Меню Закрыть

Налог 2018 на малый бизнес

Налогообложение ИП

Любой бизнесмен всегда заинтересован в вопросе, как получать больше прибыли и платить меньше налогов. Законно сократить размеры налогов можно, правильно выбрав систему налогообложения при осуществлении той или иной предпринимательской деятельности. Государство старается поддерживать малый бизнес, и поэтому налоги ИП в 2018 году были значительно снижены, что облегчает работу вновь зарегистрированным предпринимателям.

Для начала необходимо пояснить, что же такое система налогообложения и зачем нужно платить налоги.

Дело в том, что государство спонсирует множество бюджетных организации, начиная от детских садов и заканчивая социальными организациями по выплате пособий. Чтобы содержать все эти некоммерческие организации, требуются финансовые средства. Эти финансовые средства добываются как раз путем налогообложения работоспособного населения и предпринимателей.

Таким образом, система налогообложения – это совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке с участников коммерческой деятельности.

Налоговая система нашей страны регулируется Налоговым кодексом РФ.

Субъекты России вправе вносить некоторые поправки, разрешенные основным законодательством РФ. Поэтому при выборе системы налогообложения, полезно ознакомиться с Налоговым законодательством своего региона.

Виды налогообложения для ИП в 2018 году

В России существует пять режимов налогообложения, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями. Предприниматель может выбрать для себя наиболее выгодный режим, или же использовать сразу несколько специальных режимов.

Общий режим налогообложения

При ведении бизнеса по общему режиму налогообложения придется уплачивать все виды общих налогов, то есть налог на прибыль, НДС (10 или 18% в зависимости от дохода с проданных товаров и услуг), налог на имущество. Кроме того, необходимо будет платить НДФЛ с заработной платы наемных рабочих, а также взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Общий режим налогообложения выбирают обычно те предприниматели, которые планируют вести серьезный бизнес с большими оборотами денег и товаров, сотрудничая при этом с крупными компаниями. Также под общий режим налогообложения автоматически могут попасть новоиспеченные индивидуальные предприниматели, которые не успели по каким-либо причинам подать заявление на переход на менее простую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения введена специально для индивидуальных предпринимателей. Для того, чтобы работать на УСН необходимо соответствовать некоторым критериям: доходы в год не должны составлять более 60 миллионов рублей, а численность работников в организации должна быть менее 100 человек.

Особенность упрощенной системы налогообложения в том, что вместо трех налогов индивидуальному предпринимателю нужно платить всего один. Отчетность более простая, чем при общем режиме налогообложения, и сдается она один раз в год по окончанию налогового периода.

Упрощенную систему налогообложения можно применять по одному из двух вариантов на выбор:

  • налог с «доходов» — 6%;
  • налог с «доходов минус расходы» — 5 – 15% в зависимости от региона (регионы вправе устанавливать свои налоговые ставки, поэтому нужно уточнить, какая именно ставка установлена в вашем регионе).

Изменения в УСН в 2018 году.

    Введение налоговых каникул сроком до 2 лет.

Налоговые каникулы – это определенный срок, в течение которого ИП полностью освобождается от уплаты налогов.

С 2018 года региональные власти вправе установить перечень видов деятельности и сроки, в которые можно уходить на налоговые каникулы.

Возможность уйти на налоговые каникулы дается вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям или ИП, переходящим на УСН с другого режима. Основные сферы деятельности, позволяющие уйти на налоговые каникулы, – производственная, социальная, научная и сфера предоставления бытовых услуг.
Дифференцированная ставка на «доходы».

Раньше региональные власти имели право снижать ставку на «доходы минус расходы» с 15% до 5% на свое усмотрение.

Теперь субъекты РФ получили право снижать еще и налоговую ставку на «доходы» с 6% до 1% на свое усмотрение.
Лимит доходов для режима УСН изменен.

Чтобы не потерять возможность ведения предпринимательской деятельности на упрощенном режиме налогообложения, годовой доход должен составлять не более 79,740 млн. рублей (в 2015 году лимит составлял 68,820 млн. рублей в год).

Кроме того, чтобы и в 2018 году иметь право работать по УСН, сумма доходов за 9 месяцев в 2018 году не должна превысить 59,805 млн. рублей.
Расширен круг налогоплательщиков, которые могут применять УСН.

С 2018 года организации, которые имеют представительства в других регионах, имеют право работать по упрощенному режиму налогообложения. Это нововведение не касается организаций, имеющих филиалы в других регионах РФ.
Новая форма декларации УСН.

С 10 апреля 2018 года начнет применяться новая форма декларации УСН. Изменения в форме связаны в основном с возможностью устанавливать разные налоговые ставки. В ней будет учитываться возможность применения ставки 0%, а также в каждом отчетном периоде налогоплательщик сам будет указывать налоговую ставку по базе «доходы» в бланке (раньше в поле была вписана цифра 6).
НДС не будет учитываться при исчислении налогов к уплате.

С 2018 года в отчетах индивидуальному предпринимателю разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не учитывается в расходах при исчислении налогов. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом по соответствующей ставке. Таким образом, с 2018 года устранено двойное налогообложение НДС.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

При работе по режиму ЕНВД индивидуальный предприниматель уплачивает единый фиксированный налог, который устанавливается государством на отдельные виды деятельности. По сути, при таком режиме размер налога не зависит от размеров дохода. Следовательно, данный режим выгодно использовать тем предпринимателям, у которых в реальности достаточно большие доходы.

Налоговая ставка при ЕНВД – 15%. Налог рассчитывается по коэффициенту-дефлятору, который меняется каждый год.

Отчетность при ЕНВД не сложная, сдается один раз в квартал.

ИП на ЕНВД вправе отказаться от использования ККТ и открытия расчетного счета. Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

Таким образом, данный режим налогообложения выгодно применять при реально высоких доходах, так как сумма налога фиксирована и не зависит от полученной прибыли.

Изменения ЕНВД в 2018 году.

    Снижение налоговой ставки в субъектах РФ.

Региональные власти получили возможность снизить налоговую ставку ЕНВД с 15% до 7,5% на свое усмотрение.
Изменен коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по коэффициентам-дефляторам К1 и К2. В 2018 году коэффициент К1 составляет 1,798 и является общим для всей Российской Федерации (первоначально планировался коэффициент 2,083, но властями было решено оставить его прежним). Коэффициент К2 регионы вправе устанавливать на свое усмотрение.
Новая форма декларации ЕНВД.

В 2018 году будет применяться новая форма декларации ЕНВД. Изменения связаны с возможностью снижения налоговой ставки с 15% до 7,5%.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в области сельского хозяйства, то есть производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукты, могут применять режим ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также вправе применять ЕСХН.

Ставка ЕСХН составляет 6% с доходов минус расходы.

Налог уплачивается дважды в год, а отчетность ведется по более упрощенной схеме и сдается один раз в год по окончанию налогового периода.

Одним из условий возможности применения ЕСХН является то, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70% от общих доходов.

Изменения ЕСХН в 2018 году.

  1. НДС не будет влиять на расчет налогов.

С 2018 года при отчете ИП разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не включается в расходы при исчислении ЕСХН. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом 6%. Таким образом, с 2018 года устранено двойное налогообложение НДС.

Патентная система налогообложения

Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченного списка видов предпринимательской деятельности, который установлен законодательно.

Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на определенный срок (от месяца до года) и освобождается от уплаты любых налогов и сдачи налоговой отчетности. Единственное условие – вовремя оплатить патент. Стоимость патента рассчитывается региональными властями исходя из потенциальной прибыли, которую можно получить при ведении определенного вида деятельности.

Разумеется, при таком режиме налогообложения существуют ограничения: количество сотрудников – не более 15 человек, максимальная сумма прибыли в год устанавливается местными властями. Использование ККТ не обязательно, но нужно вести книгу учета доходов и расходов. Чтобы иметь возможность работать в других регионах, нужно покупать отдельные патенты.

Изменения в патентной системе налогообложения в 2018 году.

    Налоговые каникулы сроком до 2-х лет.

Для тех, кто впервые регистрируется в качестве ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность по патентной системе налогообложения, или для ИП, которые решили перейти на данный режим, государство предоставило возможность уйти на налоговые каникулы сроком до 2 лет. Как и при УСН, список видов деятельности и сроки налоговых каникул устанавливаются региональными властями на свое усмотрение.
Расширен список видов деятельности для применения патента.

С 2018 года расширен перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых можно применять патентную систему. Список пополнен 16 видами предпринимательской деятельности. Новые пункты начинаются с п.48.
Изменен коэффициент-дефлятор.

Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налогов на ПСН, составляет в 2018 году 1,329 (в 2015 году коэффициент был 1,147).
Новая форма заявления на переход на ПСН.

С 2018 года будет установлена новая форма заявления для перехода на патентную систему налогообложения.

Смотрите так же:  Лицензия на выдачу медицинских справок на водительские права

Общие изменения в системе налогообложения для ИП в 2018 году

  1. Новая отчетность по форме 6-НДФЛ.

С апреля 2018 года ИП, имеющие наемных сотрудников, ежемесячно обязаны предоставлять информацию в налоговый орган по суммам подоходного налога, удержанного с дохода своих сотрудников. Если количество наемных работников более 25 человек, отчетность можно сдавать в электронном виде.

  • Установлены новые размеры штрафов.
    • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ, налагается штраф в размере 1000 рублей за каждый просроченный месяц (даже если месяц не полный). Не предоставление справки 2-НДФЛ, как и раньше, наказывается штрафом в 200 рублей;
    • если ИП предоставил справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с недостоверной информацией, штраф за каждый документ – 500 рублей;
    • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ в течение 10 дней с момента нужного срока, налоговый орган имеет право заблокировать банковский счет ИП.
  • Изменены сроки уплаты подоходного налога.

    Подоходный налог должен быть перечислен не позднее следующего дня после уплаты дохода. Ранее он должен был перечисляться одновременно с зачислением доходных средств на счет работодателя иди сотрудника.

    Подоходный налог с больничных и отпускных уплачивается не позднее последнего дня месяца, в котором средства были перечислены.

  • Изменены сроки сообщения информации в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ с дохода сотрудника. Ранее подобные сведения должны были предоставляться не позднее 1 января следующего отчетного года, с 2018 года – не позднее 1 марта.
  • Изменена сумма амортизации имущества.

    С 2018 года амортизированным будет считаться имущество стоимостью до 100 тысяч рублей (ранее сумма составляла 40 тысяч рублей).
    Изменены ставки для исчисления пени.

    Размер пеней будет увеличен, так как с 2018 года действует ставка Центробанка 11% (ранее ставка была 8,25%).

    Таким образом, в 2018 году индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою деятельность по одному из пяти налоговых режимов: общий режим, упрощенный режим, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. У каждой системы налогообложения свои плюсы и минусы и к выбору необходимо подойти тщательно, чтобы потом не платить лишние налоги. В 2018 году государство ввело изменения в налоговую систему, в основном связанные со снижением налоговых ставок и предоставлением налоговых каникул в целях поддержки малого бизнеса. Наряду с этим введены серьезные изменения в части штрафных санкций за непредоставление информации, касающейся наемных сотрудников. В частности, для лучшего контроля введена новая форма отчетности 6-НДФЛ, которая должна сдаваться ежемесячно, и установлены значимые суммы штрафов за просрочки или уклонение от предоставления соответствующей информации. Начинающему индивидуальному предпринимателю следует внимательно изучить возможности каждого режима налогообложения с учетом нововведений и сделать правильный выбор.

    Налогообложение ИП

    Любой бизнесмен всегда заинтересован в вопросе, как получать больше прибыли и платить меньше налогов. Законно сократить размеры налогов можно, правильно выбрав систему налогообложения при осуществлении той или иной предпринимательской деятельности. Государство старается поддерживать малый бизнес, и поэтому налоги ИП в 2018 году были значительно снижены, что облегчает работу вновь зарегистрированным предпринимателям.

    Для начала необходимо пояснить, что же такое система налогообложения и зачем нужно платить налоги.

    Дело в том, что государство спонсирует множество бюджетных организации, начиная от детских садов и заканчивая социальными организациями по выплате пособий. Чтобы содержать все эти некоммерческие организации, требуются финансовые средства. Эти финансовые средства добываются как раз путем налогообложения работоспособного населения и предпринимателей.

    Таким образом, система налогообложения – это совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке с участников коммерческой деятельности.

    Налоговая система нашей страны регулируется Налоговым кодексом РФ.

    Субъекты России вправе вносить некоторые поправки, разрешенные основным законодательством РФ. Поэтому при выборе системы налогообложения, полезно ознакомиться с Налоговым законодательством своего региона.

    Виды налогообложения для ИП в 2018 году

    В России существует пять режимов налогообложения, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями. Предприниматель может выбрать для себя наиболее выгодный режим, или же использовать сразу несколько специальных режимов.

    Общий режим налогообложения

    При ведении бизнеса по общему режиму налогообложения придется уплачивать все виды общих налогов, то есть налог на прибыль, НДС (10 или 18% в зависимости от дохода с проданных товаров и услуг), налог на имущество. Кроме того, необходимо будет платить НДФЛ с заработной платы наемных рабочих, а также взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

    Общий режим налогообложения выбирают обычно те предприниматели, которые планируют вести серьезный бизнес с большими оборотами денег и товаров, сотрудничая при этом с крупными компаниями. Также под общий режим налогообложения автоматически могут попасть новоиспеченные индивидуальные предприниматели, которые не успели по каким-либо причинам подать заявление на переход на менее простую систему налогообложения.

    Упрощенная система налогообложения

    Упрощенная система налогообложения введена специально для индивидуальных предпринимателей. Для того, чтобы работать на УСН необходимо соответствовать некоторым критериям: доходы в год не должны составлять более 60 миллионов рублей, а численность работников в организации должна быть менее 100 человек.

    Особенность упрощенной системы налогообложения в том, что вместо трех налогов индивидуальному предпринимателю нужно платить всего один. Отчетность более простая, чем при общем режиме налогообложения, и сдается она один раз в год по окончанию налогового периода.

    Упрощенную систему налогообложения можно применять по одному из двух вариантов на выбор:

    • налог с «доходов» — 6%;
    • налог с «доходов минус расходы» — 5 – 15% в зависимости от региона (регионы вправе устанавливать свои налоговые ставки, поэтому нужно уточнить, какая именно ставка установлена в вашем регионе).

    Изменения в УСН в 2018 году.

      Введение налоговых каникул сроком до 2 лет.

    Налоговые каникулы – это определенный срок, в течение которого ИП полностью освобождается от уплаты налогов.

    С 2018 года региональные власти вправе установить перечень видов деятельности и сроки, в которые можно уходить на налоговые каникулы.

    Возможность уйти на налоговые каникулы дается вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям или ИП, переходящим на УСН с другого режима. Основные сферы деятельности, позволяющие уйти на налоговые каникулы, – производственная, социальная, научная и сфера предоставления бытовых услуг.
    Дифференцированная ставка на «доходы».

    Раньше региональные власти имели право снижать ставку на «доходы минус расходы» с 15% до 5% на свое усмотрение.

    Теперь субъекты РФ получили право снижать еще и налоговую ставку на «доходы» с 6% до 1% на свое усмотрение.
    Лимит доходов для режима УСН изменен.

    Чтобы не потерять возможность ведения предпринимательской деятельности на упрощенном режиме налогообложения, годовой доход должен составлять не более 79,740 млн. рублей (в 2015 году лимит составлял 68,820 млн. рублей в год).

    Кроме того, чтобы и в 2018 году иметь право работать по УСН, сумма доходов за 9 месяцев в 2018 году не должна превысить 59,805 млн. рублей.
    Расширен круг налогоплательщиков, которые могут применять УСН.

    С 2018 года организации, которые имеют представительства в других регионах, имеют право работать по упрощенному режиму налогообложения. Это нововведение не касается организаций, имеющих филиалы в других регионах РФ.
    Новая форма декларации УСН.

    С 10 апреля 2018 года начнет применяться новая форма декларации УСН. Изменения в форме связаны в основном с возможностью устанавливать разные налоговые ставки. В ней будет учитываться возможность применения ставки 0%, а также в каждом отчетном периоде налогоплательщик сам будет указывать налоговую ставку по базе «доходы» в бланке (раньше в поле была вписана цифра 6).
    НДС не будет учитываться при исчислении налогов к уплате.

    С 2018 года в отчетах индивидуальному предпринимателю разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не учитывается в расходах при исчислении налогов. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом по соответствующей ставке. Таким образом, с 2018 года устранено двойное налогообложение НДС.

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    При работе по режиму ЕНВД индивидуальный предприниматель уплачивает единый фиксированный налог, который устанавливается государством на отдельные виды деятельности. По сути, при таком режиме размер налога не зависит от размеров дохода. Следовательно, данный режим выгодно использовать тем предпринимателям, у которых в реальности достаточно большие доходы.

    Налоговая ставка при ЕНВД – 15%. Налог рассчитывается по коэффициенту-дефлятору, который меняется каждый год.

    Отчетность при ЕНВД не сложная, сдается один раз в квартал.

    ИП на ЕНВД вправе отказаться от использования ККТ и открытия расчетного счета. Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

    Таким образом, данный режим налогообложения выгодно применять при реально высоких доходах, так как сумма налога фиксирована и не зависит от полученной прибыли.

    Изменения ЕНВД в 2018 году.

      Снижение налоговой ставки в субъектах РФ.

    Региональные власти получили возможность снизить налоговую ставку ЕНВД с 15% до 7,5% на свое усмотрение.
    Изменен коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД.

    Единый налог на вмененный доход рассчитывается по коэффициентам-дефляторам К1 и К2. В 2018 году коэффициент К1 составляет 1,798 и является общим для всей Российской Федерации (первоначально планировался коэффициент 2,083, но властями было решено оставить его прежним). Коэффициент К2 регионы вправе устанавливать на свое усмотрение.
    Новая форма декларации ЕНВД.

    В 2018 году будет применяться новая форма декларации ЕНВД. Изменения связаны с возможностью снижения налоговой ставки с 15% до 7,5%.

    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

    Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в области сельского хозяйства, то есть производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукты, могут применять режим ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также вправе применять ЕСХН.

    Ставка ЕСХН составляет 6% с доходов минус расходы.

    Налог уплачивается дважды в год, а отчетность ведется по более упрощенной схеме и сдается один раз в год по окончанию налогового периода.

    Смотрите так же:  Приказ 383 мо рф

    Одним из условий возможности применения ЕСХН является то, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70% от общих доходов.

    Изменения ЕСХН в 2018 году.

    1. НДС не будет влиять на расчет налогов.

    С 2018 года при отчете ИП разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не включается в расходы при исчислении ЕСХН. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом 6%. Таким образом, с 2018 года устранено двойное налогообложение НДС.

    Патентная система налогообложения

    Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченного списка видов предпринимательской деятельности, который установлен законодательно.

    Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на определенный срок (от месяца до года) и освобождается от уплаты любых налогов и сдачи налоговой отчетности. Единственное условие – вовремя оплатить патент. Стоимость патента рассчитывается региональными властями исходя из потенциальной прибыли, которую можно получить при ведении определенного вида деятельности.

    Разумеется, при таком режиме налогообложения существуют ограничения: количество сотрудников – не более 15 человек, максимальная сумма прибыли в год устанавливается местными властями. Использование ККТ не обязательно, но нужно вести книгу учета доходов и расходов. Чтобы иметь возможность работать в других регионах, нужно покупать отдельные патенты.

    Изменения в патентной системе налогообложения в 2018 году.

      Налоговые каникулы сроком до 2-х лет.

    Для тех, кто впервые регистрируется в качестве ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность по патентной системе налогообложения, или для ИП, которые решили перейти на данный режим, государство предоставило возможность уйти на налоговые каникулы сроком до 2 лет. Как и при УСН, список видов деятельности и сроки налоговых каникул устанавливаются региональными властями на свое усмотрение.
    Расширен список видов деятельности для применения патента.

    С 2018 года расширен перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых можно применять патентную систему. Список пополнен 16 видами предпринимательской деятельности. Новые пункты начинаются с п.48.
    Изменен коэффициент-дефлятор.

    Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налогов на ПСН, составляет в 2018 году 1,329 (в 2015 году коэффициент был 1,147).
    Новая форма заявления на переход на ПСН.

    С 2018 года будет установлена новая форма заявления для перехода на патентную систему налогообложения.

    Общие изменения в системе налогообложения для ИП в 2018 году

    1. Новая отчетность по форме 6-НДФЛ.

    С апреля 2018 года ИП, имеющие наемных сотрудников, ежемесячно обязаны предоставлять информацию в налоговый орган по суммам подоходного налога, удержанного с дохода своих сотрудников. Если количество наемных работников более 25 человек, отчетность можно сдавать в электронном виде.

  • Установлены новые размеры штрафов.
    • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ, налагается штраф в размере 1000 рублей за каждый просроченный месяц (даже если месяц не полный). Не предоставление справки 2-НДФЛ, как и раньше, наказывается штрафом в 200 рублей;
    • если ИП предоставил справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с недостоверной информацией, штраф за каждый документ – 500 рублей;
    • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ в течение 10 дней с момента нужного срока, налоговый орган имеет право заблокировать банковский счет ИП.
  • Изменены сроки уплаты подоходного налога.

    Подоходный налог должен быть перечислен не позднее следующего дня после уплаты дохода. Ранее он должен был перечисляться одновременно с зачислением доходных средств на счет работодателя иди сотрудника.

    Подоходный налог с больничных и отпускных уплачивается не позднее последнего дня месяца, в котором средства были перечислены.

  • Изменены сроки сообщения информации в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ с дохода сотрудника. Ранее подобные сведения должны были предоставляться не позднее 1 января следующего отчетного года, с 2018 года – не позднее 1 марта.
  • Изменена сумма амортизации имущества.

    С 2018 года амортизированным будет считаться имущество стоимостью до 100 тысяч рублей (ранее сумма составляла 40 тысяч рублей).
    Изменены ставки для исчисления пени.

    Размер пеней будет увеличен, так как с 2018 года действует ставка Центробанка 11% (ранее ставка была 8,25%).

    Таким образом, в 2018 году индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою деятельность по одному из пяти налоговых режимов: общий режим, упрощенный режим, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. У каждой системы налогообложения свои плюсы и минусы и к выбору необходимо подойти тщательно, чтобы потом не платить лишние налоги. В 2018 году государство ввело изменения в налоговую систему, в основном связанные со снижением налоговых ставок и предоставлением налоговых каникул в целях поддержки малого бизнеса. Наряду с этим введены серьезные изменения в части штрафных санкций за непредоставление информации, касающейся наемных сотрудников. В частности, для лучшего контроля введена новая форма отчетности 6-НДФЛ, которая должна сдаваться ежемесячно, и установлены значимые суммы штрафов за просрочки или уклонение от предоставления соответствующей информации. Начинающему индивидуальному предпринимателю следует внимательно изучить возможности каждого режима налогообложения с учетом нововведений и сделать правильный выбор.

    Налоговые каникулы для ИП в 2018 году

    Освобождение от налогов начинающих предпринимателей с 2018 года является не новостью для бывалых бизнесменов, а вот для новых учредителей малого бизнеса такой закон станет отличной поддержкой. ИП, освобожденный от выплаты налогов, сможет максимизировать свою прибыль, чтобы ускорить развитие своего дела.

    Для начинающих предпринимателей данный закон является отличным шансом быстро открыть ИП, льготный период позволит освоиться на рынке, завоевать любовь потребителей и создать надежную конкурентоспособность продукта, чтобы потом успешно совершать выплаты налогов . Государство готово понести убытки от сокращения числа налогов от физических лиц в 2018 году ради поддержки малого бизнеса . Создание данного закона и льготного периода является основой своеобразных государственных инвестиций, которые позволят в следующем налоговом году увеличить число зарегистрированных ИП. Созданные ИП смогут увеличить бюджет государства, тем самым, повысить экономический и социальный уровень населения.

    Обратите внимание! Вновь зарегистрированных ИП данный закон касаться не будет, физическим лицам, которые имели ранее статус предпринимателей, платить налоги придется даже на протяжении льготного периода 2018 года.

    Поддержка будет оказана только физическим лицам, которые открыли ИП, предприниматели другой организационной формы будут обязаны платить налог, как и прежде. Ограничения были созданы для урегулирования ситуации с открытием новых ИП.

    Отследить вновь открытые предприятия оказалось несложно, ведь в государственном реестре есть все необходимые данные о физических лицах, которые когда-либо являлись владельцами малого бизнеса. О том, какие данные вносятся в государственный реестр, может рассказать идентификационный номер налогоплательщика, именно этот документ и является доказательством того, что физическое лицо впервые занялось малым бизнесом . Поэтому процедура списания с целью использования закона о налоговых каникулах с грохотом провалится.

    Причиной может стать закрытие действующего предприятия, тогда вновь открытый малый бизнес будет иметь новый идентификационный номер налогоплательщика. Однако все ИП понимают, какое последствие может иметь проведение данной процедуры в 2018 году, придется совершать другие выплаты, что приведет к большим растратам. Платить за закрытие малого бизнеса предпринимателю придется в любом случае, и не факт, что такие махинации завершаться успехом.

    Какие бизнесмены могут участвовать в налоговых каникулах 2018 года

    Льготным периодом смогут воспользоваться физические лица, которые относятся к следующим экономическим сферам деятельности:

    • производящий сектор экономики;
    • социальная сфера;
    • научный сектор экономики.

    Обратите внимание! Закон о вступлении в силу налоговых каникул был принят в отношении всей территории Российской Федерации. Однако это правило имеет значительные дополнения и исключения.

    Региональные власти государства имеют свои полномочия в фискальной сфере, поэтому именно они принимают решение, вводить или нет каникулы на территорию своих владений. Закон был принят на государственном уровне, но он только позволяет вводить списание выплат, решение о целесообразности применения каникул принимается на региональном уровне.

    Дело в том, что некоторые территориальные области физически не могут позволить себе ввести в действие данный закон. Поддержка малого бизнеса таких регионов 2018 года невероятно важна, но они по своей природе оказываются очень сильно зависимыми от пополнения местного бюджета. Именно поэтому некоторым новым предпринимателям Российской Федерации в 2018 все же придется платить налоги и совершать другие выплаты, характерные для типа ИП.

    Очень большую роль в законе сыграл общий классификатор видов экономической деятельности. Далеко не все типы экономической активности будут временно освобождены от выплат. Предпринимателям торговой сферы платить по счетам в 2018 будет необходимо, классификация этой сферы деятельности под действие закона не попадает. Платить денежные средства в социальные фонды также придется новоиспеченным ИП, которые работают в торговом секторе экономики.

    Можно сделать вывод о том, что закон о налоговых каникулах 2018 имеет множество ограничений и особых нюансов, которые могут в корне поменять отношение человека к открытию малого бизнеса. Физическим лицам, которые решили заняться предпринимательством в льготный период, необходимо четко ознакомиться со всеми тонкостями региональных законов и данными общего классификатора видов экономической деятельности Российской Федерации, прежде чем платить государственную пошлину за открытие собственного дела. Отлично, если выбранная вами деятельность будет подпадать, например, под производящий сектор экономики.

    Нововведение имеет ограничение и в сфере выбора модели налогообложения, далеко не все физические лица смогут не платить выплаты и освободиться от обязательств перед фискальными органами.

    Обратите внимание! Льготы и отмены выплат в 2018 распространяются только на виды экономической деятельности, которые были зарегистрированы на упрощенную систему налогообложения или патент.

    Местные органы власти вправе вводить свои требования и ограничения в сфере действия налоговых каникул. Все нормы и стандарты местных постановлений в любом случае должны быть регламентированы общегосударственными интересами и мотивами.

    Срок действия льготного периода

    Государство Российской Федерации приняло решение ввести налоговые каникулы до конца 2020 года. Радужные обещания чиновников на практике оказываются трудным и тернистым путем, так как государственная поддержка конкретному бизнесу может оказываться только на протяжении двух лет. По окончанию этого срока физическим лицам придется платить денежные средства по всем направлениям.

    Смотрите так же:  Установленная законом неустойка по договору купли-продажи

    Подведем итог, если вы решили открыть бизнес, например, в производящей сфере экономики и воспользоваться налоговыми каникулами, чтобы не платить отчисления, тогда вам необходимо:

    • выбрать упрощенную систему налогообложения или приобрести патент на совершение определенного вида экономической деятельности;
    • выбрать конкретный вид экономической деятельности, который подпадает под действие государственного закона;
    • узнать, принял ли закон об отмене налога региональный орган власти;
    • убедиться в том, что на сегодняшний день вы не являетесь учредителем компании;
    • подать заявление в местное отделение налоговой инспекции по месту проживания (прописки).

    Соблюдение всех этих требований позволит физическому лицу приобрести поддержку государства при открытии собственного дела. Гражданам, которым удастся это сделать, действительно будет комфортно развить индивидуальное предприятие, а также начать получать неплохую прибыль. Перспективные для развития страны ниши рынка начнут приносить налоги уже через два года, а это значит, что экономический и социальный уровень населения возрастет.

    Подобные программы поддержки молодых бизнесменов очень важны для каждого государства. Однако на практике далеко не всегда получается осуществить проект по льготным государственным предложениям. Законодательство гарантирует гражданам и другие предложения для упрощения развития коммерческой деятельности. Существуют целые законодательные проекты, которые направлены на увеличение числа зарегистрированных компаний и фирм. Такие программы действуют на федеральных уровнях, в разных регионах они могут отличаться друг от друга, однако все они всегда преследуют одну цель – повышение эффективности функционирования государственной экономики.

    Стоит учитывать, что индивидуальные предприятия, которые решили воспользоваться привилегиями налоговых каникул, должны соответствовать и другим требованиям. Малейшие отхождения от законодательных требований могут грозить снятием предприятия с льготного режима.

    Льготы для бизнеса в 2018 году: налоговые льготы, субсидии и гранты

    У индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса есть несколько законных вариантов как сохранить свои заработанные средства и в этой статье мы их подробно опишем.

    Налоговые каникулы для новых предпринимателей

    Решение по налоговым каникулам отдано на откуп регионам, то есть они не введены федеральным законом по всей территории РФ, а меняются от региона к региону, где-то их может и не быть. О налоговых каникулах и конкретные ставки налога в регионах Вы можете прочесть в статье Налоговые каникулы ИП (регионы 2017 год).

    Налоговые каникулы предоставляются только новым ИП на УСН и ПСН, вмененка (ЕНВД) и ОСНО лишены этого права. Организации не могут применять сниженные ставки налога.

    Срок действия налоговых каникул у конкретного предпринимателя ограничивается двумя годами, причем считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался. Если Вы зарегистрировали ИП в середине 2018 года, то каникулы будут применены к 2018 (как за полный год) и 2019 годам, в 2020 году налог придется платить по полной ставке.

    Сниженные ставки налога на УСН и ПСН действуют не на все виды деятельности, льготные виды деятельности так же утверждаются регионами.

    На данный момент, в соответствии с законодательством, срок налоговых каникул установлен до конца 2020 года.

    Подробнее о налоговых каникулах для индивидуальных предпринимателей читайте здесь.

    Льготные налоговые режимы ИП

    Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Этот режим могут применять как ИП, так и организации.

    Условия, при которых возможно применение УСН

    • Сотрудников не должно быть более 100 человек.
    • Доход должен быть менее 150 млн.руб.
    • Остаточная стоимость должна быть менее 150 млн.руб.
    • Доля участия в компании других организаций не может превышать 25%.
    • Запрещено применять УСН для организаций, у которых есть филиалы.
    • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

    УСН разделяется на два вида — УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы (ДмР).

    УСН Доходы

    Для исчисления налога ведется только учет доходов, налог платиться только с полученных доходов. Под доходами понимают все поступления в ККМ, БСО или на расчетный счет (кроме пополнения собственного счета).

    Ставка налога — от 1 до 6% в зависимости от региона.

    УСН Доходы минус расходы

    Для исчисления налога ведется учет доходов и расходов. Налог платится с разницы доходов и расходов. Под доходами понимают все поступления в ККМ, БСО или на расчетный счет (кроме пополнения собственного счета). С расходами сложнее: при УСН (в отличии от ОСНО) в расходы можно вписывать только расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и только те, что перечислены в статье 346.16 НК РФ

    Ставка налога — от 5 до 15% в зависимости от региона. Если расходы выше доходов, то платится 1%.

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — льготный налоговый режим для малых (в основном микро-) ИП и организаций в РФ. ЕНВД заменяет налог НДФЛ и, в некоторых случаях, налог на имущество. НДС также не платится. Налог оплачивается не от доходов, а от местоположения и физических показателей — квадратные метры, работники, количество единиц техники и пр.

    Лимит годовой выручки не установлен, количество работников не должно превышать 100 человек.

    Патентную систему налогообложения (ПСН) могут применять только ИП (ООО и другие организации не могут).

    Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте – 60 млн рублей.

    Количество работников — до 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности.

    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — налоговый режим для организаций и ИП, которые являются производителями сельхозпродукции и перешли на этот налог. C 1 января 2017 года ЕСХН смогут применять также организации и ИП оказывающие услуги вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции (согласно ОКВЭД).

    Лимит годовой выручки не установлен, однако, доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода.

    Ограничения по количеству работников нет, кроме ИП и рыбохозяйственных организаций — для них ограничение в 300 работников.

    Финансовые льготы

    Некоторые категории ИП и организаций могут получить помощь от государства:

    • В некоторых регионах, для некоторых категорий(многодетные семьи, инвалиды и пр.) предусмотрена льгота по оплате госпошлины.
    • Субсидии для начинающих предпринимателей.
    • Субсидия от от центра занятости при регистрации ИП или ООО.
    • Возмещение части затрат на проценты по кредитам и лизингу.
    • Оплата профессионального обучения работников.
    • Возмещение затрат на участие в выставках и ярмарках.
    • Оснащение центров инноваций, технополисов, индустриальных парков и др.

    Субсидии для начинающих предпринимателей

    Субсидии начинающему индивидуальному предпринимателю выдаются безвозвратно, однако, если Вы хотите претендовать на такую субсидию учтите следующее:

    • Необходимо заниматься определенными видами деятельности, которые поддерживаются в конкретном регионе.
    • Необходимо пройти конкурс и доказать работоспособность и прибыльность проекта.
    • Необходимо вложить в проект не менее 50% собственных средств из необходимых по бизнес-плану.
    • Необходимо использовать субсидию только по целевому назначению, иначе эту помощь придется вернуть.

    Сумма субсидии варьируется от региона к региону, в некоторых регионах ее вообще может не быть, поэтому лучше обратиться напрямую в местную администрацию.

    Льготы по страховым взносам

    Субсидия от от центра занятости при регистрации ИП или ООО

    В 2018 году размер субсидии будет зависеть от региона проживания и выдаваться на следующие нужды:

    • Закупка сырья.
    • Приобретение оборудования.
    • Покупка расходного материала.
    • Нематериальные активы.
    • Ремонтные работы.

    Программа субсидий индивидуальным предпринимателям позволяют начинающим бизнесменам получать государственное финансирование. Размер субсидии зависит от региона, в котором проживает бизнесмен. В среднем сумма выплат составляет 60 000 рублей.

    Субсидию нельзя получить на производство табачных изделий или алкогольных напитков.

    Также ЦЗ компенсирует расходы, связанные с открытием бизнеса. Вам вернут деньги затраченные на:

    • Госпошлину (800 р. или 4000 р.).
    • Услуги нотариуса (300 — 1000р).
    • Изготовление печати (400 — 1200р).
    • Услуг правового и технического характера приобретение бланков, изготовление и штампов и др.

    На любой возврат денег вам необходим товарный и кассовый чек.

    АО «ПФ «СКБ Контур» при содействии Центра Занятости предлагает для вновь созданных ИП интернет-бухгалтерию — первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно) . Чтобы воспользоваться предложением не обязательно быть на учёте в ЦЗ

    Административные льготы

    Малый бизнес, помимо налоговых льгот и субсидий, имеет послабления и в администрировании бизнеса:

    • Можно не применять кассовый аппарат (ККМ) на ЕНВД и ПСН до июля 2018 года (в некоторых случаях до июля 2019 года).
    • Упрощенное ведение бухгалтерии для малых организаций.
    • ИП и малые ООО не устанавливают лимит касс и ведут кассовые операции в упрощенном порядке.
    • При согласии работника малые организации имеют право оформлять срочные трудовые договоры на срок до 5 лет. При этом численность персонала не может быть выше 35 работников.
    • Запрет на проведение плановых неналоговых проверок в 2018 году. Внеплановые неналоговые проверки и плановые налоговые проверки могут проводиться.
    • При получении банковского кредита малые предприятия могут обратиться в гарантийные организации для получения государственной гарантии, что значительно повышает шансы заемщика.
    • Льгота для малого бизнеса в госзакупках — госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.

    Мораторий на проверки малого бизнеса и ИП

    Если на предпринимателя не поступает жалоб, то первые 3 года ему не грозят проверки контролирующих органов.

    Рассрочка по уплате налогов

    Освобождение от уплаты налогов или рассрочка как налоговые льготы для ИП могут быть применены в отношении бизнесменов, если:

    • Имущество ИП пострадало в результате пожара, стихийного бедствия и т. п.
    • Сложилась ситуация частичной неплатежеспособности или ему грозит банкротство.
    • Деятельность ИП носит сезонный характер.
    • ИП понес ущерб вследствие техногенной катастрофы.

    Чтобы воспользоваться освобождением или рассрочкой, необходимо предъявить документы, которые подтвердят, что произошла одна из этих ситуаций.