Меню Закрыть

Налог на доходы с инвестиций

Оглавление:

Инвестиции и налог на прибыль в России

Инвестиции и налог на прибыль в России. Какие инвестиции облагаются налогом?

Налогообложение – это важный аспект инвестирования, без учета которого вкладывать деньги нельзя. Налог уменьшает доходность ваших вложений. Этот фактор может сделать их совсем не такими привлекательными, как казалось в начале. Вот краткий обзор налоговых расходов, которые понесет частный российский инвестор.

Недвижимость и налоги

Инвестиции в недвижимость популярное в России направление. Долгое время государство как-то обходило его своим внимание, но рано или поздно все хорошее заканчивается. Впрочем, и сейчас режим налогообложения тут остается по большому счету льготным. Ставка всего 13% , плюс ничего не надо платить, если объект в собственности больше трех лет. Однако есть и неприятные новости! Налог рассчитывается не от прибыли вашей инвестиции, а от суммы продажи, указанной в договоре, от которой вычли один миллион рублей. Кроме того все это касается жилой недвижимости.

А значит, стоимость его должна увеличиться на 4,3% . Их же надо вычитать из доходности, которую вы планируете получить. И чем дороже недвижимость, в которую вы инвестируете, тем больше влияние этого фактора. Например, если речь идет о недвижимости стоимостью 3 миллиона, то продавать ее надо как минимум за 3,260 млн. рублей, а значит и доходность уменьшится на 8,6% .

Конечно, можно вообще нечего не заплатить. Просто указав в договоре стоимость объекта меньше 1 млн. рублей, а расчеты перевести в наличные, но это определенный риск. Если вы планируете в дальнейшем снова покупать недвижимость, можно воспользоваться налоговыми взаимозачетами. При покупке вы получаете право на возврат подоходного налога на 13% от суммы покупки (до двух миллионов рублей).

Не забывайте также, что вы должны будете заплатить подоходный налог, если будете сдавать вашу недвижимость в аренду. Для нерезидентов Российской Федерации ставка увеличивается до 30% .

Инвестиции в ценные бумаги и налоги

Ставка по доходам, полученным от инвестиций в ценные бумаги – тоже 13% . При этом не имеет значение: сами ли вы купили акции или сделали это с помощью посредников. Впрочем, есть важный нюанс: по российскому законодательству не облагаются подоходным налогом проценты, которые вы получили по государственным бумагам. Однако это касается только тех инвестиций, которые вы сделали самостоятельно или с помощью брокера. Если вы купили пай ПИФа облигаций, а те вложили деньги в ОВГЗ, вы все равно заплатите 13% .

Сложней ситуация с дивидендным доходом. Если это российские компании, то удержат 9% налога, если же вы вложили в иностранные ценные бумаги – то уже 15% . Нерезиденты РФ вновь попадают на 30% . Уплатой этого налога занимается брокер или управляющая компания. Начисляется он в конце календарного года, на момент окончания действия договоров или продажи ЦБ.

Депозиты и налоги

Налогообложение доходов полученных по депозитам крайне непопулярная в России мера. Долгое время пробить введение такого налога в любой форме правительству не удавалось. Наконец, какое-то подобие подоходного удалось ввести и тут, но опять в существенно урезанном виде. Облагаются только депозиты, ставка по которым выше учетной ставки рефинансирования Центробанка РФ плюс пять процентов. Сейчас это 13,25% . Для валютных кредитов граничный уровень – это 9% .

С учетом того, что максимальная ставка по вкладам в рублях, которая сейчас есть на рынке это 11% , никаких вопросом у государства быть не может. Но если вам удастся найти ставку в 14,25% , то с того одного процента превышения, банк удержит в пользу государства 0,35% . Но расслабляться не надо. Правительство не оставляет попыток ввести полноценный налог для этих инструментов.

Накопительное страхование и налоги

Выплаты по накопительному страхованию тоже облагаются налогом, по сути, в исключительных случаях. Если это страхование жизни, то заплатить придется, когда срок договора меньше пяти лет. При пенсионном страхование – 13% от страховых выплат придется отдать государству, если вы получите их раньше, чем по закону ушли на пенсию. Судя по заявлениям чиновников и представителей регулятора, можно утверждать, что государство в целом довольно сложившейся системой и неожиданных нововведений не будет.

ПАММ-счета и налоги

По идеи платить подоходный налог надо со всех доходов, но ПАММ-счета странным образом избежал внимания государства. Сейчас этот вопрос законодательно никак не урегулирован. Обычно, инвесторы сами принимают решение платить или не платить. Но если вы нерезидент РФ, то вряд ли имеет смысл отдавать треть полученных доходов. Также, если вы для вывода денег используете различные электронные деньги, то проверить этот вопрос практически никак невозможно. Однако не стоит думать, что продлится это вечно. Тем или иным способом правительство найдет способ прикрыть эту вольницу, так что задумываться о налоговой декларации лучше заранее.

Нужно ли платить налоги на доход от интернет-инвестиций?

Инвестиции сами по себе вещь рискованная, тем более в Интернете. До момента получения прибыли инвестору предстоит решить множество сложных вопросов: где выгоднее разместить денежные средства, как проверить надежность проекта, какой тарифный пакет выбрать и т.д. Казалось бы, можно расслабиться после получения первых дивидендов, но не все так просто. Теперь самое время подумать о налогах. Нужно ли платить налоги на доход от интернет-инвестиций? И если да, то сколько и как правильно это сделать?

Согласно российскому законодательству налогообложению подлежат все доходы, за редким исключением, полученные на территории страны. Процент от денежных средств, отданных на управление инвестиционной компании или размещенных в качестве банковского вклада, тоже признаются доходом. В данном случае налог можно назвать платой государству за предоставленную возможность зарабатывать, совершая операции со своими деньгами.

Принимая решение об инвестировании собственных средств и рассчитывая потенциальную прибыль, вкладчики часто забывают о налоговом бремени. В результате полученный доход отличается от ожидаемого не в пользу инвестора. Для точного определения конечной прибыли необходимо знать с каких финансовых вложений придется заплатить налог и по какой процентной ставке.

Какие вклады облагаются налогом?

Налоговые законы России предписывают взимать налог на проценты, полученные от следующих видов финансовых вложений:

  • Вклады в рублях, по которым процентная доходность за год будет выше ставки рефинансирования на 5 и более пунктов;
  • Депозиты в иностранной валюте, по которым годовая процентная ставка превысит 9%.

Из этого следует, что под налогообложение попадает только часть прибыли, извлекаемая из финансовых вложений. Определяющим показателем для исключения доли дохода из-под налогового бремени является ставка рефинансирования, которая устанавливается Центральным банком России на основании различных экономических факторов. В общем понимании ставка рефинансирования определяет годовой процент, который выплачивают Центральному банку кредитные организации за предоставленные займы. С позиции налоговых органов ставка рефинансирования отражает потери вкладчика в связи с инфляцией, поэтому освобождение от налога части дохода в пределах этом показателя выглядит логичным.

На сегодняшний день ставка рефинансирования составляет 8,25%. Для стимулирования интереса к осуществлению инвестиционной деятельности государством добавлено еще 5 пунктов, увеличивающих процент необлагаемой налогом доходности. Таким образом, инвестор обязан осуществлять налоговые отчисления в бюджет только с дохода, превышающего 13,25% годовых. Кроме того, в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года было добавлено еще 5% в пользу освобождения дохода инвесторов от налогообложения. С 1 января 2016 года на государственном уровне принято решении о приравнивании ставки рефинансирования к размеру ключевой ставки. Теперь во всех правительственных постановлениях и при расчетах понятие ставка рефинансирования будет заменено на ключевую, которая составляет 11%.

Как правильно рассчитать и оплатить налог на доход от инвестиций?

Для правильного расчета налога на доход от финансовых вложений, кроме объектов налогообложения, необходимо знать процентную ставку налога. Доходы в форме процентов от инвестирования собственных денежных средств облагаются отчислениями в бюджет в размере 35% для резидентов России, т.е. граждан, зарегистрированных и постоянно проживающих на территории государства. Нерезиденты, проживающие в стране менее 183 дней за последние 12 месяцев, должны будут оплатить только 30%.

Сам расчет налогооблагаемой базы производится по достаточно простой формуле:

НП = ПС – (СР + 5%), где

НП – налогооблагаемый процент инвестиционного дохода,

ПС – годовая процентная ставка,

СР – ставка рефинансирования (ключевая).

Полученная процентная часть инвестиционного дохода в рублевом выражении и будет подлежать налогообложению в размере 30% или 35% в зависимости от статуса вкладчика.

Далее представлен расчет на реальном примере. Доход был получен в результате удачного инвестиционного эксперимента, о котором подробно рассказывалось в предыдущей статье. Проценты от инвестиции были выплачены компанией ИТА до внедрения ключевой ставки и во время льготного периода, поэтому расчет производится исходя из увеличения необлагаемой процентной ставки на 10 пунктов.

Входные данные: Сумма финансового вложения – 100 000 рублей. Годовой процент 30. Срок размещения 1 месяц. Вкладчик является резидентом.

Расчет дохода от размещения инвестиции: Проценты за период размещения – 30 дней * 30 % / 365 дней = 2,466%. Доход за период размещения – 100 000 рублей * 2,466% = 2466 рублей.

Расчет подлежащего уплате налога: Годовой налогооблагаемый процент дохода – 30% – (8,25% + 10%) = 11,75%. Месячный налогооблагаемый процент дохода – 30 дней * 11,75% / 365 дней = 0,966%. Размер налогооблагаемой базы – 100 000 рублей * 0,966% = 966 рублей. Сумма налога – 966 рублей * 35% = 338 рублей.

Смотрите так же:  Цена за страховку авто осаго

Итого полученная прибыль от инвестиции за 1 месяц: 2466 рублей – 338 рублей = 2128 рублей.

Налог ложится на плечи инвестора, но выступить в качестве налогового агента, т.е. рассчитать налог, оплатить и предоставить об этом сведения в налоговую инспекцию, может банк или коммерческая организация, в которых размещены финансовые вложения. Инвестору при этом остается только получить чистую прибыль.

Налоги на прибыль от инвестиций в России

Некоторые виды инвестиции облагаются налогом в Российской Федерации. Это общепринятая практика, популярная во многих странах мира. Разница лишь в процентах, взимаемых с доходов от капиталовложения.

Если вы инвестируете или собираетесь инвестировать свой капитал в какое-либо предприятие, строительство или ценные документы, вы должны знать обо всех подводных камнях, а также существующих нюансах, которые значительно влияют на процентную ставку или ее полное отсутствие.

Какие инвестиции облагаются налогом?

Недвижимость

Такое направление капиталовложения стало особо популярным за последнее десятилетие. Проценты не всегда изымались из такого рода дохода, но государственные органы, все же, обратили свое внимание и на эту сферу.

Сегодня ставка составляет 13% из доходов по объектам, которые не находятся в собственности более трех лет. Если вы владеете им свыше трех лет, вам ничего не нужно платить. В данном случае сумма насчитывается не от прибыли инвестиции, а от стоимости, которая указана в договоре.

Если вы, например, купили объект за 1 500 000 рублей, вы должны продать его за сумму, что на 65 000 выше, чтобы просто вернуть свой капитал. Т.е. вы увеличиваете стоимость на 4,3%. Эти деньги и будут высчитаны из доходности.

Когда можно не платить, и что за это будет?

Вы можете не платить лишь в случае, если стоимость объекта, указанная в официальном договоре, составляет 1 000 000 рублей. В будущем, покупая недвижимость, воспользуйтесь налоговыми взаимозачетами. Тогда при покупке вы имеете право получить назад подоходный налог на 13% от суммы до 2 000 000 рублей.

Дивиденды акций

Они облагаются в трех случаях:

  1. 30% от доходов, что были получены как дивиденды нерезидентам;
  2. 25% от доходов, что были получены как дивиденды от иностранных организаций российскими организациями и те, что были получены как дивиденды от российских организаций иностранными организациями;
  3. 9% от доходов, что были получены как дивиденды от российских организаций физическими лицами – резидентами РФ.

Когда можно не платить, и что за это будет?

Есть определенные условия, при которых вы можете не платить. Различные льготы касаются тех акций, которые обращаются на бирже. Чтобы не платить, ценные бумаги должны быть куплены после 1 января 2014 года. Чтобы не платить, вы должны владеть ими не менее трех лет непрерывно, не продавая их. При одном из таких условий вы получаете 100% льготу по налогу, и можете не платить его вовсе.

Дополнительное ограничение существует по сумме. Прибыль, освобождаемая от взысканий, не может превышать показатель в 3 000 000 рублей, умноженные на срок владения бумагами. Если вы купите акции сейчас, а продадите их в октябре 2017, то освободить от налога вы сможете 9 000 000 рублей, вне зависимости от инвестированной суммы. Если этот показатель будет больше, вы вынуждены будете уплатить сумму.

Банковские депозиты

Так прибыль, которую вы получаете по депозитам в банке, может было обложена взысканием только в двух случаях:

  1. Если ставка по депозиту в валюте превышает показатель в 9%;
  2. Если ставка по депозиту в рублях превышает ставку рефинансирования.

В таких случаях сумма будет составлять 35% от излишка ставки. Банк в данном случае занимается исчислением и направлением всех средств в бюджет.

А что если не платить налог?

Здесь не существует выбора «платить/не платить», так как этим занимается банк. Чтобы не платить, просто выбирайте те процентные ставки, которые будут несколько ниже.

ПАММ-счета

Прибыль, которую вы получаете от вложений в такой счет, не отличается от доходов физических лиц, именно поэтому вы должны заплатить государству 13% от суммы на доходы.

Почему бы нам не уйти от налогов?

И вот именно тут начинается все самое интересное. Дело в том, что если вы, такой правильный и ответственный, отправитесь в налоговую инспекцию и поинтересуетесь взысканиями с таких счетов, вам никто не даст ответа.

Многие работники даже не знают, что такое валютный рынок и доверительное управление. В законодательстве РФ сегодня не прописано, как стоит изымать прибыль от Интернет-заработка или торговли на Форексе, а значит, и к вам не может быть никаких претензий. Из всего этого получается, что доход есть и вам нужно уплатить налог, но как и что указывать в соответствующей декларации, не знает никто.

ПИФы

В зависимости от статуса пайщика, налог на прибыль от инвестиций в паевые фонды может быть разным. Если это юридическое лицо, то он составляет порядка 24%, физическое лицо, резидент РФ платит 13% от прибыли, а физическое лицо нерезидент – 30%. Почитайте о том, как работать с ПИФами в этой статье — http://moneybrain.ru/investicii/pify/.

Пожалуйста, можно не буду платить налог?

Дело в том, что сумма снимается сразу же в момент продажи пая. Именно в этом и вся загвоздка. Управляющая компания самая является агентом при просмотре вида инвестирования. Поэтому избежать уплаты вам не удастся.

Накопительное страхование

Такие выплаты тоже облагаются взысканиями. Неожиданные нововведения здесь случаются довольно редко, поэтому можно спокойно утверждать, что таким налогом доходы облагаются, но только в исключительных случаях.

Что будет если не заплатить налог?

Если это пенсионное страхование, то процентная ставка – 13% от всех страховых выплат, лишь в том случае, если вы вышли на пенсию раньше срока, определенного законом. В случае страхования жизни вы платите лишь тогда, когда срок договора меньше пяти лет.

Доверительное управление, брокеридж

В данном случае ставка налога на инвестиции будет аналогичной ставкам при обложении в ПИФ, т.е. от 13% до 30%, в зависимости от того, юридическое это лицо или физическое (резидент/нерезидент). Ставка не зависит от способа управления, будь это посредник или вы сами.

Не хочу платить налог, что мне за это грозит?

В данном случае сумма вычисляется в бюджет в конце календарного года. Это делает доверительный управляющий или сам брокер. Избежать уплаты невозможно.

В любом случае, если закон не позволяет найти лазейку для ухода от уплаты процентов, лучше этого не делать.

Налоги на инвестиции

Вы хотите заняться инвестированием – вкладывать деньги в доходный финансовый инструмент и получать прибыль. А знаете ли вы, что доход от большинства инвестиций, как и обыкновенный доход, облагается налогом, за неуплату которого предусмотрены штрафные санкции и даже уголовная ответственность? Какие налоги государству должен платить инвестор с наиболее популярных видов инвестиций, расскажем в этой статье.

Планируя инвестиционную деятельность, важно не забывать и про необходимость уплаты налогов, размер которых (как в абсолютных суммах, так и в процентах от дохода) влияет на конечную прибыль. Не учитывая данный фактор, вы рискуете, как не досчитаться желанных барышей, так и выйти в минус, если налоговая служба выпишет вам штраф за неуплату сборов.

Налогообложение банковских вкладов

Немногие знают, но доходы по банковским вкладам в России могут облагаться налогом, и даже налогом по самой высокой ставке – 35% для налоговых резидентов и 30% – для нерезидентов.

Важно! Налоговый резидент РФ – это любое лицо, которое находится на территории России не менее 183 дней в году.

Однако так происходит только тогда, когда ставка по вкладу в рублях превышает ключевую ставку Банка России на пять процентных пунктов и более. В этом случае налог начисляется на доход, полученный сверх установленного предела.

Напомним, 28 июля 2017 года, на очередном заседании совета директоров ЦБ РФ, было объявлено о сохранении ключевой ставки на уровне 9% годовых.

Таким образом, на текущий момент в России налогом облагается доход по рублевым вкладам свыше 14% годовых (по валютным – свыше 9%). Однако даже если вам повезет и вы найдете на финансовом рынке такую доходность (что сомнительно), вам не нужно будет самостоятельно рассчитывать сумму сбора и подавать декларацию. Кредитная организация выступит вашим налоговым агентом и удержит нужную сумму при выплате дохода по вкладу.

Налоги на операции с ценными бумагами

Прибыль, полученная от продажи ценных бумаг, процентный доход по бондам и дивидендные выплаты по акциям являются одним из видов дохода физлица, который облагается соответствующим налогом (НДФЛ).

Если вы – резидент…

Доход от продажи ценных бумаг резидентов, полученные дивиденды по бумагам российских и зарубежных компаний, а также процентный доход по корпоративным облигациям облагаются НДФЛ по ставке 13%. Процентный доход по облигациям федерального займа, а также прибыль, полученная при использовании специального режима налогообложения на индивидуальных инвестиционных счетах налогом не облагается.

Самостоятельно рассчитывать сумму налога и подавать декларацию вам нужно только в том случае, если вы торгуете ценными бумагами на иностранной бирже через иностранного брокера. Российское налоговое законотельство рассмотрит вашу прибыль от операций на рынке как к «доходу, полученному от источников, находящихся за пределами РФ», который нужно задекларировать и оплачивать физическому лицу по ставке 13%.

При этом доходы и расходы в иностранной валюте должны быть пересчитаны в рубли по курсу Центробанка на дату операции (налог исчисляется в российской валюте). Таким образом, даже если вы при продаже ценных бумаг уйдете в минус, но в это время курс рубля упадет, вам придется заплатить налог, так как вы получите доход в рублевом эквиваленте.

Если же вы торгуете ценными бумагами на бирже через российского брокера, то делать вам ничего не нужно. Брокер станет вашим налоговым агентом, и сам в начале года рассчитает сумму сбора за предыдущий год и спишет ее с вашего брокерского счета.

Смотрите так же:  Медицинская справка о допуске к управлению транспортным средством срок действия

Если вы – нерезидент…

Если торговлей на бирже в России занимается нерезидент, то с дохода от продажи ценных бумаг, процентного дохода по корпоративным бондам и по ОФЗ, ему нужно уплатить НДФЛ по ставке 30%. За доход, полученный в результате выплаты дивидендов по акциям российских компаний – полагается налог по ставке 15%. Доходом по акциям иностранных компаний с государством нерезидентам делиться не нужно.

Налоги по операциям на валютном рынке

Иностранная валюта приравнивается государством к имуществу, и за его продажу резидентам требуется оплачивать подоходный налог по ставке 13% и 30% — для нерезидентов. Сборами, согласно действующему законодательству, облагаются не все сделки с продажи валюты, а только те, которые принесли гражданину более 250 тысяч рублей.

Налог при продаже инвестиционных монет

Если гражданин решает реализовать инвестиционные монеты, которые находились у него в собственности более трех лет, полученная им прибыль не облагается налогом. Если же гражданин владел финансовым инструментом недолго (менее трех лет), то возможны два варианта:

  • если у лица есть документ, подтверждающий дату и сумму приобретения монет, то обложению НДФЛ подлежит только полученная в ходе операции купли-продажи разница, превышающая 250 000 рублей;
  • если у лица нет документа, подтверждающего дату и сумму приобретения монет, то обложению НДФЛ подлежит вся сумма, вырученная от их продажи.

Налог при владении, сдаче в аренду или продаже недвижимости

За владение недвижимостью государству необходимо заплатить налог на имущество. В 2017 году ставка такого налога для резидентов и нерезидентов составляет 0,1-0,3% от кадастровой стоимости имущества.

При сдаче недвижимости в аренду, гражданин обязан самостоятельно задекларировать полученный таким образом доход и заплатить НДФЛ по ставке 13% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов).

При продаже недвижимости, которая принадлежала вам менее трех лет (для имущества, купленного в 2016 году и позже, – менее пяти лет), с полученного дохода вам придется уплатить 13%-ный налог (30% – для нерезидентов). Если же вы владели жильем дольше, то делиться прибылью с государством не понадобится.

Инвестируй и зарабатывай на МФО

Правда ли, что можно заработать миллион с МФО?

Микрофинансовая платформа MoneyMan запускает специальный проект: 10 практических советов, как безопасно и эффективно инвестировать в МФО.

Несколько раз в неделю вместе с умным Петей мы будем отвечать на вопросы, как защитить свои инвестиции и заработать в несколько кликов. Подписывайтесь на наши подсказки и следите за Петей.

В нашей стране некоторые виды инвестиции облагаются подоходным налогом. Это общепринятая практика, распространенная во многих странах мира. Разница лишь в процентах. Если вы инвестируете или собираетесь инвестировать свои сбережения, то должны знать обо всех нюансах, которые влияют на процентную ставку.

Уверены, что для многих это станет откровением, но налогами облагаются некоторые банковские вклады.

Напомним, что если ставка по вкладу превышает на 5% ключевую ставку Центробанка, которая сегодня составляет 11%, то вам придется уплатить налог в размере 13% от суммы полученных процентов. Однако сегодня таких выгодных предложений на банковском рынке уже нет. Период высоких ставок по депозитам остался в прошлом.

Что касается налогообложения от инвестиций в МФО, то клиентам таких компаний придется заплатить налог со всей суммы процентного дохода. Т.е инвестор получит по истечению срока договора всю сумму с процентами за минусом 13% НДФЛ на процентный доход.

При этом, MoneyMan является налоговым агентом и уплачивает данный налог самостоятельно. Клиенту не нужно тратить свое время на посещение налоговой инспекции, заполнение документов и прочие формальности.

Рассмотрим простой пример:

Клиент инвестировал в МФО 1,5 млн. рублей на 12 месяцев под 23% годовых. Через год доход инвестора составит 345 000 рублей. Из суммы процентов компания вычтет 13% налог, который будет равен 44 850 рублей. После этого инвестору переведут на указанный банковский счет 1,5 млн рублей плюс 300 150 руб. в качестве процентов от инвестиций.

Налог на инвестиционный доход — как сэкономить?

Необходимость платить налоги объективно влияет на доходность инвестиций. Понятно, что на этом хочется сэкономить. Тем более, что государство предоставляет много вариантов как возврата уже перечисленных платежей, так и освобождения от уплаты каких-либо сборов.

Какие налоги нужно платить физическим лицам

С прибыли, полученной на фондовом рынке или с продажи любых активов, необходимо платить фиксированную сумму в казну государства.

Величина платежа зависит от статуса инвестора. Так, стандартный налог для резидентов при получении прибыли на фондовом рынке и реализации основных финансовых инструментов равен 13% – это тот самый привычный всем НДФЛ. Его необходимо платить:

  • С дивидендов, полученных от акций;
  • С купонных доходов по облигациям;
  • С иных выплат, полученных от владения ценными бумагами;
  • Если получена прибыль при реализации актива.

Для неналоговых резидентов (живущих на территории нашей страны менее 183 дней в год) ставка равна 30% при получении прибыли:

  • От реализации активов;
  • От купонных выплат по корпоративным облигациям;
  • От купонных выплат по ОФЗ.

Ставка для нерезидентов по дивидендам акций российских компаний установлена в 15%, по дивидендам акций иностранных корпораций – 0%.

Обратите внимание, при получении дивидендов и купонного дохода налог удерживает сама компания сразу при их перечислении. Поэтому инвестор, получающий такую прибыль, может уже не беспокоиться об уплате фискального взноса.

Что касается налогов с прибыли, полученной при реализации имущества (это может быть квартира, автомобиль, ювелирное изделие) и активов, не обращающихся на регулируемом фондовом рынке, то их нужно уплачивать по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов в срок до 31 июля следующего года. При этом декларацию, подтверждающую наличие прибыли, нужно подать до последнего дня апреля (если он приходится на выходной – до первого рабочего дня мая).

При реализации слитков из драгметаллов помимо НДФЛ необходимо дополнительно уплатить НДС по ставке 18%.

Для стимуляции инвесторов вкладывать средства в активы государство предусматривает ряд налоговых льгот. Ниже будут рассмотрены основные способы получения преференций для наиболее популярных активов.

Порядок выплаты

При получении прибыли на фондовом рынке налог удерживает и переводит в бюджет сам брокер. Удержание производится:

  • Если инвестор выводит какую-то часть средств или полностью закрывает счет;
  • По окончании календарного года – в первый рабочий день брокер автоматически спишет налог за прошлый период.

Расчеты по обязательствам проводят так:

  • В случае, если в течение года были изъятия средств, а инвестор уже уплатил налог, финальный расчет делается с поправкой на это значение.
  • Если размер перечисленного сбора оказался выше итогового, предусмотрен механизм возврата переплаты. В этом случае инвестору надо будет оформлять заявление в налоговую и подтверждать справками от брокера факт переплаты. Никаких формальных сложностей в процедуре нет – у многих брокеров процесс поставлен буквально на потоке.
  • Если же в конце года у инвестора на счете не хватает денег для уплаты сбора, брокер переводит в бюджет максимально доступную сумму, а остальное налогоплательщик должен уплатить сам до 31 июля, иначе он будет считаться «уклонителем».

Особенности налогообложения

Рассмотрим какие обязательные платежи грозят инвестору при работе с разными инструментами и как свести их к минимуму.

Еще один вариант получить преференции при торговле на фондовом рынке – пользоваться установленными государством вычетами. Всего их несколько.

Статья 219.1 НК позволяет при владении акциями более 3 лет пользоваться инвестиционным налоговым вычетом. Его предельный размер равен коэффициенту К, умноженному на 3 млн. рублей. К рассчитывается по сложной формуле и зависит от срока владения пулами акций. Если же все акции были куплены в один срок и проданы одновременно, то К равен числу полных лет во владении. Так, при владении акциями ровно 3 года размер вычета равен 9 млн. рублей. Для среднестатистического инвестора этого более чем достаточно.

Статья 284.2 НК позволяет пользоваться нулевой ставкой НДФЛ, если инвестор владел ценными бумагами, не находящимися в обращении на организованном рынке, более 5 лет. Например, если он купил долю в российском ООО.

Статья 284.2.1. НК позволяет также не платить налоги с реализации акций и ценных бумаг ряда компаний высокотехнологичного сектора, если инвестор владел ими более 1 года. Список таких предприятий устанавливается законодательно. Посмотреть актуальный можно здесь: http://www.moex.com/a3645.

Обратите внимание, все данные льготы не применимы с ИИС, они действуют только, если инвестор пользуется обыкновенным брокерским счетом. На ИИС свой налоговый режим.

Ознакомьтесь с порядком получения налогового вычета при погашении ценных бумаг, находящихся в собственности более трех лет

С дохода, полученного пайщиком в результате реализации паев ПИФов, необходимо уплатить НДФЛ. Уменьшить налогооблагаемую базу можно на сумму комиссий, затраченных на покупку и погашение пая, обычно это 2-3% от суммы первоначальных вложений. Если продать пай дешевле, то платить ничего не нужно.

Освобождение от необходимости уплачивать подоходный налог возникает, если паи ПИФа находятся во владении больше 3 лет. Данное правило действует с 2014 года и относится к ценным бумагам, приобретенным позднее этого срока.

Также после 3 лет можно обменять паи одного фонда на другой внутри управляющей компании без уплаты НДФЛ. Если подать заявку раньше, то налог будет исчислен и изъят – это нередко становится камнем преткновения, когда неопытные инвесторы стремятся зафиксировать прибыль или переложить деньги в более выгодный фонд.

ОФЗ и корпоративные облигации

Сэкономить можно, если приобретать активы, с которых не требуется уплаты налога. Таких инструментов на российском фондовом рынке всего три:

  • ОФЗ-н, так называемые «народные облигации». Они реализуются в Сбербанке и ВТБ. Купонный доход по ним выплачивается на отдельный брокерский счет и полностью освобожден от налогов. Ставка плавающая, растет в зависимости от продолжительности обладания ценной бумагой.
  • Государственные облигации, в число которых входят ОФЗ, субфедеральные и муниципальные облигации. Купонный доход по ним также не облагается подоходным налогом. Получить максимальных доход от ОФЗ с длительным сроком погашения и фиксированным доходом можно с помощью ИИС – так можно не только сэкономить, но и возместить уплаченный НДФЛ.
  • Корпоративные облигации. С 2017 года с купонного дохода таких ценных бумаг также не надо платить налог. Данное правило действует для облигаций российских компаний, выпущенных в 2017-2020 годах, и если ставка по купону не превышает ключевую больше, чем на 5 пунктов.
Смотрите так же:  Германия налог на авто

При этом при продаже облигаций НДФЛ с прибыли заплатить придется всё равно. К примеру, если вы купите 100 облигаций по 980 рублей и продадите их по 990, то с полученной разницы придется заплатить (99000-98000) * 0,13 = 130 руб.

По условиям Минфина, налогом облагается только доход от реализации ОФЗ-н. Его можно вернуть с помощью ИИС.

Драгоценные металлы и ОМС

При открытии ОМС инвестор фактически не покупает драгоценный металл, а открывает счет с привязкой к его котировкам. Поэтому при получении прибыли он должен уплатить НДФЛ по общим правилам.

Уменьшить налогооблагаемую базу можно на расходы, понесенные в связи с открытием счета или комиссией на покупку-продажу ОМС, но большинство банков совершает подобные операции без дополнительной платы.

Освобождение от необходимости уплачивать НДФЛ наступает, если инвестор владеет счетом ОМС больше 3 лет.

Также предусмотрен вычет в размере 250 тыс. рублей на сумму дохода, если срок в 3 года еще не вышел.

Если полученная прибыль по ОМС составила 500 тыс. рублей в течение 2 лет, то инвестор может заявить о вычете 250 тыс. и уплатить в казну 32500 рублей вместо 65000. Или подождать еще 1 год и полностью получить свои деньги.

При продаже золотого слитка необходимо также уплатить НДС в размере 18%. Эта обязанность возникает в двух случаях:

  • Если слиток продается дороже, чем был куплен;
  • Если инвестор заказал вместо ОМС физический металл, и его цена оказалась выше, чем размер первоначальных вложений.

Уменьшить базу и по НДС, и по НДФЛ можно, если документально подтвердить свои расходы на его приобретение.

Официальные комментарии Сбербанка о налогообложении обезличенных металлических счетов

Недвижимое имущество

Вариантов заработка на недвижимости хватает. Но нужно учесть, что с каждого из них уплачивается взнос в ФНС.

Основные его виды выглядят следующим образом:

  • Имущественный — 0,03-0,9% от кадастровой стоимости жилья в зависимости от категории недвижимости. Этот взнос необходимо оплачивать любому владельцу квартиры, дома или офиса, даже если «квадраты» используются только для личного пользования.
  • При сдаче жилья в аренду необходимо также уплачивать НДФЛ. Законных способов избежать налогов нет, если только не составлять договор с жильцом – но это чревато штрафами. Есть варианты уменьшения налогооблагаемой базы. Так, необходимо подтвердить наличие расходов на обслуживание квартиры: квартплата, ремонт, оплата коммуникаций и т.д.
  • Если вы приобрели квартиру в ипотеку, то сможете получить дополнительный вычет в размере 3 млн рублей на уплаченные проценты по кредиту. Если вы сдаете жилье в аренду, то с помощью данного вычета можно возвращать перечисленный НДФЛ в конце года.
  • Кроме того, при продаже недвижимости с прибыли нужно заплатить 13%. К примеру, если квартира куплена за 2,5 млн руб., а продана за 3, то сумма отчисления составит 0,13*500000=65000.

Избежать уплаты налога можно:

  • При продаже или дарении жилья близкому родственнику;
  • При использовании имущественного вычета;
  • Если жилье принадлежало инвестору не менее 3 лет (если куплено после 2016 года – то не менее 5 лет).

Важно: срок владения недвижимостью исчисляется с момента регистрации права собственности. Если инвестор купил строящееся жилье в 2013 году, а дом был сдан в эксплуатацию в 2017, то продать его дороже стоимости без уплаты налога можно только после 2023 года.

Размер имущественного вычета на жилье равен 2 млн. рублей. Если инвестору необходимо уплатить НДФЛ, то он может уменьшить свой вычет на размер дохода.

Квартира продана с прибылью в 250 тыс. рублей. Инвестор может заявить об уменьшении имущественного вычета на эту сумму до 1,75 млн. рублей. Тогда ему не надо будет уплачивать в казну 32,5 тыс. рублей.

Депозиты и накопительные счета

И в заключении просто упомянем, что по закону с депозитов также необходимо уплачивать НДФЛ. Но только в том случае, если ставка превышает 5 пунктов значение ключевой.

Например, по состоянию на начало 2018 года ключевая ставка составляет 7,75%. Следовательно, налог с прибыли по депозитам нужно платить, если удастся вложить деньги под 12,75%, что в нынешних реалиях практически нереально.

Но если такая ситуация всё же произойдет, инвестору придется заплатить 35% от суммы прибыли, превышающей пороговое значение. Так что по факту, каждый раз помещая деньги на депозит, мы пользуемся налоговым вычетом, сами того не подозревая.

Налоговые льготы и вычеты

Есть несколько способов, уменьшить свои расходы при начислении обязательных платежей.

Индивидуальный инвестиционный счет

Самый простой способ «сэкономить» на налогах – открыть ИИС. Он был специально создан для физических лиц с относительно небольшой спекулятивной суммой, чтобы простимулировать их вкладывать средства в фондовый рынок.

ИИС – это по сути разновидность брокерского счета, с его помощью можно приобретать различные активы, правда, действует ряд ограничений:

  • Инвестору доступны только инструменты, обращающиеся на российских фондовых биржах (в том числе иностранные акции и еврооблигации);
  • На них нельзя покупать «народные» облигации и паи ПИФов;
  • На депозите можно разместить не более 15% от счета;
  • Максимальный размер пополнения ИИС в год составляет 1 млн рублей (до 2016 года было 400 тыс. рублей);

Обратите внимание, минимальный срок «работы» счета для получения льгот – 3 года с момента регистрации.

При использовании ИИС можно выбрать один из двух типов вычета. Каждый рассчитан на определенную группу инвесторов и дает максимальную эффективность при правильном использовании.

Обратите внимание на ограничения, действующие при возврате налогов с ИИС

Так, тип А можно применить ко взносам, произведенным на счет. Так, можно вернуть 13% от всех средств, перекинутых на ИИС вне зависимости от финансовых результатов. Но есть два ограничения:

  • Максимальный вычет равен 400 тыс. рублей, т.е. за год можно вернуть не больше 52 тыс. в совокупности, даже если ИИС был пополнен на большую сумму;
  • Вычет возможен, если инвестор уплачивал в казну НДФЛ с других источников дохода, например, с зарплаты или частных контрактов, при этом максимум фактически перечисляемых денег ограничен суммой перечисленного налога.

Данный тип вычета идеально сочетать со стратегией вложения в активы, с которых не надо платить НДФЛ. Например, не нужно перечислять налог с купонов, полученных с ОФЗ и корпоративных облигаций. В таком случае можно получить доходность, гораздо большую, чем вложения в депозиты и даже ПИФы.

Второй тип вычета Б применяется ко всей сумме, находящейся на счете. Он подразумевает полное освобождение от налога с прибыли, полученной с операций на регулируемом рынке. Такой тип вычета подходит инвесторам, получившим прибыль более 52 тыс. рублей в течение года, либо не имеющим возможность применить тип вычета А (если они возмещают НДФЛ другим образом, например, пользуясь имущественным вычетом).

Обратите внимание, можно выбрать только один тип вычета, право на второй при этом утрачивается. У одного инвестора может быть открыть только один ИИС.

По данным ММВБ не меньше 40 финансово-кредитных учреждений предлагают своим клиентам услуги по открытию и обслуживанию Инвестиционного счета

Перенос убытков на следующие годы

В соответствии со статьей 220.1 НК РФ инвестор может перенести на будущие годы убытки, понесенные в последнем налоговом периоде.

У вас есть брокерский счет, вы:

  • Потеряли на ценных бумагах 50 000 руб. в прошлом году.
  • Заработали на фондовой бирже 75 000 руб. в текущем году.

Налог:

Если следовать статье НК, можно уменьшить налоговую базу до 25 000 руб. Итоговый платеж в казну составит 3250 вместо 9750 руб.

Если же в 2017 году инвестор заработал только 20 тыс. рублей, то НДФЛ он может вообще не платить. Более того, остаток убытка 2016 года (30 тыс. рублей) перенесется на будущее.

Льгота имеет свои ограничения:

  • Максимальный срок переноса – 10 лет.
  • Убыток переносится по соответствующим видам операций. Например, если инвестор потерял деньги с операциями по ФИССам, то он не может перенести убыток и получить уменьшение налогооблагаемой базы с операций на нерегулируемом рынке – и наоборот.

Данное послабление открывает небольшую уловку по отсрочке платежей.

Что вы сделали:

  • Вы приобрели на 100 тыс. акции А и на такую же сумму акции Б и ничего с ними не делали.
  • Также вы купили акции В на 50 тыс. и продали их за 70 тыс., заработав 20 тыс.
  • В конце года пакет акций А подрос до 150 тыс., а акций Б упал до 70 тыс.

Фактически на счете образовалась прибыль: 20+50-30=40 тыс. рублей.

Налог:

Так как год заканчивается, то брокер должен исчислить и изъять со счета налог. Так как сделки по акциям А и Б не закрыты, то они не учитываются. Однако брокер уплатит НДФЛ с прибыли с продажи акций В, и он будет равен 0,13*20000=2600 рублей.

Однако можно поступить хитро: продать акции Б и зафиксировать убыток в 30 000. В результате удастся не только не платить в этом году НДФЛ, но и перенести разницу в 10 тыс. рублей на следующий год.

Обратите внимание: если инвестор тут же купит обратно акции Б, то данная манипуляция может быть растолкована налоговиками как мошенничество и в получении вычета будет отказано. Поэтому рекомендуется приобрести на высвободившиеся деньги другие бумаги или купить акции Б уже после Нового года.

Кстати, с зарубежными акциями такой финт провернуть не получится: подобные операции там по умолчанию считаются незаконными. В российском же законодательстве лазейка остается.

Итак, налоги платить необходимо, но если государство само позволяет пользоваться преференциями и даже поощряет это, создавая специальные инструменты, то будет правильным воспользоваться предложенными возможностями. Вне зависимости от выбранного актива всегда есть возможность сэкономить на налогах или вернуть часть уплаченных денег. И если у инвестора значительный капитал, то такая экономия даст существенный прирост к конечной прибыли.