Меню Закрыть

Договор факторинга в беларуси

Гражданский Кодекс Республики Беларусь
Статья 772. Договор финансирования под уступку денежного требования (факторинг)

1. По договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга) одна сторона (фактор) обязуется второй стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом (разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору) с уведомлением должника о переходе прав кредитора к фактору (открытый факторинг) либо без уведомления о таком переходе (скрытый факторинг).

2. В качестве фактора может выступать банк или небанковская кредитно-финансовая организация.

3. Договор факторинга может заключаться по поводу как одного денежного обязательства, так и ряда денежных обязательств, в том числе и тех, которые могут возникнуть в будущем, в частности, однородных денежных обязательств по получению оплаты за поставленный товар.

4. Отношения по факторингу регулируются законодательством.

Добавить комментарий к ст.772 ГК РБ 218-З от 7.12.1998 г.

Комментарий к главе 19 «Договор факторинга» Банковского кодекса Республики Беларусь

КОММЕНТАРИЙ К ГЛАВЕ 19 «ДОГОВОР ФАКТОРИНГА» БАНКОВСКОГО КОДЕКСА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Статья 153 Банковского кодекса РБ (далее — БК) в новой редакции, вступающей в силу с 27 октября 2006 г., определяет договор финансирования под уступку денежного требования (договор факторинга) как соглашение, по которому одна сторона (фактор) — банк или небанковская кредитно-финансовая организация обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом.

Под дисконтом понимается разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору.

Из БК исключена норма, согласно которой дисконт может определяться в виде процентов, начисленных на сумму денежного обязательства.

Принципиальная схема открытого факторинга такова:

1) кредитор отгружает товар (выполняет работы, оказывает услуги);

2) кредитор заключает с банком договор факторинга (уступает ему право требования);

3) банк перечисляет кредитору сумму денежного обязательства должника за минусом дисконта;

4) через определенный период времени должник перечисляет денежные средства банку.

Конвенция УНИДРУА о международном факторинге (Оттава, 28 мая 1988 г.) указывает, что под соглашением о факторинге следует понимать соглашение, заключенное между одной стороной (поставщиком) и другой стороной (фактором), в соответствии с которым:

а) поставщик может или уступает фактору дебиторскую задолженность, вытекающую из соглашения о продаже товаров, заключенного между поставщиком и его заказчиком (дебитором), иную, чем та, что вытекает из продажи товаров, приобретенных преимущественно для личных, семейных или домашних нужд;

б) фактор выполняет по крайней мере две из следующих функций:

— финансирование поставщика, включая займы и досрочные платежи;

— поддержание счетов (ведение бухгалтерской книги), относящихся к дебиторской задолженности;

— сбор дебиторской задолженности;

— защиту от ошибки при погашении долга дебиторами;

в) извещение об уступке дебиторской задолженности отдается дебиторам.

В то же время в соответствии с положениями БК (как в прежней, так и в новой редакции) предоставление фактором клиенту дополнительных финансовых услуг, связанных с уступаемыми денежными требованиями, включая ведение бухгалтерского учета, не является обязательным (необходимым) элементом данного договора.

Это порой способствует смешению факторинга с обычной уступкой права (требования), что недопустимо, поскольку круг субъектов, которые могут являться факторами, ограничен: факторинг согласно законодательству РБ является банковской операцией, и осуществлять подобные сделки вправе только банки и небанковские кредитно-финансовые организации.

Основные особенности факторинга по сравнению с обычной уступкой требования состоят в следующем:

1) при обычной уступке требования кредитор отвечает за действительность требования, но не отвечает за его исполнение должником, а при факторинге кредитор отвечает и за исполнимость переданного требования в случаях, предусмотренных договором;

2) уступка требования при факторинге действительна даже в случаях, когда между кредитором и должником существует соглашение о ее запрете или ограничении (ст.157 БК), в то время как при обычной уступке соглашение о ее запрете делает уступку недействительной;

3) при осуществлении факторинга презюмируется недопустимость последующей уступки (ст.158 БК), в то время как при обычной уступке требования такое ограничение отсутствует;

4) в рамках факторинга может быть произведена уступка исключительно денежного требования, в то время как предметом обычной уступки могут являться и иные требования.

Новая редакция БК выделяет два основных вида факторинга: открытый и скрытый. При этом определение открытого факторинга осталось неизменным — это договор факторинга, по которому должник уведомлен (кредитором либо фактором) о заключении договора, по которому права кредитора переходят к фактору.

Таким образом, поскольку при открытом факторинге должник уведомлен об участии в сделке фактора, который является правопреемником по денежным требованиям, платеж должен осуществляться в пользу фактора.

При открытом факторинге записи у кредитора (отражение выручки «по отгрузке»):

Д-т 62, 76 — К-т 90 — отражена дебиторская задолженность покупателя (заказчика) за реализованную ему продукцию, выполненные работы, оказанные услуги;

Д-т 51, 52 — К-т 66 — получение денежных средств от банка;

Д-т 20, 26 и др. — К-т 66 — отражена сумма дисконта;

Д-т 66 — К-т 62, 76 — погашение задолженности покупателем (здесь и далее проводки составлены редакцией журнала).

Определение скрытого факторинга, ранее данное законодательством, вызывало справедливую критику специалистов, поскольку под ним понимался факторинг, при котором должник не только не уведомлен кредитором о заключении договора факторинга, но по которому также права кредитора не переходят к фактору. Однако, если права кредитора не переходят к фактору, по сути нет факторинга.

Смотрите так же:  Отчетность такси бланк

В новой редакции БК этот недостаток устранен, и теперь под скрытым понимают факторинг, при котором права кредитора переходят к фактору, но должник может быть не уведомлен об этом.

Тем не менее практическое применение скрытого факторинга может вызвать определенные сложности, обусловленные тем, что должник, не уведомленный о переходе прав, произведет исполнение кредитору.

При скрытом факторинге записи у кредитора (отражение выручки «по отгрузке»):

Д-т 62, 76 — К-т 90 — отражена дебиторская задолженность покупателя (заказчика) за реализованную ему продукцию, выполненные работы, оказанные услуги;

Д-т 51, 52 — К-т 66 — получение денежных средств от банка;

Д-т 20, 26 и др. — К-т 66 — отражена сумма дисконта;

Д-т 51, 52 — К-т 62, 76 — погашена задолженность покупателем;

Д-т 66 — К-т 51, 52 — погашена задолженность перед банком.

Согласно ст.154 БК в новой редакции договоры факторинга подразделяются также по месту проведения факторинга: на внутренние, если сторонами договора факторинга являются резиденты, и международные, если одна из сторон договора факторинга является нерезидентом.

Однако более важным является разграничение договоров факторинга по условиям платежа между фактором и кредитором на договоры:

без права обратного требования (регресса), когда фактор несет риск неоплаты должником денежных требований;

с правом обратного требования (регресса), когда кредитор несет риск неоплаты должником денежных требований.

Предметом уступки по договору факторинга, как и ранее, может быть денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее денежное требование), и денежное требование, срок платежа по которому наступит в будущем (будущее денежное требование).

Однако в прежней редакции БК указывалось, что при уступке будущего требования оно считается перешедшим к фактору после того, как возникло право на получение от должника денежных средств, являющихся предметом уступки денежного требования (факторинга). Было также указано, что, если уступка денежного требования обусловлена определенным событием, она вступает в силу после наступления этого события.

В новой же редакции БК, на наш взгляд, более верно определено, что в случае уступки будущего денежного требования фактор вправе требовать его исполнения только после наступления срока платежа по такому требованию. При этом, если наступление срока платежа обусловлено наступлением определенного обстоятельства (события), фактор вправе требовать исполнения уступленного денежного требования только после наступления такого обстоятельства (события). Однако договор факторинга вступает в силу не после наступления этого события, а после заключения договора (достижения сторонами согласия по всем его существенным условиям), поскольку БК не определено иное.

Возражения должника и ответственность кредитора

Согласно новой редакции БК, как и ранее, должник вправе против требований фактора предъявить к зачету основанные на договоре с кредитором денежные требования, которые имелись у должника к моменту получения письменного уведомления об уступке денежного требования фактору и срок которых наступил до его получения либо срок которых не указан или определен моментом востребования. Правда, при этом следует учитывать ограничения, установленные Указом Президента РБ от 15.08.2005 № 373 «О некоторых вопросах заключения договоров и исполнения обязательств на территории Республики Беларусь», согласно которому запрещено прекращать обязательства без поступления в установленном порядке денежных средств организации, индивидуальному предпринимателю с превышением предельных нормативов прекращения обязательств, ежегодно утверждаемых Советом Министров по согласованию с Президентом РБ (исключение предусмотрено, в частности, для зачета встречных однородных требований по договорам купли-продажи, подряда, возмездного оказания услуг в связи с использованием товаров (работ, услуг) в собственном производстве).

Если должник ненадлежащим образом исполняет свои обязательства, в некоторых случаях фактор может предъявить свои требования к кредитору.

Так, согласно ст.162 БК по договору факторинга с правом обратного требования (регресса) фактор вправе предъявить к кредитору требование о возмещении:

суммы денежного обязательства, не уплаченной должником, и причиненных убытков в случае, если должник не уплатил фактору сумму денежного обязательства, причитающуюся ему по уступленному денежному требованию, или уплаченная сумма оказалась меньше причитающейся суммы;

причиненных убытков в случае, если должник просрочил уплату фактору суммы денежного обязательства, причитающейся ему по уступленному денежному требованию.

Хотя при факторинге без права регресса именно фактор несет риск неоплаты должником денежных требований, при определенных обстоятельствах ответственность может быть возложена на кредитора. Так, согласно части третьей ст.162 БК в случае недействительности уступленного денежного требования фактор приобретает право обратного требования (регресса) к кредитору независимо от условий платежа.

Причем уступленное денежное требование признается действительным, если кредитор имеет право на его уступку и в момент уступки ему неизвестны обстоятельства, вследствие которых должник вправе не исполнять такое требование. Из этого следует, что само по себе неисполнение должником обязательства, требование которого уступлено, не означает, что требование недействительно.

Кредитор (лицо, уступившее требование) отвечает за действительность этого требования, но при факторинге без права регресса не отвечает за его исполнение должником. Требование может быть действительным, но остаться нереализованным ввиду неплатежеспособности должника.

В завершение отметим, что развитие факторинга сдерживается нормами Указа Президента РБ от 15.08.2005 № 373 «О некоторых вопросах заключения договоров и исполнения обязательств на территории Республики Беларусь», которые неоднозначно интерпретируются специалистами как в части правомерности уступки требования вообще, так и в части отнесения к неденежной форме прекращения обязательств суммы дисконта.

22.09.2006 г.

Роман Томкович, юрист

Журнал «Главный Бухгалтер. ГБ» № 35, 2006 г.

Факторинг – особая разновидность банковского финансирования. Благодаря ей производитель каких-либо товаров имеет возможность получить от ОАО «Белгазпромбанк» финансовые средства в объеме дебиторской задолженности минус дисконт (вознаграждение) сразу после отгрузки, не дожидаясь, пока товар оплатит его покупатель. Таким образом, факторинг в Беларуси является финансированием поставщика под уступку, чаще всего – беззалоговым.

Важнейшие преимущества факторинга

Прибегая к факторингу, предприятия существенно увеличивают темпы оборачиваемости своего оборотного капитала. За счет этого можно нарастить объемы выпускаемой продукции, повысить рентабельность. Другими преимуществами факторинга как выгодного инструмента финансирования являются:

Смотрите так же:  Приказ 919н министерства здравоохранения
  • возможность применения не только к производителям товаров, но и к поставщикам услуг или исполнителям работ;
  • упрощение работы с имеющейся дебиторской задолженностью;
  • более широкий выбор покупателей товара (потребителей услуг);
  • гарантия возврата значительной части ранее внесенных платежей;
  • снижение убытков, связанных с просрочкой платежей. Также факторинг позволяет минимизировать безнадежные долги, которые невозможно взыскать.

    Факторинг: наглядная схема

    Финансирование на условиях факторинга производится приблизительно по следующей схеме. Предприятие заключает договор с покупателем, на поставку товаров или оказание услуг, с условием внесения платежа с отсрочкой. Затем обращается в ОАО «Белгазпромбанк» (фактор), где заключается договор факторинга. Согласно его условиям, клиент Банка (кредитор) предоставляет ему право истребовать средства, которые должны быть перечислены за поставленный товар. Затем Банк переводит на открытый расчетный счет кредитора сумму в размере имеющегося денежного обязательства, без учета своего вознаграждения, а должник Банку – деньги за товар либо услуги. Погашение кредитором существующих обязательств перед фактором осуществляется средствами, которые поступили ранее, в качестве платы за товары.

    Условия финансирования факторинга

    Сделки по факторингу в Беларуси могут заключаться как в белорусских рублях, так и в отдельных иностранных валютах – американских долларах, евро либо рос. рублях. Но при этом важно, чтобы валюта финансирования была такой же, как и валюта, в которой номинировано выкупаемое требование.

    Прочие условия факторинга:

  • продолжительность действия заключаемого договора – до 12 месяцев;
  • период для выкупа требований определяется установленными в договоре на оказание услуг (купли-продажи) сроками внесения оплаты. Допускается его увеличение до 10 дней, на срок возможной задержки в оплате;
  • если сделка по факторингу является беззалоговой, максимальный объем финансирования обычно не превышает 30% от среднемесячных зачислений на счет предприятия за истекшие 6 месяцев.

    Чтобы прибегнуть к факторингу, организация обязана вести свою деятельность на протяжении как минимум 6 месяцев и обслуживаться в ОАО «Белгазпромбанк».

    Специальный продукт «Факторинг субстандартной задолженности юридических лиц»

    Специально для своих клиентов ОАО «Белгазпромбанк» разработал удобную и выгодную схему факторинга без обеспечения. Он предусматривает открытие финансирование до 30-50% от уровня совокупной задолженности должника кредитора, однако не может превышать 50 000 (BYN) /500 000 000 (BYR) рублей на должника.

    Факторинг субстандартной задолженности юридических лиц:

  • в первую очередь ориентирован на организации различной формы собственности с прочным экономическим положением, без долгов по ранее оформленным кредитным заимствованиям;
  • рассчитан на совместную работу между должником и кредитором на протяжении не менее 6 месяцев, но, в большинстве случаев, не более 12 месяцев;
  • в основном позволяет иметь не более трех должников на кредитора. При этом необходимо, чтобы чистые активы компании-должника имели положительный баланс, а компания-кредитор могла самостоятельно погашать перед Банком денежные требования должника, если последний не в состоянии этого сделать.

    Факторинг по данной схеме подразумевает образование подлежащей выкупу задолженности в срок от 30 до 60 дней. Их отсчет ведется от даты исполнения обязательств по внесению оплаты. Стоимость факторинга для клиента обычно превышает стандартную ставку по финансированию всего на 2-3 процентных пункта, что делает его очень привлекательным.

    Более подробную информацию о факторинге и специальных продуктах на его основе Вы можете получить в любом из отделений «Белгазпромбанка» в Минске, Бресте, Гомеле, Витебске, Гродно и других городах Беларуси. Также наши сотрудники готовы проконсультировать Вас по телефонам.

    Факторинг — услуга для участников экономической деятельности по предоставлению отсрочки выплаты. Факторинг в Беларуси объединяет три стороны, а именно, банк, продавца товара (услуги) и покупателя. Иногда может быть задействована и четвёртая сторона в качестве посредника, которая предоставляет участникам сделки цифровую и информационную платформу.

    Суть деятельности банков в рамках договора факторинга заключается в кредитовании продавца, когда первые выкупают дебиторскую краткосрочную задолженность, которая в большинстве случаев не превышает ста восьмидесяти дней. Продавец и банк действуют на основании заключённого договора, согласно которому поставщику товаров и услуг предоставляются счёта-фактуры и прочие платёжные выписки.

    Факторинг банк дисконтирует вышеперечисленные документы, выплачивая покупателю от 60 до 90% стоимости. После чего банк производит доплату недостающей суммы продавцу, при этом удерживая с него процент за кредит, а также комиссию за предоставленные услуги.

    Классификация факторинга по месту обслуживания (проведения)

    В зависимости от места проведения, классифицируется на факторинг внутренний и международный факторинг. Первая форма факторинга подразумевает нахождение сторон сделки в одном и том же государстве. При внутреннем факторинге в сделке принимают участие 3 стороны: покупатель, продавец (поставщик) и банк (фактор компания). Именно данный Факторинг в РБ чаще всего и встречается.

    В свою очередь, международным факторингом занимаются специальные подразделения коммерческих банков, обслуживая импортёров и экспортёров сделки, находящихся в разных странах. Международный факторинг, обеспечивая большие доходы, привлёк внимание многих крупных российских банков, которые увидели широкие перспективы данной формы кредитования.

    Классификация факторинга по формам договора

    В рамках данной классификации, договор факторинга может быть как открытым, так и закрытым. В российской практике всё чаще используется открытый факторинг, сопряжённый с гораздо меньшими рисками для банков и участников сделки.

    Классификация факторинга по условиям платежа

    Факторинг по условиям платежа различают: без права и с правом на регресс. В первом случае речь идёт о том, когда банк производит финансирование поставщика (продавца) без требования на последующий возврат неоплаченной суммы кредитору. В этом случае банк несёт прямой финансовый риск при неуплате должником денег.

    Во втором случае, банк может вернуть продавцу деньги, которые были не оплачены должником.

    Плюсы использования факторинга

    Заключая договор факторинга, продавец (поставщик) может сразу же получить денежные средства от банка, что ускоряет процесс оборота капитала и планирования финансовых потоков, а это, в конечном счёте, положительно сказывается на доходности предприятия. Кроме того, используя факторинг, финансово-кредитное учреждение берёт на себя часть рисков, связанных с валютными операциями, процентными ставками и ликвидностью.

    Смотрите так же:  Договор управления авторскими правами

    Покупатель также получает выгодные условия, связанные с возвратом основного долга на более длительный срок в отличие от коммерческого кредитования.

    Третья сторона – банк, расширяет свои возможности и круг оказываемых услуг, что неминуемо приводит к увеличению прибыли.

    Несмотря на схожесть факторинга с краткосрочными кредитами, отличие первого заключается в явных преимуществах, которые помимо вышеперечисленных, включают наличие залогового обеспечения, высокий темп роста продаж и гибкую схему работы.

    Факторинг – особая разновидность финансирования, которой могут воспользоваться как производители различных товаров, так и их поставщики. Данный финансовый инструмент в первую очередь ориентирован на компании, осуществляющие свою деятельность с предоставлением отсрочек по платежам.

    Суть факторинга заключается в выкупе заинтересованной стороной (банком или иной компанией) денежных требований на организацию-должника и самостоятельном взыскании существующего долга в пользу кредитора. За взыскание долгов с клиента взимается определенное вознаграждение. В основном в факторинговых операциях принимают участие 3 стороны: банк (фактор), поставщик продукции (кредитор) и его покупатель (дебитор).

    Факторинг в РБ: классификация услуги

    Оказание услуг факторинга может производиться в 2-х формах:

    • скрытой (организация-должник не информируется о подписании факторингового договора и осуществляет перевод денежных средств кредитору);
    • открытой (организация-должник информируется о подписании договора факторинга и переводит средства банку (фактору).

    Также существует классификация в зависимости от условий совершения платежа. В соответствие с ней выделяют факторинг с правом регресса и без него. В первом случае банк имеет право осуществить возврат денежных требований кредитору, во втором – не имеет.

    Договор факторинга и требования к потенциальным кредиторам

    Перечень документов, необходимых для подписания договора факторинга, схож с перечнем документов для оформления кредита для юридических лиц. Более подробную информацию об условиях и предоставляемых документах можно получить в структурных подразделениях банков, оказывающих данную услугу.

    При этом к потенциальным кредиторам, оформляющим факторинг в банках, обычно предъявляются следующие условия:

    • финансовая устойчивость предприятия;
    • наличие у него положительной кредитной истории;
    • отсутствие текущих задолженностей по налогам и другим отчислениям в республиканский бюджет.

    Сроки факторинга определяются в соответствие с оговоренными в договоре сроками оплаты продукции (услуг).

    Преимущества факторинга

    Данная услуга позволяет предприятию значительно уменьшить текущую дебиторскую задолженность. Другими ключевыми преимуществами являются:

    • возможность получить денежные средства фактически сразу после оказания услуг, выполнения работ или отгрузки произведенной продукции;
    • поддержание необходимых объемов ликвидности предприятия;
    • содействие в выборе клиентов (покупателей) с положительной деловой репутацией;
    • минимизация возникновения невозвратных (безнадежных) долгов;
    • возможность существенно увеличить размеры доступных оборотных средств;
    • более рациональное распределение финансовых потоков предприятия. Факторинг делает их движение более предсказуемым.

    К факторингу в РБ очень удобно прибегать в случаях, когда покупатель товаров или потребитель услуг желает отсрочить платежи по расчету либо не имеет возможности рассчитаться с поставщиком. Для многих компаний данный механизм может стать своего рода «вторым дыханием», улучшить экономическое положение, дать новый импульс развития бизнесу. Поэтому если ситуация к этому располагает – обязательно воспользуйтесь факторингом!

    ОАО «Паритетбанк» осуществляет финансирование производственных и торговых компаний, поставляющих товары и оказывающих услуги на территории Республики Беларусь, под уступку денежного требования (факторинг).

    Факторинг в Беларуси представляет собой особый вид финансирования, который осуществляется под уступку денежного требования и при котором одна из сторон сделки обязуется вступить в денежное обязательство между кредитором и должником путем выплаты суммы обязательства должника кредитору. Иными словами, факторинг – это гибкий финансовый инструмент, способствующий росту и развитию бизнеса производителей и поставщиков.

    1. клиент ОАО «Паритетбанк» заключает сделку с покупателем: отгружает товар/оказывает услуги на условиях отсрочки платежа;
    2. клиент ОАО «Паритетбанк» обращается в Банк за финансированием, стороны заключают договор факторинга, в рамках которого кредитор (клиент ОАО «Паритетбанк») уступает фактору (ОАО «Паритетбанк») право требования денежных средств за отгруженный товар/оказанные услуги должнику (покупателю);
    3. фактор перечисляет на текущий (расчетный) счет кредитора сумму денежного обязательства должника (без учета дисконта);
    4. должник перечисляет на счет фактора (при открытом факторинге) или кредитора (при скрытом факторинге) денежные средства за приобретенный товар/полученные услуги в течение срока, отведенного на отсрочку платежа;
    5. кредитор из средств, полученных от должника в оплату ранее отгруженного товара/оказанных услуг, производит погашение обязательств перед фактором (при скрытом факторинге).

    Срок факторинга, как правило, определяется исходя из установленного контрактом срока оплаты товаров (услуг).

    Размер платы за пользование факторингом указывается в договоре между Кредитором и Фактором в виде процентов или дисконта, при этом размер платы сопоставим с процентными ставками по кредитам.

    Для предприятий Беларуси факторинг имеет следующие преимущества:

    Оказание услуг факторинга происходит после заключения договора факторинга, который может быть классифицирован по нескольким признакам:


      с правом регресса (фактор может вернуть денежные требования кредитору, кредитор несет риск неоплаты должником требований перед фактором);

    Для рассмотрения банком сделки на предоставление финансирования под уступку требования (факторинга) необходимо предоставить пакет документов по аналогии с документами для получения кредита с предоставлением обеспечения исполнения своих обязательств (залога имущества, поручительство, пр.).

    ОАО «Паритетбанк» предоставляет финансирование под уступку требования (факторинг) на следующих условиях:

    Факторинг для бизнеса

    Многие предприятия сталкиваются с ситуациями, когда покупатель не всегда может рассчитаться с поставщиком вовремя или предлагает отсрочить платеж. В подобных ситуациях ОАО «Технобанк» предлагает воспользоваться нашей банковской услугой – Факторинг, наиболее приспособленной к современным процессам развития экономики. ОАО «Технобанк» готов оказывать помощь предприятиям Республики Беларусь (поставщикам, подрядчикам, производителям, экспортёрам, импортёрам) производить в короткие сроки взаимные расчеты на оптимально выгодных условиях.

    Факторинг — финансирование под уступку денежного требования, при котором одна сторона (Банк) согласно договору факторинга обязуется другой стороне Кредитору (поставщику) вступить в денежное обязательство между Кредитором и Должником (плательщиком) на стороне Кредитора путем выплаты Кредитору суммы денежного обязательства Должника за вычетом дисконта.