии

Здание кипрского банка

Кипр – выгоды налогоплательщиков

Как и во всех странах мира, экономика Кипра пошатнулась под ударами кризиса и до сих пор не оправилась от потрясения. Но это не мешает стране входить в число самых перспективных для бизнеса европейских государств. Зарегистрировав свою компанию на территории Республики Кипр, вы наделяете её статусом полноправного европейского предприятия, налоговое планирование в котором окажется куда как менее обременительным, чем в прочих сопредельных государствах.

Налогообложение резидентов

Согласно законам Кипра, в стране могут регистрироваться как резидентские, так и нерезидентские предприятия. Разница в том, что нерезиденты имеют право не платить налоги за бизнес, осуществляемый за границами Кипра. В их отношении не действует отказ от двойного налогообложения.

Для того, чтобы компания стала резидентом, необходимо, чтобы в состав её совета директоров входил резидент Республики Кипр. Тогда у предприятия будет номер VAT, который наделяет его правом сотрудничества с компаниями Евросоюза.

Резидент Кипра по закону страны — это физическое лицо, находящееся в государстве больше 183 дней в году. Если осуществляется регистрация предприятия на территории Кипра, согласно действующему законодательству государства, фирма будет изначально облагаться сбором от корпоративной прибыли. Если учредитель предприятия резидент государства и физическое лицо, то осуществляется обложение сбором на государственную оборону.

Налоги для резидентов Кипра

Он не будет взиматься тогда, когда прибыль распределяется между учредителями, не являющимися резидентами или корпоративными учредителями. Сбор на дивиденды взиматься тоже не будет.

Основные налоги Республики Кипр

По состоянию на 2016 год для юридических и физических лиц действует девять основных типов налогов. Это:

  • на прибыль;
  • от прироста капитала;
  • корпоративный на прибыль;
  • на недвижимое имущество;
  • НДС;
  • взимание процентов в соц. фонды;
  • на оборону;
  • на уставной капитал;
  • гербовый сбор.

Как и всё на Кипре, каждый налог имеет свои специфические особенности, с которыми нелишним будет ознакомиться, если есть экономический интерес в отношении государства.

Особенности кипрского налога на прибыль

В Республике Кипр налог на прибыль взимается с физических лиц. Объектами подоходного налогообложения являются следующие доходы:

  • для резидентов общий доход, полученный и на острове, и за его пределами;
  • для нерезидентов под налог на прибыль попадают только те доходные средства, которые были получены на Кипре.

Ставка подоходного налога зависит от величины суммы. Если доход не превышает сумму 19 500 евро, она будет равняться нулю. Двадцать процентов взимается с тех, чей доход не выше 28 000 евро. Те, кто превысил 20% ставку, но не зашёл за границу 36 300 евро, должны будут отчислять 25%. Предельной ставкой по данной категории является 30%.

Если налогоплательщик получает пенсию за пределами Кипра, с её суммы по налогу на прибыль снимается 5%. Пенсионной суммой, не облагаемой налогом, является 3420 €. Налогоплательщик вправе внести и её в свой доход, подлежащий налогообложению.

Налоги на прибыль кипрской компании

Это позволит ему пользоваться некоторыми льготами. Не попадают под подоходный налог выплаты по мед. страховкам, пособия по смерти, дивиденды и т. п.

Что представляет собой кипрский налог от прироста капитала

Налог от прироста капитала в 2016 году остался без изменений. Он предусмотрен только для недвижимости, расположенной на территории Республики Кипр. Облагается налогом только разница от реализации недвижимого имущества и стоимости объекта с учётом инфляции. Также под данный вид налогообложения попадают капитальные вложения в недвижимость. С налогоплательщиков взимается 20 %.

Закон освобождает от налогообложения в следующих случаях:

  • когда семьи учредителей дарят недвижимость предприятиям;
  • при обмене равноценными объектами недвижимости;
  • прибыль, полученная в результате смены собственника недвижимости по причине реорганизации предприятия;

Принцип организации офшорной схемы с использованием Кипрской компании

Корпоративный налог на прибыль

Корпоративный налог на прибыль по состоянию на 2016 год является самым низким в Европейском союзе. Он составляет всего 10%. Для компаний-резидентов он налагается на общий доход. Что касается нерезидентов, они отчисляют процент только из дохода, получаемого на территории Республики.

Проценты налагаются на разницу между доходами и расходами на получение доходов.

В данной категории также имеются виды доходов, освобождённые от налогообложения. К ним относятся прибыли от продажи ценных бумаг, дивиденды и т. д.

Облагаемое налогом недвижимое имущество

В 2016 году налог на недвижимость на Кипре остался прежним. Выплачивают его раз в году. Исчисляется он исходя из стоимости недвижимого имущества. Если она ниже 170860,14 евро, проценты не взимаются.Владельцам, имущество которых оценено выше указанной суммы, приходится ежегодно отчислять в казну от 0,25% до 0,40%. Ставка зависит от суммы оценки.

Особенности кипрского налога на добавленную стоимость

В 2016 году налоги на Кипре не претерпели заметных изменений. Это относится и к НДС, который равен 15%. Подлежат данному виду налогообложения только предприятия с оборотом, превышающим 15 600 евро. Причём управление фирмы должно самостоятельно осуществить регистрацию.

Работа через компанию зарегистрированную на Кипре

Помимо 15% с различных видов услуг и товаров могут взиматься другие ставки. Так, ресторанный бизнес платит НДС всего 8%, за аренду платить не нужно, удобрения, книги и многие другие товары облагаются всего 5%.

Налоги, взимаемые с зарплат

Данный вид налогообложения обязателен для всех работающих граждан за исключением:

  • компаний владельцев мореходными судами;
  • фирм, занимающихся управлением морскими судами;
  • международных предприятий;
  • предприятий, штат которых состоит из граждан других государств.

Проценты по данному виду налога начисляются на заработную плату работающих и зависят от их статуса. Для обычных работников и работодателей он составляет 6,8%, для самозанятых лиц – 12,6%.

Налог на оборону

Налог на оборону распространяется исключительно на резидентов Кипра и взимается с процентов, дивидендов, а также платы за аренду.

Ставки могут быть различными в зависимости от того, к какому виду относятся доходы. Так, на оборону с дивидендов начисляется 15%. Для процентов ставка снижается до 10%.

Некоторые виды доходов по закону Республики Кипр освобождаются от налогов на оборону. Так, не будут взиматься проценты на оборону с дивидендов, полученных от других предприятий резидентов Республики. Не облагаются данным видом налога и дивиденды с прибылей от использования судов под кипрским флагом.

Налогооблагаемый уставной капитал кипрских компаний

С уставного капитала взимается 0,6 %. Взимается он единожды при регистрации предприятия вместе со сборами за регистрацию, а также когда производится увеличение уставного капитала.

Налоговый сбор для киприотов

Налогообложение на Кипре включает также и такое понятие, как гербовый сбор. Его ставки в 2016 году остались на уровне предыдущих лет.

Предприятия, в статусе которых числится «международное», гербовый налог не платят. Объектами для данного налога служат документы юридического характера, оформляемые при покупке регистрации и т. д.
Объем сбора зависит от суммы контракта, и может быть от 0,15% до 17%. Что касается оформления доверенностей, завещаний и прочих документов, с налогоплательщиков взимается фиксированная ставка, зависящая исключительно от вида документа.

Компании с особыми налоговыми требованиями

Как и в прошлые годы, в 2016 к некоторым компаниям применяется особый подход в плане обложения подоходным и прочими налогами. По специальным схемам налоги на Кипре в 2016 году платят:

  • фирмы с интеллектуальной собственностью;
  • судоходные предприятия;
  • страховые компании;
  • фирмы, зарабатывающие на шоу-бизнесе и прочей подобной деятельности;
  • предприятия, получающие роялти от демонстрации кинокартин;
  • предприятия, владеющие судами;
  • Международные Фонды Коллективного Инвестирования.

К примеру, владение или управление судами в пределах Республики даёт массу перспектив в плане налогообложения. Нерезиденты не платят подоходный налог с зарплат судовых команд. Нет никаких ограничений на валютный контроль, также отсутствует гербовый сбор на документацию по ипотеке.

Налогообложение на Кипре имеет массу нюансов, но это не мешает стране входить в число самых перспективных в плане бизнеса стран Европейского Союза.

Невысокий подоходный налог, совершенно не отягощающий кошелёк предприятия НДС и прочие сборы направлены на то, чтобы люди, решившие открыть своё дело, могли рассчитывать на успех, частичка которого, в виде налоговых сборов, достанется государству и будет направлена на его развитие. Поэтому многие хотят зарегистрировать фирму и открыть бизнес на Кипре.


Республика Кипр является одним из немногих примеров предельно лояльного отношения государственных властей к вопросу налогообложения. В 2016 году она ещё раз показала всему миру, что высокие налоги не единственный путь к процветанию страны. Правильная экономическая политика – это не повышение налогов, а меры, предпринимаемые для успешного развития всех сегментов бизнеса.