Меню Закрыть

Как оформить имущественный вычет у работодателя

Оглавление:

Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер

Налоговый кодекс дает физическим лицам, построившим или купившим жилье, право на получение имущественного вычета у своих работодателей. С этого года по месту работы можно получить еще и социальный вычет на обучение и лечение. У бухгалтеров в связи с этим возникает много вопросов. За какой период предоставить вычет, если сотрудник обратился за ним в середине года? Как вычислить сумму НДФЛ с учетом предоставленного вычета? Сколько времени хранить документы, подтверждающие право на вычет? В данной статье есть информация, которая поможет найти ответы и не ошибиться в расчетах. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.

В каких случаях вычет можно получить у работодателя

По общему правилу, для получения имущественного и социального вычета налогоплательщик должен дождаться окончания налогового периода (то есть года), заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в инспекцию по месту жительства. Но есть исключения. Для имущественного вычета они предусмотрены в двух случаях: когда право на вычет возникло в связи с покупкой или строительством жилья, либо в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту. Для социального вычета исключение предусмотрено в случае, когда деньги налогоплательщика потрачены на лечение и обучение.

В каждой из этих ситуаций вычет можно получить до окончания года и без похода в ИФНС. Физическому лицу достаточно обратиться к своему работодателю, и тот будет выдавать зарплату с учетом имущественного или социального вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ, п. 2 ст. 119 НК РФ). То есть попросту не будет удерживать из зарплаты сумму подлежащего вычету НДФЛ.

Кто вправе получить вычет по месту работы

Обратиться за вычетом к работодателю может только человек, с которым заключен трудовой договор (по основному месту работы или по совместительству). Срок действия договора значения не имеет — работодатель обязан предоставить вычет и тем, кто работает бессрочно, и тем, кто принят на службу на определенное время.

Если же с человеком заключен гражданско-правовой договор, то бухгалтерия не вправе предоставить ему имущественный вычет. Об этом напомнил Минфин России в письме от 14.10.11 № 03-04-06/7-271 (см. «Организации не могут предоставить имущественный вычет лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера»). Соответственно, у лиц, сотрудничающих с организацией по договору ГПХ, есть только один вариант — дождаться, пока закончится год, заполнить декларацию и сдать ее в налоговую инспекцию. ИФНС проведет камеральную проверку и по ее итогам перечислит деньги на счет налогоплательщика.

Какие документы нужны для вычета

Для предоставления вычета работодателю нужно получить от работника два документа: уведомление из ИФНС (оно подтверждает право на вычет) и письменное заявление.

Заявление на имущественный вычет пишется в свободной форме. Для заявления на социальный вычет есть рекомендованная форма. Она приведена в письме ФНС России от 07.12.15 № ЗН-4-11/[email protected] (см. «Утверждена рекомендуемая форма заявления о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов»). Существует отдельная форма для заявления на социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни (приведена в письме ФНС России от 16.01.17 № БС-4-11/[email protected]; см. «ФНС рекомендовала форму заявления на получение у работодателя вычета по НДФЛ по расходам на добровольное страхование жизни»).

Уведомление работник самостоятельно получает в инспекции. Данный документ выдается на один календарный год. Это значит, что работодатель обязан предоставлять вычет в течение года, указанного в уведомлении. В следующем году работнику придется получить новое уведомление. Если он этого не сделает, то перестанет получать вычет по месту работы.

Бухгалтеру следует проверить, чтобы уведомление было составлено по установленной форме. Для имущественного вычета это бланк, утвержденный приказом ФНС России от 14.01.15 № ММВ-7-11/[email protected] Для социального вычета — бланк, утвержденный приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/[email protected] Для социального вычета по расходам на добровольное страхование жизни — бланк, приведенный в письме ФНС России от 16.01.17 № БС-4-11/[email protected]

Далее необходимо убедиться, что уведомление выдано именно на текущий, а не на прошлый год, и в нем указаны данные именно этого, а не другого работодателя. Наконец, надо удостовериться, что уведомление содержит верные сведения о работнике. При наличии каких-либо ошибок и неточностей бухгалтер должен вернуть уведомление заявителю, чтобы тот получил в инспекции новый экземпляр с исправленными данными.

Если у бухгалтера возникнут сомнения в подлинности уведомления, он вправе обратиться в ИФНС, которая выдала документ, и попросить подтвердить выдачу. При этом отсутствие гербовой печати не говорит о подделке, поскольку в форме уведомления нет такого реквизита, как печать (см. письмо ФНС России от 27.10.15 № БС-4-11/18740; «В уведомлении о подтверждении права на имущественный вычет не предусмотрено проставление гербовой печати инспекции»).

Хранить уведомление надо в течение четырех лет. Данная обязанность установлена подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ, и о ней напомнили чиновники из Минфина России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209). Добавим, что желательно не избавляться от оригинала, даже если до окончания четырехлетнего срока работник уволится.

Если в течение года изменились какие-либо обстоятельства (перевод, увольнение, реорганизация)

Не исключено, что в середине года какие-либо обстоятельства изменятся. В частности, работник может перейти из одного подразделения компании в другое. Такой переход никак не отразится на вычете, поскольку работодатель, указанный в уведомлении, останется прежним. Как следствие, работнику не понадобится идти в ИФНС за новым уведомлением. С этим согласны и в Минфине России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209; см. «При переводе работника в пределах одной компании заново запрашивать уведомление о праве на имущественный вычет не надо»).

Иначе обстоят дела при реорганизации. Если компания-работодатель была реорганизована, то правопреемнику присвоили новый ИНН и новый КПП. Но в уведомлении, выданном сотруднику до реорганизации, указаны прежние реквизиты. В результате уведомление становится недействительным, и его нужно поменять. Для этого работнику следует еще раз обратиться в налоговую инспекцию и получить новое уведомление с актуальными сведениями о работодателе. Такой порядок действий предложил Минфин России в письме от 23.09.08 № 3-5-03/[email protected] (см. «ФНС разъяснила порядок предоставления имущественного вычета работникам реорганизованной компании»).

Возможны и другие перемены — например, увольнение. Случается, что сотрудник в течение года уволился, но бывший работодатель продолжает выплачивать ему облагаемые НДФЛ доходы. В такой ситуации право на получение вычета не сохраняется. Неиспользованный остаток вычета работник получит по окончании года путем представления декларации по форме 3-НДФЛ (письмо Минфина России от 05.11.14 № 03-04-06/55651; см. «После увольнения сотрудника работодатель не должен предоставлять тому остаток имущественного вычета»).

Наконец, сотрудник в середине года может продать жилой объект, при покупке или строительстве которого ему предоставили имущественный вычет. Несмотря на это, бухгалтер будет продолжать ежемесячные вычеты, ведь реализация жилья не означает утрату права на вычет. Такого мнения придерживаются и чиновники (письмо ФНС России от 08.10.12 № ЕД-4-3/[email protected]; см. «Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры можно продолжать получать и после ее продажи»).

С какого момента предоставлять вычет

В пункте 2 статьи 119 НК РФ четко говорится, что социальный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работник за ним обратился.

В отношении имущественного вычета полной ясности нет. Кодекс умалчивает, как должен поступить бухгалтер, если сотрудник обратился за вычетом в середине года. Можно ли дать вычет за весь год вне зависимости от даты получения документов? Или начать вычеты нужно строго с того месяца, когда работник принес бумаги?

Однозначного ответа на этот вопрос не существует. Специалисты из ФНС России считают, что впервые имущественный вычет у работодателя можно получать в месяце, в котором работник за ним обратился. Вычет за более ранние месяцы предоставляется инспекцией (письмо от 22.09.15 № БС-19-11/233; см. «ФНС: работодатель должен предоставить имущественный вычет начиная с того месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением»). Чиновники из Минфина высказывают противоположную позицию и разрешают давать вычет за все месяцы с начала года (письмо от от 20.01.17 № 03-04-06/2416; см. «Минфин: работодатель должен предоставить работнику имущественный вычет с начала года, даже если заявление было получено в середине года»).

Арбитражная практика по этому вопросу также противоречива. В начале 2015 года определением от 05.01.15 № 304-КГ14-6337 Верховный суд поддержал налоговиков (см. «Верховный суд: имущественный вычет представляется налоговым агентом с даты представления работником уведомления, а не с начала года»).

Но уже в апреле того же года судьи высказали противоположную точку зрения и отметили, что уведомление подтверждает право на вычет за целый год, а не за отдельные месяцы. По этой причине работодатель обязан предоставить имущественный вычет за весь год начиная с января, даже если сотрудник принес бумаги в середине года (определение ВС РФ от 14.04.15 № 307-КГ15-324; «Верховный суд: имущественный вычет предоставляется работнику с начала года, даже если работодатель получил заявление в середине года»).

Получается, что работодатель вправе выбрать любой из двух вариантов. Первый вариант — предоставить вычет начиная с месяца, в котором работник принес документы. Но тогда у работника появляются дополнительные хлопоты, так как он должен самостоятельно получить вычет за первые месяцы года. Второй вариант — предоставить вычет за весь год. При этом работодателю придется задним числом пересчитать облагаемую базу по НДФЛ. В итоге образуется излишне удержанная и перечисленная сумма налога, которую надо зачесть при выплате зарплаты за оставшиеся месяцы года, либо по заявлению работника перевести на его счет.

Смотрите так же:  Требования кирпичной кладки

Как рассчитать НДФЛ с учетом имущественного или социального вычета

Прежде всего, следует определить размер вычета. Он указан в уведомлении, поэтому бухгалтеру не требуется производить самостоятельных расчетов.

Затем нужно действовать по алгоритму, который в общих чертах выглядит следующим образом. Сначала бухгалтер должен определить облагаемый доход сотрудника. Затем из полученной суммы отнять вычет. В итоге останется разность, которую нужно умножить на ставку НДФЛ, равную 13%. Это и есть величина налога на доходы, которую необходимо удержать из зарплаты и перечислить в бюджет.

Здесь действует одно важное правило: разность между доходом и вычетом не может быть отрицательной. Другими словами, если месячный доход работника меньше суммы вычета, при расчетах за данный месяц надо использовать не весь вычет, а лишь его часть. Остаток вычета следует перенести на следующие месяцы.

Пример

В марте сотрудник написал заявление о предоставлении ему имущественного вычета. Величина вычета, указанная в уведомлении, равна 2 000 000 руб. Работодатель принял решение предоставить вычет за весь текущий год, включая январь и февраль.

Ежемесячный доход работника составляет 55 000 руб., стандартные и социальные вычеты ему не предоставляются.

В январе и феврале налог, удержанный из зарплаты сотрудника, равнялся 7 150 руб.(55 000 руб. х 13%) за каждый месяц. В марте бухгалтер задним числом пересчитал облагаемую базу с учетом имущественного вычета.

В результате получилось, что в январе база по НДФЛ составила ноль (55 000 — 55 000 = 0). Сумма налога за январь также равна нулю. Остаток вычета, перенесенный на будущие месяцы, равняется 1 945 000 руб.(2 000 000 — 55 000).

В каждом из последующих месяцев года база по НДФЛ и сумма налога также равнялась нулю. При этом часть вычета, использованная в течение текущего года, составила 660 000 руб.(55 000 руб. х 12 мес.). Остаток вычета, перешедший на следующие годы, равен 1 340 000 руб.(2 000 000 — 660 000).

Налог на доходы за январь и февраль, излишне удержанный из зарплаты, составил 14 300 руб.(7 150 руб. х 2 мес.). Эта сумма по заявлению работника переведена на его банковский счет.

Получение налогового имущественного вычета при покупке жилья через работодателя

Существует два варианта получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры/дома:

через налоговую инспекцию (процесс получения вычета через налоговую инспекцию описан здесь: «Процесс получения налогового вычета через налоговую инспекцию»);

через работодателя (процесс получения вычета через работодателя мы и рассмотрим в данной статье).

Суть получения вычета через работодателя заключается в том, что с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета (хотя при этом стоить отметить, что право на вычет нужно будет подтверждать в налоговом органе каждый календарный год).

Порядок получения налогового вычета через работодателя

Особенностью получения вычета через работодателя является возможность заявить вычет сразу после возникновения права на него, а не ждать конца календарного года, как в случае получения вычета через налоговую инспекцию (информацию о том, когда возникает право на имущественный вычет, Вы можете найти в нашей статье «Когда возникает право на имущественный налоговый вычет?»).

Рассмотрим, какие шаги Вам нужно предпринять, чтобы получать вычет через работодателя:

1) Вам необходимо собрать пакет документов на вычет.

Список документов в случае получения вычета через работодателя в большинстве своем аналогичен списку при получении вычета через налоговую инспекцию и подробно описан нами здесь «Документы для получения налогового вычета при покупке квартиры/дома».

При этом стоит отметить несколько отличий:

— Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;

— у Вас будет другой формат заявления (со всеми данными налогового агента). Пример заявления Вы можете скачать здесь: Заявление о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.

2) После того, как документы на вычет собраны, Вам нужно подать их в налоговую инспекцию по месту Вашей прописки (лично или почтой) для подтверждения права вычета. В течение 30-ти дней после подачи документов (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ) налоговый орган должен выдать Вам Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет.

3) После того как Вы получили уведомление, подтверждающее вычет, от налоговой инспекции, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Заявление работодателю о предоставлении имущественного вычета.

4) С момента подачи заявления и уведомления в бухгалтерию, все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. При этом, начиная с месяца подачи документов, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, и, соответственно, на руки Вы будете получать на 13% большую сумму заработной платы, чем обычно. Это будет происходить до исчерпания суммы вычета или до конца календарного года (в зависимости от того, что наступит ранее).

Пример: Рыжов С.М. приобрел в феврале 2018 года квартиру. После подготовки всех необходимых для получения вычета документов он обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением. В марте 2018 года налоговая инспекция выдала Рыжову С.М. уведомление, подтверждающее право на вычет. Рыжов С.М. передал уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета своему работодателю. С марта 2018 года Рыжов С.М. начал получать заработную плату без вычета 13% налога на доходы физических лиц.

С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

В примере, приведенном в предыдущем разделе, видно, что налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в марте.

В связи с этим актуальным является вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?

Контролирующие органы неоднократно меняли свою позицию по этому вопросу. До 2017 года позиция Министерства финансов Российской Федерации была следующая: налогоплательщик может начать получать имущественный вычет только с месяца, в котором обратился с заявлением и уведомлением к работодателю, а по окончании календарного года вправе вернуть уплаченный налог за остальные месяцы, путем подачи декларации 3-НДФЛ (Письма Минфина России от 21.03.2016 № 03-04-06/15541, от 20.07.2015 № 03-04-05/41417, а также Определение ВС РФ от 26.12.2014 N 304-КГ 14-6337).

Однако, в 2017 году мнение налоговых органов изменилось. Согласно текущей позиции, работодатель может вернуть налог с начала года, независимо от того, в каком месяце было подано уведомление (Письма Минфина России от 16.03.2017 № 03-04-06/15201, от 20.01.2017 № 03-04-06/2416, п.15 Обзора практики рассмотрения судами дел от 21.10.2015 года).

При этом, стоит отметить, несмотря на новую позицию налоговых органов, на практике у бухгалтерии могут возникнуть сложности с возвратом налога, уплаченного за месяцы, предшествующие моменту предоставления уведомления работодателю. Как действовать в подобной ситуации: согласиться с бухгалтерией (и вернуть налог путем подачи декларации 3-НДФЛ) или отстаивать свою позицию, зависит лишь от Вашего решения.

Получение вычета в случае смены места работы или реорганизации работодателя

Нередко встречается ситуация, когда налогоплательщик, получив уведомление о праве на вычет для конкретного работодателя, меняет место работы.

Согласно прошлому мнению контролирующих органов, налогоплательщик не мог получить вычет у нового работодателя до начала нового календарного года (Письма УФНС РФ по г.Москве от 14.04.2010 N 20-14/4/[email protected], от 03.07.2009 N 20-14/[email protected], от 30.04.2009 N 20-14/3/[email protected]). Однако, возможно, что эта позиция сменится в связи с последними изменениями в Налоговом Кодексе (возможностью получать вычет у нескольких работодателей). На текущий момент официальных документов, определяющих текущую позицию контролирующих органов, нет.

Получение вычета через работодателя в случае наличия нескольких мест работы

До 2014 года, если гражданин работал одновременно на нескольких работах (по совместительству), получить налоговый вычет у работодателя он мог только на одном месте работы (на свой выбор).

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения, которые разрешили получать имущественный вычет у нескольких работодателей одновременно (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ). Для этого необходимо указать в заявлении на вычет, как Вы хотите распределить налоговый вычет между работодателями, и налоговый орган выдаст уведомления для Ваших работодателей с указанными суммами.

Пример: Сусликов В.В. приобрел в феврале 2018 года квартиру за 2 млн.руб. При этом Сусликов В.В. официально работал на двух работах по совместительству. Сусликов решил не дожидаться окончания 2018 года для получения вычета через налоговый орган, а вместо этого получить вычет через своих работодателей. Сусликов В.В. обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением, где указал, что он хочет получать вычет у обоих работодателей (1 000 000 руб. у первого и 1 000 000 руб. у второго). Через месяц налоговая инспекция прислала ему уведомления, подтверждающее право на вычет. Сусликов В.В. передал уведомления о получении вычета своим работодателям. С этого момента он стал получать заработную плату на обеих работах без вычета 13% налога на доходы физических лиц (до момента исчерпания вычета или конца календарного года).

Порядок получения остатка вычета, который не был исчерпан в текущем году

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка вычета в последующие налоговые периоды, если в текущем году вычет не был использован полностью.

Однако для этого в начале года необходимо будет получать новое уведомление в налоговой инспекции. Для получения нового уведомления нужно будет предоставить в налоговую инспекцию вместе с заявлением справку по форме 2-НДФЛ, которую выдал работодатель за прошлый год (Письма Минфина России от 22.04.2015 N 03-04-05/23108, от 27.10.2011 N 03-04-05/9-809).

После получения нового уведомления налогоплательщик предоставляет его вместе с заявлением работодателю и получает остаток вычета таким же образом, как описано выше.

Получение имущественного вычета у работодателя

Если вы купили квартиру в январе 2018 года, то вам не надо ждать наступления 2019 года для подачи документов на налоговый вычет. Вы имеете право в 2018 году обратиться к вашему работодателю, и с этого момента он перестанет перечислять в бюджет 13% от вашей зарплаты.

Обратите внимание: работодатель не будет проверять документы, подтверждающие ваше право на имущественный вычет. Он обязан предоставить имущественный налоговый вычет работнику только на основании налогового уведомления.

Налоговое уведомление выдается налоговой инспекцией и подтверждает право гражданина на имущественный налоговый вычет. Основание – п. 3 ст. 220 НК РФ. Форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 25.12.2009 г. № ММ-7-3/[email protected]

Что необходимо для получения налогового уведомления?

Чтобы получить налоговое уведомление, вы должен обратиться в налоговую инспекцию и предоставить следующие документы:

  1. Заявление, в котором указаны паспортные данные, адрес, ИНН (при его наличии), размер имущественного налогового вычета по расходам на приобретение или строительство жилья.
  2. Копии всех документов, подтверждающих право на имущественный налоговый вычет (свидетельство о праве собственности, в случае приобретения дома, квартиры, долей в них; акт приема-передачи, в случае приобретение квартиры в новостройке; документы на уплату процентов, если жилье приобреталось в кредит; платежные документы).
  3. Справку с места работы, в которой надо обязательно указать реквизиты работодателя: ИНН, КПП, название компании (или ФИО индивидуального предпринимателя), адрес местонахождения, телефон.
Смотрите так же:  Образец приказа о назначении заместителя генерального директора ооо

В налоговую нужно сдать копии документов и принести подлинники для проверки. Инспектор на месте сверит данные, вернет подлинники, а копии оставит себе. На всякий случай составьте реестр документов в двух экземплярах, и заберите с собой один с пометкой налогового инспектора о том, что документы приняты.

Можно сдать документы и без реестра, если в заявлении вы перечислите все переданные документы. Если сдается копия, а не подлинник, то в приложении так и указывается, например, «копия свидетельства о праве собственности».

После сдачи документов в налоговый орган вам придется подождать, пока инспектор все проверит. Если будут выявлены ошибки или возникнут вопросы, то нужно будет уточнить несоответствия или представить копии дополнительных документов. Срок проверки документов – 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления на получение имущественного налогового вычета.

Когда ИФНС выдаст налоговое уведомление, тогда можно обратиться к работодателю и получить вычет. Для работодателя уведомление будет служить основанием для предоставления налогового вычета. Как мы сказали выше, работодатель не вправе проводить проверку документов, подтверждающих приобретение жилья.

Образец заявления на получение имущественного налогового вычета у работодателя

В ИФНС ______________
от ___________________
ИНН _________________
Паспортные данные (при отсутствии ИНН) _____________________

Заявление

Прошу выдать (или выписать по адресу …) налоговое уведомление на право получения имущественного налогового вычета у налогового агента в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Сведения об объекте недвижимости:

наименование объекта _____________________ (указать, что было приобретено: квартира, например, или доли в праве собственности на квартиру…)
размер доли собственности ___________________(указать долю)
адрес объекта_____________________________________________

Размер имущественного налогового вычета, направленного на:

новое строительство ________ руб.
приобретение объекта ________ руб.
погашение процентов по целевым займам (кредитам) ________ руб.

Год использования имущественного налогового вычета: _______

Данные о работодателе (налоговом агенте), которому передается уведомление:

ИНН/КПП ______________________________
наименование ___________________________
местонахождение _________________________

1. Договор купли-продажи (копия)
2. Свидетельство о праве собственности (копия)
3. Акт приема-передачи квартиры (при строительстве) (копия)
4. Платежные документы (копия)
5. Паспорт (копия)
6. Реквизиты предприятия
7. Копия документа, подтверждающего распределение долей (если имущество приобретено в общую долевую или общую совместную собственность).
8. Справка с работы.

«___» _____ 201_ года ________________ (расшифровка подписи)

В каком порядке получать на работе вычеты за квартиру, лечение и обучение

ФНС опубликовала письмо по поводу вычетов у работодателя. Теперь стало понятнее, как получать максимум выгоды и не совершать лишних движений. Объясняем, как это работает и как правильно сделать.

Вычет — это сумма, с которой государство разрешает не платить НДФЛ или возвращает уже удержанный.

Получить вычет можно в следующем году по декларации через налоговую, а можно у работодателя в текущем году без декларации.

Чтобы получить вычет у работодателя, нужно взять уведомление в налоговой. Документы удобно оформлять через интернет.

Пишете на работе заявление, и у вас перестают удерживать НДФЛ 13%. И даже возвращают уже удержанный с начала года.

Сначала лучше получить все социальные вычеты, потом уже — все имущественные. Но можно как угодно: налоговая не против любой очередности.

Что за вычеты у работодателя? Кто их получает?

Если вы купили квартиру, заплатили за учебу ребенка в вузе или лечение зубов, то имеете право на имущественный или социальный вычет. С этой суммы можно не платить или вернуть НДФЛ .

Чтобы вернуть налог, обычно подают декларацию и заявление в налоговую. Там всё проверяют, а потом возвращают деньги на счет.

Но есть вариант не ждать следующего года и получить вычет сразу же. Купили квартиру в июне — сразу подтвердили право на имущественный вычет и перестали платить НДФЛ до конца года. Или оплатили лечение зубов на прошлой неделе, и у вас из зарплаты пару месяцев не удерживают налог.

Это называется получением вычета у работодателя. Вместо того чтобы платить НДФЛ в бюджет, а потом возвращать всю сумму сразу в следующем году, вы перестаете платить его прямо сейчас и получаете прибавку к зарплате.

У работодателя в текущем году можно получить не любой вычет. Например, по расходам на благотворительность и оценку квалификации вычет дает только налоговая и только в следующем году. Кто оформлен по гражданско-правовому договору, тоже должен подавать декларацию.

Как получить вычет у работодателя?

Нельзя просто так взять и прийти в бухгалтерию с просьбой о вычете. Сначала нужно утвердить ваш вычет в налоговой. Это проще, чем подавать декларацию.

Когда у вас появилось право на вычет, собираете подтверждающие документы, пишете заявление и подаете в налоговую. Удобно сделать это через интернет на сайте nalog.ru. Там уже есть все формы. Указываете данные по вычету, реквизиты работодателя, прикладываете копии документов, справку 2- НДФЛ , подписываете прямо на сайте и ждете. Декларация 3- НДФЛ не нужна.

Максимум через 30 дней будет готово уведомление, которое подтвердит, что такой-то сотрудник имеет право на вычет в такой-то сумме у такого-то работодателя. Этот документ отдаете в бухгалтерию или отдел кадров, и у вас перестают удерживать НДФЛ .

Уведомление будет действовать только до конца текущего года. Если у вас имущественный вычет и осталась неиспользованная сумма, в январе снова возьмете уведомление на остаток и не будете платить НДФЛ . Получать второе уведомление проще: копии документов на квартиру уже не нужны, хватит справки 2- НДФЛ и заявления.

И так до тех пор, пока вычет не закончится. Каждый раз налоговая будет указывать в уведомлении остаток вычета.

Если подать документы на вычет в середине года, как быть с уже удержанным налогом с начала года?

В налоговом кодексе про это ничего не написано. Некоторые работодатели перестают удерживать НДФЛ с того месяца, когда сотрудник принес заявление. А удержанный НДФЛ с начала года приходится возвращать по декларации в следующем году.

Это невыгодно. Минфин объяснил, что если сотрудник принес заявление на вычет в середине года, то ему нужно вернуть НДФЛ , который удержали с начала года. Верховный суд считает так же.

Вот что получится, если подать заявление на вычет у работодателя в июле:

  • вам вернут НДФЛ , который удержали за полгода, в пределах лимита;
  • с августа у вас перестанут удерживать НДФЛ , пока вычет не закончится.

Многие этого не знают, продолжают платить НДФЛ и ждут следующего года, чтобы подать декларацию. Потом ждут еще четыре месяца, пока налоговая всё проверит и вернет деньги. А можно не отдавать их государству прямо сейчас.

Если ваша бухгалтерия не в курсе, объясните, как правильно, и заберите свои деньги. Но если бухгалтерия в курсе разъяснений, но все равно не возвращает налог с начала года, не настаивайте. Такая позиция имеет право на жизнь. Мы объясняли, почему так происходит и почему бухгалтер в этом не виноват.

Какая разница, в каком порядке предоставлять вычеты? Зачем мне выбирать? Пусть решит бухгалтерия.

Нужно правильно выбирать порядок предоставления вычетов, чтобы не потерять деньги и забрать максимум у государства.

Если вычет один, проблемы нет. Тут и выбирать не придется: подал заявление и не платишь НДФЛ , пока вся сумма не закончится.

Если в один год есть право на имущественный и социальный вычет, нужно учитывать, что остаток социального вычета нельзя перенести на следующий год. Даже если использовать не весь вычет, он просто аннулируется и НДФЛ не вернут. Социальный вычет выгоднее получать раньше.

Имущественный вычет можно переносить на следующий год, поэтому его выгодно получить после социального. Остаток имущественного вычета разрешат использовать в следующем году, а потом еще и еще.

Правильно распределять вычеты и устанавливать их очередность может быть выгодно супругам. Если всё просчитать, семья может забрать у государства в разы больше денег.

Вот как это работает на примере

Допустим, у вас зарплата 70 тысяч рублей. В марте 2017 года вы купили квартиру за 3 млн. В июне оплатили 70 тысяч рублей за операцию маме и 50 тысяч за учебу ребенка в вузе. Вы только что узнали про вычет у работодателя, получили уведомления в налоговой и написали заявление на работе.

За лечение и образование дадут социальный вычет — максимум 120 тысяч в год. С такими расходами можно использовать всю сумму и вернуть 15 600 рублей, но только в этом году. На следующий год остаток переносить нельзя.

За покупку квартиры вычет 2 млн рублей. Можно вернуть 260 тысяч рублей налога. За год всю сумму использовать не получится, поэтому остаток перейдет на следующий год. С имущественным вычетом так можно.

На работе нужно написать заявление, чтобы сначала вам дали социальный вычет, а потом имущественный. Тогда вы заберете максимум. Если бухгалтерия сделает наоборот, потеряете 15 тысяч рублей: социальный вычет в 2017 году получить не успеете.

Налог же можно возвращать в течение трех лет. Я пойду и заявлю неиспользованный социальный вычет в 2018 году.

Не выйдет. Налог можно возвращать в течение трех лет, но только за конкретный год, а не за любой. Если право на социальный вычет возникло в 2017 году, налог можно вернуть только за 2017 год. Этот вычет нельзя перенести на 2018 год ни полностью, ни частично.

Декларацию для возврата НДФЛ можно подать даже в 2020 году, но налог вернут именно тот, который заплатили в 2017. Если весь налог за 2017 год вернули за счет имущественного вычета, социальный не пригодится и пропадет.

У меня есть право на вычет. Как всё правильно оформить?

Если хотите использовать вычет у работодателя, подтвердите это право в налоговой. Если работодателей с трудовыми договорами несколько, берите несколько уведомлений.

Напишите на работе заявление на вычет. Укажите, в какой очередности вам нужно предоставить вычеты, если их несколько. Не имеет значения, когда вы подавали разные уведомления: в один день или с разницей в несколько месяцев. Налоговики считают, что на очередность вычетов это не влияет.

Если не знаете, как поступить, спросите в налоговой или у эксперта.

Вычет через работодателя: уточняем моменты

Сегодня мы в очередной раз обратимся к теме имущественного налогового вычета при покупке жилья. Согласно ст. 220 Налогового кодекса, бюджет выплатит человеку купившему (построившему) себе жилье 13% от стоимости покупки (строительства). Это и называется налоговым вычетом. При получении вычета действуют определенные правила, о чем говорилось в прежних публикациях.

Есть два способа воспользоваться имущественным налоговым вычетом: через подачу налоговой декларации и через работодателя. В первом случае вам следует на следующий год после покупки жилья, прийти в районную налоговую инспекцию с заполненной налоговой декларацией, с заявлением на вычет и бумагами, подтверждающими расходы на покупку жилья. После чего на ваш счет в банке казначейство перечислит сумму подоходного налога уплаченного вами в прошлом году.

Во втором случае (вычет через работодателя) не надо ждать конца года и заполнять декларацию. Можно хоть на следующий день после оформления купленного жилья в собственность прийти с бумагами в свою районную налоговую инспекцию. Там оформят уведомление о подтверждении права на налоговый вычет. Его вам надо отнести в бухгалтерию по месту работы, и та перестанет удерживать подоходный налог с вашей зарплаты. Период освобождения от налога будет продолжаться до тех пор, пока сумма налога, «оставленного» вам, не составит 260 тыс. руб. (13% от двух миллионов). Если за год полностью использовать вычет не получится (а так будет, если ваш годовой доход меньше 2 млн руб.), то в следующем году надо снова взять в налоговой уведомление на вычет и снова отнести его в бухгалтерию.

Смотрите так же:  Образец заявления в налоговую о возврате ошибочно уплаченной госпошлины

Данный способ идеально подходит тем, кто работает на одном месте, не имеет дополнительных заработков и не менял работу в течение года. Впрочем, сегодня мы расскажем о том, как этим способом могут воспользоваться те, кто не попадает в описанную категорию.

Бумаги сдал – начался вычет

Как уже говорилось, вычет через работодателя можно начать получать сразу после покупки жилья. Причем раньше действовала норма, согласно которой бухгалтерия возвращала человеку налог (НДФЛ), заплаченный им с начала года независимо от того, когда работник получил уведомление из налоговой и передал его работодателю. Увы, сегодня действуют правила менее выгодные для налогоплательщика. Задним числом налог не возвращают. Подал ты в бухгалтерию уведомление из налоговой в сентябре, значит, начиная с сентября НДФЛ с тебя не вычитают. А налог, уплаченный с твоего дохода с января по август, остается в бюджете. Об этом говорится, например, в Письме Минфина России от 29.10.2010 N 03-04-06/9-262. А недавно Минфин еще раз напомнил о таком положении вещей. В Письме Минфина от 11.08.2011 г. № 03-04-05/7-560 сказано: «В случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода (календарного года, прим. авт.) вычет предоставляется, начиная с доходов, выплачиваемых в том месяце, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением».

Честно говоря, непонятно, почему было решено отменить возврат налога, уплаченного в предыдущие месяцы. Ведь если получать налоговый вычет не через работодателя, а через подачу (в следующем году) налоговой декларации, то бюджет вернет весь прошлогодний налог. Стало быть, человек получит ту же сумму возврата, что получил бы при действовавших ранее правилах (правда ему для этого придется совершать дополнительные телодвижения – подавать декларацию и писать заявление в налоговой инспекции).

На всякий случай поясню. Два способа получения налогового вычета (через декларацию или через работодателя) можно сочетать. Во-первых, в течение года получать вычет через работодателя (фактически – не платить подоходный налог с зарплаты), а, во-вторых, по окончании года пойти в налоговую, написать заявление и получить наличными остатки подоходного налога, уплаченного за прошлый год.

Вычет не по постоянному месту работы

Можно так же сочетать «работодателя с работодателем». То есть налоговый вычет можно получать не только по основному месту работы, но и через других работодателей. Вот что сказал руководитель одного из екатеринбургских агентств недвижимости: «Налоговый кодекс не устанавливает ограничение в получении вычета только по основному месту работы. Таким правом может воспользоваться и совместитель. Главное-наличие трудового договора».
В определенной степени эту же мысль транслирует недавний message Минфина. В письме Минфина РФ от 30 июня 2011 г. N 03-04-06/3-157 сказано: «имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода (текущего года, прим. авт.) при его обращении к работодателю…При этом работодателем в соответствии со ст. 20 Трудового кодекса РФ признается физическое лицо либо юридическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работником».

Если фирма реорганизовалась

Еще одно достаточно свежее письмо Минфина (от 25.08.2011 г. № 03-04-05/7-599) разъясняет, как действовать получателю налогового вычета при реорганизации предприятия, на котором он работает. Формально после реорганизации предприятие становится новым налоговым агентом. Следовательно, работнику, получающему налоговый вычет, придется снова подтверждать в районной налоговой право на вычет и предоставлять в бухгалтерию уведомление из налоговой. Чтобы получить в налоговой уведомление надо предоставить заявление и справку 2НДФЛ, выданную до реорганизации предприятия (охватывающую период с начала года до даты прекращения деятельности данного юридического лица).

Получение налогового имущественного вычета при покупке жилья через работодателя

Существует два варианта получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры/дома:

через налоговую инспекцию (процесс получения вычета через налоговую инспекцию описан здесь: «Процесс получения налогового вычета через налоговую инспекцию»);

через работодателя (процесс получения вычета через работодателя мы и рассмотрим в данной статье).

Суть получения вычета через работодателя заключается в том, что с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета (хотя при этом стоить отметить, что право на вычет нужно будет подтверждать в налоговом органе каждый календарный год).

Порядок получения налогового вычета через работодателя

Особенностью получения вычета через работодателя является возможность заявить вычет сразу после возникновения права на него, а не ждать конца календарного года, как в случае получения вычета через налоговую инспекцию (информацию о том, когда возникает право на имущественный вычет, Вы можете найти в нашей статье «Когда возникает право на имущественный налоговый вычет?»).

Рассмотрим, какие шаги Вам нужно предпринять, чтобы получать вычет через работодателя:

1) Вам необходимо собрать пакет документов на вычет.

Список документов в случае получения вычета через работодателя в большинстве своем аналогичен списку при получении вычета через налоговую инспекцию и подробно описан нами здесь «Документы для получения налогового вычета при покупке квартиры/дома».

При этом стоит отметить несколько отличий:

— Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;

— у Вас будет другой формат заявления (со всеми данными налогового агента). Пример заявления Вы можете скачать здесь: Заявление о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.

2) После того, как документы на вычет собраны, Вам нужно подать их в налоговую инспекцию по месту Вашей прописки (лично или почтой) для подтверждения права вычета. В течение 30-ти дней после подачи документов (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ) налоговый орган должен выдать Вам Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет.

3) После того как Вы получили уведомление, подтверждающее вычет, от налоговой инспекции, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Заявление работодателю о предоставлении имущественного вычета.

4) С момента подачи заявления и уведомления в бухгалтерию, все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. При этом, начиная с месяца подачи документов, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, и, соответственно, на руки Вы будете получать на 13% большую сумму заработной платы, чем обычно. Это будет происходить до исчерпания суммы вычета или до конца календарного года (в зависимости от того, что наступит ранее).

Пример: Рыжов С.М. приобрел в феврале 2018 года квартиру. После подготовки всех необходимых для получения вычета документов он обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением. В марте 2018 года налоговая инспекция выдала Рыжову С.М. уведомление, подтверждающее право на вычет. Рыжов С.М. передал уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета своему работодателю. С марта 2018 года Рыжов С.М. начал получать заработную плату без вычета 13% налога на доходы физических лиц.

С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

В примере, приведенном в предыдущем разделе, видно, что налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в марте.

В связи с этим актуальным является вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?

Контролирующие органы неоднократно меняли свою позицию по этому вопросу. До 2017 года позиция Министерства финансов Российской Федерации была следующая: налогоплательщик может начать получать имущественный вычет только с месяца, в котором обратился с заявлением и уведомлением к работодателю, а по окончании календарного года вправе вернуть уплаченный налог за остальные месяцы, путем подачи декларации 3-НДФЛ (Письма Минфина России от 21.03.2016 № 03-04-06/15541, от 20.07.2015 № 03-04-05/41417, а также Определение ВС РФ от 26.12.2014 N 304-КГ 14-6337).

Однако, в 2017 году мнение налоговых органов изменилось. Согласно текущей позиции, работодатель может вернуть налог с начала года, независимо от того, в каком месяце было подано уведомление (Письма Минфина России от 16.03.2017 № 03-04-06/15201, от 20.01.2017 № 03-04-06/2416, п.15 Обзора практики рассмотрения судами дел от 21.10.2015 года).

При этом, стоит отметить, несмотря на новую позицию налоговых органов, на практике у бухгалтерии могут возникнуть сложности с возвратом налога, уплаченного за месяцы, предшествующие моменту предоставления уведомления работодателю. Как действовать в подобной ситуации: согласиться с бухгалтерией (и вернуть налог путем подачи декларации 3-НДФЛ) или отстаивать свою позицию, зависит лишь от Вашего решения.

Получение вычета в случае смены места работы или реорганизации работодателя

Нередко встречается ситуация, когда налогоплательщик, получив уведомление о праве на вычет для конкретного работодателя, меняет место работы.

Согласно прошлому мнению контролирующих органов, налогоплательщик не мог получить вычет у нового работодателя до начала нового календарного года (Письма УФНС РФ по г.Москве от 14.04.2010 N 20-14/4/[email protected], от 03.07.2009 N 20-14/[email protected], от 30.04.2009 N 20-14/3/[email protected]). Однако, возможно, что эта позиция сменится в связи с последними изменениями в Налоговом Кодексе (возможностью получать вычет у нескольких работодателей). На текущий момент официальных документов, определяющих текущую позицию контролирующих органов, нет.

Получение вычета через работодателя в случае наличия нескольких мест работы

До 2014 года, если гражданин работал одновременно на нескольких работах (по совместительству), получить налоговый вычет у работодателя он мог только на одном месте работы (на свой выбор).

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения, которые разрешили получать имущественный вычет у нескольких работодателей одновременно (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ). Для этого необходимо указать в заявлении на вычет, как Вы хотите распределить налоговый вычет между работодателями, и налоговый орган выдаст уведомления для Ваших работодателей с указанными суммами.

Пример: Сусликов В.В. приобрел в феврале 2018 года квартиру за 2 млн.руб. При этом Сусликов В.В. официально работал на двух работах по совместительству. Сусликов решил не дожидаться окончания 2018 года для получения вычета через налоговый орган, а вместо этого получить вычет через своих работодателей. Сусликов В.В. обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением, где указал, что он хочет получать вычет у обоих работодателей (1 000 000 руб. у первого и 1 000 000 руб. у второго). Через месяц налоговая инспекция прислала ему уведомления, подтверждающее право на вычет. Сусликов В.В. передал уведомления о получении вычета своим работодателям. С этого момента он стал получать заработную плату на обеих работах без вычета 13% налога на доходы физических лиц (до момента исчерпания вычета или конца календарного года).

Порядок получения остатка вычета, который не был исчерпан в текущем году

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка вычета в последующие налоговые периоды, если в текущем году вычет не был использован полностью.

Однако для этого в начале года необходимо будет получать новое уведомление в налоговой инспекции. Для получения нового уведомления нужно будет предоставить в налоговую инспекцию вместе с заявлением справку по форме 2-НДФЛ, которую выдал работодатель за прошлый год (Письма Минфина России от 22.04.2015 N 03-04-05/23108, от 27.10.2011 N 03-04-05/9-809).

После получения нового уведомления налогоплательщик предоставляет его вместе с заявлением работодателю и получает остаток вычета таким же образом, как описано выше.