Меню Закрыть

Налоговые льготы в америке

Кто и какие налоги не платит в США

Лебедева Людмила Федоровна, к.э.н., институт США и Канады РАН, Россия

Публикация научных статей по экономике в журналах РИНЦ, ВАК (высокий импакт-фактор). Срок публикации — от 1 месяца.

creativeconomy.ru Москва + 7 495 648 6241

Со времени возникновения государства налоги в тех или иных формах стали использоваться как необходимый элемент экономических отношений. Что только не облагалось налогом: фортепиано, певчие птицы, косметические средства, необычные виды сооружений и построек, например, эркеры и балконы. Петр I ввел налог на бороды. В Древнем Риме императором Веспасианом был введен налог на общественные туалеты. На недоуменные вопросы император отвечал: “Деньги не пахнут”.

На разных этапах развития различные категории юридических и физических лиц были освобождены от налогов. Например, полноправные граждане Рима не платили налоги, их взимали только с рабов и чужеземцев, а также с рабов, отпущенных на волю (они были лично свободными, но не имели политических прав).

На рубеже ХХ-ХХI веков налоговая система рассматривается не только в качестве источника дохода государственного бюджета, но и как эффективный инструмент экономического и социального регулирования.

В настоящее время общие налоговые поступления в США составляют около 32% валового внутреннего продукта (ВВП) страны.

Для других индустриально развитых стран этот показатель составляет: Дания — 54%, Швеция — 56%, Бельгия — 50%, Франция — 48%, Австрия — 46%, Германия — 44%, Италия — 45%, Канада — 37%, Великобритания — 36%, Япония — 29%.

Налогообложение в США осуществляют федеральное правительство, штаты, местные органы власти. Основу федерального бюджета в настоящее время составляет подоходный налог с населения, бюджетов штатов налог с продаж и подоходный налог, а местных бюджетов — поимущественный налог. Кроме того, взимается:

а) налог на прибыль корпораций;

б) налоги и взносы в фонды социального страхования;

Со времени своего возникновения налоговая система находится в процессе перманентного совершенствования. В зависимости от экономической ситуации, поставленных правительством задач меняются не только ставки налогообложения, многочисленные льготы, но и сама структура налоговых поступлений.

В начале XX века доходы федерального бюджета состояли почти полностью из акцизных сборов и таможенных пошлин. Сейчас на них приходится около 6%, а свыше 90% всех поступлений составляют подоходный налог с населения, налоги и взносы в фонды социального страхования, налог на доходы корпораций. Одним из наиболее важных структурных сдвигов в налоговой политике на федеральном уровне стало перенесение центра тяжести налогообложения на доходы населения подоходный налог.

В 1913 г. была принята поправка к конституции, согласно которой все лица, проживающие на территории США, в том числе имеющие статус беженца, а также граждане США, проживающие в других странах, обязаны платить подоходный налог Необходимо иметь в виду, что подоходным налогом в США облагаются не только личные доходы физических лиц, но и доходы индивидуальных предпринимателей, членов деловых партнерств (пулов, товариществ), по уставу которых вся полученная прибыль сразу распределяется между пайщиками.

В период до налоговой реформы 1964 г. ставки федерального подоходного налога колебались в очень широком диапазоне от 3% (при годовом доходе в 700 долл.) до 91% (при доходе, превышающем 1 млн.долл.). В 1964 г. была установлена разрядная шкала исчисления подоходного налога с прогрессивно возрастающими ставками от 14 до 70%. Значительному упрощению налоговая система была подвергнута лишь в результате налоговой реформы 1986 г. За последние шестьдесят лет доля подоходного налога в общих федеральных по­ступлениях возросла с 14% до 48% (1999г., оценка) и, согласно официальным прогнозам, останется на этом уровне до 2004г.

В настоящее время действует 5-ступенчатая шкала налогообложения. Размер ставки варьируется от 15% до 39,6%. Наивысшая ставка (39,6%) применяется в отношении доходов супругов, совокупный размер годового дохода которых превышает 278 450 долл.

Подоходный налог с населения взимается также в большинстве штатов, за исключением Вайоминга, Вашингтона, Невады, Техаса, Флориды, Южной Дакоты. Максимальная ставка не превышает 12%. Согласно налоговым правилам, суммы подоходного налога, уплаченные налогоплательщиками на штатном (и местном) уровне власти, при расчете налоговых обязательств по федеральному подоходному налогу вычитаются. А в Алабаме, Аризоне, Индиане при расчете штатного подоходного налога из суммы дохода, подлежащего налогообложению, вычитается величина федерального подоходного налога. Ставки и сама база налогообложения, как и величины необлагаемого минимума, различаются по штатам, и при том весьма существенно.

В некоторых штатах подоходный налог взимается в пропорции к федеральному (Вермонт Род-Айленд, Северная Дакота). В других размеры ставок в зависимости от уровня облагаемого дохода колеблются от 2% в Нью-Джерси и Алабаме до 2,7—12% в Северной Дакоте. А в штате Массачусетс, например, доходы в виде за­работной платы и другие “заработанные” доходы облагаются по ставке 5%, а “не заработанные” доходы (дивиденды, процентные доходы и др.) по ставке 10%.

Наряду с подоходным налогом гражда­не США выплачивают налоги в фонды со­циального страхования, которые имеют целевое назначение: для финансирования пенсионного обеспечения по старости, инвалидности, болезни и др. Федеральный налог на зарплату фактически представляет собой совокупность налогов, обеспечивающих нужды социального обеспечения, программ помощи безработным и Медикэр, которые в целом составляют 15,3 % от первых 68 тыс. долл. зарплаты работника (1998г.). Часть налога на зарплату, идущая на нужды Медикэр — 2,9 % — фактически взимается со всей суммы вознаграждения, выплачиваемого работнику, а не с первых 68 тыс. долл. Работник платит половину налога на зарплату из своего собственного вознаграждения. Эта сумма удерживается работодателем, который затем выплачивает ее федеральному правительству. Вторая половина налога на зарплату выплачивается непосредственно работодателем. Что касается лиц, работающих на себя, таких как единоличные владельцы, независимые консультанты или подрядчики, а также члены товариществ и компаний с ограниченной ответственностью, то они должны выплачивать федеральному правительству налог на зарплату на ежеквартальной основе.

В период 1946—1999 годов доля социальных взносов в доходах федерально­го бюджета возросла с 1% до 34%. Таким об­разом, в конце 90-х годов за счет подо­ходного налога на доходы и социальных взносов формировалось свыше 80% федерально­го бюджета.

Налог на прибыль корпораций регулярно взимается с 1916 г. За восемь десятилетий ставки этого налога претерпели значительные изменения: от почти символической в 2% (1916 г.) до 55,4% в 1943 г. с последующим снижением до 39% (максимальный уровень в настоящее время).

Снижение общего уровня налогообложения прибылей корпораций привело к тому, что, несмотря на абсолютный рост поступлений в виде налога на прибыль, его фискальное значение в налоговой системе непрерывно уменьшается. Если в 1960 г на него приходилось около четверти федеральных налоговых поступлений, в 1970 г. — 18%, то в 1999г. (оценка) — 10%.

Налог на прибыль корпораций взимается также в большинстве штатов, кроме Вайоминга, Вашингтона, Невады, Техаса, Южной Дакоты. Но его роль в общих на­логовых поступлениях в бюджеты штатов невелика (в среднем не более 10%). Максимальная ставка — 11,5%. Корпорации, действующие на территории более чем одного штата, должны предоставить сведения о размерах своих доходов в каждом штате и платить налог с доходов, подлежащих налогообложению, согласно законодательству каждого штата.

Правом взимать налог с продаж обладают федеральные власти, власти штатов и местные власти. Он может вводиться временно, продлеваться, изменяться, полностью отменяться. В настоящее время выборочный налог с продаж на федеральном уровне распространяется на бензин, алкоголь, табак, телефонную связь. Общие доходы федеральной казны от акцизных сборов составляют сейчас около 4% всех налоговых поступлений.

Налог с продаж взимается с большинства товаров и услуг в 45 штатах.

Поимущественный налог составляет основу бюджетов местных органов власти (около 80% всех налоговых поступлений). Объекты обложения поимущественным налогом, как правило, установлены в законодательстве штатов. Но право на введение этого вида налогов предоставлено местным административным единицам.

“Хотите ли вы перечислить 1 доллар в фонд финансирования президентской кампании?”

С такого вопроса начинается налоговая декларация. Если ответ “да”, то из суммы, ко­торую платит налогоплательщик, 1 доллар пойдет в этот фонд. Затем налогоплательщик выбирает вид декларации, которую он будет заполнять, — совместную с супругой(-ом) или индивидуальную.

Большинство американцев отчитываются о своих доходах за прошедший календарный год и должны, в соответствии с законом, выслать заполненную налоговую декларацию не ранее 1 января и не позднее 15 апреля следующего года. Если финансовый год у налогоплательщика начинается не с 1 января, то его декларация должна быть отправлена не позднее 15-го дня 4-го месяца с момента окончания финансового года.

Информация о выплатах в виде зарплаты, комиссионных, премий, а также об удержанных налогах, суммах содержится в специальной форме, которую предоставляет работодатель. Лица, получающие доходы от предпринимательской, творческой и иной деятельности, сами оценивают свои поступления. Затем из совокупного дохода производятся персональные вычеты и скидки (связанные с возрастом, состоянием здоровья, трудоспособностью, наличием иждивенцев и т.п.); исключаются расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, в том числе вложения в недвижимость, арендные платежи и т.п., а также вычитаются взносы в различные благотворительные фонды; налоги, выплаченные штата­ми и местными органами власти; проценты по потребительскому кредиту, расходы (в определенных пределах) на медицинское обслуживание. Оставшаяся сумма (после всех вычетов она составляет обычно около половины совокупного валового дохода) облагается индивидуальным подоходным налогом. Величина налога определяется по таблицам, прилагаемым к каждой декларации.

Право на амнистию

Ежегодно Служба внутренних доходов (СВД), ведающая сбором нало­гов в США, получает свыше 100 млн. деклараций налогоплательщиков и налоговых отчетов корпораций. Все они проверяются на правильность заполнения и сопоставляются с финансовыми документами, поступающими в адрес СВД внутренних доходов из банков и от работодателей. Выборочной ревизии подвергается примерно 1% деклараций. При этом чем выше доходы налогоплательщика, тем больше у него шансов попасть в поле зрения указанной Службы, которая может затребовать документы, подтверждающие легальность получения доходов, а также обоснован­ность использования различных налоговых льгот

За нарушение сроков выплаты налогов, неправильное заполнение деклараций, предоставление неверной информации о доходах предусмотрены штрафы:

• нарушение сроков без уважительной причины 5% от суммы, неуплаченной в срок, за каждый (полный или неполный) месяц, но не более 25% от всей суммы подоходного налога;

• недоплата налога 0,5% невыплаченной суммы, но не более 25% всей суммы подоходного налога;

• неправильное заполнение декларации, неверная информация о полученных доходах 500 долл.;

• намеренная попытка недоплаты налога 75% от неуплаченной суммы

Согласно данным, приведенным руководителем Службы внутренних доходов Маргарет Ричардсон на слушаниях в конгрессе, только за один год последнего десятилетия федеральный бюджет лишился примерно 200 млрд. долл. в виде невыплаченных в установленные сроки налогов отдельными гражданами и корпорациями, а также в виде штрафов за просрочку платежей.

Около половины этой суммы составила задолженность, появившаяся в результате банкротств предприятий; тяжелых финансовых ситуаций, в которых оказались частные лица. В соответствии со специально разработанными для таких случаев программами предусмотрены отсрочки налоговых платежей на период до 10 лет.

Смотрите так же:  Приказ мз калининградской области

Задолженность на сумму примерно 89 млрд. долл. относится к категории налого­вых выплат, которые, по оценке Службы внут­ренних доходов, можно собрать в ближай­шем обозримом будущем. Значительную часть этих средств около 40% указанное ведомство рассчитывает получить в “принудительном порядке”; 13% были просто просрочены, 9% подлежали корректировке в связи с изменениями финансового положения налогоплательщиков в течение отчетного пе­риода; а в отношении 22% этой задолженно­сти были начаты судебные разбирательства.

Несмотря на то, что круг “злостных” нарушителей налогового законодательства, привлеченных к ответственности, весьма ограничен, пресса и телевидение не дают забывать об обязанностях расчета с государством и наступлении “судного” дня. Может быть, поэтому в Америке до сих пор помнят, например, историю почти десятилетней давности, когда за систематическое уклонение от налоговых платежей мультимиллионерша, владелица целой империи отелей Л Хелмсли была приговорена к 4-х годичному тюремному заключению, штрафу в размере 7,1 млн. долл., а также к общественным работам в течение 750 часов в приюте для детей наркоманов.

Для злостных неплательщиков приме­няются весьма суровые меры вплоть до тюремного заключения и штрафа в размере 50 тыс. долл. Наряду со стремлением к ужесточению санкций в отношении злостных неплательщиков, в США используются нетрадиционные меры по повышению собираемости налогов. Так, например, устраиваются периоды “налоговой амнистии”, имеющие целью собрать невыплаченные или недоплаченные налоги. В этот период налогоплательщик мог погасить свою задолженность (плюс 8% в случае подоходного налога), избежав штрафных санкций.

Издайте свою монографию в хорошем качестве всего за 15 т.р.!
В базовую стоимость входит корректура текста, ISBN, DOI, УДК, ББК, обязательные экземпляры, загрузка в РИНЦ, 10 авторских экземпляров с доставкой по России.

Про счастливую жизнь

Блог о путешествиях и о жизни в Америке

Американская система налогообложения. Иерархия налоговых льгот в США

Эта информация потребуется нам для понимания следующих заметок. Итак, иерархия налоговых льгот в США (от лучших к худшим):

Не облагаемые налогом бенефиты. FAFSA, например, когда студенту выделяется грант на обучение. Налоги с полученного гранта платить не нужно. То, что не нужно платить налоги на грант на обучение от государства, звучит странно, не правда ли? Но вот на пособие по безработице нужно платить подоходный налог, что тоже может показаться странным, но таков закон.

Возвращаемые налоговые кредиты/зачеты. Это, напрмер, когда налогов нужно заплатить $500, но есть возможность получить какой-либо возвращаемый налоговый кредит, который составляет $1,000. Тогда, благодаря налоговому кредиту, налоговые обязательства уменьшаются до $0, и налогоплательщик получает $500 в виде возврата налогов. Таким образом, возвращаемый налоговый кредит может снизить налоговые обязательсва до $0, если они имеются, и если налоговый кредит больше налоговых обязательств, то разница возвращается налогоплательщику. Пример такого возвращаемого налогового зачета — Earned Income Credit (налоговая льгота для людей с низким доходом).

Невозвращаемые налоговые кредиты/зачеты. Если рассмотреть предыдущий пример, только налоговый кредит $1,000 теперь будет невозвращаемым, то налоговые обязательства уменьшаться до $0, однако возврата налогов налогоплательщик не получит, так как неиспользованная сумма кредита не возвращается. Таким образом, невозвращаемый налоговый кредит может снизить налоговые обязательства до $0, если они имеются.

Налоговые вычеты. Примером налогового вычета, могут служить алименты. Налогоплательщик, который платит алименты, может вычесть их из своего дохода и не должен платить налоги на сумму выплаченных алиментов. Для такого налогоплательщика алименты — это налоговый вычет. Однако, налогоплательщик, который получает алименты, должен включить их в свой доход и заплатить налоги.

Таким образом, налоговые вычеты уменьшают налогооблагаемый доход, а налоговые кредиты/зачеты уменьшают налоговые обязательства. Понятно, что получить налоговый кредит намного более выгодно, чем налоговый вычет, так как в первом случае уменьшая непосредственно сумма налогов, а во втором — сумма налогооблагаемого дохода.

Цель этого журнала

Я создаю это журнал для русско-язычной аудитории, которой надо больше информации по поводу налогообложения в США. Если хотите увидеть здесь какой-нибудь наболевший для вас вопрос, можете мне написать.

Информация в этом журнале не является юридической консультацией, и носит обще-образовательный характер. Читая этот журнал, всегда стоит помнить что из каждого правила, есть множество исключений. Ни этот, ни один другой интернет-ресурс, не способны описать все исключения из правил и все нюансы применения этих правил. Поэтому, не стоит полностью полагаться на информацию в интернете, и перед тем как принять какое-то важное для вас решение, всегда стоит лично проконсультироваться с профессионалом в этой области. This journal is not intended or written to be used, and cannot be used for purposes of avoiding tax-related penalties or for promoting, marketing, or recommending any tax-related matters.

  • Current Mood creative
  • Tags livejournal , welcome
  • December 5th, 2013 , 12:27 pm

Обязанности работодателей — налоги и удержания с зарплаты

Когда работодатель платит деньги работнику, это может классифицироваться как один из двух типов платежей — Compensation for Dependent Services или Compensation for Independent Services. Compensation for Dependent Services, это как правило называется зарплатой. Человек который ее получает называется employee. Часто применяют термин «W-2 employee.» Compensation for Independent, это как правило не зарплата. Человек который это получает, называется independent contractor. Часто применяют термин «1099 independent contractor.»

В случае с employee, у работодателя больше обязательств.

При принятии на работу, работник заполняет форму W-4. В начале следующего года, работодатель должен послать работнику форму W-2 где указана все информация о заплате и удержаниях за прошлый год. Копия формы W-2 так же должна быть отослана в IRS.

  • July 26th, 2013 , 07:41 am

Налоговые последствия иммиграции в США для владельцев бизнеса

Очень часто возникают налоговые вопросы у людей которые приезжают в США (становясь при этом налоговыми резидентами), продолжая владеть бизнесом за границей США. Владеть бизнесом за границей США конечно не возбраняется, но надо соблюдать правила по декларированию, и соблюдать правила по уплате налогов. Эти правила в США сильно отличаются от правил в России и других стран бСССР.

Российские предприниматели привыкли что доходы иностранных корпораций не подлежат налогообложению в России, до тех пор, пока они не получены владельцами компании. В США, это не так. Доходы иностранных компаний которыми владеют налоговые резиденты США, могут подлежать налогообложению в США, даже если прибыль не выплачивается владельцам компаний. В отличие от России, где офшоры пока еще слабо контролируются, В США существует несколько различных правил для того чтобы люди не могли легко прятать свои деньги в офшорах.

В заключение, если вы становитесь американским налоговым резидентом, и вы владеете компаниями за пределами США, то вам нужно будет внимательно разобраться с вашими налоговыми обязательствами и обязательной отчетностью, так как правила в США отличаются от правил в других странах, эти правила довольно требовательные, и последствия невыполнения довольно серьезные.

  • May 30th, 2013 , 06:04 am

Американский гражданин который живет и работает в России (или в любой другой стране)

Американские граждание подлежат налогообложению в США, вне зависимости от того являются ли они также Российскими гражданами. Каждый год, они обязаны заполнять налоговую декларацию в США. Но, как правило это не значит что они должны платить налоги в США, так как есть несколько механизмов для того чтовы избежать двойного налогообложения.

1. Foreign Earned Income Exclusion позволяет избежать налогов в США с зарплаты полученной за пределами США. В 2013, можно исключить $97,600 в год. Для этого, надо либо быть «настоящим» резидентом другой страны в течении всего года, либо физически находиться за пределами США как минимум 330 дней в течении 12 месяцев.
Более подробно на английском написано тут:
http://www.irs.gov/Individuals/Int…

2. Foreign Tax Credit позволяет засчитать в счет уплаты американских налогов, налоги уплаченные за границей США. То есть налоги уплаченные с зарплаты в России, будут засчитаны в счет уплаты налогов в США.

3. В некоторых случаях договоры между США и иностранной страной могут изменить общие правила. Почти все договоры которые США подписали, оставляют право за США облагать налогами граждан США, вне зависимости от того где они живут и вне зависимости от того если у них гражданство другой страны. Поэтому, как правило договоры никак не влияют на необходимость гражданам США заполнять декларацию в США и платить налоги, но в некоторых случаях могут помочь гражданину США избежать уплаты налогов за границей США.

  • April 19th, 2013 , 11:58 pm

Наследование собственности в США

Рассмотрим ситуацию — умирает человек, нерезидент США, и оставляет собственность на территории США. Это может быть дом, машина, банковские счета, ценные бумаги, и другие ценности. Возникает вопрос, как наследникам эту собственность получить?

Конкретная процедура зависит от штата, так как в каждом штате разные законы. Но, как правило необходимо судебное решение для утверждения наследства. По-английски это называется probate.

Как правило, надо нанимать юриста и подавать заявление в суд. Надо составить список собственности, и потом попытаться найти и уведомить потенциальных кредиторов. Возможно понадобиться давать объявления в газету. После того как проходит определенный период после уведомления кредиторов, и если никто из них не требует ничего, то можно просить судью чтобы он утвердил передачу собственности по наследству. Если все идет гладко, то этот процесс занимает от 3 до 6 месяцев.

Но, этот процесс очень осложняется и становиться намного более долгим если необходимо подавать декларацию о налогах на наследование. В США, в отличие от многих других стран, налогом облагается передача имущество по наследству (а не получение). Для нерезидентов, все имущество в США которое превышает $60,000 потенциально попадает под налог на наследование. Поэтому, один из кредиторов усопшего это американская налоговая служба (IRS). И судья не утвердит передачу собственности пока не убедится что налоговая декларация подана и налоги уплачены. Декларация подается на форме 706NA, и ее обработка может занять более года.

Во время ожидания, у наследников могут возникнуть проблемы — надо платить за юриста, платить налоги на наследование, и платить за содержание собственности (дома и машины), при этом они не могут свободно распоряжаться собственностью. Например ситуация: в семье умирает муж (нерезидент США) и остается жена (без гражданства США) и ребенок, которые жили в доме в США стоимость в $400,000. Дом был куплен на имя мужа. Теперь, чтобы получить этот дом в собственности, жене придется платить юристам, платить свыше $100,000 налогов на наследование, и ждать более года. В это, и без того сложное для жены время, это может быть неподъемной суммой для семьи.

Поэтому я всегда рекомендую клиентам заранее подумать о своей семье, и что будет с ними в случае смерти одного из кормильцев. Простое решение проблемы это купить недорогую страховку на жизнь кормильца. В более сложных случаях, можно избежать проблем использованием трастов с правом отзыва (revocable living trust). Завещание, само по себе, не помогает с этими проблемами, и наоборот может их усложнить.

Налоговая система США: мифы и советы

Подробный разбор американского налогообложения с точки зрения работника — от ведущего аналитика Wargaming Александра Ненадавца.

По моим ощущениям, этот вопрос вызывают наибольший интерес и страх у тех, кто переезжает в США, и сравним с вопросами по медицинской страховке. Пора развеять парочку мифов и рассказать про мой опыт с налогами. Кстати, я буду рассматривать только налоги со стороны работника, а не работодателя, это еще одна обширная тема. Налоги в США я платил уже 3 раза: 1 раз — не являясь налоговым резидентом, и 2 раза, соответственно, являясь им.

Смотрите так же:  Прямой налог германия доля

Самое первое, что говорят про налоги в США – каждый платит налоги сам.

Миф # 1 – Вы сами платите свои налоги

Важно сразу сказать, что любое предложение по зарплате с США – это зарплата до уплаты налогов. Думаю, вы это знаете, но все же. Во многом из-за этой системы и появился этот миф. Утверждение про самостоятельную уплату налогов верно только на 50%. На самом деле, система со стороны выглядит так же, как и в Беларуси. При устройстве на работу вы заполняете форму, где указываете свой SSN, информацию о семейном статусе, детях, и на основании этой информации высчитываются ставки федерального и других налогов, по которым вы будете платить в течение года.

Кстати, вы можете попросить понизить ставку и платить меньше, чем вам посчитали, это не принципиально на данном этапе. А дальше, в течение года вы платите налоги так же, как делали это в Беларуси, т. е. они вычитаются из вашей зарплаты и на карточку вы получаете деньги “как бы” после уплаты налогов. Почему “как бы”? Потому что на этом этапе все не заканчивается. С января по апрель начинается налоговый период, когда необходимо подавать декларации, об этом чуть ниже.

Прежде чем я перейду к другим мифам, давайте разберемся, кто должен вообще платить налоги и какие налоги нужно платить.

Налоги вам прийдется заплатить, если вы находились в США больше 180 дней — именно после этого срока вы становитесь налоговым резидентом. Если находились в США меньше 180 дней, будете платить у себя в стране. Беларусь и США подписали договор об избежании двойного налогообложения, поэтому платить нужно только в одной стране. Например, давным-давно я работал 3 месяца лета в США и платил налоги. Когда я вернулся в Беларусь, то подал документы на возврат и вернул где-то 60-70% от уплаченных налогов. Это также значит, что если вы привезете или переведете какие-то деньги из Беларуси в США или из США в Беларусь, и они у вас появятся на счету, платить налоги с этих денег не надо.

Кстати, если вы гражданин США, то обязаны подавать декларацию и декларировать все доходы по всему миру, вне зависимости от того, где вы проживаете (на обладателей грин-карт это не распространяется).

Однако, если соблюдены определенные условия на длительность проживания за рубежом, налоги с иностранных доходов вас платить не попросят (а если не соблюдены, то попросят).

В США есть разные виды налогов: налог на продажу, налог на недвижимость, налог на автомобиль и т. д. Про них, я думаю, стоит написать отдельно. В этой статье я хочу рассказать, как я уже говорил выше, про налоги, которые взимаются с заработной платы работников в США.

Всего таких налогов 4 вида (уже сложно):

1) Федеральный налог — этот налог, одинаковый для всех штатов, и зависит он от уровня дохода и некоторых других факторов.

В США используется прогрессивная ставка налогообложения, т. е. чем больше вы будете зарабатывать, тем больше будете платить налогов. Ниже смотрите картинку со ставками (актуально для 2016 года). На самом деле, вариантов ставок довольно много. Я здесь привел только ставки при подаче налогов для семьи (подаются вместе, но можно подаваться раздельно) и при подаче налогов для неженатого налогового резидента.

Сразу скажу, в большинстве случаев, для семейных выгоднее подаваться вместе, чем раздельно, а также налоговый резидент в браке заплатит меньше, чем тот, кто в браке не состоит (налог на холостяков?).

Налог штата – он варьируется по штатам от 0% (Техас и ряд других штатов) до 13% (Калифорния). Учитывайте это при выборе штата для переезда!

Но при этом также смотрите на налог на недвижимость, если собираетесь что-то здесь покупать. В Техасе, например, налог на недвижимость в несколько раз выше, чем в Калифорнии (правда, сама недвижимость в Калифорнии в разы дороже). Не раз слышал, что Флорида очень выгодный штат в плане налогов. Видимо поэтому, а не только из-за климата, туда переезжает так много американских пенсионеров.

Social security tax – налог для обеспечения пенсии, выплат инвалидам и безработным. Этот налог составляет 6.2% от общего дохода, такой же % еще дополнительно платит и работодатель.

Medicare – налог на медицинскую помощь для бедных и пожилых людей. Этот налог составляет 1.45%, такой же % платит и работодатель за вас.

Так, давайте теперь разбираться, сколько все-таки придется платить. Возьмем пример семьи из Колорадо (налог штата – 5%), у которой годовой налогооблагаемый (это важно!) доход на семью составил $100,000.

1) Федеральный налог: $18,450 эта семья заплатит $1,845 (ставка 10%);

$18,450 до $74,900 — $8,467 (ставка 15%);

$74,900 до $100,000 — $6,275 (ставка 25%);

Итого: $16,587 (16.5% от зарплаты).

2) Налог штата – 5% от дохода или $5,000

3) Social security tax – 6.2% от дохода или $6,200

4) Medicare tax – 1.45% от дохода или $1,450

Итого мы получаем: $29,237 или 29.2% от дохода семьи. Очень много.

Миф #2 – Налоги в США выше, чем на родине

Здесь довольно сложно сравнивать, но в некоторых случаях, может так получиться, что налогов вы заплатите меньше, чем платили в Беларуси. У меня так получилось.

Выше в расчетах я указал, что это налогооблагаемый доход, но в большинстве случаев, ваш годовой доход будет меньше налогооблагаемого. Вычеты из вашей налогооблагаемой базы называются exemptions. Что это такое? Простыми словами – это факторы, которые уменьшают вашу налогооблагаемую базу. Например, есть такой вычет, как личное освобождение. Что для него надо – по сути ничего, он просто есть и применяется к каждому члену семьи. В 2016 году он составлял $4,050 т.е. если, например, наша семья из Колорадо имеет 2 детей, вычет по личному освобождению составит $4,050 *4 = $16,200.

Давайте теперь пересчитаем налог с новой базой – $83,800 (100,000- $16,200):

1) Федеральный налог: $18,450 эта семья заплатит $1,845 (ставка 10%);

$18,450 до $74,900 — $8,467 (ставка 15%);

$74,900 до $83,800 — $2,225 (ставка 25%);

Итого: $12,537 (12.5% от зарплаты).

Изменения в базе применяются только к федеральному налогу, поэтому ниже все без изменений.

2) Налог штата – 5% от дохода или $5,000

3) Social security tax – 6.2% от дохода или $6,200

4) Medicare tax – 1.45% от дохода или $1,450

Итого мы получаем: $25,187 или 25.1% от дохода семьи. Все равно очень много.

Прелесть в том, что таких вычетов можно насобирать довольно много. Есть вычеты за наличие ипотеки, за образование детей, за какие-то покупки, связанные с работой, за медицинские траты, за то, что вы имеете медицинскую страховку (а вы ее обязаны иметь), за то, что вы отложили в свой пенсионный фонд (помните я писал про 401K – так вот за эти сбережения вы заплатите в старости, когда решите ими воспользоваться), за то, что потеряли дивиденды по рухнувшим акциям, за благотворительность и т. д. И именно поэтому в Америке принято хранить все чеки, все распечатки, все контракты и договоры — как минимум в течение года.

Миф # 3 – Подавать налоговую декларацию сложно

На самом деле, нет. Если вы просто работаете как наемный работник в одном штате, получаете зарплату, то свою налоговую декларацию вы подадите без проблем. Есть такие сервисы как Turbotax или TaxAct, в которых, отвечая на простые вопросы, вы заполните всю информацию, посчитаете свои вычеты и отправите электронную декларацию в электронной форме в IRS. Да, первый раз процесс займет у вас часа 2, потому что вы будете все тысячу раз перечитывать и перепроверять (или не будете). На следующий год система подтянет автоматом все ваши данные из старой декларации и заполнение займет минут 20.

Конечно, если у вас большие доходы или сложная структура доходов, или вы претендуете на большие вычеты, можно обратиться к налоговым консультантам, которые детально изучат вашу ситуацию и за определенную сумму или % от возврата сделают ваши налоги.

Вкратце же процесс подачи налоговой декларации выглядит следующи образом:

Шаг 1 – В январе вам приходит форма W-2, где будет расписано все, что вы заработали и все налоги, которые заплатили. У меня на работе бухгалтер отдает эту форму прямо в руки. Если у вас в банке есть сберегательный счет, на который начисляются проценты (0.01% годовых прямо сейчас), они пришлют еще одну форму W2.

Шаг 2 – Вы платите за подписку на TurboTax ($30 в год) и, выпоняя простые и понятные инструкции, заполняете свою налоговую декларацию. Форму необходимо отправить до середины апреля (иногда этот срок могут продлить). Можно, конечно, все сделать на сайте IRS бесплатно, но я бы не советовал, если вы не разбираетесь во всех тонкостях и не знаете всех вычетов.

Шаг 3 – Все! Хвалите себя за то, какие вы умные и как легко со всем справились. Ждете возврата, если вы на него претендуете. Да, налоги могут вернуть, если вы заплатили больше чем нужно. И это чертовски приятно!

Если вы претендуете на возврат, то после рассмотрения вашей декларации (в течение нескольких дней), деньги прилетят вам на карту за пару недель. В прошлом году IRS вернуло гражданам около $60 миллионов налогов. Местные магазины и бизнесы всегда устраивают различные акции и предлагают скидки в период налоговых возвратов. С этими деньгами намного легче расставаться. Хотя я знаю случаи, когда налоги приходилось и доплачивать.

А что будет, если я допущу ошибку в налоговой декларации? Лучше этого не делать. Все-таки налоги в США – это очень щепетильная тема, а неуплата налогов или сокрытие доходов очень серьезно наказываются штрафом или тюремным заключением.

Если у IRS возникнут вопросы к вашей налоговой декларации, ее могут отправить на аудит. По данным IRS на аудит отправляют меньше 1% (0.7% в 2016 году) налоговых деклараций, поэтому если вы не скрываете миллионные доходы, беспокоиться вам не стоит. Но опять же, читайте все внимательно и перепроверяйте, особенно, первый раз.

Александр Ненадавец, ведущий аналитик Wargaming. Фото facebook.com/anenadovets

О чем нужно еще помнить

В 2015 году Правительство Беларуси и США подписали соглашение FATCA о налоговом контроле счетов. Это значит, что Беларусь и США обмениваются налоговой информацией о счетах налоговых резидентов.

Если у вас есть депозит в Беларуси (если я не ошибаюсь, сумма на на всех счетах дожна быть больше $10K в течение года), а вы платите налоги в США, при подаче налогов необходимо сообщить IRS об этом депозите. Необходимо будет заполнить еще одну форму на сайте IRS. Это не займет много времени, и TurboTax вам об этом напомнит. За несообщение этой информации тоже грозит солидный штраф.

Смотрите так же:  Нтв развод по русски

Читайте также на ForumDaily:

Получите самые важные новости в свой мессенджер, подписавшись на ForumDaily, а также читайте нас в Telegram, Google+ и Facebook.

Федеральные налоги в США

Подробный обзор местных и федеральных налогов в Америке в 2018 году. Существующие налоговые ставки на продажи, недвижимость и доход. Какое предусмотрено наказание в США на их неуплату.
В США, как и в любой стране мира, существует своя структура налогообложения для физических и юридических лиц. В Штатах налоговая система довольно сложная, и многие её аспекты могут отличаться от налоговой системы России и стран СНГ. Основной доход США получают от налогов, уйти от которых невозможно и не рекомендуется, так как это может повлечь за собой серьёзную административную (возможно, и уголовную) ответственность.

Капитолий – американское здание правительства расположенное в Вашингтоне

Подробнее о налогах в США на 2018 год можно узнать в этой статье.

Кто платит налоги в США

Подоходный налог в США обязан платить каждый граждан и обладатель Green Card, а также различные компании и корпорации. На 2018 год размер процентной налоговой ставки в стране составляет 33-35% от общего дохода гражданина.

Ежегодно каждый гражданин или обладатель Green Card, достигший 18 лет обязан раз в год подавать налоговую декларацию в специальное учреждение, которое занимается сбором налогов в США. Платят, в основном, за недвижимость, за свой доход, а также вносят вклад в обустройство своего города/штата.

Структура налоговой системы в Америке

Таким образом, если ваш доход в год составляет около 20000$ (средняя годовая зарплата американца на 2016 год), вы обязаны отдавать каждый год около 6600$. Переводя на понятный для русского человека помесячный доход, мы получаем доход в 1700$ в месяц, из которого налогами облагается 561$.

Следует учитывать, что для нормального проживания в провинциальном городке требуется хотя бы 2000$. Поэтому не рекомендуется по приезду в Штаты пытаться оформлять Green Card, лучше всего первые несколько месяцев попытаться освоиться и найти хорошую работу.

Если же вы собрались открывать своё дело в США, то учтите, что подоходный налог и налог с продаж обязан платить каждый, в том числе и юридические лица. Также следует учитывать высокую конкуренцию, так как в Штатах практически половина граждан держит мелкий подсобный бизнес.

Сравнительная таблица процентного соотношения мелкого бизнеса в США и России

Лучше всего пред тем как открывать своё дело, поработать на легальной основе у нескольких начинающих бизнесменов, чтобы лучше разобраться в тонкостях ведения бизнеса в этой стране. Чтобы легально начать свой бизнес и получить кредит на выгодных для вас условиях, необходимо будет оформить Green Card.

Налоги в США в 2018 году платят даже студенты со своей стипендии или другого дохода (если таковой имеется). Однако если вы являетесь студентом по обмену и не имеете Green Card или проводите в стране меньше 180 дней в году, то вы официально освобождаетесь от уплаты налога.

Налоговая система в США

На 2018 год в стране свобод имеется довольно сложная и не совсем понятная для иностранца система налогообложения граждан. Сегодня каждый американец обязан выплачивать четыре основных вида налога.

Размер федерального налога по всем штатам Америки

  1. Основной подоходный налог (федеральный налог). Его выплачивают все без исключения сотрудники различных компаний и корпораций, в том числе его обязаны платить из своего дохода сами работодатели. Так как на 2016 год более 90% американцев работает в различных частных фирмах, то этот налог можно назвать основным. Процентная ставка на него может изменяться в зависимости от размеров предприятия и его доходов, а также от экономической ситуации в определённом штате. Сотрудники государственных предприятий могут получать льготы или частично освобождаться от подобного налога.
  2. Налог от штата и города (местный). Это скорее не совсем налог, а сборы на улучшение инфраструктуры города и штата. Однако каждый гражданин Америки обязан произвести выплаты на нужды своей малой родины.

Размеры налога для одиноких людей и семейных

Размер налога напрямую зависит от экономической ситуации в штате, городе и стране в целом. Если вы откажетесь платить налог штату и городу, то вас могут оштрафовать.

  • Налог на недвижимость. С налогом на недвижимость сталкивались и жители нашей страны, но если у нас он составляет около 1,5-2%от стоимости недвижимости на 2016 год, то в Штатах нет чёткой процентной ставки. Всё опять зависит от того, находитесь ли вы в браке, имеются ли у вас дети, а также ещё зависит от штата и города проживания, от экономической ситуации в стране в целом, от вашего официального дохода. Поэтому иметь недвижимость в США может быть как выгодно, так и невыгодно.
  • Налог с продажи. Это своего рода аналог нашего НДС. Данным налогом облагается прибыль с продаж. Такой налог обязаны платить различные компании, а также граждане, покупающие определённые товары.

    Карта американских штатов с указанием размера налога с продажи

    Налог с продажи обычно сразу включается в стоимость покупки.

    Получается, что средняя налоговая ставка по стране составляет около 33-35% от прибыли за год (включая и налог на недвижимость, продажи и т. д). Также налоговая система США предусматривает определённые льготы для некоторых граждан. Например, если ваш доход менее 15000$ в год, то вы входите в категорию малоимущих граждан и, соответственно, платите меньше остальных – около 25% от своего дохода.

    Можно ли не платить налоги в США

    Законодательство Штатов не предусматривает законы, которые разрешали бы вам на легальной основе полностью не платить налоги в государственную казну. Однако на 2018 год существует несколько поправок, благодаря которым можно платить меньше или вовсе не платить определённое время. Рассмотрим всё подробнее.

    Например, вы находитесь в США по рабочей визе и работаете на территории этой страны более 180 дней в году, из чего выходит, что вы обязаны отдавать часть своего дохода в казну чужой страны, да и ещё и в казну своей (так как вы официально проживаете в России). Таким образом, вы будете терять около 45% вашего дохода. Однако есть возможность не платить налог в казну США.

    Для этого вы не должны иметь при себе Green Card, так как в таком случае вы считаетесь практически полноправным гражданином.

    Так выглядит американская green card

    Итак, вы уезжаете раз в год в командировку в Штаты на 181 день. Вы сможете избежать двустороннего налога при условии, что ваш работодатель имеет на руках договор об избежании двойного налогообложения. В таком случае вы платите налоги только российской стороне (около 13% от вашей прибыли).

    Однако если вы проживаете в США на легальной основе, вы можете частично освободиться от налога.

    1. Если вы работаете на государственном предприятии. Но устроится работать в государственное предприятие (в любое) бывает довольно сложно для среднестатистического иммигранта.
    2. Если отслужили в армии США. Однако при наборе на военную службу кандидаты проходят жёсткий отбор, так как в самих Штатах служба в армии считается довольно престижной.
    3. Если имеете серьёзные проблемы со здоровьем. Помимо частичного освобождения от уплаты налогов вам будут предоставляться различные льготы.

    Образец паспорта американского гражданина

    Однако есть некоторые нюансы, например, очень трудно получить гражданство или Green Card, если вы уже приехали со своими заболеваниями. Но если вы получили инвалидность уже после переезда и получения Green Card в США, то вы можете рассчитывать на различные льготы и частичное освобождение от налогов.

    Вернуться к оглавлению

    Что будет, если не платить налоги

    Если вы иммигрант, но уже успели оформить гражданство или хотя бы Green Card, то можете не волноваться – вас за такое нарушение не депортируют из страны. Но могут выдать очень серьёзный штраф, который будет равняться всему вашему годовому доходу или двум. В ваших же интересах не избегать уплаты налогов.

    Обмануть налоговую систему США не составит особого труда, так как комитет, отвечающий за налоги (ISB), может не раскрыть с первого раза ваш обман, потому что через него проходят только 5-10% всех налоговых отсчётов по стране.

    Процентное отношение сборов налогов с различных отраслей в США

    Если даже ISB не раскроет вашу попытку уклониться от налогообложения (что очень вероятно), то вас запросто могут обнародовать:

    1. Банки. Большинство американцев несколько раз в год оформляют кредиты с низкой процентной ставкой в местных банках, и вы, вероятнее всего, если ехали в Штаты за хорошей жизнью, не будете исключением, просто потому, что вам постоянно будет не хватать вашей зарплаты. Как мы знаем, перед тем как выдать кредит, добросовестные банки проверяют все документы, подтверждающие ваш доход, а также тот факт, платите ли вы налоги. Естественно, в кредите будет отказано, а информацию об уклонении от уплаты налогов передадут в местный департамент ISB.
    2. Вы можете сами себя раскрыть. Например, при оплате дорогих товаров (машина, оплата жилья) с вас могут спросить квитанцию об оплате налогов. Если вы откажетесь её дать, то не сможете приобрести товар и вызовете определённые подозрения.
    3. Ваши коллеги, соседи, знакомые. Американцы – законопослушные граждане. Они посчитают своим долгом проинформировать компетентные органы о том, что кто-то уклоняется от уплаты налогов, естественно, с указанием всех данных преступника.
    4. Воля случая. IBS за год подробно проверяет около 5-10% всех налоговых вычетов со страны. Вероятность того, что именно ваш отчёт о доходах и налоговых выплатах будет проверен, довольно мала, но всё же имеется.

    Таким образом, вам придётся жить практически в бегах около года, едва сводя концы с концами, что никак не сходится с вашими представлениями о комфортной жизни в США.

    Можно ли вернуть налоги

    При условии, что вы работали когда-то в США (не более года назад), вы можете подать заявление на возврат всех налогов, которые вы заплатили.

    Данная процедура абсолютно законна. Вот небольшой список тех налогов или сборов, которые вы можете вернуть:

    1. Федеральные налоги.
    2. Социальная страховка. Не путать со страховкой на имущество.
    3. Часть – с различных сборов во время обучения по обмену в США в вузе.

    Налоги можно вернуть при условии, что вы не прожили более года в стране, но прожили более 180 дней (если отсутствует договор об отмене двойного налогообложения).

    Но если вы не подали документы на возврат налогов в течение года, то процедуру возврата произвести не получится.

    За что вы платите

    Большая часть прибыли США идёт от налогов, но на что идут все эти деньги? Деньги налогоплательщиков идут на:

    • модернизацию армии;
    • совершенствование городской инфраструктуры;
    • выплату различных пенсий и пособий;
    • развитие науки;
    • финансирование крупных проектов;
    • выплату внешних долгов;
    • обеспечение гражданской безопасности (полиция, пожарные);
    • развитие медицины.

    Прибыль и качество жизни всех людей, живущих в США, напрямую зависит от налогоплательщиков.

    Сравнение налогов РФ и США

    Если сравнивать налоги в РФ и США, то Россия имеет более выгодный размер налогового вычета – всего 13% от дохода и 2% от стоимости недвижимости. Сравнение налогов РФ и США показывают, что в России налоговая система в разы проще.