Меню Закрыть

Земельный налог для многоквартирного дома

Оглавление:

Застройщик прекращает платить земельный налог с момента первой регистрации права собственности в многоквартирном доме

Налоговики разъяснили, что обязанность застройщика по уплате земельного налога в отношении земельного участка, занимаемого многоквартирным домом, прекращается с момента перехода такого земельного участка в общую долевую собственность собственников помещений многоквартирного дома или при наличии иных предусмотренных гражданским законодательством оснований (письмо ФНС России от 15 августа 2017 г. № ЗН-4-21/[email protected]).

Напомним, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физлица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

В свою очередь собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности общее имущество в многоквартирном доме, включающее земельный участок, на котором расположен данный дом, с элементами озеленения и благоустройства, иные предназначенные для обслуживания, эксплуатации и благоустройства данного дома и расположенные на указанном земельном участке объекты (п. 1 ст. 36 Жилищного кодекса).

В то же время у участника долевой собственности при возникновении права собственности на объект долевого строительства одновременно возникает доля в праве собственности на общее имущество в многоквартирном доме, которая не может быть отчуждена или передана отдельно от права собственности на объект долевого строительства (п. 5 ст. 16 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»).

Узнать, следует ли ИП представлять декларацию по земельному налогу, можно в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

При этом госрегистрация возникновения права собственности на объект долевого строительства одновременно является госрегистрацией неразрывно связанного с ним права общей долевой собственности на общее имущество.

Вместе с тем земельный участок поступает в долевую собственность жильцов с момента регистрации права собственности первого лица на любое из помещений в многоквартирном доме (постановление Президиума ВАС РФ от 24 января 2012 г. № 11642/11).

Отметим также, что земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения по земельному налогу (подп. 6 п. 2 ст. 389 НК РФ).

​Земельный налог и многоквартирный дом: плачу столько, сколько надо

Земельным налогом облагаются все виды дохода, который получают с находящегося в собственности земельного участка организации, предприятия, простые граждане. Законодательством РФ определяются только основные нормы земельного налога, а конкретное его применение, расширение области применения и дополнения к налогу относится к ведению местных органов управления. Иначе говоря, земельный налог – местный налог. Вводится он в действие нормативными актами местных органов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 288-16-54 . Это быстро и бесплатно !

Федеральным законодательством и местными актами определены категории участков и лиц, которые от уплаты данного вида налогов освобождены, например, имеют льготы на земельный налог инвалиды 2 группы. Все, кто не попадает в льготную категорию, обязаны уплачивать земельный налог, включая и собственников земли под сооружениями, строениями, многоквартирными домами.

Что говорится в законодательстве?

В последней редакции ФК установлено, что приобретая в собственность жилье, собственник становится и владельцем части общедомового земельного участка. Однако сам факт обладания земельным участком не означает, что тот или иной человек стал собственником земли. Собственность должна быть оформлена в установленном порядке и закреплена за данным лицом. То есть земельный участок нужно приватизировать.

В общей собственности жилого дома земля может находиться только в том случае, если он управляется коллективно, например, через ТСЖ. Но и в этом случае каждому собственнику жилья выделяется его доля в земельном участке. Продажа земельных долей под многоквартирным домом запрещена.

Кто и на каком основании должен выплачивать?

Земельный налог уплачивает только собственник земельного участка. Для того чтобы тот или ной гражданин или организация стал собственником земли, участок должен быть размежеван, т.е. определены его границы. Определено его месторасположение.

Он должен быть зарегистрирован в Кадастровой Палате и иметь свой номер. После этого владелец участка становится его собственником. Он заносится в ЕГРП и с этого момента обязан уплачивать земельный налог.

Фактический владелец земли, не зарегистрировавший свою долю в участке под многоквартирным домом, собственником не признается и с него земельный налог не удерживается. Если земля под домом находится в собственности муниципалитета, то с такого участка налог так же не уплачивается.

При расчете величины земельного налога учитывают налоговую базу, льготы, налоговую ставку.

Налоговой базой считается стоимость участка, учтенная в кадастре. Для расчетов берется стоимость, сложившаяся на 1 января периода, за который уплачивается налог.

Налоговая, процентная ставка устанавливается государством, но местные органы ее вправе уменьшать, но не увеличивать. В случае участка под многоквартирным домом государством установлена ставка 0,3 процента.

Для того чтобы определить действующую на данный момент стоимость участка, ставку, установленную в данном населенном пункте, кому полагаются льготы или освобождение от уплаты земельного налога, нужно обратиться либо в Росс реестр, либо в налоговую службу. Можно получить нужные сведения на сайтах этих организаций.

Прежде чем перейти к примерам расчета налога, отметим, что:

  • налогоплательщик уплачивает налог только со своей доле участка, находящегося в общедомовой собственности;
  • если собственнику полагается льгота, то она составляет не менее 10000 рублей. Местные органы могут увеличить сумму льготы в соответствии с местными условиями;
  • некоторые категории граждан могут быть полностью освобождены от уплаты земельного налога.

Для того чтобы вычислить величину налога нужно стоимость участка, определенную в кадастре, умножить на поправочный коэффициент, т.е. налоговую ставку. Результат и будет величиной налога, который следует уплатить. Если у собственника имеется льгота, то из кадастровой стоимости сначала вычитают величину льготы. Остаток умножают на установленную в данной местности ставку. Результат и будет суммой земельного налога, подлежащего к оплате.

Рассмотрим пример уплаты земельного налога организацией. Будем считать, что ей принадлежит магазин, расположенный в доме, в котором есть еще 10 двухкомнатных и столько же трехкомнатных помещений. Площадь магазина – 150 квадратных метра. Двухкомнатные – 55 квадратов, трех – 80. Жилье полностью приватизировано. Стоимость земли под домом – 600000 рублей.

Процентная ставка – 0,3%. Для вычисления налога сначала определим общую площадь участка. Для этого суммируем площадь всех квартир и магазина. Получаем – 1500 квадратных метров. Затем вычисляем долю магазина в общей собственности дома. Для собственника она всегда пропорциональна общей собственности. И получается у нас, что доля магазина равна 0,1.

Магазин никаких налоговых льгот не имеет, от уплаты налогов не освобожден, поэтому налоговая база для него составит 60000 рублей (стоимость умножаем на долю, в данном случае – 0,1) Затем базу умножаем на ставку(60000 на 0,3) и получаем 180 рублей. Эта сумма и будет величиной налога.

Для двухкомнатной, к примеру, квартиры, находящейся в том же доме, доме схема вычислений будет такой же. Если, конечно, нет льгот. Условия указаны выше, повторяться не будем. Вычисляем долю в общей собственности. У нас получилось, что она составляет 0,04.

Затем – налоговую базу. В нашем случае она составит 24000 рублей. Затем умножаем результат на ставку и получаем 72 рубля земельного налога. Если собственнику была предоставлена льгота, то из налоговой базы вычитаем 10000 рублей. 24000 — 10000= 14000. Полученный результат умножаем на ставку 0,3 и получаем 42 рубля. Это и есть величина налога.

Федеральным законодательством установлено, что ряд организаций, предприятий, а так же физических лиц полностью освобождается от уплаты земельного налога или им предоставляется налоговая льгота. Юридическим лицам при этом льготы не предоставляются. Они могут быть только освобождены уплаты. Местные органы могут только увеличить сумму льготы и число лиц, которым полагается льгота.

Смотрите так же:  Заявление о снятии с учета ип на усн

А вот отменить или изменить федеральные нормы они не вправе. Мы не будем приводить перечень предприятий и лиц, которым полагаются льготы и освобождение от уплаты, поскольку он достаточно объемный. Отошлем любопытствующего читателя к специализированной литературе, в которой публикуются нормативные акты федерально и местного значения, т на сайты налоговой службы и Росс реестра.

Отметим только, что предоставление льгот инвалидам 1-й, 3-1 группы, детства регулируется на федеральном уровне, а многодетным семьям на местном.

Налогообложение в нашем случае земельного участка под жильем регулируется сразу несколькими кодексами: ЖК, ЗК, НК. Нормы каждого из них имеют свои тонкости и нюансы. Человеку, не имевшему ранее с законом дела и не знакомому с юридической казуистикой, порой разобраться во всех тонкостях самому не под силу.

Поэтому, учитывая, что налогообложение одна из самых сложных областей права, лучше обратиться к квалифицированному юристу. Но надо помнить, что юристы, как и врачи, имеют узкую специализацию. Выбирать надо того юриста, который занимается именно теми вопросами, которые вам предстоит решить, и имеет наработанный практикой опыт. Размер штрафов по неуплате земельного налога смотрите здесь.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 288-16-54 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

​Земельный налог и многоквартирный дом: плачу столько, сколько надо

Земельным налогом облагаются все виды дохода, который получают с находящегося в собственности земельного участка организации, предприятия, простые граждане. Законодательством РФ определяются только основные нормы земельного налога, а конкретное его применение, расширение области применения и дополнения к налогу относится к ведению местных органов управления. Иначе говоря, земельный налог – местный налог. Вводится он в действие нормативными актами местных органов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 288-16-54 . Это быстро и бесплатно !

Федеральным законодательством и местными актами определены категории участков и лиц, которые от уплаты данного вида налогов освобождены, например, имеют льготы на земельный налог инвалиды 2 группы. Все, кто не попадает в льготную категорию, обязаны уплачивать земельный налог, включая и собственников земли под сооружениями, строениями, многоквартирными домами.

Что говорится в законодательстве?

В последней редакции ФК установлено, что приобретая в собственность жилье, собственник становится и владельцем части общедомового земельного участка. Однако сам факт обладания земельным участком не означает, что тот или иной человек стал собственником земли. Собственность должна быть оформлена в установленном порядке и закреплена за данным лицом. То есть земельный участок нужно приватизировать.

В общей собственности жилого дома земля может находиться только в том случае, если он управляется коллективно, например, через ТСЖ. Но и в этом случае каждому собственнику жилья выделяется его доля в земельном участке. Продажа земельных долей под многоквартирным домом запрещена.

Кто и на каком основании должен выплачивать?

Земельный налог уплачивает только собственник земельного участка. Для того чтобы тот или ной гражданин или организация стал собственником земли, участок должен быть размежеван, т.е. определены его границы. Определено его месторасположение.

Он должен быть зарегистрирован в Кадастровой Палате и иметь свой номер. После этого владелец участка становится его собственником. Он заносится в ЕГРП и с этого момента обязан уплачивать земельный налог.

Фактический владелец земли, не зарегистрировавший свою долю в участке под многоквартирным домом, собственником не признается и с него земельный налог не удерживается. Если земля под домом находится в собственности муниципалитета, то с такого участка налог так же не уплачивается.

При расчете величины земельного налога учитывают налоговую базу, льготы, налоговую ставку.

Налоговой базой считается стоимость участка, учтенная в кадастре. Для расчетов берется стоимость, сложившаяся на 1 января периода, за который уплачивается налог.

Налоговая, процентная ставка устанавливается государством, но местные органы ее вправе уменьшать, но не увеличивать. В случае участка под многоквартирным домом государством установлена ставка 0,3 процента.

Для того чтобы определить действующую на данный момент стоимость участка, ставку, установленную в данном населенном пункте, кому полагаются льготы или освобождение от уплаты земельного налога, нужно обратиться либо в Росс реестр, либо в налоговую службу. Можно получить нужные сведения на сайтах этих организаций.

Прежде чем перейти к примерам расчета налога, отметим, что:

  • налогоплательщик уплачивает налог только со своей доле участка, находящегося в общедомовой собственности;
  • если собственнику полагается льгота, то она составляет не менее 10000 рублей. Местные органы могут увеличить сумму льготы в соответствии с местными условиями;
  • некоторые категории граждан могут быть полностью освобождены от уплаты земельного налога.

Для того чтобы вычислить величину налога нужно стоимость участка, определенную в кадастре, умножить на поправочный коэффициент, т.е. налоговую ставку. Результат и будет величиной налога, который следует уплатить. Если у собственника имеется льгота, то из кадастровой стоимости сначала вычитают величину льготы. Остаток умножают на установленную в данной местности ставку. Результат и будет суммой земельного налога, подлежащего к оплате.

Рассмотрим пример уплаты земельного налога организацией. Будем считать, что ей принадлежит магазин, расположенный в доме, в котором есть еще 10 двухкомнатных и столько же трехкомнатных помещений. Площадь магазина – 150 квадратных метра. Двухкомнатные – 55 квадратов, трех – 80. Жилье полностью приватизировано. Стоимость земли под домом – 600000 рублей.

Процентная ставка – 0,3%. Для вычисления налога сначала определим общую площадь участка. Для этого суммируем площадь всех квартир и магазина. Получаем – 1500 квадратных метров. Затем вычисляем долю магазина в общей собственности дома. Для собственника она всегда пропорциональна общей собственности. И получается у нас, что доля магазина равна 0,1.

Магазин никаких налоговых льгот не имеет, от уплаты налогов не освобожден, поэтому налоговая база для него составит 60000 рублей (стоимость умножаем на долю, в данном случае – 0,1) Затем базу умножаем на ставку(60000 на 0,3) и получаем 180 рублей. Эта сумма и будет величиной налога.

Для двухкомнатной, к примеру, квартиры, находящейся в том же доме, доме схема вычислений будет такой же. Если, конечно, нет льгот. Условия указаны выше, повторяться не будем. Вычисляем долю в общей собственности. У нас получилось, что она составляет 0,04.

Затем – налоговую базу. В нашем случае она составит 24000 рублей. Затем умножаем результат на ставку и получаем 72 рубля земельного налога. Если собственнику была предоставлена льгота, то из налоговой базы вычитаем 10000 рублей. 24000 — 10000= 14000. Полученный результат умножаем на ставку 0,3 и получаем 42 рубля. Это и есть величина налога.

Федеральным законодательством установлено, что ряд организаций, предприятий, а так же физических лиц полностью освобождается от уплаты земельного налога или им предоставляется налоговая льгота. Юридическим лицам при этом льготы не предоставляются. Они могут быть только освобождены уплаты. Местные органы могут только увеличить сумму льготы и число лиц, которым полагается льгота.

А вот отменить или изменить федеральные нормы они не вправе. Мы не будем приводить перечень предприятий и лиц, которым полагаются льготы и освобождение от уплаты, поскольку он достаточно объемный. Отошлем любопытствующего читателя к специализированной литературе, в которой публикуются нормативные акты федерально и местного значения, т на сайты налоговой службы и Росс реестра.

Отметим только, что предоставление льгот инвалидам 1-й, 3-1 группы, детства регулируется на федеральном уровне, а многодетным семьям на местном.

Налогообложение в нашем случае земельного участка под жильем регулируется сразу несколькими кодексами: ЖК, ЗК, НК. Нормы каждого из них имеют свои тонкости и нюансы. Человеку, не имевшему ранее с законом дела и не знакомому с юридической казуистикой, порой разобраться во всех тонкостях самому не под силу.

Поэтому, учитывая, что налогообложение одна из самых сложных областей права, лучше обратиться к квалифицированному юристу. Но надо помнить, что юристы, как и врачи, имеют узкую специализацию. Выбирать надо того юриста, который занимается именно теми вопросами, которые вам предстоит решить, и имеет наработанный практикой опыт. Размер штрафов по неуплате земельного налога смотрите здесь.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 288-16-54 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Налог на землю под многоквартирным домом для юридических и физических лиц: как начисляется и кем уплачивается

Среди населения нашей страны все еще существуют сомнения, кто должен платить за землю под многоэтажками. На сайтах содержится огромное количество информации о том, кому принадлежит земля и платят ли за нее собственники квартир. Давайте попробуем еще раз разложить все по полочкам.

Смотрите так же:  Самовольное подключение электроэнергии ответственность

Земля под многоквартирным домом – «довесок» к купленной квартире

Ответить на этот вопрос поможет Жилищный кодекс Российской Федерации. Статья 37 этого документа говорит о том, что землей, на которой построили дом, на праве долевой собственности владеют собственники квартир.

Но для того, чтобы земля перешла в собственность владельцам квартир, застройщик дома должен определить границы земельного участка и зарегистрировать полученные владения в уполномоченных местных органах.

Только имеющий кадастровый номер участок может являться долевой собственностью владельцев квартир. До момента присвоения кадастрового номера земельному участку, он числится за органами МСУ.

Напомним, что земельным участком под многоквартирным домом понимается не только площадь, которую занимает фундамент постройки, но придомовая территория. Её размеры определяют нормы градостроительства, а также требования пожарной безопасности и санитарно-эпидемиологические нормы. Все это хозяйство вместе с землей делятся между собственниками жилья пропорционально площади самих квартир.

Изменения законодательной базы

С момента вступления в силу в 2005 году Жилищного кодекса до 2015 года налог на землю под многоквартирным домом уплачивался физическими лицами по установленным местными властями тарифам.

Кроме того, при уплате данного налога действовали льготы согласно федеральному и региональному законодательству. Такое положение вызывало некоторые неясности. Во-первых, в законе не указано, как конкретно рассчитывается размер налога на каждого собственника. Также во многих субъектах не велись реестры, по которым можно было учитывать каждого налогоплательщика данного вида налога.

Для юридических лиц (например, ТСЖ) до конца 2014 года тоже действовал закон, обязывающий уплачивать налог на землю под многоквартирным домом. При этом обязательным условием было то, что земля должна находиться в собственности товарищества.

С 1 января 2015 согласно статьям ФЗ № 284 обязанность на оплату земли под многоквартирными домами была полностью отменена. Вместе с этим утратил свою силу и закон «О налогах на имущество физических лиц».

Власти отменили налог

Казалось бы, очень приятная и даже удивительная ситуация — государство отменило налог. Но не стоит обольщаться и думать, что сегодня мы не платим в бюджет за землю по МКД. Взамен одному налогу пришли новшества.

Сегодня в стоимость квартиры уже заложена и стоимость доли земли (кадастровая стоимость вместо инвентаризационной). Между тем, каждый собственник жилья обязан выплачивать имущественный налог.

Таким образом, можно сделать вывод, что налог на землю под МКД не отменили, а просто переквалифицировали. Соответственно, сумма выплаты не уменьшается, а увеличивается.

Также, как и при уплате земельного налога на имущественный налог для физических лиц действуют льготы. Они распространяются почти на определенные категории граждан

  • Пенсионеры;
  • Участники и ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;
  • Инвалиды детства
  • Инвалиды 1 и 2 группы;
  • Участвующие в боевых действиях в Афганистане и других странах.

Для оформления компенсации необходимо обратиться в местный налоговой орган и отделы социального обеспечения, чтобы предоставить документы, подтверждающие право собственности и право на льготу.

При этом, для пенсионеров и других льготников это право действует только в отношении одного объекта определенного вида (например, если у собственника две квартиры, льгота на имущественный налог предоставляется только за одну из них).

После распада Советского союза все социальные сферы были полностью изменены. Система налогообложения не осталась в стороне. Изменения, коснувшиеся земельных и имущественных выплат, связаны и с преобразованием жилищной системы государства.

Если раньше, граждане владели только стенами, то новые статьи законов предоставили им и право собственности на землю. А вместе с правом возникает и обязанность. Обязанность платить за свою собственность.

Каждый из нас хочет знать свои и права, и обязанности. Мы подобрали самые актуальные темы по правовым вопросам. Знакомьтесь с материалами нашего сайта и делитесь своими комментариями и проблемами.

Дважды не заплатишь

Очень часто спрашивают: положен ли налоговый вычет при покупке жилья, если человек, который приобрел недвижимость, не работает, но получает пенсию. К сожалению, нет, вернуть назад часть уплаченных денег не удастся. Так что ссылки в письмах читателей на то, что в налоговой инспекции им «немотивированно» отказывают, необоснованны. Дело в том, что эта льгота предоставляется государством в виде возвращения части уплаченного гражданином подоходного налога (налога на доходы физических лиц). Если человек работает — он платит подоходный налог в размере 13% от своих заработков. Но пенсионеры от уплаты подоходного налога освобождены, этот налог с их пенсий не удерживается. Соответственно, и возвращать пенсионеру, потратившемуся на приобретение жилья, нечего. Единственное исключение — работающие пенсионеры. Они могут воспользоваться этой льготой, вернув суммы подоходного налога, уплаченного с их зарплаты.

А теперь — о новациях, которые произошли в нынешнем году с уплатой земельного налога.

После многолетних обсуждений в правительстве, министерствах, в экспертном сообществе вместо введения единого налога на недвижимость, о котором так много говорилось в последнее время, осенью 2014 года был принят закон, изменяющий порядок начисления и уплаты земельного налога, налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц.

«Единый налог на недвижимость решено не вводить, — поясняет ведущий юрисконсульт Института экономики города Дмитрий Гордеев. — Поправками Федерального закона от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ установлено, что и земельный налог (глава 31 НК РФ), и налог на имущество физических лиц (глава 32 НК РФ) уплачиваются отдельно. При этом оба рассчитываются исходя из кадастровой стоимости земельного участка и принадлежащего на праве собственности гражданину жилого дома, жилого помещения (квартиры, комнаты), гаража, машино-места, единого недвижимого комплекса, объекта незавершенного строительства, иного здания, строения, сооружения, помещения».

Эти поправки в Налоговый кодекс, вступили в силу с 1 января 2015 г. Таким образом, с начала нынешнего года прекращено действие Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I «О налогах на имущество физических лиц» и начали действовать положения главы 32 НК РФ о налоге на имущество физических лиц.

«Одна из новелл нового закона — теперь земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения земельным налогом, — поясняет Дмитрий Гордеев. — Раньше такого изъятия не было».

Именно потому многие наши читатели, живущие в собственных квартирах в многоквартирных домах, с удивлением обнаружили осенью в своих почтовых ящиках квитки из налоговой службы с предложением заплатить налог за участок под общим домом.

«В прошлом году такой налог платить было нужно, — говорит Гордеев. — А в 2015 году он отменен, и оплачивать его не надо. Но не запутайтесь: в текущем году мы оплачиваем налоги за предыдущий год. То есть в 2015 году нам пришлют расчетные квитанции за 2014 год, когда требование об уплате такого налога действовало. Напомню, что собственник квартиры в многоквартирном доме является также собственником доли в земельном участке, на котором расположен дом, и эта доля пропорциональна площади его квартиры. Исходя из этого и рассчитывается сумма земельного налога. Уплатить его будет нужно в срок до 1 октября 2015 года. А вот в 2016 году этот налог уже никто платить не будет».

Правда, по мнению эксперта, не стоит рассматривать это решение законодателей, освободивших граждан-собственников от необходимости платить земельный налог за свою долю в «общем» участке, как щедрость государства.

«Согласно Жилищному кодексу земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, при условии, если его границы указаны в документах государственного кадастрового учета, входит в состав общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме, — уточнил Дмитрий Гордеев. — То есть стоимость такого земельного участка учитывается в стоимости квартиры. А собственник квартиры обязан платить налог на имущество физических лиц.

Единственное, что можно констатировать, это то, что государство не будет дважды облагать налогом долю в земельном участке, на котором расположен многоквартирный дом».

Кто является плательщиком земельного налога?

С каждым годом население Российской Федерации становится все более грамотным в вопросах налогообложения, что связано, как с желанием применять различные льготы, доступные только по заявлению налогоплательщика, так и с необходимостью оценки своих налоговых обязательств при планировании бюджета. Земельный налог относится к местным налогам и отчасти регулируется местным законодательством, при этом на федеральном уровне установлено, что плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков.

Кто должен платить земельный налог

Плательщиками земельного налога являются лица, которым принадлежат земельные участки. При этом к таким лицам относятся, как физические лица, так и организации. Для того чтобы определить, кто платит земельный налог и в каком размере, необходимо понять, признается ли земельный участок объектом налогообложения, и не предусмотрены ли законодательством о налогах и сборах налоговые льготы.

Отнесение законодательством о налогах и сборах тех или иных лиц к понятию «физическое лицо» не обусловлено определением гражданства. Для отдельных налогов могут существовать различия в налоговых ставках, но факт признания лица налогоплательщиком остается неизменным. Таким образом, нет разницы между гражданами Российской Федерации и иностранцами. Таким образом, если иностранное лицо владеет земельным участком, находящимся на территории Российской Федерации, то оно обязано платить российский земельный налог.

Смотрите так же:  Договор займа процентный между учредителем и ооо

При этом подлежат обложению только те земли, которые расположены в Российской Федерации. Участки за пределами Российской Федерации не облагаются российским земельным налогом. Так, если гражданин Российской Федерации приобретает земельный участок, расположенный на территории иностранного государства, то в Российской Федерации такой земельный участок не будет признаваться объектом обложения земельным налогом и, соответственно, в отношении него не требуется уплачивать налог.

С каких земельных участков нужно платить налог

Прежде всего, плательщики земельного налога должны определить на территории какого муниципального образования расположены их земельные участки. Земельный налог должен уплачиваться только если он был введен в действие на территории муниципального образования, в котором находится участок. К примеру, если участок расположен в городе Мценске, то необходимо использовать нормативные акты Мценского городского Совета народных депутатов.

Плательщиками земельного налога признаются только лица, которые владеют участком следующим образом:

— на праве собственности;

— на праве постоянного (бессрочного) пользования;

— на праве пожизненного наследуемого владения.

Учитывая, что в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним отражается полная информация о правах собственности, налогоплательщиками земельного налога признаются только лица, указанные в таком реестре. При этом возникновение и прекращение обязанности по уплате налога обусловлено внесением соответствующих записей в реестр.

Если земельный участок находится у организации или физического лица на праве безвозмездного пользования или по договору аренды, то платить земельный налог не нужно, поскольку такая обязанность полностью лежит на владельце земли.

Пунктом 2 статьи 389 НК РФ некоторые земельные участки исключены из объектов обложения. Например, если квартира, собственником которой Вы являетесь, находится в многоквартирном доме, Вам также принадлежит часть земельного участка, на котором такой дом расположен. До 2015 года возникало много споров в отношении таких земельных участков, поэтому было принято решение освободить их от налогообложения. Указанная льгота не может применяться, если одному лицу принадлежат все квартиры в многоквартирном доме, что подтверждается мнением Минфина России.

Какими налоговыми льготами можно воспользоваться

Законодательством о налогах и сборах предусмотрены различные послабления по уплате земельного налога:

— освобождение от уплаты отдельных категорий налогоплательщиков;

— исключение отдельных видов земельных участков из облагаемых налогом;

— снижение налоговой базы по налогу;

— применение понижающих коэффициентов при расчете земельного налога отдельными категориями плательщиков.

Муниципальные образования вправе определять налоговые ставки и налоговые льготы для плательщиков, поэтому чтобы понять, кто не платит земельный налог в России, одних норм НК РФ недостаточно, и необходимо обращаться к нормативным правовым актам муниципальных образований.

Статья 395 НК РФ содержит перечень лиц и организаций, освобождаемых от обложения земельным налогом.

Представительные органы муниципальных образований устанавливают дополнительные налоговые льготы по своему усмотрению. В настоящее время тенденция такова, что муниципальные образования охотнее устанавливают льготы исходя из того, кто является налогоплательщиком, а не из того, какой объект подлежит обложению. Прежде всего, это связано с необходимостью поддержать социально незащищенные слои населения: пенсионеров, инвалидов и малоимущих граждан. При этом могут быть установлены льготы и для других налогоплательщиков.

Платят ли земельный налог жители Крыма

Земельный налог введен на территории муниципальных образований Республики Крым и в городе Севастополе в 2014 году, поэтому жители этого региона уплачивают налог на землю в том же порядке, что и владельцы земли по всей России.

При этом порядок исчисления земельного налога в рассматриваемых субъектах Российской Федерации временно отличается. Работа по проведению кадастровой оценки земли в России начата уже давно, в то время как Крым и Севастополь вошли в состав Российской Федерации только в начале 2014 года. Учитывая, что процесс проведения кадастровой оценки занимает большое количество времени, НК РФ предусматривает, что до окончания проведения кадастровой оценки земельных участков в рассматриваемых субъектах Российской Федерации, земельный налог будет рассчитываться исходя из, так называемой, нормативной цены земли, устанавливаемой ежегодно.

Налог на землю для жильцов многоквартирных домов

Необходимость уплаты налога на землю, расположенную под многоквартирным домом, возникла в 2005 году, с момента вступления в силу Жилищного кодекса.

Приватизировав квартиру, каждый собственник автоматически становился владельцем определённого участка земли (её доли) под домом.

Для многих это стало большой неожиданностью – к налогу на имущество добавился земельный налог, уплачиваемый за пользование землёй.

Свобода действий касательно придомовой территории обернулась для жильцов необходимостью регулярно вносить в государственную казну дополнительные суммы.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Законодательная база

Уплата земельного налога под многоквартирными домами регламентирована 16-й статьёй Жилищного кодекса. Об этом также говорится в Федеральном законе под номером 189 – жильцы многоквартирного дома становятся владельцами земли на правах долевой собственности. Основным условием для этого является постановка участка (всех его долей вместе) на государственный учёт в кадастровой системе. Без кадастрового номера и паспорта передача земли в собственность будет незаконной (невыполнимой с юридической точки зрения).

Обязанность платить налог за пользование землёй возлагается на всех граждан, владеющих участками (статьи Налогового кодекса под номером 388 и 389).

Эта законодательная база изменена в 2015 году в соответствии с Федеральным законом под номером 284. Согласно внесённым поправкам уплата земельного налога была отменена для всех граждан, проживающих в многоквартирных домах. Закон вступил в силу с октября 2014 года.

Как рассчитывается налог

Правительство и депутаты пошли навстречу гражданам, проживающим в многоквартирных домах, ввиду спорной ситуации, возникавшей в связи с двумя обязательными платежами – земельным и имущественным налогом.

Совмещение этих налогов делало общую сумму платежей весьма обременительной для большинства семейных бюджетов.

Доля участка, предназначенная для владения каждым отдельным жильцом дома, пропорциональна площади его квартиры. По этому принципу и определялась база для налогообложения. Но в большинстве случаев возникали трудности именно с определением долей, а, значит, и с внесением участка в кадастровый реестр.

Отмена земельного налога для жильцов многоквартирного дома была логичной и своевременной. Однако заплатить налог в 2015 году всё же придётся – фактически это сумма за прошедшие двенадцать месяцев, которую необходимо внести в казну до ноября 2015 года (то есть, в год, идущий за отчётным периодом).

Расчёт и сумма платежа зависят от трёх величин:

  • кадастровой стоимости земли, находящейся под домом;
  • налоговой ставки;
  • общей площади квартиры.

Ставка установлена в размере 0,3% – это максимальный показатель для земель жилищного фонда.

Региональная власть имеет право только на уменьшение размера ставки, указанной в Налоговом кодексе (394-я статья).

Формула расчёта следующая:

  • площадь квартиры делится на количество всех помещений в многоквартирном доме;
  • полученная сумма умножается на кадастровую стоимость земли под домом;
  • и ещё раз умножается на ставку (чаще всего это упомянутые выше 0,3%).

Специалисты советуют уточнять кадастровую стоимость непосредственно перед уплатой налога

Для этого в органы кадастра подаётся специальный запрос. Если стоимость выше рыночной, жильцы вправе её оспорить через суд или в досудебном порядке, предоставив в Росреестр заключение от независимого оценщика и документы на участок (включая кадастровый паспорт).

Уплатить налог можно лично или посредством ТСЖ. В последнем случае жильцы лишь компенсируют выплаты, произведённые организацией, которая выступает в качестве юридического лица.

Договор купли-продажи земельного участка можно увидеть в нашей статье. Данный тип документа нужно изучать весьма тщательно чтобы уберечься от ошибок.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Сервитут – что это? В материале по http://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-uchastok.html ссылке вы найдете ответ на этот вопрос.

Статус льготников имеют в основном юридические лица. Это:

  • благотворительные и религиозные организации;
  • промышленные компании, имеющие особый статус;
  • учреждения, относящиеся к уголовно-исполнительной системе.

Однако льготы, к сожалению, не применяются в отношении ТСЖ.

К физическим лицам применяются следующие налоговые правила:

  • от налога освобождены жители Крайнего Севера;
  • для инвалидов, героев РФ, ветеранов ВОВ предусмотрен вычет в размере 10 000 рублей от общей стоимости участка, зафиксированной в кадастровой системе.

Местные органы власти могут расширить список льготников по своему усмотрению. Для уточнения полного списка необходимо обратиться в администрацию или муниципалитет по месту жительства. Чтобы воспользоваться льготой, нужно подать заявление, к которому прилагаются документы, служащие основанием для освобождения от уплаты налога или применения вычета.

Следует ещё раз подчеркнуть, что налог за землю под многоквартирным домом взимался только с участков, поставленных на кадастровый учёт (территорий, оформленных в собственность). Налог на недвижимость несовершеннолетних имеет свои особенности.