Меню Закрыть

Налоговая компенсация при покупке машины

Возврат налога при покупке автомобиля, как его осуществить

После того, как люди узнают от нас о том, что можно вернуть часть денег за обучение, лечение, с покупки квартиры, они задаются вопросом, а возможно ли осуществить возврат налога при покупке автомобиля? Посмотрев статистику запросов, ежедневно десятки людей забивают в поиске «Возврат налога при покупке автомобиля». Сейчас я дам вам краткий и чёткий ответ, чтобы вы не ломали голову и не лазили по форумам задавая тупые вопросы, налоговый вычет при покупке автомобиля.

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Получение имущественного налогового вычета при приобретении иного имущества, в том числе автомобиля, не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Пока в законах возврат налога при покупке автомобиля не прописан, и скорее всего не появится, налоговый вычет при покупке автомобиля не возможен.

Возврат налога за обучение
Возврат налога за лечение
Возврат налога при покупке квартиры
Имущественный вычет при покупке квартиры
Возврат налога за санаторий
Посмотреть все варианты налоговых вычетов (за квартиру, обучение, лечение, санаторий. )

Назад | | Вверх

Имущественный вычет при покупке авто

Государственная поддержка граждан, потративших в календарном году крупную сумму денег на лечение, обучение, покупку жилья, выглядит, как имущественный вычет. По сути, это возврат уплаченного налога (13%) или освобождение от уплаты. К сожалению, при покупке машины возврат налога не действует. Он распространяется только на операцию продажи автомобиля.

Суть имущественного вычета

При расходах на лечение, получение образования, покупку жилья и государство возвращает часть трат, а именно 13%. Такой возврат подоходного налога называется имущественным вычетом. Существует обязательный подоходный налог, который платится с зарплаты, доходов от предпринимательства, в других случаях. Но иногда этот налог можно вернуть или вовсе не платить.

Статья 220 НК посвящена возврату подоходного налога. Получить его могут такие граждане:

  • герои РФ, СССР;
  • «чернобыльцы»;
  • инвалиды боевых действий, в частности, ВОВ;
  • инвалиды кроме тех, кто имеет 3 группу;
  • если доход налогоплательщика за предшествующие 12 месяцев не превышал 40 тысяч рублей.

Сумма вычетов установлена законодательством: возращено может быть 13% от суммы трат. Если гражданин принадлежит сразу к нескольким льготным категориям, сумма вычета плюсуется. То есть, он может воспользоваться льготами по нескольким пунктам.

Вычет может получить тот налогоплательщик, который:

  • покупает частный дом, квартиру, долю в недвижимости;
  • гасит проценты по кредиту, взятому на покупку или строительство жилья, приобретение участка земли под застройку;
  • расходует средства на строительство дома, покупку участка.

Как видно, в этом перечне нет автомобиля. Имущественный вычет, судя из названия, распространяется на имущество, но недвижимое. Ни к лечению, ни к образованию покупка машины также не имеет отношения. Следовательно, возврат налога при покупке машины в 2015 году невозможен.

Получение вычета при операциях купли-продажи авто

Если автовладелец продает своего «железного коня», он может рассчитывать на некоторое послабление в части уплаты налогов:

  • Если авто стоит меньше 250 тысяч рублей (такая сумма указана в договоре купли-продажи), собственник не уплачивает налог. Именно эта сумма является налоговым вычетом, не подлежащим налогообложению.
  • Если собственник купил машину менее трех лет назад, налог платить не надо. 36 месяцев отсчитывается с того момента, когда был заключен договор.

Если собственник владеет транспортом свыше 36 месяцев, уплате подлежит НДФЛ, Сегодня он равен 13% от суммы договора.

Возврата налога при покупке машины не предусмотрено было в прошлом, 2014, году, нет его и в этом. Законодательно возвратом налога можно воспользоваться при тратах на имущество первой необходимости (жилье), обучение и лечение. Автомобиль, судя по всему, до сих пор продолжает считаться роскошью, хотя современную жизнь без него представить уже сложно.

Кроме того, надо учесть обмен квартиры на авто и наоборот. Или продажу жилья с целью покупки машины. Ведь размер понесенных расходов примерно одинаков. Некоторые транспортные средства даже дороже квартир. Но учитывается не стоимость, а, скорее, социальная востребованность имущества.

Схема возможного возврата налога

Поскольку вычет предусмотрен только при проведении сделки продажи авто, желающие сэкономить граждане этим пользуются для возврата налога. Схема следующая:

  1. Если купленную машину планируется в будущем продать, необходимо уже на этапе ее приобретения позаботиться о получении налогового вычета при продаже.
  2. Покупая машину, даже в кредит, нельзя сделать возврат налога. Сохраните документы, которые подтвердят размер стоимости предмета договора, желательно нотариально заверенные, чтобы получить возврат при последующей продаже.
  3. В течение последующих 36 месяцев скрупулезно собирайте чеки, квитанции, которые фиксируют траты на эксплуатацию и обслуживание машины. Они пригодятся, если владелец решит продать транспорт в трехлетний промежуток по цене, меньшей, нежели была уплачена при покупке. Как правило, так и происходит – машина теряет внешний вид, ухудшаются технические характеристики, и назначается цена меньшая, нежели первоначальная.
  4. Авто, естественно, должно быть зарегистрировано. Без этого не продать его, не сдать декларацию о доходах не получиться. Кроме того, к моменту продажи не должно быть задолженности по уплате сборов в бюджет.
  5. Если новый владелец купил авто дешевле, чем первый, то первому и полагается налоговый вычет, а, вернее, он освобождается от уплаты 13-процентного подоходного налога.

Конечно, если подтверждающих документов о покупке машины нет, оформить возврат подоходного налога сложнее, но все же возможно. Если же автомобиль в собственности находится менее трех лет, вычет полагается в любом случае, в независимости от стоимости авто и других условий. Вычет предоставляется человеку один раз за всю жизнь. То есть, если собственником уже приобреталось жилье, возвращался НДФЛ на обучение, получить еще раз такую льготу нельзя.

В обозримом будущем рассчитывать на введение такой налоговой «поблажки» не приходится. Все льготы в налогообложении включают в себя только жизненно важные товары, имущество, средства: жилье, лечение, пенсионное страхование, обучение и так далее. Пока автомобиль не посчитают необходимостью, а не роскошью, налог будет уплачиваться продавцами в полном объеме.

Налоговый вычет при покупке-продаже автомобиля: порядок получения

Налоговый вычет при покупке автомобиля не предусмотрен Налоговым кодексом. У тех граждан, которые продают автомобиль, есть возможность уменьшить размер налоговой базы. Каким образом построено налоговое законодательство в отношении приобретения авто и как получить налоговый вычет при продаже транспортного средства, вы узнаете из нашей статьи.

Налоговые вычеты при покупке машины

Согласно действующему законодательству, гражданин может претендовать на получение определенного налогового вычета при покупке имущества. Автомобиль относится к имуществу. Так имеет ли гражданин право на налоговый вычет при покупке автомобиля?

В Налоговом кодексе (п. 1.2 ст. 220) среди имущества, при приобретении которого налогоплательщик может получить налоговый вычет, автомобиль не значится. Соответственно, сколько бы покупаемая вами машина не стоила, преференций в виде налоговых вычетов от государства ожидать не стоит.

Тогда возникает следующий вопрос: а может ли гражданин претендовать на получение вычета, если автомобиль им был приобретен в кредит?

Опять обращаемся к статье 220 Налогового кодекса, где сказано, что гражданин может уменьшить свои доходы на совершенные им расходы в следующих случаях:

  • на погашение процентов по кредиту, который был взят с целью нового строительства либо приобретения жилья;
  • на выплату процентов по кредиту, который был взят с целью рефинансирования кредитов для нового строительства либо приобретения жилья.

Про автомобиль здесь не сказано ни слова. Соответственно, и в данном случае налогоплательщик получить имущественный вычет не сможет.

Налоговый вычет при продаже автомобиля

Если вы рассчитываете на получение налогового вычета при отчуждении транспортного средства, сначала давайте определимся, в течение какого срока вы владели проданным транспортным средством:

  1. Вы – владелец автомобиля более 3 лет. Вся сумма, полученная вами от продажи, «льготируется» и не подлежит налогообложению. В данном случае даже нет необходимости заполнять декларацию 3-НДФЛ.
  2. Вы – владелец автомобиля менее 3-х лет. П. 1 ст. 220 Налогового кодекса предусматривает 3 варианта вычета:
  • Сумма сделки по продаже автомобиля – 250 тыс. рублей или меньше. К декларации 3-НДФЛ необходимо приложить копию ПТС и договор продажи транспортного средства в качестве доказательства, что автомобиль был продан за сумму, не превышающую 250 тыс. руб.
  • Сумма сделки по продаже автомобиля – более 250 тыс. рублей, но документы по купле-продаже машины не сохранились.

Если размер полученного дохода превышен по сравнению с предусмотренным вычетом, то вся разница должна подлежать налогообложению по ставке 13%. Если разница отрицательная, то НДФЛ не уплачивается вообще (но декларация 3-НДФЛ подается в любом случае).

  • Сумма сделки по продаже автомобиля – более 250 000 рублей (автомобиль мог быть передан по схемеTradeinи продан), и все документы по сделке сохранились.

У налогоплательщика есть выбор: исчислять налоговую базу либо как разницу между полученным доходом и суммой в 250 000 рублей, либо как разницу между размером дохода и ценой автомобиля.

В случае отчуждения транспортного средства налогоплательщик вправе получить вычет, если им будут соблюдены следующие условия:

  • Гражданин – налоговый резидент РФ.
  • У заявителя на руках имеется копия ПТС, согласно которой он являлся владельцем проданного автомобиля. Небольшой практический совет: копию ПТС лучше сделайте после того, как в него будут внесены сведения о новом владельце автомобиля, так как это является одним из доказательств совершения сделки по продаже автомобиля и поможет в дальнейшем разрешить все спорные ситуации, которые могут возникнуть с налоговой инспекцией.
  • В наличии у заявителя имеются документы, подтверждающие получение дохода от продажи автомобиля.

Налоговый вычет при продаже автомобиля (менее 3 лет в собственности)

В данном случае алгоритм ваших действий как налогоплательщика следующий:

  1. Определяем налоговую базу.
  2. Самостоятельно рассчитываем НДФЛ с указанного вами дохода.
  3. До 30 апреля того года, который следует за годом продажи автомобиля, подаем декларацию в ФНС.
  4. До 15 июля года, следующего за годом продажи автомобиля, оплачиваем налог.

Если автомобиль принадлежал на праве собственности нескольким лицам, то подавать декларацию они должны каждый за себя. Имущественный вычет в этом случае будет предоставлен либо по договоренности собственников между собой, либо пропорционально доле владения автомобилем.

Вместе с декларацией, подаваемой в налоговую инспекцию, прикладываем следующие документы:

  1. ПТС автомобиля, который продан.
  2. Договор (справку-счет) на приобретение автомобиля (если налоговая база исчисляется как разница между доходами и расходами).
  3. Документы, подтверждающие величину уплаченных средств при приобретении автомобиля (квитанция банка, кассовый чек, расписка и т. д.).
  4. Договор продажи ТС.
  5. Платежный документ.

Таким образом, вы вправе получить имущественный вычет при совершении сделки по отчуждению транспортного средства, только если автомобиль находился во владении менее 3 лет.

При продаже ТС, находившегося в собственности более 3 лет, налогоплательщик пользуется не имущественным вычетом, а льготой, которая позволяет не облагать налогом всю сумму, полученную от продажи автомобиля, и не подавать декларацию.

Но имущественный вычет при покупке ТС в данном случае вы получить не сможете.

Возврат 13 процентов с покупки автомобиля: можно ли получить налоговый вычет

В связи с постоянными изменениями в Налоговом законодательстве, все чаще возникает вопрос: а положен ли налоговый вычет при покупке машины?

Многие граждане РФ уже на собственном опыте увидели приятные возможности предоставления имущественных налоговых вычетов при приобретении недвижимости. Поэтому возврат 13 процентов с покупки автомобиля выглядит вполне логичным.

Машины являются дорогим товаром. Ситуацию усугубляет и то, что покупка большинства авто происходит на кредитные средства. Если бы можно было вернуть налог за покупку автомобиля, то эти дополнительные деньги стали бы хорошим подспорьем для оплаты взносов по кредиту.

  • в каких случаях полагается возврат 13% налога при покупке;
  • какие бывают налоговые вычеты;
  • как можно сэкономить при продаже;
  • и как НЕ следует экономить.

Кто может вернуть 13 процентов

Законом РФ предусматриваются льготы для указанных в законодательных документах категорий граждан. Один из таких вариантов сводится к возврату внесенного ранее налога от дохода, в размере 13%.

Вернуть деньги могут граждане, которые за время одного календарного года и платили государству НДФЛ, и несли какие-либо расходы. Возвращение 13 процентов будет осуществляться тем гражданам, которые потратили деньги на:

  • Покупку или строительство недвижимости;
  • Получение образования;
  • Лечебно-диагностические медицинские процедуры;
  • Благотворительность.

Подробнее про вычеты смотрите в этой статье. Все эти траты являются необходимыми для жизни, и поэтому по ним предусмотрены налоговые льготы. Приобретение автомобиля не входит в перечень предметов первой необходимости. Именно поэтому вернуть 13% от покупки машины не удастся.

Как можно сэкономить

Зато положены налоговые льготы не при покупке, а при продаже транспортных средств. Главное, знать все тонкости закона. Именно об этих секретах мы сейчас и поговорим.

Для кого-то, может, будет открытием, но налоги необходимо платить при получении любой прибыли. Если получил выгоду от продажи, будь добр, поделись с государством. Такой закон…

Из денег, вырученных при продаже машины, также необходимо заплатить 13% от полученной прибыли.

Немного о правилах и отчетности

Отчитаться о полученном доходе нужно до 30 апреля того года, который последует за датой получения оплаты. А заплатить подоходный налог нужно не позже 15 июля (через 2.5 месяца после отчета).

Пример. Гражданин Дизель Р.Н. продал свой микроавтобус в 2016 году. Теперь он должен оформить и сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2017 года. А если ему нужно заплатить налог, то Дизель должен уложиться в срок до 15 июля 2017 года.

Таковы правила. А теперь об исключениях.

Если автомобиль находился в собственности более 3 лет (36 месяцев), тогда нет необходимости не только платить 13-процентный налог, но и заполнять и, затем, передавать декларацию в налоговую инспекцию.

Как рассчитать срок владения собственностью

Срок владения рассчитывается в разных случаях по-разному. Рассмотрим основные случаи, когда Вы становитесь собственником:

  1. Покупка. В этом случае срок владения будет считаться с момента покупки этого автомобиля.
  2. Наследство. Тогда началом владения будет считаться день смерти наследодателя.
  3. Подарок. Если Вы получаете машину в дар, то собственностью она станет со дня подписания договора дарения.

Как не платить налог при владении автомобилем меньше 36 месяцев? Если вы владели транспортным средством менее 3 лет, то при его продаже подача декларации 3-НДФЛ в период до 30 апреля и оплата 13% от суммы продажи обязательна. Как же можно сэкономить? А лучше вообще ничего не заплатить?

За что купил, за то продал

Это, конечно, самый идеальный вариант. Но, тем не менее, приличная экономия получается и при оплате налога с разницы цен автомобиля на момент продажи и покупки даже в том случае, если они не совпадают.

Этот метод еще называется «цена продажи минус цена покупки». Так можно поступить, если у вас сохранены оригиналы документов, подтверждающих сумму затрат на покупку этого транспортного средства.

В этом случае налог можно заплатить не со всей цены продажи, а с разницы между уровнем стоимости сделок. Тогда НДФЛ рассчитывается так: (цена продажи машины – цена её первоначальной покупки) * 13%.

Пример. Если Бардачков К.Р. приобрел машину за 400 т.р., а продал за 500 т.р., налог будет рассчитан не с 500 т.р., а по формуле: (500 000-400 000) * 13% и составит не 65 000, а 13 000 рублей.

Но нужно иметь в виду, что расходы и доходы должны относиться к одному и тому же автомобилю. Именно в этом случае возможно использовать разницу между этими цифрами.

В случае, если авто было продано дешевле, чем приобретено, налог не оплачивается. Но декларацию 3-НДФЛ заполнять нужно, если авто было в собственности менее 3-х лет.

Если первоначальный договор купли-продажи не сохранился, необходимо взять в ГИБДД копию справки-счета. Это потребуется для подтверждения понесенных расходов.

Данный вариант экономии подходит только для автомобилей, которые были куплены, а не получены в наследство или в дар.

Вы можете скачать образцы заполнения декларации 3-НДФЛ. По этой ссылке представлены примеры разных жизненных ситуаций, которые могут возникнуть при продаже автомобиля. И здесь же есть образцы заполненных бланков 3НДФЛ. Вам останется только подставить свои цифры и паспортные данные.

Использование стандартного вычета

Имущественный налоговый вычет для движимого имущества определен законом как 250 т.р. Именно с этой суммы налог не оплачивается. Это может служить подспорьем при получении машины в дар или в наследство. А еще в том случае, если не нашлось документов, которые подтверждают первоначальные затраты на покупку.

Если сумма продажи авто не превышает 250 тысяч рублей, налог в 13% не оплачивается. Например, если подаренную машину вы продали за 240 000, то используя стандартный вычет, никаких отчислений налогов производить не придется.

Важным является то, что имущественный налоговый вычет, равный 250 т.р., распространяется на все проданное имущество за год.

Пример. Вы продаете 3 подаренные машины по 300 т.р. Льготой в 250 000 руб. можно воспользоваться только 1 раз. Поэтому налог будет рассчитываться таким образом: (300 000*3 -250 000) * 13% = 84 500 рублей.

Поэтому совет: продавайте подаренные машины не больше одной в год! 😀

Использование взаимозачета

Если в прошедшем году вы не только продавали машину, но и приобретали имущество, налог за которое вы можете вернуть (квартира, дом), можно произвести взаимную компенсацию одного налога другим.

Купив квартиру за 1 млн.р. и продав машину за 1 млн. р. Вы должны заплатить 13% от продажи автомобиля и можете вернуть такую же сумму с покупки жилья. В данном случае суммы равны и ничего оплачивать не требуется.

Пример. Гражданин Калинов Л.А. продал автомобиль за 1 млн. руб., который получил в наследство, и он был в собственности менее 3-х лет. А взамен стал собственником жилья, купив комнату за 1.2 млн. руб.

За продажу авто он должен уплатить налог с суммы продажи (минус вычет в 250 т.руб.): (1 000 000 — 250 000) * 13% = 97 500 руб.

При покупке квартиры Калинов может воспользоваться имущественным вычетом. Это значит получить 13% от суммы покупки: 1.2 млн.р * 13% = 156 000 руб.

В результате получается, что сумма налога к уплате компенсируется суммой к выплате: 156 000 — 97 500 = 58 500 руб. И этот остаток Калинов сможет получить на руки, подав декларацию 3-НДФЛ.

Но нужно не забывать, что для того, чтобы возместить НДФЛ по имущественному вычету, необходимо, чтобы Вы не пользовались им ранее, ну или у Вас был остаток для жилья, купленного после 2014 года. Об этом подробнее речь идет: «Сколько раз получают налоговый вычет при покупке квартиры».

Если Вам необходима индивидуальная Скайп-консультация или помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ (с выгодой для Вас, а не для налоговой инспекции), то оставляйте заявку на нашем сайте. Мы работаем для людей!

Незаконный способы экономии

При продаже автомобиля владельцы часто совершают грубые ошибки, чтобы не платить налог:

1. Не заполняют и не подают декларацию с указанием суммы от продажи машины. Надежда на то, что в ИФНС не станет известно о прибыли беспочвенна. Если скрыть факт продажи автомобиля, то к 13% налога владелец заплатит позже: 13% + пени за задержку выплат налога + штраф за отсутствие вовремя поданной 3-НДФЛ.

2. Занижают цену продажи ниже 250 тысяч рублей. Они делают это для того, чтобы воспользоваться стандартным имущественным вычетом и не платить налог. Данные действия противозаконны и ведут к проблемам в случае аннулирования сделки или попадании информации о данном нарушении к правоохранительным органам.

К тому же не забывайте, что цена продажи в 250 тыс. руб. выгодна Вам, а вот покупателю это со временем может выйти боком, если он позже решит сам продать этот автомобиль: ведь тогда получится, что его доход будет сильно больше, чем официальный расход. А это выльется в большей сумме налога.

Рекомендуем лучше воспользоваться законными льготами, которые предоставляются государством, чем прибегать к серым схемам.

В статье «3-НДФЛ с продажи авто. Платить или не платить?» Вы найдете еще несколько примеров о том, как выгоднее продать свой автомобиль и заплатить при этом меньше налогов. Рекомендую к просмотру полезное видео, где все это разобрано очень наглядно:

Если Вы купили машину, то рассчитывать на то, что при покупке возвращаются 13% от общей суммы не приходится. Но такие правила действуют на сегодняшний день.

Вполне возможно, что в скором будущем налоговый вычет при покупке машины станет таким же обычным делом, как и прочие налоговые льготы. Тут уже пусть наши законодатели решают: ведь ситуация, когда государство возвращает 13 процентов с покупки автомобиля, может быть выгодна обеим сторонам.

Представьте, что в новый закон внесены изменения и стало возможным вернуть 13 процентов от покупки машины. В этом случае, вряд ли покупателям захочется занижать в договорах уплаченные суммы. А значит наряду с возвратом подоходного налога при покупке, возрастет и НДФЛ при продаже авто. Вот такая может получиться взаимная выгода. 🙂

Если остались вопросы, то задавайте их в комментариях. Мы отвечаем быстро и с удовольствием! 🙂

Возврат НДФЛ при покупке машины в кредит

Число продаваемых автомобилей в кредит увеличивается с каждым годом. А возможен ли возврат НДФЛ, если машина была куплена в кредит? С этим вопросом мы обратились к экспертам службы Правового консалтинга ГАРАНТ Гильмутдинову Дамиру и Мельниковой Елене.
Детально рассмотрев вопрос, эксперты пришли к следующему выводу: НДФЛ, подлежащий возврату из бюджета, может образоваться в силу применения налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных главой 23 НК РФ.
При этом налоговые вычеты по расходам налогоплательщика на приобретение автомобиля, в том числе и в кредит, главой 23 НК РФ не предусмотрены.

Из п. 1 ст. 210 НК РФ следует, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

При этом ст.ст. 218-220 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик в целях налогообложения может уменьшить доходы, полученные в налоговом периоде (год), на суммы налоговых вычетов: стандартных, имущественных, социальных.

Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)

К стандартным налоговым вычетам относятся, в частности: налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода, действующий до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом, превысил 40 000 рублей (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ), а также налоговый вычет в размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка налогоплательщика, который действует до месяца, в котором доход превысил 280 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кроме того, к стандартным вычетам относятся вычеты, установленные пп.пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Как мы видим, при приобретении автомобиля, в том числе и с привлечением кредитных средств, стандартные налоговые вычеты применены быть не могут.

Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ)

Имущественные налоговые вычеты можно разделить на две группы.

Во-первых, вычеты в сумме полученного дохода, не подлежащего налогообложению.

К таким вычетам относится, в частности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. А именно не подлежат обложению НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей (в редакции пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ с 1 января 2010 года). То есть общая сумма дохода физического лица уменьшается на суммы доходов от продажи имущества. Отметим, они не исключаются из понятия «доход налогоплательщика».

Если же налогоплательщик продает имущество, находившееся в его собственности три года и более, то с 1 января 2009 года действует норма п. 17.1 ст. 217 НК РФ. Согласно ей доходы, получаемые физическими лицами резидентами РФ за налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в их собственности три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, не подлежат налогообложению.

Таким образом, имущественный налоговый вычет может быть применен физическим лицом в связи с продажей (но не в связи с покупкой) автомобиля, принадлежащего ему на праве собственности (смотрите, например, письма Минфина России от 07.12.2009 N 03-04-05-01/864, УФНС России по г. Москве от 01.09.2009 N 20-14/4/[email protected], от 18.09.2009 N 20-14/4/[email protected] и другие).

Ко второй группе можно отнести имущественные налоговые вычеты в сумме расходов, понесенных налогоплательщиком.

Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривает уменьшение дохода на произведенные налогоплательщиком расходы:

  • на новое строительство и приобретение жилья;
  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья;
  • на погашение процентов по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение жилья.

Как мы видим, в этой группе имущественных вычетов также не поименованы вычеты в виде расходов на приобретение налогоплательщиком автомобиля, в том числе и с привлечением кредитных средств.

Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 2 ст. 220 Налогового кодекса) либо при обращении к работодателю в отношении имущественного вычета предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ)

Статьей 219 НК РФ «Социальные налоговые вычеты» установлено уменьшение полученных налогоплательщиком доходов на расходы в связи с:

  • перечислениями на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) религиозным организациям на осуществление уставной деятельности, — в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • оплатой налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • оплатой налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем услуг, утверждаемым Правительством РФ), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • осуществлением расходов налогоплательщиков по добровольному пенсионному страхованию и (или) негосударственному пенсионному обеспечению (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • уплатой в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Социальные налоговые вычеты, указанные в пп.пп. 2-5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета. Социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Как мы видим, и среди социальных налоговых вычетов вычет в связи с приобретением автомобиля, в том числе с привлечением кредитных средств, не поименован.

Таким образом, главой 23 НК РФ не предусмотрено налоговых вычетов, в результате применения которых НДФЛ подлежит возврату из бюджета в связи с приобретением транспортных средств. Следовательно, возврат суммы НДФЛ из бюджета по такой операции невозможен.

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Гильмутдинов Дамир и Мельникова Елена.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке машины в 2018 году

Не только автолюбители часто меняют машины, приобретают автомобиль и простые граждане. Время от времени практически каждый из нас выступает или продавцом или покупателем транспортного средства.

Содержание

Однако мы не имеем никакого понятия о налоговых последствиях, которые могут наступить в определенных случаях. Разобраться с ними лучше можно будет после внимательного прочтения этой статьи.

Каждый гражданин России, у которого в распоряжении не имеется машины или он хочет продать старую и приобрести новую, рано или поздно задумается над вопросом: может ли он получить право на налоговый вычет?

Сразу хочется сказать, что вычет – это уменьшение размера прибыли, которая облагается налогом.

Кто имеет право?

Приобретение автомобиля в нашей стране не является поводом для налогообложения. Следовательно, никаких налоговых вычетов, осуществляемых именно в сфере приобретения транспортного средства, не может быть.

Конечно, вычет может быть предоставлен гражданам, которые приобрели определенное имущество. К его числу относится дом, гараж, земельный надел и др.

Однако этот перечень лишен такого пункта, как автомобиль, поэтому можно не рассчитывать на получение налогового вычета при его приобретении.

Что относится к имущественному вычету?

Имущественный вычет – уменьшение размера той части дохода, которая будет облагаться НДФЛ. На данный момент в соответствии с действующим законодательством НДФЛ равен 13%.

Налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты, сумма которых равна размеру произведенных расходов, если он приобрел:

Данные сведения указываются НК РФ под.1 п.2 ст.220.

Нормативная база

В соответствии с действующим законодательством, каждое физическое лицо может получить налоговый вычет в определенном размере при приобретении имущества.

Транспортное средство причисляется к имуществу. Имеет ли право гражданин страны получить налоговый вычет при его приобретении?

Налоговый кодекс России ст.220 предусматривает, что среди видов имущества, при покупке которого физические лица смогут получить налоговый вычет, автомобиль не предусмотрен.

Следовательно, сколько бы транспортное средство не стоило, не стоит ожидать снижения НДФЛ от государственной власти.

Положен ли налоговый вычет при продаже автомобиля? ↑

Как получить налоговый вычет при покупке машины? Ответа на этот вопрос нет. В соответствии с законодательством РФ покупка машины не является поводом для получения права на оформление имущественного вычета.

Все о налоговом вычете при ипотеке, читайте здесь.

Поэтому если у вас спрашивают: полагается ли налоговый вычет за приобретение авто, вы можете с уверенность ответить, что нет.

Почему покупка машины не предполагает налогового вычета:

  1. Машина не относится к числу недвижимого имущества, за которое положен имущественный вычет в соответствии со ст. 220 НК РФ. Эта статья действует уже несколько лет, на протяжении которых в неё не были внесены существенные изменения или корректировки.
  2. До 2018 года никем не была поднята тема о включении машины в перечень имущества, за которое полагается налоговый вычет.
  3. Стоимость машины во многих случаях не превышает 650.000 рублей. Представление налоговых вычетов при этом не окажет значимого результата. Лишь небольшое количество граждан РФ приобретает автомобили, стоимость которых составляет выше 1.000.000 рублей.
  4. Налоговый кодекс основан на том, что налоговый вычет сможет получить исключительно тот гражданин, который выплачивает в бюджет налоги и является исправным налогоплательщиком. Однако при покупке автомобиля не уплачивается никаких налоговых издержек, поэтому и вычет не будет предоставляться.

Здесь стоит остановиться поподробнее. Большинство людей полагают, что имущественный налоговый вычет представляет собой часть финансовых средств, которые были затрачены на приобретение определенного имущества.

Также они считают, что после завершения сделки и её документального подтверждения, государство вернет эту часть средств обратно. Это глубокое заблуждение.

Налоговый вычет предусматривает лишь то, что при определенных условиях НДФЛ будет облагаться не вся сумма, а только часть.

Получение вычета за приобретение автомобиля не указывается даже в социальных налоговых вычетах, предусмотренных п.1 ст. 219 НК РФ. Они предоставляются в совокупности 120.000 рублей.

Исключениями является лечение и расходы на обучение ребенка. В социальных вычетах автомобиль не указан из-за своей крупной стоимости для этого (в несколько раз превышает сумму, равную 120.000 рублей).

Также существует множество важных нюансов, которые требуется учитывать:

Как вернуть налоговый вычет, если машина была приобретена за крупную сумму денег? Налоговым кодексом РФ не предусмотрен вычет на покупку транспортного средства.

При этом не имеет никакого значения, сколько оно стоило. Ценовая категория машина может в несколько раз превышать стоимость квартиры, входящую в перечень недвижимости, за которую будет получен налоговый вычет.

Возможно, в действующее законодательство были бы внесены изменения или поправки, касаемо именно вопроса получения имущественных вычетов при приобретении машины, или был предусмотрен возврат налогового вычета, если хотя бы каждый второй автомобиль по своей стоимости превышал цену квартиры среднего размера.

Возникающие вопросы ↑

У физических лиц, которые решили приобрести машину, могут возникнуть вопросы по поводу налогообложения. При покупке автомобиля в государственный бюджет не уплачиваются налоги.

Однако все равно возникает масса вопросов, по поводу получения имущественного вычета за покупку машины. С главными из них попробуем разобраться ниже.

Есть ли новый закон?

К сожалению, в налоговый вычет при покупке автомобиля в 2018 году поправки внесены не были. Не планируется изменять или корректировать Налоговый Кодекс РФ и в 2018 году.

Несмотря на то, что вопрос получения имущественного вычета при покупке машины впервые был поднят чуть меньше года назад, не ведется никакой активной политики в этих целях.

Как сообщают представители Государственной Думы, подобный проект о включении автомобиля в категорию недвижимости, за которую полагается имущественный вычет, не только не поступал, но и не рассматривался.

Значение когда налогового вычета 503, смотрите здесь.

Все об имущественном налоговом вычете при покупке квартиры для пенсионеров, читайте здесь.

Именно поэтому сейчас совсем рано говорить о каких-либо изменениях.

Если покупка в кредит?

Если автомобиль был приобретен в кредит по договору, то за него все равно не будет выплачен налоговый вычет.

В соответствии с НК РФ ст. 220, на имущественный вычет имеют право физические лица, которым требуется погасить проценты по кредиту, взятому на строительство нового жилья либо приобретение квартиры, дома, участка земли.

В остальном перечне также не упоминается про машину, как недвижимости, за которую можно получить имущественный вычет. Не имеет значения ни размер кредита на покупку машины, ни срок его погашения.

Есть ли исключения для пенсионеров?

Так как право на получение вычета при покупке машины не оговаривается ни в ст. 219, ни в ст.220 НК РФ, то никаких исключений не предусмотрено.

Это касается инвалидов и участников ВОВ, пострадавшим от лучевой болезни на Чернобыльской АЭС и станции Маяк, а также пенсионерам.

Видео: имущественный налоговый вычет

К сожалению, никто не сможет получить имущественный налоговый вычет при покупке машины в 2018 году.

На него имеют право только физические лица, которые приобрели в кредит или на свои личные сбережения недвижимость.

Более того проект о включении автомобиля в перечень ст. 220 НК РФ на право получения имущественного вычета при его покупке, не поступало в Государственную Думу.

Смотрите так же:  Приказ минобразования рф от 25102018 1185