Меню Закрыть

Бланк налоговая декларация по земельному налогу 2012

Оглавление:

Налоговая декларация по земельному налогу — 2017 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Налоговая декларация по земельному налогу — 2017.

Обзор изменений, которые необходимо учитывать при заполнении декларации в 2018 году

Начиная с отчетности за налоговый период 2017 года, налогоплательщикам нужно будет представлять налоговую декларацию по земельному налогу (далее — Декларация) с использованием новой формы. Обновление обусловлено необходимостью приведения Декларации в соответствие с требованиями налогового законодательства. В частности, предусмотрена возможность заполнения декларации для определения налоговой базы в отношении земельных участков, расположенных на территориях Крыма или Севастополя, на основе нормативной цены земли. Помимо этого, из Декларации исключены положения, относившиеся к индивидуальным предпринимателям, в связи с отсутствием у них в настоящее время обязанности отчитываться по земельному налогу. Присутствуют и другие изменения, см. дополнительно письмо ФНС от 06.06.2017 N БС-4-21/[email protected]

Новая форма Декларации, порядок ее заполнения (далее — Порядок заполнения), а также формат предоставления в электронном виде утверждены приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected]

Контрольные соотношения показателей новой декларации доведены письмом ФНС России от 13.07.2017 N БС-4-21/[email protected]

Заполнение титульного листа Декларации

1. Изменены штрих-коды, указываемые на титульном и иных листах Декларации

2. Поле для указания ИНН сокращено с 12 до 10 знаков

С 1 января 2015 года обязанность по предоставлению Деклараций установлена только для юридических лиц — для организаций (см. Федеральный закон от 04.11.2014 N 347-ФЗ). Физические лица, в том числе ИП, по земельному налогу в настоящее время не отчитываются. Двенадцатизначный ИНН предусмотрен исключительно для физических лиц, ИНН организаций всегда является десятизначным (см. Порядок и условия присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика, утв. приказом ФНС от 29.06.2012 N ММВ-7-6/[email protected]).

3. В Справочнике «Коды, определяющие налоговый период» (см. Приложение 1 к Порядку заполнения Декларации) откорректировано наименование кода 50

«Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя»

«последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации»

С 1 января 2015 года обязанность по предоставлению Деклараций установлена только для юридических лиц. Индивидуальные предприниматели с этой даты Декларацию не сдают (см. Федеральный закон от 04.11.2014 N 347-ФЗ).

4. Исключен реквизит «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»

5. В наименование поля «(фамилия, имя, отчество* полностью)» добавлена сноска о том, что отчество налогоплательщика (или представителя) должно указываться при наличии

6. Исключен реквизит «МП» (место печати)

Соответствующие изменения учтены и в новом Порядке заполнения Декларации, который теперь не содержат указания на то, что подпись руководителя организации должна заверяться печатью. Таким образом, проставлять печать на титульном листе Декларации больше не требуется Данное изменение обусловлено принятием Федерального закона от 06.04.2015 N 82-ФЗ.

7. В поле, предназначенном для отражения информации о документе, подтверждающем полномочия представителя, помимо информации о наименовании этого документа, теперь необходимо также указывать реквизиты данного документа

Заполнение Раздела 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет» Декларации

В целом Раздел 1 Декларации заполняется в прежнем порядке. Единственная поправка носит технический характер и заключается в том, что теперь в наименованиях строк 021, 023, 025, 027, 030 и 040 вместо сокращения «руб.» используется фраза «в рублях».

Заполнение Раздела 2 » Расчет налоговой базы и суммы земельного налога» Декларации

1. В наименованиях строк, предназначенных для отражения показателей, исчисляемых в рублях, вместо сокращения «руб.» используется фраза «в рублях».

Кроме того, в наименованиях различных строк Раздела 2 ссылки на положения НК РФ теперь приведены без использования сокращений («пункт» вместо «п.»; «статья» вместо «ст.»; «Налогового кодекса Российской Федерации» вместо «Кодекса» и т.п.)

Представляется, что данные поправки носят технический характер.

2. Из Справочника категорий земли (см. Приложение 5 к Порядку заполнения Декларации), исключены коды, относящиеся к земельным участкам физических лиц

Данный Справочник используется для заполнения строки 030 «Категория земель (код)» Раздела 2 Декларации. Из него исключены следующие коды:

— 003002000050 — Земельные участки, приобретенные в собственность физическими лицами на условиях осуществления на них индивидуального жилищного строительства;

— 003002000080 Земельные участки, предоставленные физическим лицам для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

Упразднение указанных кодов связано с тем, что с 1 января 2015 года обязанность по предоставлению Деклараций установлена только для юридических лиц — для организаций. Физические лица, в том числе ИП, по земельному налогу не отчитываются (см. Федеральный закон от 04.11.2014 N 347-ФЗ).

3. По строке 050 вместо информации о кадастровой стоимости (доли кадастровой стоимости) земельного участка может быть отражена информация о нормативной цене земли

В общем случае при расчете земельного налога налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения (ст. 390 НК РФ). Однако для Республики Крым и города федерального значения Севастополя установлен особый порядок определения налоговый базы. На основании п. 8 ст. 391 НК РФ налоговая база в отношении земельных участков, расположенных на территориях указанных субъектов РФ, определяется на основе нормативной цены земли, установленной на 1 января соответствующего налогового периода органами исполнительной власти Республики Крым и города федерального значения Севастополя. Такой порядок действует с 1 января 2015 года и до 1 января года, следующего за годом утверждения на территориях данных субъектов РФ результатов массовой кадастровой оценки земельных участков. См. также письмо ФНС России от 16.06.2015 N БС-4-11/[email protected]

4. Исключены строки:

Из Справочника «Коды налоговых льгот» (см. Приложение 6 к Порядку заполнения Декларации) исключены коды 3021210 — 3021270.

В «старой» Декларации указанные строки имели коды 090 и 100. Они предназначались для отражения информации о возможности применения налогоплательщиком льготы, установленной п. 5 ст. 391 НК РФ (по строке 090 отражался код такой льготы, по строке 100 — установленная фиксированная величина, на которую может быть уменьшен земельный налог). Рассматриваемой льготой могут воспользоваться только налогоплательщики, являющиеся физическими лицами (конкретный их перечень приведен в п. 5 ст. 391 НК РФ). На сегодняшний день обязанность по представлению Декларации возложена исключительно на юридических лиц, соответственно, информация о льготе, установленной п. 5 ст. 391 НК РФ, в настоящее время в Декларации не отражается.

Коды 3021210 — 3021270 были предназначены для заполнения строки 090 «Код налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы» и упразднены в связи с ее исключением.

5. В связи с исключением вышеуказанных строк в новой Декларации строки Раздела 2 Декларации перенумерованы (начиная со строки 090)

6. Для заполнения строки 200 используются новые коды налоговых льгот:

Приложение 6 к Порядку заполнения Декларации дополнено новыми кодами:

— 3021196 — судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, — в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет;

— 3021197 — организации — участники свободной экономической зоны — в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.

Появление приведенных кодов обусловлено внесением изменений в ст. 395 НК РФ.

— с 1 января 2012 года освобождены от налогообложения земельным налогом судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, — в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет (см. Федеральный закон от 07.11.2011 N 305-ФЗ);

— с 1 января 2015 года освобождены от налогообложения земельным налогом организации — участники свободной экономической зоны — в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок (см. Федеральный закон от 29.11.2014 N 379-ФЗ).

Указанные коды фактически применялись налогоплательщиками и ранее, их использование было рекомендовано ФНС в письмах от 15.10.2012 N БС-4-11/[email protected] и от 03.06.2016 N БС-4-11/[email protected]

7. Исключена строка «Сумма налоговой льготы (руб.) (п. 2 ст. 387 Кодекса)»

В старой Декларации данная строка имела код 270. Данная строка заполнялась в случае установления нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки (по п. 2 ст. 387 НК РФ).

Показатель строки 270 определялся по формуле (п. 5.29 «старого» Порядка заполнения Декларации):

стр. 270 = стр. 130 (налоговая база) x (налоговая ставка — пониженная ставка):100.

При этом в случае заполнения строки 270 итоговый показатель — «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период» (строка 280) исчислялся по формуле (п. 5.30 «старого» Порядка заполнения Декларации):

В свою очередь, по строке 170 указывалась сумма исчисленного земельного налога за налоговый период, рассчитанная как произведение налоговой базы (строка 130), налоговой ставки (строка 140) и коэффициента (Кв) (строка 160), деленное на сто (п. 5.19 «старого» Порядка заполнения Декларации):

Смотрите так же:  379 приказ росрыболовства

Получалось, что в случае использования пониженной налоговой ставки для правильного заполнения Декларации по строке 140 Раздела 2 необходимо было отражать общую — не льготную ставку налога. В противном случае (если по строке 140 показывалась фактически применяемая — пониженная ставка), указанный расчет приводил к занижению итоговой суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Между тем п. 5.16 «старого» Порядка заполнения Декларации предусматривал, что по строке 140 должна указываться налоговая ставка, применяемая налогоплательщиком в отношении данного земельного участка, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). Иными словами, «старый» Порядок заполнения Декларации не предполагал указания по строке 140 Раздела 2 общей, а не пониженной ставки. Из приведенной нормы следовало, что по строке 140 должна была отражаться ставка, которую налогоплательщик фактически применяет, либо общая (если права на льготную ставку нет), либо пониженная (если имеется право на льготу).

Из «нового» Порядка заполнения Декларации, как и раньше, следует, что по строке «Налоговая ставка (%)» (теперь это строка 120) Раздела 2 должна быть показана фактически применяемая ставка земельного налога: либо общая, либо пониженная (п. 5.14 «нового» Порядка заполнения Декларации). При этом строка «Сумма налоговой льготы (руб.) (п. 2 ст. 387 Кодекса)» упразднена, что позволяет верно рассчитать итоговый показатель исчисленной к уплате в бюджет суммы налога.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Налоговая декларация по земельному налогу

Декларация по земельному налогу 2018 (образец заполнения)

Организации, которые в 2017 г. на праве собственности или постоянного бессрочного пользования владели земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения по земельному налогу, должны по итогам 2017 года представить декларацию по этому налогу. О бланке налоговой декларации по земельному налогу 2018 расскажем в нашей консультации и приведем пример ее заполнения.

Состав декларации по земельному налогу в 2018 для юридических лиц

Форма новой декларации по земельному налогу, подаваемой в 2018 г., утверждена Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Налоговая декларация по земельному налогу за 2017 год состоит из следующих листов и разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Декларация на земельный налог 2018: бланк скачать

Скачать форму декларации по земельному налогу 2018 можно по ссылке ниже:

Налоговая декларация по земельному налогу 2018: скачать

Куда сдавать декларацию и в каком виде

По общему правилу налоговая декларация по земельному налогу представляется в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ).

Организация-крупнейший налогоплательщик должна сдавать свои «земельные» декларации в налоговую инспекцию, где она стоит на учете в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 398 НК РФ).

А то, в каком виде сдается декларация (на бумаге или электронно), зависит от численности работников. Так, организация со среднесписочной численностью работников за 2017 год более 100 человек, а также вновь созданная организация с численностью работников более 100 человек должны сдавать налоговую декларацию за 2017 год в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Остальные организации-плательщики земельного налога решают сами, сдавать декларацию на бумаге или через Интернет.

Декларация по земельному налогу: сроки сдачи 2018

Организации-налогоплательщики земельного налога должны сдавать налоговую декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим годом (п. 3 ст. 398 НК РФ).

При этом применяются общие правила переноса сроков: если последний день срока сдачи декларации придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Крайний срок сдачи декларации по земельному налогу за 2017 год – 01.02.2018.

Налоговая декларация по земельному налогу 2018: образец заполнения

Информация о том, как заполнить декларацию по земельному налогу в 2018 году, содержится в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] В приведенном в Приложении № 3 Порядке раскрываются как общие требования к заполнению декларации, так и требования к заполнению титульного листа и разделов декларации.

Приведем пример заполнения декларации по земельному налогу в 2018 году для декларации, подготовленной на компьютере. Обращаем внимание, что при ручном заполнении декларации имеются свои особенности (к примеру, необходимо проставлять прочерки во всех знакоместах поля в случае отсутствия какого-либо показателя).

Для заполнения декларации предположим, что ООО «Автоматика-М» на праве собственности владеет земельным участком с кадастровым номером 77:09:0001026:31 и кадастровой стоимостью на 01.01.2017 в размере 3 000 509,60 руб. В соответствии с Законом г. Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге» организация уплачивает в течение года ежеквартальные авансовые платежи.

Декларация по земельному налогу

28 октября 2011 года был выпущен приказ № ММВ-7-11/696 Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Этим приказом была утверждена новая форма предоставления декларации для уплаты земельного налога за истекший 2011 год.

Обновленная форма отчетности создана потому, что в Налоговый кодекс были введены существенные изменения относительно формирования и уплаты налога на любое имущество.

Декларация по земельному налогу обязаны предоставлять все юридические или физические лица, непосредственная деятельность которых предполагает работу с земельными участками. Эти участки должны принадлежать предприятиям на основе права собственности или права постоянного бессрочного пользования.

Сумма налога начисляется на уже сформированные земельные участки, которым присвоены кадастровые номера, категория, границы и площади. Если участок еще не сформирован, не учтен в Едином государственном реестре земель или изъят из оборота, то налог на него не начисляется.

Земельный налог не выплачивают участки, которые были ограничены в обороте, на которых расположены важные объекты культурного наследия государства, а также те объекты, которые необходимы для полноценного обеспечения нужд государственной безопасности, обороны или таможни. Кроме того, земли лесного фонда и участки под водными объектами не облагаются земельным налогом.

Декларация по земельному налогу подается в налоговую инспекцию по месту расположения участка в срок не позднее 1 февраля 2012 года. Ранее организации должны были предоставлять декларацию раз в квартал, а теперь это ежегодная форма отчетности.

Но, как и было установлено ранее, налогоплательщики, выплачивающие земельный налог, обязаны перечислять авансовые платежи по установленной сумме земельного налога ежеквартально.

В январе прошедшего года законодательно отменили обязанность плательщиков предоставлять расчеты авансовых платежей на протяжении отчетного года. Поэтому в этом году была изменена форма декларации, было добавлены новые графы и строки для указания исчисленной суммы авансовых платежей, которые были произведены в первом, втором и третьем квартале.

Отныне декларацию по земельному налогу можно подавать в соответствующую налоговую инспекцию в электронном виде или в традиционном варианте на бумажном носителе.

Приложение №2 к приказу, утверждающему новую форму декларации, четко и предельно конкретно описаны правила заполнения электронных файлов в формате *.xml, которые и передаются в органы Федеральной Налоговой Службы. Следуя этим инструкциям, заполнить бланк документа без ошибок и неточностей достаточно просто.

Если организация, которая заполняет декларацию для выплаты земельного налога, является правопреемником другой организации, указывает КПП правопреемника, ИНН и полное наименование реорганизованного предприятия. Специальный код указывает на форму ликвидации или реорганизации предприятия.

Организации, которые являются плательщиками земельного налога, вычисляют его сумму самостоятельно, и на основании этих расчетов заполняют декларацию. Зачастую это непосредственная обязанность бухгалтерии.

Рассчитать сумму земельного налога для индивидуального предпринимателя несложно, и предприниматели, как правило, делают это самостоятельно. Если участки принадлежат организации, но не задействованы в бизнес-процессе, то расчет суммы земельного налога осуществляет налоговый инспектор.

Несмотря на то, что налоговая декларация для уплаты земельного налога представляется в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, крупнейшие налогоплательщики все же имеют преимущественное право представить земельную декларацию по месту своего учета. Однако в декларации все же следует указывать код налогового органа по месту нахождения земельного участка.

Структура налоговой декларации по земельному налогу включает 2 раздела. Первый раздел, который в новой декларации называется «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет», указывает ту сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет. Строки бланка декларации 021, 023, 025, 027 предусмотрены для сумм авансовых платежей в каждом квартале отчетного года.

Во втором разделе под названием «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога» изменены названия ряда показателей и коды строк, предназначенных для внесения тех или иных показателей. Кроме того, второй раздел требует указания налоговой льготы, если таковая имеется, и ту статью нормативного акта муниципального образования, который устанавливает предоставление льготы.

Обязательно следует помнить, что даже если организация любой формы собственности имеет льготу на земельный налог или даже полностью освобождена от него, то предоставлять налоговую декларацию все равно нужно.

То есть факт освобождения от налога не освобождает от предоставления декларации. В декларации предельно конкретно нужно отражать все виды доходов, их источники, расходы, виды и объемы налоговых льгот прочую существенную информацию, которая непосредственно связана с уплатой земельного налога.

Все показатели в стоимостном выражении отражаются в полных рублях. Для округления копеек используется простое математическое правило округления. Иными словами, если показатель меньше 50 копеек, то округление происходит в меньшую сторону, а если больше 50 копеек, то сумма округляется до следующего полного рубля.

При заполнении налоговой декларации по земельному налогу запрещено исправление ошибок любыми корректирующими способами и средствами.

Нельзя также печатать декларацию с двух сторон листа бумаги, и применение такого способа скрепления листов, который может привести к порче бумаги (к примеру, степлером). Все текстовые поля должны быть заполнены печатными символами.

Очень важным изменением в декларации на земельный налог стало и то, что в форме увеличено количество информации, которая фиксируется в закодированном виде. Введены также обновленные таблицы кодировок, всего их теперь шесть.

Подаем налоговую декларацию по земельному налогу (бланк)

Декларация по земельному налогу — это обязательный документ, который подают в налоговую собственники земельных участков, использующие их в коммерческих целях. Далее расскажем о том, кто обязан подавать такую декларацию и как правильно ее заполнить.

Налоговая декларация по земельному налогу (кто оформляет, срок сдачи и др.)

Налоговая декларация по земельному налогу заполняется компаниями — плательщиками земельного налога.

Смотрите так же:  Лицензия охранника великий новгород

Форма декларации по земельному налогу утверждена приказом ФНС России от 28.10.11 № ММВ-7-11/[email protected]

Декларация по земельному налогу должна быть подана не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ).

Важно! У ИП обязанность по сдаче декларации по земельному налогу за 2015 год отсутствует — налоговики сами рассчитают налог и направят индивидуальному предпринимателю уведомление для его уплаты. Такие поправки внесены в п. 1 ст. 398 НК РФ законом от 04.11.14 № 347-ФЗ.

Об изменениях для ИП по земельному налогу см. в материале «С 01.01.2015 ИП не должен самостоятельно исчислять земельный налог».

Образец заполнения декларации по земельному налогу

Как оформляется налоговая декларация по земельному налогу? Объем ее небольшой — титульный лист и 2 раздела. На титульном листе отражается информация о компании, в 1-й раздел заносятся суммы уплаченных авансовых платежей и налог, подлежащий уплате в бюджет. Расчет налога производится во 2-м разделе.

Фрагмент заполнения 2-го раздела (основные показатели) налоговой декларации по земельному налогу представлен ниже:

Разберем, как заполнять раздел, построчно:

  • начальной информацией в разделе является кадастровый номер земельного участка (его можно узнать из свидетельства о госрегистрации права или из кадастрового паспорта);
  • стр. 010 — КБК (из приказа Минфина от 01.07.2013 № 65н);
  • стр. 020 — ОКТМО (из Общероссийского классификатора территорий МО);
  • стр. 030 — категория земель (из приложения № 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected]);
  • стр. 050 — кадастровая стоимость земли (из публичной кадастровой карты на сайте Госреестра);
  • стр. 060 в данном случае не заполняется (компании принадлежит 100% площади участка);
  • во всех строках, посвященных льготам, проставляются прочерки (в нашем примере льгот нет);
  • стр. 130 — налоговая база, равная кадастровой стоимости земли;
  • стр. 140 — ставка налога, взятая из местного земельного закона;
  • по стр. 160 рассчитан Кв = 1 (12 мес. / 12 мес.), т. к. компания владела участком весь год;
  • в стр. 170 указан итог расчета налога: 1 180 000 руб. х 1,5% = 17 700 руб. Этот результат отражают по стр. 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период».

Где скачать бланк декларации по земельному налогу, и чем отличаются бланки за 2014, 2015 и 2016 год?

Если вам необходимо скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу, вы это можете сделать на нашем сайте.

Можно также воспользоваться информацией, размещенной на официальном сайте ФНС, где своевременно обновляется форма декларации по земельному налогу и приводится порядок ее заполнения.

Налоговая декларация по земельному налогу, как и другая налоговая отчетность, иногда корректируется налоговиками. В 2016 году она не претерпела каких-либо изменений по сравнению с 2014 и 2015 годом. А за 2017 год ее будем сдавать уже по новой форме. Контрольные соотношения к новой форме декларации можно скачать здесь. При подготовке декларации за 2017 год также следует обращать внимание на кадастровую стоимость и КБК, которые могут поменяться.

Как правильно рассчитать земельный налог при изменении кадастровой стоимости участка, см. в материале «Как считать земельный налог, если изменилась кадастровая стоимость участка».

Подать налоговую декларацию по земельному налогу необходимо своевременно, правильно заполнив нужные строки. Чтобы декларацию приняли контролирующие органы, информацию для нее (форму декларации, КБК, ставки налога и др.) нужно брать из официальных источников.

Декларация по земельному налогу. Как правильно заполнить

Декларацию по земельному налогу заполняют и сдают в ФНС ИП и юридические лица, имеющие в собственности земельные наделы, на которых ведётся хозяйственная (экономическая) деятельность.

Бланк налоговой декларации по земельному налогу

Посмотреть бланк декларации земельному налогу 2018: стр. 1, стр. 2, стр. 3

Образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу

Посмотреть пример заполнения декларации по земельному налогу: стр. 1, стр. 2, стр. 3

Декларация подаётся по месту регистрации земельного участка; если у предпринимателя их несколько в разных районах — он подаёт отдельную декларацию на каждый участок для каждого контролирующего органа.

Декларация подаётся и в том случае, если ИП или юр.лицо освобождены от уплаты земельного налога — она оформляется как нулевая.

Размеры земельного налога определяются федеральным законодательством и нормативными актами региональных властей, в бюджет которых будет перечисляться налог.

Декларацию можно подавать:

  • электронно — по интернету — через лицензированных операторов электронного документооборота (ЭДО) или посредством сайта ФНС;
  • в бумажном виде — лично (заполнять и сдавать нужно 2 экземпляра; один с пометкой о сдаче вернётся из ФНС налогоплательщику как доказательство факта сдачи декларации) или посредством почтовой службы заказным письмом с описью вложения (в качестве доказательства сдачи декларации у налогоплательщика на руках будет опись вложения и квитанция об отправлении письма — дата на нём будет считаться днём подачи декларации).

Порядок заполнения и сроки подачи декларации по земельному налогу в 2018 году

Декларация по земельному налогу сдаётся один раз, до 1 февраля следующего за истекшим налоговым периодом года.

Особенности заполнения декларации по транспортному налогу

  • если декларация заполняется вручную, буквы должны быть большие печатные, чернила черного или синего цвета;
  • если декларация заполняется электронно, используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • данные записываются с первой ячейки слева, оставшиеся пустыми клеточки прочёркиваются;
  • на титульном листе и страницах раздела 1 (если их несколько) внизу проставляется дата заполнения декларации и подпись подающего лица;
  • нельзя: скреплять или сшивать листы декларации, вносить исправления, распечатывать декларацию на двух сторонах одного листа бумаги;
  • страницы декларации нумеруются по порядку после заполнения всей формы (001, 002 и т.д.). Общее количество страниц на титульном листе указывается также после заполнения всей декларации.

Унифицированные бланки и печатные формы документов на 2018 г.

  • ✓ Платежные документы
  • ✓ Кассовые документы
  • ✓ Типовые формы договоров
  • ✓ Документы на транспортрировку товаров
  • ✓ Документы по учету товаров
  • ✓ Документы ККМ и ККТ
  • ✓ Должностные инструкции
  • ✓ Деловые письма
  • ✓ Документы по учету материалов
  • ✓ Бланки и формы доверенностей

Бланк декларации по земельному налогу состоит из трех частей. Целесообразнее всего заполнять сначала Раздел 2, потом раздел 1 и потом уже титульный лист декларации.

Титульный лист. Здесь указываются все данные налогоплательщика:
ИНН/КПП — если присвоен; номер корректировки — 0—, 1—, 2— и т.д. (для уточняющих деклараций);
код налогового периода (34 — год, 50 — для предприятий, которые реорганизуются или ликвидируются); отчетный год; код вашего налогового органа; код места учета — обычно 270 — по месту нахождения земельного участка; полное наименование организации/ФИО индивидуального предпринимателя; код вида деятельности предпринимателя по ОКВЭД; если организация/ИП реорганизуется или ликвидируется, необходимо указать код ликвидации и ИНН/КПП; номер телефона для связи; количество заполненных страниц, количество приложенных документов или копий; цифровое обозначение лица, которое подает декларацию — сам налогоплательщик или его представитель; ФИО руководителя организации, если декларацию сдаёт юридическое лицо; дата и подпись налогоплательщика; если декларация подается представителем налогоплательщика — данные доверенности.

Раздел 1. Здесь указываются окончательные цифры исчисленного к уплате земельного налога на все имеющиеся у бизнесмена участки. Для каждого из них указывается свой КБК, код ОКТМО, сумма налога за год, суммы начисленных авансовых платежей (если налогоплательщик их перечислял), окончательная сумма налога к уплате.

Раздел 3. Здесь производится расчет налоговой базы и сумм, положенных к уплате за все зарегистрированные на предпринимателя участки.

Подробную инструкцию по заполнению и сдаче декларации можно скачать здесь.

Программа для розничных магазинов, оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг.

  • Торговый и складской учет
  • Интеграция с фискальными регистраторами
  • CRM, заказы и сделки
  • Печать первичных документов
  • Банк и касса, взаиморасчеты
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Интеграция со службами доставки
  • Интеграция с IP-телефонией
  • Email и SMS рассылка
  • КУДиР, налоговая декларация (УСН)

Как заполнять налоговую декларацию по земельному налогу в 2098 году

Согласно действующему законодательству, организации и ИП, владеющие земельными участками, должны предоставлять налоговым органам декларацию по земельному налогу. Этот документ подается вместе с декларацией по УСН или ЕНДВ. Однако налог на земельный участок взимается только в том случае, если объект сформулирован и оформлен по всем соответствующим правилам. В противном случае земельному участку могут не присвоить категорию или кадастровый номер.

Плательщики земельного налога

В п. 1 ст. 398 НК РФ сформулированы правила, определяющие, кто должен являться плательщиком земельного налога. Согласно этой статье, под налогообложение попадают юридические и физические лица, если земельные участки находятся в их собственности, являются объектами постоянного пользования или переданы как наследуемое владение. Но что касается физических лиц, то в их случае декларированию подлежат только те земельные участки, которые используются в бизнесе или на которых ведется предпринимательская деятельность. Однако данное уточнение не снимает с физических лиц обязательств по уплате налога на участки, не задействованные в предпринимательских целях.

Процесс подачи налоговой декларации

Декларация по уплате налога на земельный участок заполняется в конце года, а ее передача в налоговые органы должна осуществляться в соответствии с установленными сроками.

Заполненная декларация передается в тот налоговый отдел, который соответствует месту нахождения земельного участка. Если же в собственности предпринимателя находятся несколько участков на разных территориях, документы заполняются отдельно и передаются в соответствующие налоговые органы. Подача декларации может осуществляться как самим предпринимателем-владельцем участка, так и первым лицом организации или доверенным лицом.

Согласно правилам, декларацию необходимо заполнить в двух экземплярах. Один экземпляр остается у инспектора, а второй – возвращается налогоплательщику. Также заполненные декларации можно передать почтой. В этом случае документы отправляются ценным письмом с указанием описи во вложении. При этом сроком подачи документа будет считаться дата отправки письма. Кроме того, передать декларацию можно и электронной почтой. Для этого необходимо заполнить форму, указанную на сайте налоговой инспекции, либо же заказать данную услугу в специализированной фирме.

Правила заполнения налоговой декларации по земельному налогу в 2019 году

Во время заполнения декларации нужно учитывать, что:

• декларация может находиться как на бумажном носителе, так и в электронном варианте;

• заполняя декларацию собственноручно, можно пользоваться только ручкой синего или черного цвета;

• любые помарки и исправления в декларации должны быть помечены должностным лицом;

• в ячейках строки должно прописываться только одно значение;

• отсутствие какого-либо значения прописывается прочерком;

• страницы документа должны быть пронумерованы;

• каждая страница декларации печатается на отдельном листе;

• не допускаются какие-либо повреждения бумаги, в том числе скрепление стиплером или сшивание;

Смотрите так же:  Военный приказ 1010

• запрещается использование корректирующих средств;

• текст должен быть написан только печатными символами.

Состав декларации

Налоговая декларация включает в себя: Титульный лист, Раздел 1 – «Сумма земельного налога, подлежащего уплате в бюджет» и Раздел 2 – «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Здесь необходимо указать следующие данные: сведения ИНН/КПП. Если в декларации присутствуют исправления, тогда на титульном листе указывается номер страницы с исправлением и номер корректировки. Если документ заполняется в первый раз, то в отчетном периоде ставится цифра 0. Если же ИП ликвидируется или реорганизуется, тогда в этом поле ставится показатель 50.

Показатель места нахождения земельного участка прописывается исходя из того, в какой налоговый орган подается декларация. Чаще всего этим показателем является 270.

Также при необходимости требуется прописать следующие коды реорганизации:

6 – разделение с присоединением;

Кроме того, если декларация подается по доверенности, необходимо дополнительно предоставить документ при подсчете количества сдаваемых листов.

Этот раздел сводный. В нем необходимо заполнить данные по всем участкам, относящиеся к территории одного муниципального образования. Здесь прописываются суммы налога для оплаты по кодам ОКАТО. При заполнении КБК, обратите внимание, что данные могут отличаться в зависимости от того, где находится участок: на территории сельской местности, межселенных поселений или городского округа.

В этом разделе производится расчет налоговой базы, а также суммы налога по каждому конкретному участку.

Графа, которая раньше называлась «код по ОКАТО», сейчас заменена на графу «код ОКТМО». В этой графе нужно указать показатели, содержащиеся в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований.

В поле «010» необходимо прописать кадастровый номер земельного участка, а в графе «кадастровая стоимость – 050» указываются показатели, соответствующие первому января текущего года. Но если участок был образован в текущем налоговом периоде, тогда в этой графе указывается стоимость на момент его образования.

Обратите внимание на графу этого раздела под названием: «Доля налогоплательщика в праве». Данное поле заполняется в том случае, если участок находится в долевой собственности. При этом данные необходимо уточнить с правоустанавливающего документа на земельный участок.

В поле «090» указываются коды налоговых льгот, которые прописаны в приложении №6 к Постановлению о заполнении декларации.

Скачать образец заполнения декларации поземельному налогу

Образец заполнения декларации по транспортному налогу вы можете скачать прямо с нашего сайта пройдя по ссылке внизу:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Заполнение декларации по земельному налогу

Земельный налог должны оплачивать как физические, так и юридические лица, в собственности которых имеется надел.

Он относится к категории местных налогов и регламентируется действующим на территории Российской Федерации гл. 31 НК.

Также земельный налог определяется нормативно-правовыми актами, которые издают местные органы исполнительной власти.

Содержание

При взимании данного сбора налоговый орган требует от владельцев участков предъявлять документы, свидетельствующие о государственной регистрации их прав собственности.

После получения по месту постоянного проживания уведомления владельцы участков должны в установленные действующим законодательством сроки оплатить свои налоговые обязательства, а также предоставить в контролирующий орган декларацию.

В соответствии с действующим российским Налоговым кодексом все коммерческие организации, а также индивидуальные предприниматели, в собственности которых находятся земельные участки, должны платить налог.

Это требование регламентировано п. 1 ст. 398 НК Российской Федерации и касается только тех наделов, которые задействованы в хозяйственной деятельности юридических и физических лиц.

Представители среднего и малого бизнеса могут иметь в собственности земельные наделы, которые не используются для предпринимательской деятельности.

Это объясняется тем, что физические лица только уплачивают начисленную сумму земельного налога, согласно полученным уведомлениям из контролирующих органов.

Плательщики земельного налога должны в обязательном порядке отчитываться в контролирующие органы того района, в котором расположен участок.

Юридические и физические лица самостоятельно исчисляют свои налоговые обязательства перед местным бюджетом, и по результатам проведённых расчетов заполняют декларацию по земельному налогу.

Данный документ заверяется подписью плательщика и подаётся в местную налоговую инспекцию.

Если юридические и физические лица владеют несколькими земельными участками, расположенными в разных районах, то необходимо заполнять на каждый из них отдельную декларацию.

Все заполненные налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками в инспекции, в районе которых находятся участки.

Состав декларации ↑

Министерством Финансов Российской Федерации утверждены бланки отчётности по земельному налогу, а также порядок их заполнения:

Декларация по земельному налогу состоит:

Титульный лист декларации должен содержать всю регистрационную и контактную информацию о плательщике земельного налога.

Видео: структура налоговой декларации

Раздел № 1 предназначен для заполнения данных, касающихся суммы начисленного земельного налога за отчётный период (год), которая подлежит перечислению в местный бюджет.

Раздел № 2 предназначен для проведения расчётов налоговой базы, а также исчисления земельного налога.

В соответствии с утверждённым (Министерством Финансов России) порядком заполнения декларации по земельному налогу, оформлять данный документ необходимо в следующем порядке:

По такому же принципу заполняется уточненная налоговая декларация, которая должна подаваться в контролирующие органы в том периоде, в котором были выявлены любые неточности.

Порядок подачи уточнённого расчёта регламентирован ст. 81 НК, действующим на территории Российской Федерации.

Общие требования к заполнению бланка ↑

Данный документ может заполняться:

  • вручную (налогоплательщик должен использовать только чернильные ручки чёрного, либо синего цвета);
  • машинописным способом;
  • на компьютере (после чего распечатывается на принтере).

Декларация по земельному налогу должна содержать только проверенные данные, которые подтверждены документально.

Данный документ подписывается руководителем коммерческой организации, либо индивидуальным предпринимателем.

В том случае, когда налогоплательщик нарушит требования действующего российского законодательства, он будет привлечён к административной ответственности.

Контролирующим органом может быть выписан штраф за несвоевременную подачу декларации по земельному налогу.

При несвоевременной уплате налога юридические лица, а также индивидуальные предприниматели должны будут уплатить начисленные пени.

Также к ним может быть применена санкция, согласно которой оплата земельного налога должна осуществляться в 10-ти кратном размере.

При систематических нарушениях у представителей среднего и малого бизнеса могут изыматься земельные участки.

Чтобы правильно заполнить декларацию по земельному налогу необходимо руководствоваться порядком, утверждённым Министерством Финансов Российской Федерации.

Видео: Как составить декларацию по земельному налогу.

Используя пример заполнения данного бланка, налогоплательщики смогут быстро и правильно внести всю необходимую для контролирующих органов информацию.

На титульном листе декларации о земельном налоге выделены поля для заполнения персональных данных налогоплательщиков:

  • наименование коммерческой организации, ФИО индивидуального предпринимателя;
  • регистрационные сведения;
  • контактная информация;
  • дата заполнения и т. д.

Как правильно оплатить налог с продажи земельного участка в собственности менее 3 лет женщине смотрите здесь.

Отдельная графа выделена для представителей контролирующих органов, которые должны в ней поставить отметку о сдаче отчёта и указать присвоенный ему порядковый номер.

Вся информация титульного листа должна заверяться лично индивидуальным предпринимателем, либо руководителем коммерческой организации (или их доверенными лицами).

В первом разделе помимо персональных данных налогоплательщика указывается информация относительно начисленного земельного налога:

Во втором разделе декларации на землю указывается:

  • идентификационный номер налогоплательщика;
  • кадастровый номер земельного участка *050*.

Что нужно вписывать:

Владелец земельного участка, который задействован в его предпринимательской деятельности, должен самостоятельно определить его налоговую базу, о чём ставится отметка в графе *130*.

Также следует указывать в графе *140* применяемую налоговую ставку, на которую множится величина налоговой базы.

В этом уравнении также принимают участие графа *150* (количество месяцев, в течение которых осуществляется владение земельным участком) и *160* (коэффициент).

Результат данных исчислений вносится в графу *170*.

Итоговая сумма налога вносится в графу *280*.

Все остальные графы заполняются налогоплательщиками в том случае, если на это есть основания.

Образец заполнения

Ниже прилагается образец заполнения декларации по земельному налогу, которым могут воспользоваться как руководители коммерческих организаций, так и индивидуальные предприниматели.

Подача декларации: ↑

По окончании налогового года юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, использующие в своей хозяйственной деятельности земельные участки, должны заполнить декларацию установленного образца.

Данный документ подаётся в налоговую инспекцию в установленные действующим российским законодательством сроки.

Какие есть способы?

Декларация по земельному налогу может подаваться следующими способами:

  • лично налогоплательщиком;
  • по почте (заказным письмом с уведомлением);
  • по интернету (при помощи специально разработанного программного обеспечения).

Если налогоплательщик не может лично посетить контролирующий орган для подачи декларации, он имеет законное право прислать своего представителя.

Он должен иметь при себе оформленную по всем правилам юриспруденции доверенность, а также документ, идентифицирующий его личность (паспорт или водительское удостоверение).

Этот порядок регламентируется Налоговым кодексом Российской Федерации ст. 29 и ст. 27.

Предоставление декларации по земельному налогу осуществляется налогоплательщиком в контролирующий орган того района, в котором зарегистрирован владелец участка (юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель).

Данный порядок регламентирован российским Налоговым кодексом, п. 3 ст. 80.

Если плательщик земельного налога принял решение отправить декларацию по почте, он должен указать точные адресные данные свои и местного контролирующего органа.

Когда сдавать (сроки сдачи)

Многих представителей малого и среднего бизнеса интересует вопрос: сколько раз в год сдается декларация по земельному налогу?

Порядок подачи данного отчёта регламентирован действующим на территории Российской Федерации Налоговым кодексом, ст. 398.

Все налогоплательщики (юридические лица и индивидуальные предприниматели) должны подать декларацию по земельному налогу до 01 февраля года, следующего за отчётным.

Контроль со стороны государства ↑

Все юридические и физические лица, в соответствии с требованиями Налогового кодекса являющиеся плательщиками земельного налога могут подвергаться контролю со стороны государства.

Проводить проверку полноты начисления и уплаты земельного налога могут следующие контролирующие органы:

  • налоговая инспекция;
  • сотрудники КГК РБ;
  • сотрудники геодезической службы;
  • сотрудники землеустроительной службы.

При проведении проверки представители контролирующих органов проводят следующие мероприятия:

  1. Проверяют наличие документации, свидетельствующей о государственной регистрации земельного участка.
  2. Проверяют правильность и полноту применения: коэффициентов, льгот, кадастровой оценки, налоговой базы и т. д..
  3. Проверяют полноту начисления налоговых обязательств.
  4. Проверяют достоверность предоставленной в контролирующие органы информации (проводят сверку деклараций по земельному налогу).
  5. Проверяют полноту и своевременность уплаты начисленного земельного налога.

Когда платить авансовые платежи по земельному налогу? Можно посмотреть здесь.

Как платить земельный налог, если изменилась кадастровая стоимость? Читайте здесь.

Приняв решение использовать в своей предпринимательской деятельности земельный участок, представители среднего и малого бизнеса должны изучить действующее российское законодательство.

Для того чтобы избежать штрафных санкций и пеней налогоплательщикам необходимо своевременно и в полной мере проводить начисление и уплату земельного налога.

Также им необходимо регулярно отчитываться в установленной законом форме перед местными контролирующими органами.