Меню Закрыть

Услуга бани налог

В Федеральной налоговой службе (ФНС) разъяснили, какие хозяйственные постройки на приусадебных участках подлежат обязательной регистрации и облагаются налогом на имущество физлиц. Речь идет о сараях, амбарах, навесах, туалетах, теплицах и прочих хозяйственных постройках, которые не попадают под понятие недвижимости, сказано на сайте ФНС.

ФНС напоминает, что не каждая хозяйственная постройка облагается налогом. Согласно разъяснениям Минфина России, для исчисления налога на имущество физлиц к хозпостройкам не относятся объекты недвижимости — дома, жилые строения и гаражи. Эти строения обязательны к регистрации и попадают под налогообложение всегда. Все остальные сооружения, которые владелец использует в собственных нуждах, попадают под понятие «хозпостройки».

Если площадь такой постройки не более 50 кв. метров, то налог с нее не взимается при условии, что ее собственник обратился в налоговый орган за предоставлением соответствующей налоговой льготы. Эту льготу можно получить только для одной хозпостройки, но при условии, что ее не используют для предпринимательской деятельности.

Местные муниципалитеты имеют право расширить применение льготы, устанавливая неограниченное число хозпостроек, попадающих под нее, а также увеличивая площадь не требующей регистрации собственности. Для того чтобы узнать информацию по конкретному региону, можно воспользоваться справочной информацией о ставках и льготах по имущественным налогам на сайте ФНС.

Хозпостройки, не попадающие под действие льгот, в том числе площадью более 50 кв. метров, облагаются налогом в общем порядке.

В ФНС подтверждают, что теплицы, хозблоки, навесы, уличные туалеты и душевые, временные сезонные сооружения и прочие некапитальные строения регистрировать не нужно, так как налогом они не облагаются.

Здравствуйте, я открыла ИП с основным видом деятельности — Физкультурно-оздоровительная. Возможно ли выбрать ЕНВД? Или только УСН? Деятельность — соляная пещера, только услуги населению, без продажи товаров.

Ответы юристов (4)

Добрый день! Данный вид деятельности не полежит обложению ЕНВД, так как отсутствует в перечне видов деятельности по ОКУН и ст. 346.26 НК РФ. Поэтому вы можете выбирать между УСН 6%, УСН 15% и ПСН.

Есть вопрос к юристу?

Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, к бытовым услугам в том числе отнесены услуги по коду 019000 «Услуги бань и душевых, парикмахерских. Услуги предприятий по прокату. Ритуальные, обрядовые услуги».

Я полагаю, что соляная пещера относится к оказанию услуг банями по предоставлению посетителям в пользование сауны, бассейна, душевых относится к бытовым услугам и подлежит налогообложению в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Здравствуйте, Мария! Виды предпринимательской деятельности, на которую распространяется ЕНВД, перечислены в статье 346. 29Налогового кодекса РФ. Указанный Вами вид деятельности в данный закрытый перечень не входит.Поэтому Вы можете выбрать упращенную систему налогооблажения по ставке 6% и 15 % (ст. 346.20 НК РФ), либо патентную систему налогоооблажения (глава 26.5 НК РФ) — п. 28 части 2 ст. 346.43 НК РФ проведение занятий по физической культуре и спорту.

Вы знаете при осуществление этой деятельности вам надо услуги медицинского работника( хоть при настоящей пещеры хоть искусственная), в качестве консультанта так как люди или со справкой должны прийти что нет противопоказаний для посещение таких мест или осмотр должен быть чтобы здоровый человек попал в пещеру, у вас в штате должно быть консультант желательно с медицинским образованием. При ухудшении самочувствие клиента должна быть оказана медицинская помощь.

Противопоказания для лечения в соляных пещерах

Онкология
Эпилепсия
Инфекционные заболевания в острой стадии
Обострение бронхиальной астмы
Клаустрофобия и другие психические расстройства
Туберкулез
Гипертония и ишемия (2 и 3 стадии)
Токсикомания и наркомания
Обильные кровотечения
Хронические и острые заболевания почек
Гнойные процессы в организмы любой локализации
Интоксикация и лихорадка при ОРВИ
Любые хронические заболевания в стадии обострения
Хроническая коронарная недостаточность
Высокая температура

Таким образом, оказание услуг Галотерапии по предоставлению посетителям в пользование пещера может быть отнесена к комплексным услугам и не подлежат налогообложению в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.А Может и нет.Я вам советую Написать письмо в Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики, так как по этой деятельноси, имея в виду- Физкультурно оздоровительная деятельность-есть практика и на запрос Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики ответил: оказание банями услуг по предоставлению посетителям в пользование сауны, бассейна, душевых относятся к бытовым услугам и подлежат налогообложению в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Министерство финансов Российской Федерации

Вопрос: Я являюсь индивидуальным предпринимателем, имею в собственности нежилое двухэтажное кирпичное здание плавательного бассейна, общая площадь 974,3 кв. м.
Основной вид деятельности ОКВЭД 93.04 — физкультурно-оздоровительная деятельность. Оказываются услуги населению — сауна, бассейн, душ; возможно получить услугу разово или приобрести абонемент.
При ведении деятельности возник вопрос, какие виды из оказываемых мною выше услуг подпадают под режим ЕНВД, а какие — нет?
Прошу дать разъяснения о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг сауны, бассейна, душевой.

Смотрите так же:  Ключи для лицензия для nod32

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 11.01.2011 N 1 по вопросу применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и, основываясь на содержащейся в письме информации, сообщает следующее.
В соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Кодекса, в частности, в отношении оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.
Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденным постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, к бытовым услугам, в том числе, отнесены услуги по коду 019000 «Услуги бань и душевых, парикмахерских. Услуги предприятий по прокату. Ритуальные, обрядовые услуги».
Таким образом, оказание банями услуг по предоставлению посетителям в пользование сауны, бассейна, душевых относятся к бытовым услугам и подлежат налогообложению в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Предоставляемые плавательными бассейнами комплексные услуги не относятся к бытовым услугам по группе 010000 ОКУН, а включены в группу 070000 ОКУН «Услуги физической культуры и спорта».
Следует иметь в виду и санитарно-эпидемиологические правила и нормативы «Плавательные бассейны. Гигиенические требования к устройству, эксплуатации и качеству воды. Контроль качества. СанПиН 2.1.2.1188-03», утвержденные главным государственным санитарным врачом Российской Федерации 29 января 2003 года (далее — Правила).
Так, в пункте 2.5 раздела II «Гигиенические требования к проектированию и строительству плавательных бассейнов» указанных Правил установлено, что внутренняя планировка основных помещений бассейна должна соответствовать гигиеническому принципу поточности: продвижение посетителей осуществляется по функциональной схеме — гардероб, раздевальня, душевая, ножная ванна, ванна бассейна.
Поскольку санитарно-гигиенические требования к устройству плавательных бассейнов в соответствии с их назначением предполагают наличие душевых кабин в бассейнах, то оказание услуг душевых не может рассматриваться как отдельный вид предпринимательской деятельности.
Следовательно, налогообложение комплексных услуг, предоставляемых плавательными бассейнами, не подпадает под действие главы 26.3 Кодекса, а производится в соответствии с иными режимами налогообложения.
Заместитель директора департамента
С.В. Разгулин

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Особенности налогообложения отдельных видов бытовых услуг единым налогом на вмененный доход

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов государственной власти муниципальных районов и городских округов. Данный режим является обязательным в отношении определенных видов предпринимательской деятельности.

В частности, это касается следующих видов оказания услуг:

— бытовых услуг в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (Приказ Ростехрегулирования от 18.12.2006 N 311-ст) (рисунок 1);

— услуг, прямо поименованных в НК РФ (ст. 346.26);

— услуг, оказываемых в рамках розничной торговли (ст. 346.26).

Бытовые услуги, облагаемые единым налогом на вмененный доход:

— Ремонт, окраска и пошив обуви

— Изготовление и ремонт мебели

— Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

— Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий

— Химическая чистка и крашение, услуги прачечных

— Ремонт и строительство жилья и других построек

— Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования

— Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий, транспортно-экспедиционные услуги

— Услуги бань и душевых, парикмахерских, услуги предприятий по прокату, ритуальные, обрядовые услуги

Виды бизнеса, подпадающие под единый налог на вмененный доход, определяют представительные органы муниципальных районов и городских округов, но не произвольно, а выбирая из перечня, приведенного в ст. 346.26 гл. 26.3 НК РФ.

На уплату ЕНВД могут переводиться не все бытовые услуги, а по решению представительных органов власти муниципальных районов и городских округов группы, подгруппы, виды и (или) отдельные бытовые услуги, классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН).

Под бытовыми услугами в целях исчисления ЕНВД понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.

Представительные органы власти самостоятельно выбирают перечень бытовых услуг, подлежащих обложению единым налогом на вмененный доход. Услуги должны быть оказаны только потребителям — физическим лицам, при этом не имеет значение, как оплачены услуги — за наличный расчет или в безналичном порядке. В категорию потребителей относятся и индивидуальные предприниматели.

По мнению Минфина России (Письмо от 01.06.2005 N 03-06-05-04/150), организации, оказывающие услуги, не отраженные в Общероссийском классификаторе среди услуг, обязаны исчислять налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

В соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ для исчисления суммы единого налога на вмененный доход по виду предпринимательской деятельности «Оказание бытовых услуг» в качестве физического показателя определяется число работников. Если же речь идет об индивидуальном предпринимателе, то в численность сотрудников включают и самого предпринимателя.

Под числом работников следует понимать среднесписочную (среднюю) за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера. Среднесписочная численность за каждый месяц налогового периода определяется в соответствии с Порядком заполнения и представления унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения, утвержденным Постановлением Федеральной службы государственной статистики от 3 ноября 2004 г. N 50 (ф. N П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»).

Смотрите так же:  Госпошлина за повторную выдачу огрн

Такое толкование численности работников противоречит нормам трудового законодательства, поскольку в соответствии со ст. 15 ТК РФ работник — это сторона исключительно трудового договора, а стороной гражданско-правового договора является подрядчик или исполнитель.

В среднесписочную численность не включается численность работников, находящихся в отпусках по беременности и родам, а также в дополнительном отпуске по уходу за ребенком. Следовательно, данная категория работников не учитывается при определении числа работников в целях исчисления единого налога на вмененный доход.

Согласно п. 85 Порядка работники, которые находятся в отпуске без сохранения заработной платы, включаются в среднесписочную численность и учитываются при определении количества работников при исчислении единого налога на вмененный доход.

Организации, занимающиеся только «вмененной» деятельностью, в расчет должны брать всех работников, включая административно-управленческий персонал. Организациям, которые одновременно ведут деятельность, облагаемую и не облагаемую ЕНВД, при расчете ЕНВД следует учитывать количество тех работников, которые непосредственно заняты в бизнесе, переведенном на ЕНВД. В этом случае численность административного персонала необходимо распределить пропорционально доле сотрудников, работающих в рамках деятельности по единому налогу на вмененный доход, в общей численности.

Ситуации, возникающие на практике при расчете численности работников, представлены в таблице 1.

Ситуации, возникающие на практике при расчете численности работников

Нужно ли платить налог за продажу бани?

Баню зарегистрировал в 2015 году; в 2017 — ее продал. Нужно ли подавать декларацию в налоговые органы?

Ответы юристов (2)

Михаил, добрый день! Да, обязательно надо подавать декларацию При этом вы вправе уменьшить доход от продажи на предусмотренный ст. 220 НК имущественный вычет при продаже имущества, в вашем случае доход составит после этого 0 руб.

Если Вы продаете имущество которое находилась у Вас менее трех лет за сумму более 1 000 000 руб, то вы обязаны будете уплатить налог 13% с суммы превышающей 1 000 000 руб.

Т.е. если цена продажи 2 600 000 руб., то будет 13% от 1 600 000 руб. = 208 000 руб.

Имущественный налоговый вычет предоставляется покупателю жилого помещения.

В данном случае у вас сумма меньше 1000000, следовательно платить налог не надо

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Сараи, бани и аналогичные постройки не облагаются налогом на имущество физлиц

Как разъяснил Минфин России, сараи, бани и другие некапитальные строения, право собственности на которые не зарегистрировано, не являются объектом налогообложения по налогу на имущество физлиц (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 февраля 2017 г. № 03-05-06-01/10117).

Финансисты напомнили, что Налоговый кодекс связывает возникновение обязанности по уплате налога на имущество физлиц с моментом приобретения гражданином права собственности, поскольку налогоплательщиками налога на имущество физлиц признаются физлица, обладающие правом собственности на имущество, являющееся объектом налогообложения (ст. 400 Налогового кодекса).

В то же время право собственности и другие вещные права на недвижимое имущество возникают у физлица с момента госрегистрации соответствующих прав на это имущество в порядке, установленном Федеральным законом от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (ст. 131 Гражданского кодекса).

Таким образом, по общему правилу обязанность по уплате налога на имущество физлиц возникает у налогоплательщиков в отношении объектов недвижимого имущества, на которые зарегистрировано право собственности, с момента госрегистрации этого права.

В свою очередь налогообложение некапитальных строений (сарай, баня и аналогичные строения), права на которые не зарегистрированы, не предусмотрено законодательством.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ГАРАЖА И БАНИ

Гараж и баня как объекты недвижимости являлись объектами налогообложения в соответствии с Законом N 2003-1 и являются объектами налогообложения в соответствии с главой 32 НК РФ. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах в части признания вышеуказанных объектов недвижимости объектами налогообложения не изменилось.

На территории Российской Федерации до 1 января 2015 года порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц был установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 »О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон N 2003-1), в котором было определено, что плательщиками данного налога являлись собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения: жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, гаража, иного строения, помещения и сооружения, доли в праве общей собственности на указанное имущество.

В соответствии с положениями статьи 5 Закона N 2003-1 исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами.

С 1 января 2015 года на территории Российской Федерации вступает в силу Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ »О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу закона Российской Федерации »О налогах на имущество физических лиц», который дополняет Налоговый кодекс Российской Федерации (далее — Кодекс) главой 32 »Налог на имущество физических лиц».

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц в соответствии со статьей 400 главы 32 Кодекса признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт- Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Сведения об объектах налогообложения налогом на имущество физических лиц и правах на них представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в порядке, установленном статьей 85 Кодекса.

Смотрите так же:  Перечень документов для пособия по уходу за ребенком до 15 лет в 2018 году

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Зарегистрировать баню по дачной амнистии для получения патента на уплату налога от сдачи в аренду

Добрый день, подскажите, пожалуйста, должна ли я оформлять собственность на нежилое помещение (баню), планируемую к сдаче в аренду для получения патента? Расположена в МО, городской округ Домодедово, земли поселений.

Уточнение клиента

Да, есть жилой дом, планируем регистрировать его по дачной амнистии в ближайшее время. Баню только заказываю специально под аренду. Поставить ее дальше 3м от дома не получается..Противопожарные нормы не соблюдаются. Нужно ли вообще нежилое помещение регистрировать?

06 Мая 2015, 11:25

Ответы юристов (10)

Поясните пожалуйста, у вас на участке имеется только баня или есть еще и жилой дом?

Есть вопрос к юристу?

Да, такое помещение регистрировать нужно, причем все вспомогательные постройки (а баня именно к таковым и относится) регистрируются одновременно с жилым домом

Уточнение клиента

Как может быть одновременно, если бани еще нет? Она усаживаться будет год, после чего только приобретет здравомыслящий вид. А дом нужно регистрировать сейчас, дабы получать прописки и вставать на очередь в детсад. Ждать год мы ну никак не можем.. Как поступают в таких случаях?

06 Мая 2015, 11:28

Регистрируйте дом, а уже после постройки бани — регистрируйте и её

Уточнение клиента

Мне ее зарегистрируют с несоблюдением пожарных норм? И должна ли я вообще ее регистрировать для оформления патента?

06 Мая 2015, 11:44

А для получения патента, вам для начала надо зарегистрировать ИП, а уже потом избирать в качестве системы налогообложения ПСН, при этом расчет налога будет происходить именно из того, какое имущество вы будете сдавать в аренду, а для этого оно должно быть ОБЯЗАТЕЛЬНО зарегистрировано

Уточнение клиента

Спасибо. Если я выбираю ПСН, то его стоимость на год составит 1000р*12*6% = 720р.?

Баня 6 на 8метров (то есть менее 100 кв.м). Не маловато ли налога?

06 Мая 2015, 12:22

Во первых слишком мало, во вторых неправильно применили формулу.

У вас по факту будет вид деятельности — Услуги бань, душевых, саун — по ним базовая доходность в МО составляет — 185328 рублей

соответственно расчет должен быть 185328*12*6%=133436,16 рублей — это стоимость патента в год

Уточнение клиента

Такая баня в месяц в среднем 20 тыс. рублей будет приносить. Можно ли применить другую систему налогообложения? С этой я буду в минусе:) Или зарегистрировать ее в другой категории?

06 Мая 2015, 12:41

Зарегистрируйте ИП с УСН 6% — это будет более выгодно для Вас

Как вариант можете воспользоваться ЕНВД

расчет налога (квартального) 7500*1*1,798*0,9*15%=1820,47 рублей в квартал

Уточнение клиента

Вы могли бы расшифровать эту формулу для ЕНВД. Я также в будущем планирую другие виды деятельности: туристические услуги — прокат лошадей и занятия иппотерапией для детей с ДЦП. Стоит ли их «освещать» или оставить в тени, как вы думаете? Если все таки по-правильному, то подойдет ли ЕНВД мне в этом случае?

06 Мая 2015, 13:49

Сумма ЕНВД за каждый месяц квартала равна базовой доходности (БД), которая берется из таблицы ст. 346.29 НК РФ, умноженной на величину физического показателя (ФП) и на налоговую ставку (НС) (она составляет 15% согласно ст. 346.31 НК РФ). При этом базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ). — Подробнее на… www.assessor.ru/forum/index.php?t=2489

Уточнение клиента

А как вы конкретно в моем случае вышли на 1820,47р в квартал? Можете расшифровать что означают цифры?

06 Мая 2015, 13:59

7500 — это базовая ставка для оказания бытовых услуг (в том числе и банных)

1 — это физический показатель (как я понимаю работников у Вас, как у ИП не будет)

1,798 — это коэффициент К1, установленный Правительством

0,9 — это коэффициент К2, установленный для городского округа Домодедово

15% — это ставка налога

Уточнение клиента

Спасибо. А добавлять иные виды услуг к ЕНВД я смогу?

06 Мая 2015, 14:28

По каждому из видов услуг вы будете рассчитывать налог отдельно

Уточнение клиента

Евгений, здравствуйте, у меня есть еще вопрос по легальному пути оказания бытовых услуг на коммерческой основе. Насколько мне удалось узнать у людей, которые планируют заниматься тем же делом, необходимо, чтобы были выполнены все требования к помещениям, в которых будут оказываться банные услуги и проч. Должен быть изначально (перед строительством) разработан проект этой самой бани, включая разделы вентиляции, водоснаб и проч (что само по себе немного абсурдно, ведь это просто сруб в деревне, на деревенской земле ЛПХ). У меня такой вопрос:

Если я, не имея проекта, а имея лишь зарегистрированную по факту строительства двухэтажную баню по дачной амнистии без соблюдения противопожарных расстояний, зарегистрируюсь как ИП и начну оказывать населению банные услуги и услуги массажа, регулярно при этом подавая отчетность в налоговую по ЕНВД, буду ли я считаться нарушителем закона? Ведь у меня не будет заключений СЭС, т.к. получить их я не смогу, если я правильно поняла.. И будет ли налоговая проверять соответствие моей бани нормам?

21 Мая 2015, 17:19

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.