Меню Закрыть

Заявление на зачет формы

Оглавление:

Образец заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога в 2018 году

Если организация уплатила лишнюю сумму налога, ее можно вернуть или зачесть в счет других налоговых платежей. Мы подготовили образец заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога в 2018 году и рекомендации по его заполнению.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Наглядный образец заявления о зачете излишне уплаченного налога в 2018 году

Переплату по налогу можно зачесть двумя способами: в счет недоимки или будущих платежей по тому же налогу или по другому.

Делаем зачет в другой налог (образец заявления)

Переплату можно использовать для погашения недоимки по другому налогу. Для этого укажите КБК, ОКТМО и налоговый период, в котором числится недоимка.

Делаем зачет в тот же налог (образец заявления)

Для зачета переплаты в счет будущих платежей укажите предстоящий налоговый период. Заявление может подписать руководитель организации или уполномоченный представитель на основании доверенности.

Форма заявления о зачете излишне уплаченного налога в 2018 году

Форма заявления о зачете в 2018 году состоит из двух листов. Организации заполняют только первый лист, индивидуальные предприниматели заполняют первый и второй листы.

Важно! Минфин разрешил зачесть переплату по НДФЛ в счет будущих платежей. Но отметил, что деньги должны быть перечислены не за счет средств компании. Подробнее>>>

Инструкции по заполнению заявления нет. Его содержание интуитивно понятно, кроме того, пояснения к заполнению некоторых реквизитов есть на самом бланке.

В верхней части первого листа заявления укажите ИНН, КПП и наименование организации или полные ФИО индивидуального предпринимателя.

Номер заявления налогоплательщики указывают самостоятельно, ведите нумерацию с начала года.

Укажите сумму, которую необходимо зачесть, налоговый период, за который платили налог, код по ОКТМО и КБК, по которому возникла переплата.

Бланк заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога в 2018 году

В 2018 году введен бланк заявления о зачете по форме КНД 1150057. Скачайте бланк заявления о зачете излишне уплаченного налога.

Заявление о зачете переплаты можно направить в налоговую инспекцию:

  • В бумажном виде отправьте почтой или лично принесите в налоговую инспекцию,
  • В электронном виде через оператора электронной отчетности.

Совет

Если решите направить заявление почтой, отправляйте его ценным письмом с описью вложения. Опись и почтовая квитанция подтверждают факт и дату отправки заявления.

Что делать с излишне перечисленным налогом

Излишне перечисленный налог можно:

  • Вернуть на расчетный счет организации,
  • Зачесть в счет других налогов, пеней, штрафов или в счет уплаты будущих платежей.

Правила зачета излишне уплаченного налога

Чиновники производят зачет излишне уплаченного налога с соблюдением правил, указанных в ст.78 НК РФ:

  1. Зачет производит налоговый орган по месту регистрации организации,
  2. По всем выявленным фактам переплаты чиновники информируют налогоплательщиков,
  3. Зачет переплаты налоговый орган производит в течение 10 дней после получения заявления о зачете,
  4. Заявление о зачете можно подать в течение 3 лет со дня платежа,
  5. Зачет производят между платежами и недоимками одного бюджетного уровня.

Пример

Нельзя зачесть переплату по НДС, уплачиваемому в федеральный бюджет, в счет погашения задолженности по транспортному налогу, уплачиваемому в бюджет субъекта РФ. Переплату НДС можно зачесть, к примеру, в счет недоимки по налогу на прибыль, в части, уплачиваемой в федеральный бюджет.

Новые формы заявлений для зачета и возврата налогов. Образцы 2016

С 27 сентября 2016 года для зачета и возврата налогов применяются новые формы заявлений. В этой статье вы найдете образец заявления о зачете излишне уплаченных сумм налога 2016 и образец заявления на возврат излишне уплаченного налога 2016.

В статье:

  • Заявление о зачете излишне уплаченных сумм налога. Образец 2016
  • Заявление на возврат излишне уплаченного налога. Образец 2016

Чтобы зачесть налог в предстоящие платежи или вернуть переплату, компания подает заявление. Инспекторы рекомендуют применять формы, которые утверждены приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected] Приказом от 23.08.2016 № ММВ-7-8/[email protected] в них внесены поправки — изменились три основных реквизита:

  1. Данные заявителя;
  2. Возмещение НДС;
  3. Реквизиты банка.

Новые формы заявлений на зачет и возврат налогов применяются с 27 сентября 2016 года. Смотрите ниже образцы заявлений и рекомендации по их составлению.

Смотрите так же:  Договор по монтажу металлоконструкций

Заявление о зачете излишне уплаченных сумм налога. Образец 2016

Скачать образец заявления можно по ссылке в конце статьи.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога. Образец 2016

Скачать образец заявления можно по ссылке в конце статьи.

Изменения в реквизитах заявлений на возврат и зачет налогов 2016

Должность и Ф.И.О. заявителя. В шапке заявлений о зачете и возврате налога добавился новый реквизит — «должность и Ф.И.О. уполномоченного должностного лица организации».

Как мы выяснили в ФНС, здесь надо записать данные директора или иного работника, который визирует заявление. У работника должна быть доверенность, которая разрешает подписать заявление на зачет и возврат налогов. Для этих целей не подойдет доверенность, которая дает полномочия отправлять отчетность.

Если компания направляет заявление через интернет, то необходимо написать Ф.И.О. и должность работника, на которого оформлена электронная подпись.

Возмещение налога. Если у компании вычеты НДС превышают исчисленный налог, инспекция должна принять решение о возмещении разницы. Эту разницу компания вправе вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей (п. 6, 7 ст. 176 НК РФ). Для этого тоже надо подать заявление о возврате или зачете.

Специального бланка для возмещения НДС не было. Компании пользовались общей формой, которая предназначена для возврата или зачета излишне уплаченного налога. А в заявлении просто делали ссылку на статью 176 НК РФ. Но налог, который компания возмещает, не является излишне уплаченным.

Теперь ФНС исправила недочет и добавила в оба заявления формулировку «подлежащего возмещению».

Реквизиты банка. В заявлении на возврат больше не надо заполнять ИНН и КПП банка. ФНС упразднила эти реквизиты.

Заполните в заявлении наименование банка, БИК, корреспондентский счет, а также номер счета, на который компания просит вернуть переплату. Если пропустить какой-то банковский реквизит, инспекторы откажутся возвращать налог (письмо ФНС России от 25.04.2016 № БС-3-11/[email protected]).

Заявление о зачете налога с одного КБК на другой

Составление заявления о зачете налога с одного КБК на другой – неизбежная часть процедуры по исправлению ошибки в работе бухгалтера при перечислении налоговой или иной выплаты в государственный бюджет.

Под аббревиатурой КБК скрывается словосочетание «код бюджетной классификации». Вкратце раскрывая это понятие можно объяснить его так:

КБК – это многозначная, четырехступенчатая последовательность чисел, которая указывает всю информацию о произведенном платеже, путь, который он проходит, в том числе дает сведения о том, кто и куда оплатил средства, а также на какие цели они будут потрачены.

Например, если речь идет о налогах по УСН, то выплачивая их в бюджет, налогоплательщик указывает определенный КБК, опосредованно «покрывая» таким образом затраты, которые государство производит на работников бюджетной сферы: медицины, образования и т.п. (точно также и с другими сборами – все они имеет строго целевое назначение).

Если говорить более широко, то КБК позволяют отследить собираемость налогов по тому или иному направлению, делать необходимые мониторинги и с их учетом формировать и планировать будущие бюджетные траты по тем или иным статьям расходов.

Чем грозят ошибки в КБК

При выплатах в бюджет бухгалтеры предприятий и организаций, указывая КБК, иногда допускают ошибки. Они могут быть вызваны банальной невнимательностью, но чаще всего все же происходят просто по незнанию. Дело в том, что КБК меняются довольно часто и сотрудники коммерческих компаний не всегда вовремя успевают отследить данные изменения.

Ответственность за ошибки в КБК целиком и полностью лежит на плечах налогоплательщиков.

Если бухгалтер организации в платежных документах неверно указал КБК, это значит только одно: выплата уйдет не по назначению. То есть фактически деньги в бюджет поступят, но при этом правильно их распределить окажется невозможным, поэтому будет считаться, что государство эти средства не получило. В связи с этим специалисты налоговой службы оформят это как недоимку по соответствующей статье поступлений (даже если по другой статье вследствие такой путаницей образуется переплата), а, значит, в дальнейшем это повлечет за собой наложение на налогоплательщика пени и штрафов.

Что сделать для исправления КБК

Чтобы исправить КБК, достаточно написать заявление в территориальную налоговую инспекцию с просьбой об уточнении платежа и, при необходимости, указать в нем налоговый период и данные о налогоплательщике.

К заявлению следует присовокупить подтверждающие платежные поручения. После сверки произведенных платежей с налоговой, курирующими инспекторами принимается нужное решение (срок его принятия законодательно не отрегулирован), которое затем передается плательщику по налогам.

Допускается зачесть с одного КБК на другой излишне уплаченный налог.

Для этого потребуется составить заявление по строго определенной форме, указав в нем КБК первоначальный и тот, на который требуется перевести средства.

Если все будет выполнено в срок и с соблюдением законодательно установленной процедуры, то сложностей с переводом денег с одного КБК на другой возникнуть не должно.

Особенности документа и общие моменты

Заявление о зачете налога с одного КБК на другой можно писать либо в свободной форме, либо по установленному унифицированному образцу. Независимо от того, какой способ будет выбран, ссылаться нужно на 78 статью НК РФ. Мы в качестве примера возьмем стандартную форму, поскольку она содержит все необходимые строки, удобна и проста в заполнении.

Первым делом скажем о том, что вносить в бланк сведения можно как в компьютере, так и от руки. Если выбран второй вариант, то надо следить за тем, чтобы в документе не было неточностей, ошибок и правок. Если они все же случились, следует заполнить другой формуляр.

Заявление должно быть подписано заявителем или его законным представителем – руководителем организации или иным лицом, уполномоченным действовать от его имени.

Смотрите так же:  Новости страховка мвд ростра

Удостоверять документ при помощи штампа или печати нужно только тогда, когда такое условие прописано в учетных документах предприятия.

Бланк следует оформлять в двух одинаковых экземплярах,

  • один из которых надо передать инспектору налоговой службы,
  • второй, после проставления в нем отметки о принятии копии, оставить себе.

Такой подход в будущем позволит избежать спорных ситуаций с налоговой службой по поводу наличия заявления или сроков его подачи.

Образец заявления о зачете налога с одного КБК на другой

Сначала в бланк вписываются:

  • адресат, т.е. название и номер налогового органа, в который будет подано заявление;
  • реквизиты заявителя – его наименование, ИНН, ОГРН, адрес и т.д.

Затем в основном разделе указываются:

  • номер статьи НК РФ, в соответствии с которой происходит составление данного заявления;
  • налог, по которому произошла неверная оплата;
  • номер КБК;
  • сумма (цифрами и прописью);
  • новое назначение платежа (по необходимости);
  • новый КБК.

В завершении документ датируется и заявитель в нем расписывается.

Как переслать заявление в налоговую

Довести до налоговой службы заявление можно несколькими путями:

  • наиболее надежный и доступный– добраться до территориальной инспекции и отдать заявление инспектору лично;
  • можно передать заявление с представителем, на руках у которого будет заверенная должным образом доверенность;
  • отправить заявление через почту России с описью вложения заказным письмом с уведомлением о вручении;
  • через электронные средства связи, но только если у организации есть официальная электронная цифровая подпись.

Составляем заявление на зачет переплаты по налогам

Излишне уплаченные денежные средства по различным налогам можно вернуть или зачесть в качестве будущих платежей, предоставив в территориальную ИФНС соответствующее заявление (пп. 5 п.1 ст. 21 НК РФ). Более того, если ошибка обнаружилась в конце года при составлении годового баланса бюджетного учреждения, не стоит расстраиваться, ситуацию также можно исправить.

Когда составляется заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога

В процедуре возврата или зачета существуют два варианта развития событий:

  1. При наличии актуальных пеней и штрафов или же недоимки по данной группе налогов, нужно санкционировать сверку с налоговым органом на текущую дату (п. 5 ст. 78 НК РФ). По результату сделают взаимозачет. Дополнительного обращения к налоговикам не требуется, достаточно лишь предоставить письмо с просьбой о проведении сверки. Если после взаимозачета осталась переплата, можно подать заявление на возврат.
  2. Если неоплаченных пеней, недоимок и штрафных санкций у организации не имеется, подается либо заявление о зачете налога, либо производится погашение в счет будущих налоговых платежей или штрафов (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Территориальные ИФНС отводят до десяти дней включительно на принятие решения, и еще пять — на оповещение о принятом решении (пересчет или отказ). Перечисление на расчетный счет подтвержденной суммы происходит в течение 30 дней со дня регистрации заявительных документов.

Куда предоставлять документы на зачет

Все обращения должны быть направлены в территориальные отделения ФНС России лично заявителем — руководителем или же его непосредственным представителем, действующим по доверенности.

Если бюджетная организация имеет Личный кабинет на официальном сайте ФНС или же предоставляет периодическую отчетность в электронном виде, есть возможность сформировать электронное обращение. Деньги отправят на расчетный счет, который зарегистрирован в реестре ЕГРЮЛ.

Что касается специализированных бухгалтерских систем электронного документооборота, то, на основании Приказа ФНС России от 23.05.17 № ММВ-7-8/[email protected], разрешается подача заявлений и обращений учреждений через электронные сервисы сдачи отчетности. Можно сформировать и отправить заявление в онлайн-ресурсе, подписав его усиленной квалифицированной ЭЦП.

Обязательные требования к форме и содержанию

С 31.03.2017 года (Приказ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]) произошли существенные изменения формального плана в бланках на зачет или возврат. Теперь основную группу налогов, подлежащих возвращению и зачету, пополнили страховые взносы во внебюджетные фонды.

Подать документы необходимо по унифицированной форме:

  • возвращение денежных средств — Форма по КНД 1150058;
  • зачтение переплаченных сумм — Форма по КНД 1150057.

На каждом документе обязательно должны присутствовать подпись руководителя учреждения и оттиск печати.

Ряд локальных ИФНС России принимает обращения и в произвольной форме. В письме нужно указать адресата обращения, от кого оно совершается, подробно указать, что именно ему необходимо: зачесть или вернуть излишне уплаченное, а также указать точную сумму, прописать КБК и ОКТМО.

Форма заявления о зачете переплаты по налогу

Инструкция по заполнению

Рассмотрим пошаговый алгоритм заполнения обращения о зачтении налоговой переплаты. В унифицированной форме необходимо отразить следующую информацию:

  • для начала заполняются ИНН и КПП;
  • далее необходимо дать порядковый номер документу (учет ведется с начала текущего года);
  • код территориальной ИФНС, в которую будет предоставляться обращение;
  • приводится полное наименование бюджетной организации;
  • отмечается регламентирующая статья НК РФ;
  • излишне перечисленные денежные средства;
  • проставляется период, в котором образовалась переплата (в инструкциях формы указаны правила заполнения этой ячейки);
  • уточняются коды БК и ОКТМО завышенного платежа;
  • указывается код территориальной инспекции ФНС, в которой был зачтен данный платеж;
  • ставится цифра, соответствующая дальнейшему действию: либо погашение недоимки (1), либо зачтение в качестве будущих платежей (2);
  • коды БК и ОКТМО, а также период, в котором нужно зачесть излишнюю налоговую уплату;
  • указывается точное количество листов унифицированной формы и всего предоставляемого пакета документов;
  • информационные данные о самом заявителе, его Ф.И.О. и телефон, статус в организации и наличие доверенности.

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

Можно ли вернуть налоговую переплату

Вернуть излишнюю сумму платежей в налоговую можно, вот только налоговики не стремятся посодействовать плательщикам в этой процедуре. Перед обращением в ИФНС необходимо проверить, есть ли у организации штрафные санкции, пени или недоимки, заказав действительный на дату переплаты акт сверки в территориальной инспекции.

Смотрите так же:  Новый налог на недвижимость с 2018 года для пенсионеров

Если неустоек не обнаружено, необходимо составить заявление о возврате. Инспекция возвращает денежные средства в течение одного месяца с официальной даты обращения.

Бюджетники отображают в бухгалтерском учете проводкой Дт 0 201 11 510 Кт 0 303 00 730 («Расчеты по платежам в бюджеты» (030301730, 030302730, 030305730 — 030313730)).

Для НКО проводка: Дт 51 Кт 68.

Одновременно поступление следует отразить на забалансовом счете 18 (КОСГУ 290).

Новые формы заявлений о зачете и возврате переплаты

Приказом ФНС от 14 февраля 2017 года № ММВ-7-8/[email protected] утверждены новые формы заявлений о зачете и возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов.

Готовое заявление можно представить в налоговую инспекцию одним из следующих способов.

1. На бумажном носителе

  • Лично. Лучше иметь при себе второй экземпляр заявления, на котором сотрудник налоговой инспекции должен сделать отметку о дате поступления.
  • По почте. Лучше использовать ценное письмо с описью вложения.

2. В электронном виде

  • По телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью
  • Через личный кабинет налогоплательщика

Мы рекомендуем использовать СЭД «Курьер» и направлять данные заявления в электронной форме с ЭЦП.

Напоминаем, что срок подачи в налоговый орган заявлений о возврате или зачете переплаты – три года со дня уплаты налогов в излишнем размере.

Более подробную информацию о зачете и возврате переплаты можно найти здесь.

Новые формы заявлений о зачете и возврате переплаты

Приказом ФНС от 14 февраля 2017 года № ММВ-7-8/[email protected] утверждены новые формы заявлений о зачете и возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов.

Готовое заявление можно представить в налоговую инспекцию одним из следующих способов.

1. На бумажном носителе

  • Лично. Лучше иметь при себе второй экземпляр заявления, на котором сотрудник налоговой инспекции должен сделать отметку о дате поступления.
  • По почте. Лучше использовать ценное письмо с описью вложения.

2. В электронном виде

  • По телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью
  • Через личный кабинет налогоплательщика

Мы рекомендуем использовать СЭД «Курьер» и направлять данные заявления в электронной форме с ЭЦП.

Напоминаем, что срок подачи в налоговый орган заявлений о возврате или зачете переплаты – три года со дня уплаты налогов в излишнем размере.

Более подробную информацию о зачете и возврате переплаты можно найти здесь.

Заявление на зачет и возврат налогов можно подавать по новой форме

С 12 апреля 2015 года действуют новые формы заявлений на возврат и зачет налогов. Налоговики считают, что бланки носят исключительно рекомендательный характер и компании вправе их не применять.

Если у компании образовалась переплата по налогам, в инспекцию нужно подать заявление на зачет переплаченных сумм налогов или авансовых платежей или заявление о возврате излишне уплаченных сумм на расчетный счет компании.

Новые формы заявлений на зачет и возврат налогов утверждены приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected] и действуют с 12 апреля.

В самой налоговой службе считают, что формы носят исключительно рекомендательный характер и компании вправе их не применять. Мы поинтересовались в отделах по работе с налогоплательщиками инспекций, можно ли сдать заявление о зачете или возврате налога в произвольной форме?

ИФНС по г. Мончегорску Мурманской области, (81536) 3-19-66:

— Заявление необходимо составлять строго по форме, утвержденной ФНС России. Не забудьте, что на нем в обязательном порядке должна быть подпись руководителя и печать организации.

МРИ ФНС № 4 по Ивановской области, (49341) 2-06-13:

— Лучше, конечно, составить подобное письмо по утвержденной форме. Но, если вы напишете его в произвольной форме, мы также не откажем и примем его.

МРИ ФНС № 6 по Костромской области, (49449) 5-33-58:

— Можно составить и в произвольной, надо написать сумму налога, коды КБК и ОКТМО.

ИФНС № 29 по г. Москве, (495) 400-25-83:

— Имеете полное право писать в свободной форме.

МРИ ФНС № 4 по Астраханской области, (85141) 5-12-89:

— Если хотите — пишите заявление в свободной форме: кому, от кого, что вам нужно.

О том, как заполнить заявление о зачете переплаты по налогу или возврате излишне уплаченного налога подробно читайте в статье Новые заявления на зачет и возврат налогов: инструкция по заполнению >> Здесь же вы найдете образцы заявлений.

ФНС обновила формы заявлений и сообщений о зачете или возврате налоговых платежей

ФНС РФ своим приказом от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] утвердила новые формы документов для осуществления зачета и возврата сумм излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.

Всего приказ утверждает 11 форм заявлений, решений и сообщений, среди которых:

  • заявление о возврате излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
  • заявление о зачете излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
  • решение о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
  • решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа);
  • сообщение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).

Напомним, ранее в ФНС пояснили, что утверждение новых форм связано с тем, что с 1 января 2017 года налоговые органы администрируют страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также обязательное медицинское страхование.