Меню Закрыть

Налог на прибыль от 50000

Налог на прибыль юр лица — нерезидента РФ

Добрый день! У моей Компании контракт с турецкой Компанией на проведение выставки. По условиям контракта моя компания должна оплатить турецкой стороне денежные суммы за проведение выставки в России. Турецкая компания — нерезидент РФ. Возникает ли при этом обязательство у моей компании по уплате налога на прибыль нерезидента при переводе денег в Турцию? Может ли турецкая сторона предоставить документы для того, чтобы мне избежать уплаты этого налога?

Ответы юристов (8)

А у Вашей фирме какая система налогооблажения?

Уточнение клиента

Добрый день! Общая система.

31 Августа 2015, 11:36

Есть вопрос к юристу?

Александр, добрый день.

Да, Вы должны перечислить НДС, одновременно с оплатой услуг.

Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

[Налоговый кодекс РФ][Глава 21][Статья 174]

4. Уплата налога лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 настоящего
Кодекса, производится по итогам каждого налогового периода исходя из
соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый
период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым
периодом.

В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых
является территория Российской Федерации, налогоплательщиками —
иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в
качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми
агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким
налогоплательщикам.

Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него
поручение на перевод денежных средств в пользу указанных
налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также
поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при
достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога.

Александр, может я не правильно вас поняла, вы о каком налоге говорите?

Уточнение клиента

Добрый день! Я спрашиваю обо всех налогах, которые я должен уплатить с этой суммы. Суть вопроса заключается в том, что это выставка — то есть не товар. Выставка — это некая совокупность изделий, которые принадлежат турецкой компании, которые ТУРЕЦКАЯ компания ввозит в РФ по Carnet ATA и вывозит в дальнейшем обратно за пределы РФ. При импорте товаров все понятно. Есть контракт, платеж и тд. НО в моем случае — не понятно, какие налоги должен я уплатить? НДС? НАлог на прибыль нерезидента? Если НДС, как его зачесть в дальнейшем? Если Налог на прибыль нерезидента, каким образом избежать его уплаты (или возврата), чтобы турецкая сторона платила свои налоги у себя в Турции?

31 Августа 2015, 11:49

Налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков иностранных лиц (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).

Поскольку иностранная турецкая организация, не состоящая на учете в РФ, осуществляет реализацию своих услуг по организации выставки российскому контрагенту -заказчику, то соответственно сам не обязана становиться на налоговый учет в РФ, так как налоговым агентом — заказчиком т.е. Вашей организацией) исполняются обязанности в отношении уплаты НДС в РФ за нерезидента.

Согласно разъяснениям Минфина

Министерство финансов Российской Федерации

Вопрос: При приобретении услуг, местом реализации которых признается Российская Федерация, у иностранного лица — организации, не состоящего на учете в налоговых органах Российской Федерации в качестве налогоплательщика, Банк — налоговый агент согласно п. 1 ст. 161 ч. 2 НК РФ обязан исчислить и уплатить в бюджет сумму НДС. Договором предусмотрено, что стоимость услуг не включает в себя сумму НДС, уплачиваемую в бюджет Российской Федерации. Расчет и уплата НДС осуществляется за счет средств Банка, дополнительно к цене указанной в договоре.
Имеет ли право Банк — налоговый агент сумму НДС, уплаченную за счет собственных средств, отнести на расходы в целях налогообложения прибыли?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке учета расходов для целей налогообложения прибыли организаций и сообщает следующее.
Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в целях главы 25 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 264 Кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса.
Пунктом 3 статьи 171 Кодекса предусмотрено, что вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные покупателями — налоговыми агентами при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах на территории Российской Федерации. Данная норма применяется при условии, что товары (работы, услуги) были приобретены налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, и при их приобретении у налогоплательщика — иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе, налоговый агент удержал и уплатил налог из доходов налогоплательщика, то есть иностранного лица.
Согласно пункту 1 статьи 161 Кодекса при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. В связи с этим, а также на основании пункта 2 статьи 161 Кодекса доход указанного налогоплательщика — иностранного лица от реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в целях применения данной нормы Кодекса определяется как стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), увеличенная на сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате налоговым агентом в российский бюджет.
В случае если контрактом с налогоплательщиком — иностранным лицом, реализующим указанные товары (работы, услуги), не предусмотрена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в российский бюджет, российскому налогоплательщику следует самостоятельно определить налоговую базу для целей уплаты налога, то есть увеличить стоимость приобретаемых товаров (работ, услуг) на сумму налога.
Соответственно, сумма налога, исчисленная и уплаченная в бюджет в указанном случае, по существу является суммой налога, удержанной из возможных доходов налогоплательщика — иностранного лица.
Учитывая изложенное, указанные суммы налога на добавленную стоимость должны приниматься к вычету у российского налогоплательщика в порядке, установленном вышеуказанным пунктом 3 статьи 171 Кодекса, то есть после уплаты налога в бюджет и принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг).

Уточнение клиента

То есть моя компания при оплате турецкой стороне обязана уплатить НДС? И никакого налога на прибыль нерезидента я не плачу?

Речь идет об оплате не товаров и услуг, а об оплате гонорара за выставку.

31 Августа 2015, 11:53

Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
[Налоговый кодекс РФ][Глава 21][Статья 174]

4. Уплата налога лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 настоящего
Кодекса, производится по итогам каждого налогового периода исходя из
соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый
период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым
периодом.

В случаях реализации работ(услуг), местом реализации которых
является территория Российской Федерации, налогоплательщиками —
иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в
качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми
агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким
налогоплательщикам.

Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него
поручение на перевод денежных средств в пользу указанных
налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также
поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при
достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога.

Смотрите так же:  Приказ 1 от 1999 г

Следовательно если резидент перечисляет деньги нерезиденту за оказанные услуги при этом, местом реализации оказанных услуг является территория РФ, то резидент должен одновременно с платежом перечислить НДС в бюджет РФ. Больше никаких дополнительных налогов платить не нужно.

Александр, гонорар, это и есть оплата услуги, вы же не зарплату им платите, поэтому кроме НДС вы ничего платить не должны. А какие налоги они платят у себя, Вам не важно.

Вы платите налог только еслиу Вашей фирмы возникает доход.

Статья 284. Налоговые ставки

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 25] [Статья 284]

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, если иное не установлено настоящей статьей.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как платить налог с заработка в интернете

Здравствуйте! Сейчас очень многие имеют заработок в интернете, при этом все больше задумываются о налогах. Но в случае с фрилансерами все более или менее понятно, но мой вид заработка несколько сложнее с точки зрения выявления реальной фактической прибыли. Я занимаюсь покупкой и продажей между физ лицами (и сама являюсь тоже физ лицом) виртуальных денежных единиц. Данная система не относится к банкам и не регулируется никак ни центробанком ни другими структурами и по разным классификациям данные электронные денежные единицы можно отнести к электронным векселям или иным электронным ценным бумагам. Суть в том, что все денежные переводы проходят через банковскую дебетовую карту и моя примерная дневная выписка по карте выгядит примерно так:

расход — 7800 и т д.

Но кроме этого мне приходится часто снимать суммы с карты чтобы за наличные покупать эту виртуальную единицу и потом ее продать другому физ лицу через перевод мне на ту же карту. И если я буду платить налог с тех средств, которые снимаю с карты, то это не прибыль, а лишь оборотные средства фактически, ведь я с этих снятых денег имею чистую прибыль в виде мизерного процента от разницы покупки и продажи электронной единицы. Что же делать? Если вдруг налоговая проверит мои счета, то я должна буду доказать, что снятые наличные не являются прибылью, а реальную прибыль я и сама не смогу отследить по приходам и расходам, тогда как же и на какой доход мне платить налог? с потолка? или же есть выход?

Ответы юристов (5)

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Мое мнение, если у налоговой появится желание разобраться с налогоплательщиком, то базой же для начисления НДФЛ для налоговой инспекцией, может послужить выписка с лицевого счёта в банке, на которой отражены все поступления на счет в банке, при этом у налогового органа есть право запрашивать объяснения с налогоплательщика по факту источника таких поступлений. То есть при налоговой проверке могут быть использованы любые формы налогового контроля: запросы, свидетельские показания, экспертизы и т.д. Если не сможете доказать расходы, связанные с поступившими д/с на р/с, то скорее всего налоговики начислят 13% НДФЛ на всю сумму доходов.

Поэтому Ваша задача доказать, что те или иные расходы уменьшают сумму доходов.

Согласно ст. 252 НК РФ:

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Данная система не относится к банкам и не регулируется никак ни центробанком ни другими структурами и по разным классификациям данные электронные денежные единицы можно отнести к электронным векселям или иным электронным ценным бумагам.

Значит отсутствуют какие либо особенности определения налоговой базы при получении таких доходов.

Есть вопрос к юристу?

Здравствуйте!

В данном алгоритме
действий много зависит от Вашего статуса и избранной системы налогообложения.

Так, п. 1 ст. 346.17
Кодекса установлено, что при применении упрощенной системы налогообложения
доходы ИП определяются по кассовому методу. Датой получения доходов признается
день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения
иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения
задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.

Согласно п. 10 ст. 7
Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной
системе» перевод электронных денежных средств осуществляется путем
одновременного принятия оператором электронных денежных средств распоряжения
клиента, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и
увеличения им остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму
перевода электронных денежных средств.

Т.е., если бы Вы,
являясь ИП по УСН, к примеру продавали бы через интернет товары, принимая от
покупателей оплату на платежную систему в виде электронных денег, то моментом погашения задолженности покупателя
перед Вами являлся бы моментодновременного принятия оператором электронных
денежных средств распоряжения, уменьшения им остатка электронных денежных
средств плательщика и увеличения им остатка электронных денежных средств
получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств. Этот момент
и является датой признания дохода от реализации товаров
. В связи с этим датой
получения доходов будет являться день оплаты покупателями приобретенных товаров
электронными денежными средствами. И соответственно налоговая база будет
формироваться из суммы осуществленных переводов электронных единиц.

В данном случае Вы
сами являетесь агентом, который берет вознаграждение от такого конвертации
электронных единиц, формально образуемых в результате покупки ценных бумаг, им
эквивалентных. Т.е. Ваш доход – это полученное вознаграждение в виде комиссии
от такого перевода.

Таким образом,
данный вопрос следует рассматривать формально. Так, если Ваша деятельность
систематична, то Вы обязаны зарегистрироваться как ИП или учредить юр. лицо с
соответствующим видом деятельность по оказанию посреднических услуг, а также подать
заявление в ИФНС на избрание системы налогообложения. После этого, ведя такую
деятельность, Вы должны будете вести бухгалтерский учет своих операций и
отражать в книге учета доходов поступившие денежные средства на Ваш счет, из
которых образуется разница в виде Вашего агентского или комиссионного
вознаграждения – это и есть Ваш доход. Но эти операции должны подтверждаться
соответствующими договорами с контрагентами, в которых должна быть определена
сумма или процент Вашего агентского вознаграждения или комиссии.

Тогда все будет
обоснованно и документально подтверждено и при подаче декларации поступившие
доходы Вы сможете обосновать приложенными к ней данным бух. учета и договорами.

Что касается иной
схемы организации такой деятельности, то она в любом случае будет незаконна без
регистрации ИП или юр. лица и советы, как лучше проводить операции, чтобы не
было вопросов со стороны ИФНС лежат за пределами юридических услуг, а в той
области – «как скрыть доходы и уйти от ответственности». И этой уже вопрос
практики ИФНС, как она будет дальше работать в этой направлении по доходам граждан
на их банковские счета. Однако, учитывая и без того достаточно большую загруженность
ИФНС, думаю, не скоро дойдет до проверки всех банковских и карточных счетов физ.
лиц. Пока, если указывать в платежных поручениях контрагентов о том, что «перевод
не связан с коммерческой деятельность. НДС не облагается», то маловероятно
будут возникать вопросы к таким переводам. Но скорее всего это вопрос времени.

Я занимаюсь покупкой и продажей между физ лицами (и сама являюсь тоже физ лицом) виртуальных денежных единиц.

Можно говорить только об уплате НДФЛ и о незаконном предпринимательстве, в случае получения систематической прибыли.

У физ.лиц прибыли не бывает, только доход. Доход, соответственно — сумма всех поступлений на ваш счет. Вот от этой суммы и придется заплатить 13%.

Куда вы деньги расходуете налоговую не интересует, поскольку считается, что физ.лицо расходует их на личные нужды и из налогооблагаемой базы это не вычитается.

Выход был бы очевиден, если бы ваша деятельность была законной: стать ИП на УСН 15% (доходы минус расходы). Тогда бы с прибыли вы платили 15% налог + какую-то сумму платежей во внебюджетные фонды и все.

Но сама деятельность по торговле «виртуальной валютой» кажется сомнительной.

Здравствуйте, Анна. Коллега Горшков Алексей прав, поскольку у Вас нет статуса ИП и нет ООО, т.е. Вы осуществляли предпринимательскую деятельность будучи физ. лицом, то с полученного дохода надо заплатить 13 %, при этом право на подтверждение расходов из суммы полученных доходов в таком случае налоговое законодательство не предоставляет. Вот, если бы у Вас был статус ИП, свои доходы, полученные от предпринимательской деятельности, Вы могли бы уменьшить на профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 221 Налогового кодекса РФ (НК РФ), находясь на общей системе налогообложения.

Смотрите так же:  Расчёт осаго калькулятор 2018 после 12 апреля

Зарегистрировавшись в качестве ИП, советую выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения доходы минус расходы. Налоговая ставка от 5 до 15 % в зависимости от вида деятельности и региона. Эта система налогообложения на основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты следующих налогов:

налога на доходы физических лиц (в отношении
доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением
налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам,
предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224
настоящего Кодекса),

налога на имущество физических лиц (в отношении
имущества, используемого для предпринимательской деятельности)
.

налога на добавленную
стоимост
ь, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего
уплате в соответствии с настоящим Кодексом
при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории,
находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную
стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налоги с фонда оплаты труда в 2019 году, налогообложение ФОТ

Вопрос об уменьшении налогового бремени на фонд оплаты труда стоит перед бухгалтерами остро. Связано это с отменой единого социального налога для индивидуальных предпринимателей и организаций с упрощенной системой обложения и заменой его на страховые взносы во внебюджетные фонды, которые составляют 30% от ФОТ в 2019 году. При этом на доходы физических лиц налог продолжает существовать. Все это приводит к постоянному поиску схем оптимизации оплаты труда, а как следствие к снижению налогового бремени.

Уменьшить фонд з/п можно несколькими способами:

• Перевести выплаты в «конвертную» систему;

• Изменить систему вознаграждения, путем перевода ее в форму отличную от денежного эквивалента;

• Перераспределение основной заработной платы в иные формы.

Расчет фонда заработной платы в 2019 году

Для того чтобы понять зачем уменьшать ФОТ, приведем пример расчета страховых взносов. Предположим работник получает з/п в 50000 руб. Из данной суммы вычитается подоходный налог (НДФЛ) 13%, таким образом, что бы сохранить чистую зарплату на уровне 50 тыс., необходимо начислить 57470 руб. С этой суммы необходимо выплатить страховой взнос в размере 30 % — 57470 * 30% = 17240 руб. Из налога на прибыль предприятия можно будет вычесть только 20% затраченной суммы: (50000+17240) * 20% = 13450 руб.

Заплатив подоходный налог (6500 руб.) и страховой взнос (17240 руб.) предприятие израсходовало 23740 руб. на эти выплаты. При этом сэкономило 13450 руб. на возврате. Чистая налоговая нагрузка составила 23740 – 13450 =10 290 руб. Относительная составит: 10290/50000 = 0,206 или 20.6%. При УСНО она варьирует от 27 до 49.5%.

Таким образом, при исчислении относительной нагрузки необходимо учитывать: налог на прибыль (20%), НДФЛ (13%), налог при УСН 6% с доходов или 15% с базы «доходы минус расходы», страховые взносы (30%). Итак, чтобы выплатить работнику заявленную з/п предприятие должно увеличить фонд оплаты труда от 20 до 50%. Естественно, что при таких показателях необходимы меры по уменьшению затрат на ФОТ.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Расчет и ставки налога на прибыль организаций в России

Величина налога на прибыль зависит не только от размера самой прибыли, которую каждая компания стремиться сделать максимально возможной. При расчете суммы данного налога влияние оказывает и внешний, устанавливаемый государством фактор. Это ставки к налогу на прибыль.

Ставки налога на прибыль

Величины применяемых налоговых ставок определяются 284-ой статьей НК. Причем в текущем году в размере их пропорционального распределения произошли изменения. Общая (основная) ставка составляет по-прежнему 20%, но из них:

  • Теперь 3% идет в бюджет Федерации (против 2% прошлогодних).
  • 17% — остается в регионе (вместо 18%, как было раньше). Допускается снижение региональной части налога местными законодателями до 12,5%.

Кроме общей ставки налога имеются еще льготные и специальные. Льготная ставка 0% применяется:

  • Для доходов от сельскохозяйственной деятельности.
  • Для отдельных (включенных в специальный перечень) учреждений из образовательной или медицинской сферы деятельности.
  • Для некоторых других видов доходов, обозначенных в письме Совмина.

Специальные налоговые ставки — это:

  • 13% платит российская компания с дохода по дивидендам.
  • 15% — ставка для зарубежных получателей дивидендов.

Произведение расчета

Теперь, зная свою ставку, можно приступать к расчету величины налога.

Правила и особенности

К особенностям данной процедуры можно отнести то, что до начала расчета самого налога надо определиться с:

При расчете суммы доходов за отчетный период учитываются:

  • Прибыль, полученная от основной деятельности.
  • Доходы от дополнительных источников: аренда, лизинг, дивиденды.

Эта сумма должна быть уменьшена на величину учтенных расходов, которые включают:

  • Прямые материальные расходы.
  • Амортизационные затраты.
  • Суммы, ушедшие на зарплаты сотрудников.
  • Другие расходы на основную деятельность, считающиеся косвенными.
  • Траты на содержание имущества, если оно сдается в аренду или участвует в лизинге.
  • Кредитные проценты и другие внереализационные расходы.

Все расходы, участвующие в расчете прибыли должны иметь документальное подтверждение и быть учтены по дате их происхождения. Здесь возможны два варианта:

  • Кассовый, то есть учет на момент их фактического списания, зафиксированного в учете.
  • Метод начисления. По дате возникновения данных обязательств. То есть на момент прихода документов к оплате.

Расходы, не влияющие на величину прибыли указаны в 270-ой статье НК.

Про изменения в 2017 году в отношении ставки налога на прибыль в РФ расскажет данный видеоролик:

При расчете суммы по налогу на прибыль вначале определяется налоговая база по формулам:

  • Предварительная налоговая база = прямые доходы + внереализационные поступления – прямые расходы – внереализационные затраты.
  • Окончательная налоговая база = предварительная налоговая база – перенесенные убытки прошлых периодов.

В результате может получиться два варианта:

  1. Отрицательное значение. В этом случае налог не платится.
  2. Положительная величина.

При втором варианте налог считается по формуле: Сумма налога = окончательная налоговая база × ставка налога.

Конкретные примеры

Начнем с наиболее простого примера.

Компания за квартал имеет показатели:

  • Сумма реализации (доходы) – 1700000 рублей.
  • Затраты, уменьшающие указанный выше доход (расходы) – 1000000 рублей.
  • Доходы внереализационные – 20000 рублей.
  • Расходы внереализационные – 30000 рублей.
  • Убытки от прошлых периодов – 10000 рублей.
  • Предварительная налоговая база = 1700000 + 20000 – 1000000 – 30000 = 690000 рублей.
  • Окончательная налоговая база = 690000 – 10000 = 680000 рублей.
  • Сумма налога = 680000 × 0,2 = 136000 рублей.

Еще один пример.

Итоги деятельности фирмы за квартал:

  • Реализация продукции – 3500000 рублей.
  • НДС – 630000 рублей.
  • Стоимость затраченных материалов – 1150000 рублей.
  • Оплата труда со страховыми взносами – 700000 рублей.
  • Амортизация – 150000 рублей.
  • Выплаты по кредиту – 40000 рублей.
  • Убытки от прошлых периодов – 50000 рублей.

Расчеты ведутся так:

  • Доходы = 3500000 – 630000 = 2870000 рублей.
  • Расходы = 1150000 + 700000 + 150000 + 40000 = 1900000 рублей.
  • Предварительная налоговая база = 2870000 – 1900000 = 970000 рублей.
  • Окончательная налоговая база = 1900000 – 50000 = 1850000 рублей.
  • Сумма налога = 1850000 × 0,2 = 370000 рублей.
  • Из них 314500 рублей пойдет в региональный бюджет, а 55500 рублей в федеральный.

Проводки в отношении ставок по налогу на прибыль рассмотрены в видео ниже:

Какова разница налогообложения для ИП и физического лица?

Здравствуйте. Есть желание открыть ИП и работать с работодателем через ИП. Сейчас, работая через трудовую книжку, плачу 13% подоходный налог. Плюс работодатель платит за меня налог в пфр и др. налоги, которые потенциально могли бы стать частью моей зп.Подскажите пожалуйста больше ли придётся платить налогов работая через ип или меньше, если меньше, то на сколько впроцентном соотношении?

Ответы юристов (7)

При регистрации ИП, существует возможнось выбратьУСН

Упрощённая система налогообложения — самый популярный режим налогообложения среди предпринимателей малого и среднего бизнеса.
Отличается простотой ведения учёта и отчётности.
На УСН платится единый налог, заменяющий уплату налога на имущество, на прибыль и НДС.
На УСН предусмотрено 2 вида налогообложения, один из которых вы должны выбрать:
— УСН «доходы» по ставке 6 %
— УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %

Смотрите так же:  Чем отличаются компенсация от отпускных

Уточнение клиента

Спасибо, это я уже знаю. Вопрос в другом. Больше придётся платить или нет?

30 Октября 2015, 20:46

Есть вопрос к юристу?

Вопрос в другом. Больше придётся платить или нет?
Александр Поздняков

Это зависит от вашего дохода от трудовой деятельности и предпринимательской. Укажите вашу заработную плату и примерный ожидаемый доход ИП.

Уточнение клиента

Зп чистая 50000р, т.е если я буду работать по трудовой, то буду получать 50000 — 13%. А если как ИП? Сколько придётся платить налогов?

31 Октября 2015, 20:12

Добрый день. Допустим официальный оклад у работодателя 30 000 руб/мес.
Расчет НДФЛ 30000*0,13 = 3900 руб/мес. На руки получаете 26100. Налог за год составит 46800 руб. (при определенных условия его можно возместить из бюджета — социальный, имущественный вычеты и т.п.).Потенциальный доход от того, что работодатель платит за вас взносы я не учитываю, потому что вовсе не факт, что они станут вашей з/п, если работодатель их платить не будет. Доход чистыми за год 313 200 руб.

Теперь считаем, что будет, если вы откроете ИП на УСН 6% при тех же 30 000 руб.
За год ваш доход составит 360 000 руб.

Вы должны будете уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС в размере 24911,10 руб. (на 2016 год) до 31.12.2016. Плюс 1% в ПФР с суммы превышения дохода 300 000. Т.е. (360000-300000)*0,01 = 600 руб.

Считаем налог УСН 360000*0,06 = 21 600 руб. Эту сумму вы имеете право уменьшить на уплаченные вами взносы в ПФР и ФФОМС. Получается, что ничего не платите, так как 21600 — 24911,10 — 600 меньше 0.

Итого налоги за год 25 511,10. Чистый доход 334488,9 руб.

При таком раскладе небольшая выгода есть, но вам нужно будет не забывать вовремя уплачивать фиксированные взносы и авансовые платежи по УСН, сдавать декларацию в налоговую. И в этом случае вы можете поговорить с работодателем об увеличение з/п примерно на 5000 руб/мес. Его выгода, если он не будет платить взносы за год составит 108 000 руб (30000*0,3 (ставка взносов в месяц)*12). Даже при прибавке на 5000 он останется в плюсе (при условии, что з/п у вас белая).

Во вложении файл с расчетом — вбиваете в первую ячейку оклад нужную сумму и таблица вам все пересчитает.

Уточнение клиента

Спасибо большое. Только я не понял откуда взялась цифра 25511,10. Ведь расчетный налог по усн с учётом уменьшения на размер платежей в пфр и фомс меньше нуля. Как вы получили эту цифру? И ещё один вопрос: как быть с отпуском и больничным?

31 Октября 2015, 20:23

При доходе 50000 руб. в месяц от трудовой деятельности вы будете получать 43500 руб., так как удерживается НДФЛ 13% (6500 руб.). В год ваш доход получается 522000 руб.

Если доход в месяц 50000 руб. будет от предпринимательской деятельности на УСН (при отсутствии расходов), то с дохода рассчитывается 6% налога: ежемесячно 3000 руб., ежегодно 36000 руб.

Также нужно будет уплачивать фиксированные взносы в ПФР. Сумма взносов на 2016 год составляет 24911,10 руб. На их сумму уменьшается налог по УСН на 100% при условии, что у вас не будет сотрудников. То есть 36000-24911,10=11088,90 руб. налога за год к уплате.

Также нужно будет уплатить дополнительные взносы в ПФР в размере 1% от суммы превышения дохода за год в 300000 руб., то есть (50000*12-300000)*1%=3000 руб. (на эту сумму налог уменьшить нельзя).

Сумма налога и взносов за год: 11088,90+3000=14088,90 руб. Доход: 50000*12=600000 руб. Прибыль: 600000-14088,90=585911,10 руб.

То есть при таком доходе выгоднее быть ИП на УСН, чем наемным работником.

Уточнение клиента

Спасибо! Так более понятно. Остаётся только один вопрос: как быть с отпуском и больничным если я буду работать как ИП?

31 Октября 2015, 22:04

Больничные и отпуска положены только сотрудникам при оформлении трудовых отношений. Для ИП в предпринимательской деятельности понятия «отпускные» и «больничные» не применяются. Хотя, если вы будете как ИП уплачивать добровольные взносы в ФСС, то вам могут возместить больничный лист из расчета МРОТ.

Уточнение клиента

Спасибо ещё раз. ФСС и ФОМС это одно и то же? Кроме того больничный, рассчитанный исходя из мрот — это копейки(примерно 200 р в день), а этого даже на лекарства с трудом хватит.

Рассчитал ещё доход ИП и в случае если я буду 1 месяц в году гулять за свой счет, то доход ИП будет даже чуть меньше чем от работы по трудовой. Выгоды никакой, только если нанимать работников, тогда может получиться выгода по сравнению с работой по трудовой.

01 Ноября 2015, 14:46

ФСС и ФОМС это одно и то же?

Нет, ФСС — это Фонд социального страхования, а ФОМС — это Фонд обязательного медицинского страхования. Возмещение больничных осуществляет ФСС.

Кроме того больничный, рассчитанный исходя из мрот — это копейки(примерно 200 р в день), а этого даже на лекарства с трудом хватит.

Рассчитал ещё доход ИП и в случае если я буду 1 месяц в году гулять за свой счет, то доход ИП будет даже чуть меньше чем от работы по трудовой. Выгоды никакой, только если нанимать работников, тогда может получиться выгода по сравнению с работой по трудовой.
Александр Поздняков

Если вы будете «1 месяц в году гулять за свой счет«, то доход будет ниже и при ИП, и при работе по трудовой.

Если будете нанимать, как ИП, работников, то не думаю, что вам будет это выгодно. Так как с их заработной платы вы будете обязаны уплатить за свой счет взносы в фонды: 22% в ПФР, 5,1% в ФФОМС, 2,9 и от 0,2% в ФСС (общий процент составит 30,2). И при наличии наемных работников ваш налог по УСН уменьшить можно будет только на 50%, а не на 100%.

Это сумма взносов, которые вы должны будете уплатить в бюджет за год. А налог по УСН не уплачивается.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Если белая зарплата больше 50000, то подоходный налог выше?

Ytagg (заблокирован) 1 февраля 2013 в 15:24

Omega 1 февраля 2013 в 15:28

Лита 1 февраля 2013 в 15:30

Лита 1 февраля 2013 в 15:50

О-Леся 1 февраля 2013 в 15:50

f17 1 февраля 2013 в 16:50

Формально подоходный налог для всех одинаков и равен 13%.
На деле же с владельцев акций берут только 9%, а при определённых условиях и меньше.
С наемных работников берут вроде 13%, а на деле берут 39.5% с учётом социальных налогов.
Социальные налоги на деле являются подоходными, но назвали их социальными.

Теперь по ограничениям. Хоть налоги и одинаковые для всех наемных работников, но фирмам приходится платить дополнительный повышенный налог, если средняя зарплата по фирме превышает определенные пределы. А значит, фонд зарплаты нужно ограничивать.

О-Леся 1 февраля 2013 в 16:53

Alis75 1 февраля 2013 в 16:57

f17 1 февраля 2013 в 17:04

Лита 1 февраля 2013 в 17:12

Увеличивается налог работодателя, если он пишет зп от 50 000, но не как не подоходный.

Ytagg, и называется он правильно НДФЛ- налог на доходы физических лиц.

в помощь ВАМ Консультант +

Основная налоговая ставка-13%

налог 9%- доходы от долевого участия в деятельности организации, полученный в виде дивидентов

35%- на выигрыши и прочеее.

15%- для нерезидентов в отношении дивидентов от долевого участия в деят. Российских организаци1

30%- относится к налоговым нерезидентам РФ

а теперь, если вы себя считаете работником — то к ВАМ относится цифра 13%

вы конечно можете минусить меня дальше, но это информация РФ.. так что против наших законов не попрешь))))

Ytagg, собственно по той причине что у работодателя повышается сумма налога от белой ЗП, так многие и не пишут чистую белую ЗП — большую, проще налог заплстить с 10 000, чем с 60 000

в значении рублей конечно больше, а проценты такие же. так например с зп 30 000 платят — 3900 р
а с зп 50000 — 6500 р. а процент все тот же 13 % НДФЛ
а вот работодатель свои налоги платит помимо налога с вашей ЗП. ему надо сдать декларации по своим доходам, и если там прибыль большая, то и налог у него больше