Меню Закрыть

Единый налог 2 группа есв

Оглавление:

Какие предусмотрены штрафы, отчетность и есв для единщиков

Содержание статьи (нажмите чтобы перейти к нужному разделу):

Коротко на тему упрощенной системы налогообложения для ип и юрлиц:

Статья актуальна на 2018 год

Как мы уже говорили, в Украине установлены две системы налогообложения ‒ общая и упрощенная (далее ‒ «упрощенка 2018»). Последняя была введена с целью снижения налоговой нагрузки и стимулирования индивидуального предпринимательства (далее ‒ ип) в Украине.

В чем же ее смысл? Под упрощенной системой налогообложения для ип, а также для юридических лиц подразумевается замена отдельных налогов и сборов, установленных Налоговым кодексом Украины (далее ‒ НКУ), на уплату единого налога. При этом одновременно вводятся упрощенные правила учета и отчетности.

Более детально о ставках единого налога в 2018 году, о том, как совершить переход ип на усн вы можете ознакомиться в нашей статье «Что нужно знать про единый налог в Украине».

Какие установлены особенности упрощенного учета

Итак, ст.296 НКУ требует от плательщиков единого налога (далее ‒ единщиков) 1-3 групп (кроме плательщиков НДС) вести Книгу учета доходов для плательщиков единого налога. При этом заполнять ее следует каждый день по результатам рабочего дня.

Форма такой книги установлена Приказом Министерства финансов Украины от 19.06.2015 №579 «Об утверждении форм книги учета доходов и книги учета доходов и расходов и порядков их ведения» (далее ‒ Приказ №579). Сама книга ведется на украинском языке вот в таком виде:

КНИГА
обліку доходів (для платників єдиного податку першої, другої та третьої груп, які не є платниками податку на додану вартість)

__________
* Відповідно до пункту 293.2, підпункту 2 пункту 293.3 статті 293 глави 1 розділу ХІV Податкового кодексу України (крім доходу, що оподатковується за ставкою 15 %).
** Відповідно до підпунктів 1-5 пункту 293.4 статті 293 глави 1 розділу ХІV Податкового кодексу України зазначається цифра від 1 до 5, яка відповідає виду доходу, визначеного в цьому пункті.

Что делать чп — плательщикам единого налога 3 группы в 2018 году в Украине, если они плательщики НДС

Законодательством для них предусмотрено ведение учета доходов и расходов по форме и в порядке, установленном центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, то есть Министерством финансов Украины.

Обратите внимание! Если плательщики единого налога 1-3 групп (кроме плательщиков НДС) должны вести учет только доходов, то единщики 3 группы (плательщики ПДВ) — как доходов, так и расходов.

Форма такой книги так же установлена Приказом №579 и имеет такой вид:

КНИГА
обліку доходів і витрат (для платників єдиного податку третьої групи, які є платниками податку на додану вартість)

І. Доходи

__________
* Відповідно до підпункту 1 пункту 293.3 статті 293 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (крім доходу, що оподатковується за ставкою 15 %).
** Відповідно до підпунктів 1, 3, 4 пункту 293.4 статті 293 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України.

ІІ. Витрати

Помимо формы таких книг, в этом Приказе установлены правила их заполнения. При этом, подчеркнем, что книги можно вести как в бумажном виде, так и в электронном по выбору плательщика налогов.

Как зарегистрировать Книгу учета доходов

В случае, если вы решили вести Книгу учета доходов ип на усн в бумажном виде, ее нужно зарегистрировать в налоговом органе. Это довольно просто:

  • Прошиваем и пронумеровываем Книгу.
  • На титульном листе указываем:
  1. фамилию, имя и отчество предпринимателя;
  2. регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серию и номер паспорта для лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов;
  3. налоговый адрес.

При этом определение налогового адреса зависит от того касается оно юридического либо физического лица. Для последнего – это место проживания, по которому он был взят на учет как плательщик налогов в контролирующем органе. В то время как для юридического лица ‒ это место его нахождения, информация о котором включена в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц — предпринимателей.

  • Подаем Книгу в налоговый орган по основному месту регистрации.
  • Книга регистрируется бесплатоно, заверяется подписью руководителя данного органа и скрепляется печатью.

Законодатель разрешил ее заполнять только чернилами темного цвета или шариковой ручкой. Записи должны быть разборчивыми и читабельными. В случае необходимости внесения изменений вносится новая запись и заверяется собственной подписью.

В случае, если вы решили быть прогрессивным и хотите перевести ваш документооборот в электронный вид, то процедура регистрации Книги немного усложняется. Так, в аккредитованном центре сертификации ключей, включенном в систему представления налоговых документов в электронном виде вы должны:

  1. получить усиленный сертификат открытого ключа;
  2. заключить договор о признании электронных документов с местным органом Государственной фискальной службы по месту учета;
  3. сформировать и направить в этот орган заявление об избрании способа ведения Книги в электронной форме средствами электронной связи в электронной форме;
  4. далее данный орган регистрирует ваше заявление в реестре поданных заявлений и в течение 3 рабочих дней формирует и направляет вам уведомление о регистрации вашей Книги с указанием регистрационного номера Книги и даты регистрации.

Заметьте, в данной Книге также, как и в бумажном варианте, допускаются исправления ошибок или корректировки, но путем дополнения строки, в которой отражается отрицательное или положительное значение.

Порядок заполнения Книги учета доходов единщиком

С целью создания комфортных условий для единщиков Министерство доходов и сборов Украины ввело электронный сервис «Электронный кабинет налогоплательщика» в подсистеме которого предусмотрен режим «Ведение Книги учета доходов и расходов в электронном виде и формирования налоговой декларации». Ознакомиться с ним вы можете на сайте https://cabinet.sfs.gov.ua/login.

Рекомендуем внимательно отнестись к заполнению такой Книги, поскольку хранить её нужно 3 года после окончания отчетного периода, в котором была осуществлена последняя запись.

Данные Книги заполняются в гривнах с копейками и используются налогоплательщиком для заполнения налоговой декларации.

В свою очередь, плательщики единого налога третьей группы (юридические лица) используют данные упрощенного бухгалтерского учета по доходам и расходам с учетом положений пунктов 44.2, 44.3 статьи 44 НКУ.

Налоговым кодексом не предусмотрено для плательщиков единого налога — юридических лиц ведения Книги учета доходов. Для исчисления объекта налогообложения такие субъекты хозяйствования используют данные бухгалтерского учета.

Особенности подачи декларации по единому налогу в 2018 году

Для всех плательщиков налогов ‒ единщиков в 2018 году установлено требование подачи налоговых деклараций. Разница по сути состоит в том, в какой срок вам необходимо ее подать.

Так, плательщики единого налога 2 группы в 2018 в Украине, а также плательщики налога первой группы, подают в контролирующий орган налоговую декларацию в срок, установленный для годового налогового (отчетного) периода, т.е. 1 раз в год. Налоговая декларация должна быть подана ​​в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного (налогового) года.

Для предпринимателей третьей группы отчетным периодом является календарный квартал (п. 296.3 ст. 296 НКУ), и декларацию они предоставляют в течение 40 календарных дней, которые наступают за последним календарным днем отчетного (налогового) квартaла (пп. 49.18.2 ст. 49 НКУ).

Бланки налоговых деклараций утверждены Приказом Минфина Украины от 19.06.15 г. № 578 «Об утверждении форм налоговых деклараций плательщика единого налога» и имеют строго определенную форму.

Налоговая декларация подается в контролирующий орган по месту налогового адреса.

Особенности в подаче деклараций устанавливаются в том случае, если в течении налогового (отчетного) периода были изменения в статусе налогового плательщика, которые установлены требованиями усн и условиями ее применения. А именно:

  • вы самостоятельно решили перейти на уплату налога по ставкам, установленным для плательщиков единого налога второй или третьей (физические лица — предприниматели) групп;
  • вы отказались от упрощенной системы налогообложения в пользу уплаты других налогов и сборов;
  • вы получили доходы, превышающие граничные объемы, установленные для каждой группы единщиков.

В таком случае плательщики единого налога первой и второй групп подают в контролирующий орган налоговую декларацию в сроки, установленные для квартального налогового (отчетного) периода. При этом подача такой налоговой декларации дает возможность не подавать годовую налоговую (отчетную) декларацию.

Единщики также должны отражать в налоговой декларации отдельно доходы, полученные от осуществления операций:

  • применения другого способа расчетов, чем указанно в НКУ;
  • осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения;
  • осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога.

Налоговая декларация составляется нарастающим итогом.

Такой документ можно подать на ваш выбор любым из таких трех способов:

  • лично налогоплательщиком или уполномоченным на это лицом;
  • направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения;
  • средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований законов, касающихся электронного документооборота и электронной цифровой подписи.

Единственным основанием для отказа в принятии налоговой декларации средствами электронной связи в электронной форме является недействительность электронной цифровой подписи налогоплательщика, если только налоговая декларация соответствует всем требованиям электронного документа и предоставлена ​​в формате, доступном для ее технической обработки.

При условии соблюдения вами всех требований НКУ, должностное лицо контролирующего органа обязано зарегистрировать вашу налоговую декларацию датой ее фактического получения.

Не обошли требования подачи деклараций и единщиков 4 группы. Так, если вы являетесь плательщиком единого налога 4 группы, то для вас законодатель установил особенные правила, а именно обязанность каждый год подтверждать статус единщика 4 группы. Для этого понадобится подать:

  • общую налоговую декларацию по налогу на текущий год по всей площади земельных участков, с которых взимается налог — ГФСУ по своему местонахождению (месту пребывания на налоговом учете);
  • отчетную налоговую декларацию по налогу на текущий год отдельно по каждому земельному участку — ГФСУ по месту расположения такого земельного участка;
  • расчет доли сельскохозяйственного товаропроизводства — ГФСУ по месту своего нахождения и / или по месту расположения земельных участков;
  • сведения (справку) о наличии земельных участков и о документах, подтверждающих право собственности или право пользования ими ‒ ГФСУ по месту своего нахождения и / или по месту расположения земельных участков.
Смотрите так же:  Военная пенсия 2018

Форма декларации и приложения к ней утверждены приказом Минфина от 19.06.15 г. № 578. Их подают до 20 февраля текущего года.

Какая ответственность грозит за нарушение правил отчетности единщиками

Ст. 164¹ Кодекса Украины об административных правонарушениях (далее — КоАП) устанавливает наказание за неведение учета или ненадлежащее ведение учета доходов и расходов субъектами хозяйствования, для которых законами Украины установлена ​​обязательная форма учета. За такое нарушение грозит предупреждение или наложение штрафа в размере от трех до восьми необлагаемых минимумов доходов граждан (от 51 до 136 грн).

Если же такие действия были совершены лицом, которое в течение года было подвергнуто административному взысканию за это же нарушение, тогда ему грозит наложение штрафа в размере от пяти до восьми необлагаемых минимумов доходов граждан (от 85 до 136 грн).

За непредставление декларации в установленный срок, а также другой обязательной отчетности — вам полагается штраф в размере 170 грн за каждое нарушение. Если вы являетесь постоянным нарушителем, то есть налогоплательщиком, к которому в течение года уже был применен штраф за подобное нарушение, то ждите более строгого наказания, а именно штрафа в размере 1020 гривен за каждое такое нарушение. Поэтому будьте внимательным и законопослушным плательщиком!

Что такое регистраторы расчетных операций и кому они нужны

Закон Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» устанавливает, что регистратор расчетных операций (РРО) – это устройство или программно-технический комплекс, которое имеет фискальные функции и предназначено для регистрации расчетных операций при продаже товаров, предоставлении услуг, операций по купле-продаже иностранной валюты и так далее.

Для того, чтоб понять что это такое приведем некоторые виды таких устройств:

  • электронный контрольно-кассовый аппарат;
  • электронный контрольно-кассовый регистратор;
  • электронный таксометр;
  • автомат по продаже товаров (услуг) и др.

Применение РРО для плательщиков единого налога третьей группы вступило в силу с 1 июля 2015 года, а РРО для плательщиков единого налога второй группы началось с 1 января 2016 года.

При этом разрешается реализовывать и применять только те РРО, которые включены в Государственный реестр регистраторов расчетных операций (http://sfs.gov.ua/dovidniki—reestri—perelik/reestri/320822.html) и конструкция и программное обеспечение которых соответствует конструкторско-технологической и программной документации производителя.

Законодательство не разрешает применение таких устройств некоторым категориям лиц. Кому же повезло?

Не разрешено применение РРО для единщиков:

  • первой группы;
  • второй и третьей групп (физические лица — предприниматели) независимо от выбранного вида деятельности, объем дохода которых в течение календарного года не превышает 1 000 000 гривен.

В случае превышения в календарном году объема дохода более 1 000 000 гривен, применение РРО для такого плательщика единого налога является обязательным. Применение начинается с первого числа первого месяца квартала, следующего за возникновением превышения.

Нормы этого пункта не распространяются на плательщиков единого налога, осуществляющих реализацию технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту. Таким образом, делаем вывод, что если вы занимаетесь подобной деятельностью независимо от объема полученного дохода, вы теряете свою льготу на неиспользование регистраторов.

Что же это такое описывает Закон Украины «О защите прав потребителей» от 12.05.1991 г. №1023-XII, а их перечень утвержден Постановлением Кабинета Министров Украины от 16.03.2017 №231.

Итак, технически сложные бытовые товары – это непродовольственные товары широкого потребления (приборы, машины, оборудование и другие), которые состоят из узлов, блоков, комплектующих изделий, соответствуют требованиям нормативных документов, имеющих технические характеристики, сопровождаются эксплуатационными документами и на которые установлен гарантийный срок. Как пример, таковыми являются кондиционеры, духовые шкафы, холодильники, ноутбуки, планшеты и многое другое.

Особенности уплаты ЕСВ в 2018 году для единщиков

Бытует ошибочное мнение, что уплата единого налога в 2018 году освобождает от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее ‒ ЕСВ). Давайте разберемся.

Правовое регулирование уплаты есв установлено Законом Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» (далее ‒ Закон №2462).

ЕСВ – это страховой взнос, сбор которого осуществляется в обязательном порядке и на регулярной основе с целью обеспечения защиты в случаях, предусмотренных законодательством, прав застрахованных лиц на получение страховых выплат (услуг).

Все ФЛП-единщики должны платить ЕСВ «за себя», а также за наемных лиц при их наличии.

Предпрениматели освобождаются от уплаты ЕСВ, если они получают пенсию по возрасту или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного ст. 26 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», и получают согласно закону пенсию или социальную помощь. Такие лица могут быть плательщиками единого взноса исключительно добровольно.

Должны ли платить ЕСВ юридические лица — единщики

Частью второй ст.8 Закона № 2464 определено, что единый взнос не входит в систему налогообложения. Налоговое законодательство не регулирует порядок начисления, исчисления и уплаты единого взноса. Порядок начисления, исчисления и уплаты единого взноса определяется исключительно Законом №2464 и принятыми в соответствии с ним нормативно-правовыми актами.

Если юридическое лицо, являющееся плательщиком единого налога, использует труд наемных работников и/или труд физических лиц по гражданско-правовым договорам, то такое юридическое лицо является работодателем (страхователем) и имеет обязанность по начислению, исчислению и уплате единого взноса, определенного Законом №2464, как и другие субъекты хозяйствования.

Таким образом, юридические лица – единщики должны уплатить единый налог и есв в 2018 году.

Размер минимального страхового взноса зависит от размера минимальной заработной платы (2018 год ‒ 3723 грн).

То есть минимальный страховой взнос с 01.01.2018 г. составил ‒ 819,06 грн (3723 х 22%).

Можно посчитать, что минимальная сумма единого социального взноса (ЕСВ), которую нужно будет заплатить единщикам в 2018 году — 9828,72 грн (обязательное ежемесячная сумма ЕСВ 819,06 грн х 12 месяцев).

Сроки уплаты ЕСВ в 2018 году:

  • За IV квартал 2017 — 19 января 2018 (включительно);
  • За 1-й квартал — до 19 апреля (включительно);
  • за 2-й квартал — до 19 июля (включительно);
  • за 3-й квартал — до 19 октября (включительно);
  • за 4-й квартал — до 19 января 2019 (включительно).

Штрафы за неуплату единого налога

Сумма единого взноса, своевременно не начисленная и/или не уплаченная в сроки, установленные Законом №2464, считается недоимкой. Ее сумма взыскивается с начислением пени и применением штрафов.

Статьей 25 Закона №2464 и ст. 165-1 КоАП предусмотрена финансовая и административная ответственность физических лиц — предпринимателей, в частности, за несвоевременную уплату (несвоевременное перечисление) единого взноса.

Так, за несвоевременную уплату (несвоевременное перечисление) единого взноса налагается штраф в размере 20% своевременно неуплаченных сумм (п. 2 части 11 ст. 25 Закона №2464).

На сумму недоимки начисляется пеня из расчета 0,1% суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа. Начисление пени начинается с первого календарного дня, следующего за днем ​​окончания срока внесения соответствующего платежа, до дня фактической уплаты (перечисления) включительно.

Кроме того, согласно ст. 165-1 КоАП не уплата или несвоевременная уплата единого взноса в сумме, не превышающей 300 необлагаемых минимумов доходов граждан (по состоянию на 2018 год ‒ 264300 грн) влечет наложение административного штрафа, в частности, на физических лиц — предпринимателей от 40 до 80 НМДГ (от 680 грн до 1360 грн).

Если же такое нарушение было совершено в сумме более 300 нмдг, ждите штрафа в размере от 80 до 120 необлагаемых минимумов доходов граждан (от 1360 до 2040 грн.).

Повторное за год совершение таких действий влечет за собой наложение штрафа от 150 до 300 необлагаемых минимумов доходов граждан (от 2500 до 5100 грн.).

Доходов нет, но ЕСВ, будь добр, а заплати.

Внимание .

Теперь ЕСВ — 819,06 грн платят ВСЕ СПД и ФОП .
с 1 января 2018 году льготы по уплате ЕСВ для 1 группы отменены

(кроме пенсионеров и инвалидов, читайте ниже, )

Как одно слово может круто изменить жизнь тысячам предпринимателей.

06 декабря 2016 года наша любимая Верховна зРада положила под новогодние елочки тысяч предпринимателей подарочек.

А теперь подробно и по существу:

До 1 января 2017 года п. 2 части 1 ст. 7 Закона «Об сборе и учете единого социального взноса на общегосударственное государственное социальное страхование» (который определяет базу налогообложения предпринимателей на общей системе налогообложения) был прописан следующим образом:

«2) для платників, зазначених у пунктах 4 (крім фізичних осіб — підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування) та 5 частини першої статті 4 цього Закону, — на суму доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за місяць, у якому отримано дохід (прибуток) .

У разі якщо таким платником не отримано дохід (прибуток) у звітному році або окремому місяці звітного року, такий платник має право самостійно визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої цим Законом. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску;

Главные фразы в этом пункте выделены цветом и она означали: получаешь доход — платиш, не получаеш — не платишь; самостоятельно — хочу плачу, хосу не плачу ЕСВ.

06 декабря 2016 года Законом № №5130 в закон о ЕСВ вносятся изменения и теперь эта статья изложена совсем по другому:

«2) для платників, зазначених у пунктах 4 (крім фізичних осіб — підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування) та 5 частини першої статті 4 цього Закону, — на суму доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за місяць.

У разі якщо таким платником не отримано дохід (прибуток) у звітному році або окремому місяці звітного року, такий платник зобов’язаний визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої цим Законом. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску;

Теперь обязанность платить не зависит от того, есть доход или его нет.

ИТАК, с 1 января 2017 года абсолютно все предприниматели должны будут платить минимальный размер ЕСВ — 704 грн в месяц, а с 1 января 2018 — 819,06 грн.

ЕСВ должны платить все предприниматели СПД ФО-П, кроме нижеперечисленных, не зависимо от того велась деятельность или не велась, следует платить во время отпуска и во время болезни. Перестать платить ЕСВ можно лишь в 1 случае: прекращение предпринимательской деятельности.
Рекомендую официально закрыть предпринимателя и прекратить предпринимательскую деятельность.

  • пенсионеры по возрасту
  • инвалиды, которые получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь.
Смотрите так же:  Родина дала приказ загадки

Если с инвалидами все более- менее понятно, то с пенсионерами по возрасту существует масса сорных вопросов. Налоговая и Пенсионный фонд считают, что освобождаются только пенсионеры, которые вышли на пенсию по достижении ими 60 и 55 (для женщин) лет соответственно.

Судебная практика тоже не всегда однозначна.

Верховный Суд в своем решении от 15 апреля 2014 года (дело № 21-59а14) указал, что от уплаты за себя единого взноса освобождаются только те ФЛП, избравшие упрощенную систему налогообложения и являются пенсионерами по возрасту. Этим решением ВСУ отказал пенсионерам, которые вышли на пенсию по выслуге лет, в праве приравнивать себя к пенсионерам по возрасту.

Но есть и другие категории пенсионеров.
Считаю, что учитывая сложившуюся практику ВСУ и ВАСУ за 2014 и 2015 год, можно прийти к выводу, что не уплачивают ЕСВ следующие ФЛП-пенсионеры по возрасту:
-перешедшие на пенсию по возрасту на общих основаниях: в 60 лет для мужчин и стаже работы не менее 25 лет и 55 лет для женщин и стаже работы не менее 20 лет;
-перешедшие на пенсию по возрасту по ст.ст.13 и 14 Закона «О пенсионном обеспечении»;
-пенсионеры-чернобыльцы. Так в Определении ВАСУ от 24.03.2015 г. (дело № К/800/36362/13) суд указал:
а) ссылка Пенсионного фонда на то, что к пенсионеру-чернобыльцу не может быть применено положение части 4 статьи 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», поскольку он не достиг 60-летнего возраста являются безосновательными, поскольку указанная норма не связывает освобождение от уплаты единого взноса с достижением лицом определенного возраста, а предусматривает освобождение от уплаты взноса всех пенсионеров по возрасту.
б) что поскольку часть 4 статьи 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» не содержит оговорок относительно ее неприменении к лицам, которым пенсия по возрасту назначена на основании Закона Украины «О статусе и социальной защите граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы», то суды пришли к правильному выводу о том, что с января 2011 года истец не должен платить за себя ЕСВ.

Предприниматели СПД ФО-П пенсионеры по выслуге лет и получатели пенсии за утрату кормильца уплачивают ЕСВ на общих основаниях.

Но возникает вопрос: «А если пенсионер, который вышел на пенсию по какой-либо причине до достижения им пенсионного возраста, достиг пенсионного возраста 60/55 лет, то имеет ли он право не платить ЕСВ будучи ФО-П на елином налоге?» Фискальная служба и Пенсионный фонд скажут Вам: Однозначно! ОБЯЗАН ПЛАТИТЬ.
И их не будет смущать абсурдность ситуации, что вышедшие на пенсию по возрасту в 60/55 лет будут иметь такое право, а вышедшие на пенсию раньше при достижении 60/55 летнего возраста такими льготами обладать не будут.

Однако, есть Определение ВАСУ о том, что если такой пенсионер достиг 60-летнего / 55-летнего возраста, то он не уплачивает ЕСВ.

Единый налог и ЕСВ — 2018: что изменится

Проект бюджета Украины на 2018 год уже обнародован. И хотя он еще не утвержден, заложенные в документе социальные стандарты вряд ли изменятся. «Минфин» посчитал, сколько и каких налогов нужно будет заплатить единщикам в 2018 году.

Ставки единого налога в 2018 году

В проекте бюджета на 2018 год с 1 января предусмотрен прожиточный минимум для трудоспособных лиц на уровне 1762 грн, а минимальная зарплата (МЗП) – 3723 грн. Эти показатели важны, поскольку именно на их базе рассчитывается сумма единого налога.

Ставки единого налога установлены п. 293.1 НКУ:

– для первой группы плательщиков единого налога — в процентах (фиксированные ставки) к размеру прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года (1762 грн);

– для второй группыв процентах (фиксированные ставки) к размеру минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года (3723 грн);

третьей группыв процентах к доходу (процентные ставки).

То есть фиксированные ставки единого налога устанавливаются сельскими, поселковыми и городскими советами для физических лиц – предпринимателей, осуществляющих хозяйственную деятельность, в зависимости от вида хозяйственной деятельности, из расчета на календарный месяц (п. 293.2 НКУ):

для первой группы плательщиков единого налога – в пределах до 10% размера прожиточного минимума (то есть в 2018 году ставка единого налога будет не более 176,20 грн (1762 грн х 10%));

для второй группы плательщиков единого налога – в пределах до 20% размера минимальной заработной платы (до 744,60 грн (3723 х 20%)).

Ставки единого налога для четвертой группы установлены:

– для пашни, сенокосов и пастбищ (кроме пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта) размер ставок налога с одного гектара будет устанавливаться на уровне 0,95;

– для пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, – 0,57;

– для многолетних насаждений (кроме многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях) – 0,57;

– для многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, – 0,19;

– для земель водного фонда ставка останется на уровне 2,43;

– для сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта, – 6,33.

Единый социальный взнос

Размер минимального страхового взноса, как и ранее, будет зависеть от размера минимальной заработной платы (на 2018 год — 3723 грн).

То есть минимальный страховой взнос с 01.01.2018 г. будет составлять – 819,06 грн (3723 х 22%). А это означает, что с 1 января 2018 года, налоговая нагрузка еще увеличится:

единщикам — работодателям придется не только пересмотреть оклады работников, но и осуществлять доплату по ЕСВ в размере не менее минимального страхового взноса (819,06 грн) при начислении зарплаты и других выплат работникам;

• увеличится и нагрузка на физических лиц – предпринимателей (ФОП), ведь со следующего года минимальная ежемесячная сумма ЕСВ «за себя» для них вырастет почти на 120 грн ежемесячно (в 2017 году эта сума составляла 704 грн).

Соответственно, можем посчитать, что минимальная сумма единого социального взноса (ЕСВ), которую нужно будет заплатить плательщикам единого налога в 2018 году9828,72 грн (обязательная ежемесячная сумма ЕСВ 819,06 грн х на 12 месяцев).

Все четыре группы, а также критерии пребывания на едином налоге остаются в 2018 году неизменными.

• Налогоплательщик не может быть плательщиком единого налога первой – третьей групп, если на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога у него есть налоговый долг. Исключение — безнадежный налоговый долг, возникший вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств) (пп. 291.5.8 НКУ).

То есть в случае подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения с даты госрегистрации для вновь созданного субъекта хозяйствования наличие налогового долга по любому другому налогу станет препятствием для получения статуса плательщика единого налога;

• при расчете общего количества наемных лиц у плательщика единого налога – физического лица не нужно учитывать работников, призванных на военную службу во время мобилизации, на особый период (пп. 291.4.1 НКУ);

• не могут быть плательщиками единого налога четвертой группы субъекты хозяйствования, осуществляющие деятельность по производству подакцизных товаров, кроме исключений указанных в пп. 291.51.2 НКУ.

Прекращение предпринимательской деятельности СПД ФО-П ( ликвидация )

В связи с распространением обязанности по уплате ЕСВ на всех предпринимателей на общей системе налогообложения, крайне актуальной является услуга по прекращению предпринимательской деятельности СПД ФОП ( закрытие СПД ФО-П ).

Помогаем закрыть свой бизнес.

Стоимость услуги прекращения предпринимательской деятельности СПД ФОП в 2017 году ( ликвидация )

— 500 грн.

Услуга оказывается в: Киев, Киевская область

Не стойте по 3 дня в очередях в каждой инстанции.

Услуга включает:

1. Составление, подача заявления о прекращении предпринимательской деятельности ( заявление о закрытии ) государственному регистратору по месту жительства.

2. Внесение в Единый государственный реестр ЕГР ( ЄДР ) записи о прекращени предпринимательской деятельности СПД ФО-П ( ликвидация, закрытие ).

3. Уведомление налоговой инспекции о внесении в ЕГР ( ЄДР ) информации о прекращении предпринимательской деятельности ( закрытие СПД ФО-П ).

4. Уведомление пенсионного фонда о внесении в ЕГР ( ЄДР ) информации о прекращении предпринимательской деятельности ( закрытие СПД ФО-П ).

Срок — 3-5 дней.

. Прекращение предпринимательской деятельности не освобождает Вас от снятия с учета в налоговой и пенсионном фонде и проведения соответствующих проверок. Стоимость услуги по закрытию СПД с сопровождением в налоговой и пенсионном от 6000 грн + возможные штрафные санкции и доплата налогов.

3. ОТЧЕТЫ. Не забывайте, что все отчеты можно отправить по почте.
Отчет по единому налогу. Последний отчетный период — период, в котором налоговая получает от госрегистратора уведомление о закрытии СПД ФО-П (п. 294.6 Налогового кодекса).
Что это значит:
1 и 2 группы единщиков обязаны подать последний годовой отчет за тот год, в котором закрыли СПД ФО-П. Пример: Ликвидация с 1 января по 31 декабря 2017 — отчет за 2017 год подается с 01 января 2018 по 28 февраля 2018. Потом отчеты не подаются.
3 группа единщиков обязаны подать последний отчет за тот квартал, в котором закрыли СПД ФО-П. Пример: Ликвидация с 1 января по 31 марта 2017 — отчет за І квартал 2017 год подается с до 09 мая 2018. Потом отчеты не подаются.
Все формы отчетов на нашей странице >>>>>>

Отчет по ЕСВ. Все предприниматели: те, кто на едином, и те, кто на общей системе, подают ликвидационный отчет за период с 01 января текущего года до даты ликвидации (Абз. 5 ч. 8 ст. 9 Закон «О ЕСВ» и п.8 раздел III Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ)) ). Сроки подачи такого отчета законодательством не оговариваются, но логика подсказывает, что последний день подачи такого отчета 9 февраля следующего года.
Потом отчеты не подаются.
Образец заполнения ликвидационного отчета по ЕСВ >>>>>>
Все формы отчетов по ЕСВ на нашей странице >>>>>>

Отчеты предпринимателей на общей системе:
Такие предприниматели обязаны подать НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ за последний отчетный период, в которой отображаются исключительно доходы от проведения предпринимательской деятельности. Декларация подается в течение 30 календарных дней со дня проведения государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности (п. 177.11. Налогового кодекса)..
Последним отчетным периодом считается период с 01 января до последнего дня месяца в котором в ЕДР внесена запись о прекращении предпринимательской деятельности. (п. 177.11. Налогового кодекса).

4. Единый налог и ЕСВ.

Единый налог Начисляется до конца месяца, в котором произошла ликвидация СПД ФО-П.
ЕСВ:
Единщики
— до конца месяца, в котором произошло закрытие СПД, все должны платить ЕСВ в размере 819,6 грн.
Общая система — на сегодня, по закону, все должны платить ЕСВ в размере 819,6 грн./месяц.

Смотрите так же:  Аналитическая записка налог

5. Снятие с учета в налоговой и пенсионном фонде.

Действительно, с учета сниматься нужно. Но, ни один законодательный акт не обязывает Вас делать это немедленно. Более того, Вы не обязаны умолять вашего инспектора, дабы вас сняли с налогового учета.

МОЙ СОВЕТ: «Расслабьтесь и получайте удовольствие от жизни»
С момента внесения в ЕДР записи о прекращении предпринимательской деятельности, проблема снятия с учета переходит из категории «вашей проблемы» в категорию «головной боли» вашей налоговой инспекции. Пусть они за Вами бегают и просят прийти на проверку. Если Вы выполнили всё, что я написал выше, и не имеете больших недоплат в бюджет (свыше пару тысяч грн), то максимум чем розродится налоговая — пару раз позвонят и попугают, а в жизни, 90% случаев, даже не звонят.
За вашими копеечными штрафами никто не будет бегать и вас искать — у них просто нет ни сил ни людей на это.
Запомните: Вас никто не арестует, не посадит в тюрьму, не запретит выезд за границу, если вы всё проделаете так, как описано мною выше. Если, конечно, у вас нет многотысячных недоплат по налогам.

Внимание!! Вы сможете возобновить свою предпринимательскую деятельность в любой момент заказав у нас услугу регистрация СПД ФОП >>>>>>

Ответы на вопросы:
Модератор оставляет за собой право не отвечать на вопросы, которые далеки от темы, освещаемой на этой странице, и на вопросы, которые требуют глубокого развернутого ответа.
По таким вопросам можете обращаться за юридической консультацией к нашим адвокатам>>>>

Не забываем ставить лайки вверху страницы.

По общим вопросам ведения деятельности СПД ФО-П на едином налоге вопросы модерируются на странице Единый налог для предпринимателей СПД ФОП 2017>>>>>>

Вопросы связанные с подачей предпринимателями отчетности, сроками подачи отчетов и штрафов — Отчетность предпринимателей на едином налоге 2017>>>>>>

Единый налог 2 группа есв

Защита вашего бизнеса от налогового произвола

  • Главная &nbsp / &nbspстатья &nbsp / &nbspналоги &nbsp / &nbspединый &nbsp / &nbsp
  • Ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2019 году

Ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2019 году

Один из вопросов, на которые мне приходится постоянно отвечать: “Какие ставки единого налога и ЕСВ для ФЛ-П будут в 2019 году?”

Чтобы упростить ответ на данный вопрос и дать полную информацию в наглядном виде, публикую этот пост, в котором я собрал информацию о ставках единого налога и ЕСВ, сроках их уплаты, способах и сроках подачи деклараций.

СТАВКИ НАЛОГОВ

В связи с запланированным увеличением с 1 января 2019 года минимальной зарплаты до 4 173 грн, а прожиточного минимума – до 1 921 грн, ставки и единого налога и ЕСВ, пусть и незначительно, но вырастут.

Так, ставки единого налога для ФЛ-П в 2019 году составят, для плательщиков:
1) первой группы (до 10 % от размера прожиточного минимума) – 192,10 грн в месяц;
2) второй группы (до 20 % от размера минимальной зарплаты) – 834,60 грн в месяц;
3) третьей группы единого налога:

– для неплательщиков НДС – 5 % от дохода;
– для плательщиков НДС – 3 % от дохода.
4) для четвертой группы (исключительно сельхозпроизводители) ставка налога устанавливается в зависимости от количества используемой земли.

Обращаю ваше внимание на то, что ставку единого налога для первой и второй групп устанавливают местные советы. И для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) она может быть меньше максимального уровня.

Так, например, в Харькове c 1 марта 2017 года (на 2017 год и на все последующие годы, до внесения изменений ) для плательщиков единого налога второй группы установлена ставка единого налога в размере 10 % от минимальной заработной платы – 417,30 грн.

Поэтому ставку единого налога лучше всего уточнить в вашем гор/пос/сельсовете.

При этом один из самых часто задаваемых вопросов звучит так: “Должны ли местные советы принимать решение о размерах ставки единого налога каждый год?”
Нет, не должны. Поэтому, если ваш гор/пос/сельсовет не принял новое решение о смене ставки единого налога в 2019 году, то продолжает действовать ставка, установленная ранее.

Вместе с тем, если ваш гор/пос/сельсовет вообще никогда (точнее с 1 января 2011 года) не принимал решение о размере ставки единого налога, то для вас действует максимальная ставка, установленная налоговым кодексом (10 % от социальной льготы (или 192,10 грн) для первой группы и 20 % от минимальной заработной платы (или 834,60 грн) для второй группы плательщиков единого налога).

Однако, если ваш гор/пос/сельсовет установил ставку единого налога меньше максимального уровня (меньше 10 % для 1 группы или меньше 20 % для 2 группы плательщиков единого налога), вам не следует забывать, что согласно п. 293.7 ст. 293 Налогового кодекса, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких гор/пос/сельсоветов, то в таком случае платите единый налог все равно по ставке 20 %, независимо от того, какая ставка установлена вашим гор/пос/сельсоветом.

Например, у вас есть торговая точка (или цех) не только в Харькове, но и в другом населенном пункте. Для вас ставка по-прежнему – 20 % от минимальной заработной платы (834,60 грн), а не 10 %, как установлено Харьковским горсоветом.

Для предпринимателей на общей системе налогообложения:
– ставка НДФЛ в 2019 году – 18 % от суммы чистого дохода.

Если кто забыл, то чистый доход – это доход минус документально подтвержденные затраты.

Минимальный месячный размер (по желанию можно платить больше, но никто этого не делает) единого социального взноса (ЕСВ) в 2019 году для плательщиков:
– единого налога первой, второй и третьей групп – 918,06 грн;
– на общей системе налогообложения – 918,06 грн.

СРОКИ УПЛАТЫ

Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
I квартал – 20 мая 2019 года;
II квартал – 19 августа 2019 года;
III квартал – 21 ноября 2019 года;
IV квартал – 20 февраля 2020 года.

Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога НЕ переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20-е число) попадает на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.

При этом имейте в виду: если вы оплачиваете налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, чтобы избежать лишних споров с фискальными органами, старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так случилось, то уплачивайте его хотя бы до обеда.

Вместе с тем при желании плательщики единого налога первой и второй групп могут оплатить единый налог наперед (на несколько месяцев или даже на год). Главное – не забыть потом об этом.

Плательщик единого налога третьей группы, при желании тоже может перечислять единый при каждом поступлении денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счету (собственно лично я так и делаю).

Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛ-П – независимо от системы налогообложения (включая общую систему):
– за 1-й квартал – 19 апреля 2019 года;
– за 2-й квартал – 19 июля 2019 года;
– за 3-й квартал – 21 октября 2019 года;
– за 4-й квартал – 20 января 2020 года.

Опять-таки, при желании ЕСВ можно оплачивать и помесячно (по 918,06 грн) или авансом на год вперед (11 016,72 грн).

СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ

Предельные сроки подачи декларации по единому налогу для плательщиков:
1) первой и второй групп один раз в год, за 2019 год – не позднее 1 марта 2020 года;
2) третьей группы за:
I квартал – 10 мая 2019 года;
полугодие – 9 августа 2019 года;
9 месяцев – 11 ноября 2019 года;
год – 10 февраля 2020 года.

Предельный срок подачи декларации о доходах за 2019 год для ФЛ-П на общей системе – 10 февраля 2020 года.

Отчет по ЕСВ подается всеми ФЛ-П один раз в год, за 2019 год – не позднее 7 февраля 2020 года.

Все отчеты можно подавать как принеся их непосредственно в налоговую, так и отправив в электронном виде или по почте.

Если отчет в налоговую вместо вас принес кто-то другой, у него должна быть от вас как от ФЛ-П нотариальная доверенность.
В случае отсутствия доверенности инспектор имеет полное право эту декларацию не принять.

Для подачи декларации в электронном виде необходимо получить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Это можно сделать бесплатно в налоговой.
Для этого вам понадобятся копии и оригиналы паспорта и идентификационного кода, а также флешка.

Если вы отправляете декларацию по почте, то это нужно сделать не позднее, чем за пять календарных дней до предельного срока подачи декларации, а отчет по ЕСВ необходимо отправить не позднее, чем за десять календарных дней до предельного срока подачи.

Отправлять при этом нужно через Укрпочту, ценным письмом, с описью вложений и с уведомлением о доставке.
Имейте в виду, что такие письма не приносят по адресу. Получателю приходит уведомление – и сотрудник налоговой должен пойти и получить письмо на почте.

Если вы переживаете за доставку вашего письма с отчетом, тогда отправляйте его (через Укрпочту) ценным, с описью, уведомлением и курьерской доставкой.
Да, у Укрпочты есть такая услуга, как «курьерская доставка», – в этом случае письмо принесут прямо в налоговую (имейте в виду, что при заказе услуги курьерской доставки у вас при отправке спросят телефон получателя, так что не поленитесь и найдите телефон своей налоговой на сайте ДФС Украины).

И последнее но очень важное.
Заполняя отчет в бумажном виде, опять таки, не поленитесь и посмотрите, как сейчас называется ваша налоговая инспекция. Дело в том, что в фискальной службе идет перманентная реформа и налоговые инспекции, постоянно, то объединяются, то меняют названия.

Что бы не пропустить ничего важного подписывайтесь на наш Телеграм-канал, страницу в Фейсбуке, или добавляйтесь в Твитере.

Если моя статья Вам понравилась, или оказалась для Вас полезной, вы можете сказать «спасибо», 🙂 перечислив любую сумму на Ваше усмотрение на мою карточку в «ПриватБанке»:
— № 5169 3324 0559 7207 — получатель Зарайский Александр Николаевич.