Меню Закрыть

Заявление об возврате денег из налоговой

Оглавление:

Заявление на возврат платежей: рекомендации по составлению и подаче

При возникновении излишне перечисленных сумм платежей по налогам, страховым взносам, сборам, штрафам и пеням налогоплательщик имеет право их вернуть. Рассмотрим, что нужно для этого сделать.

Обоснование права на возврат

Право любого из налогоплательщиков (налоговых агентов) на зачет и возврат излишне уплаченных налоговых платежей предусмотрено в НК РФ (гл. 12). Что для этого нужно сделать? Обратиться в налоговую инспекцию с заявлением на возврат в течение 3 лет с момента образования переплаты (пп. 7, 14 ст. 78 НК РФ).

Форма такого заявления утверждена законодательно. С 31.03.2017 при его оформлении следует применять бланк, приведенный в приказе ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] (приложение 8). Непосредственно в самом бланке присутствуют и указания на основные моменты, которыми нужно руководствоваться при его заполнении.

Скачать бланк заявления на возврат можно не только в любой справочно-правовой системе, но и на нашем сайте.

Рекомендации по заполнению заявления

Действующий бланк заявления подходит для его оформления по всем типам налоговых платежей, в отношении которых возникает переплата, и может быть использован любым из плательщиков налогов (юрлицом, ИП, физлицом). В его составе – 3 страницы, предназначенные для отражения:

  • данных заявителя (ИНН, КПП, наименования), сведений об имеющейся переплате (сумме, периоде, ОКТМО, КБК) и количестве прилагаемых подтверждающих документов;
  • сведений о расчетном счете, на который будет возвращаться переплата, и наименовании получателя средств;
  • данных физлица, которое не является ИП.

Данные, указанные в заявлении, можно подкрепить копиями подтверждающих документов:

  • платежными поручениями;
  • согласованными актами сверки по налогам, пеням, штрафам;
  • извещением от налоговых органов о переплате;
  • составленной бухгалтером справкой о наличии переплаты с указанием причин ее образования;
  • прочими документами.

Первую страницу составленного заявления подписывает либо сам налогоплательщик, либо его представитель (п. 1 ст. 26 НК РФ). Здесь же указывается текущая дата составления и номер контактного телефона. Если составитель документа использует печать, то ее оттиск может быть проставлен рядом с подписью.

Последствия отсутствия платежных реквизитов

Если для возврата платежей вы указали платежные реквизиты, ранее неизвестные налоговой службе, то перечисление должно быть произведено согласно указанным данным. Отказ в возврате денежных сумм со ссылкой на отсутствие данные в базе налоговиков не правомерен (постановление ФАС Уральского округа от 25.05.2009 № Ф09-3320/09-С3).

Если вы не указали в заявление реквизиты для возврата денежных сумм, то налоговая должна вернуть деньги на имеющиеся в ее базе счета.

Таким образом, если налоговой службе известны ваши платежные реквизиты, то отказать в перечислении переплаты они не в праве, иначе такое решение можно оспорить в суде (постановление ФАС Уральского округа от 19.01.2010 № Ф09-11154/09-С2).

Однако если вы не указали реквизиты в заявлении и в базе налоговой инспекции они также отсутствуют, то это является основанием для отказа в возврате денежных сумм. Суды в данных ситуациях на стороне налоговиков (постановление 8-го арбитражного апелляционного суда от 15.12.2010 № А70-4076/2010, оставлено в силе постановлением ФАС Западно-Сибирского округа от 28.03.2011 № А70-4076/2010).

Способы предоставления заявления на возврат

Можно воспользоваться несколькими способами предоставления заявления в налоговую службу:

  1. Непосредственно представить документы в канцелярию инспекции. При себе необходимо иметь второй экземпляр заявления. На нем секретарь поставит отметку о приеме, укажет дату представления и свои данные. Отметка будет являться подтверждением того, что документы действительно предоставлены.
  2. Послать заявление по почте ценным письмом с описью вложения. Почтовая квитанция и второй экземпляр описи также будут подтверждением факта отправки документов.
  3. Использовать телекоммуникационные каналы связи. Пакет документов должен быть обязательно заверен усиленной квалификационной ЭЦП.
  4. Подать сведения через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика.

Все возможные варианты подачи приведены в пояснениях на самом бланке заявления.

Особенности подачи заявления через ЛК налогоплательщика

Способ передачи данных через ЛК стал общедоступным с 01.07.2015 (п. 1 ст. 11.2, абз. 1 п. 6 ст. 78 НК РФ, п. 1, подп. «в» п. 12 ст. 1, ч. 4 ст. 5 закона «О внесении изменений…» от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Юрлицами он мог использоваться и раньше.

Представление сведений через личный кабинет налогоплательщика как физического лица, в том числе ИП, так и юридического сопровождается электронной квитанцией о приеме (абз. 4 п. 2 ст. 11, п. 2 ст. 11.2, подп. 4.1 п. 1 ст. 32 НК РФ, подп. «а» п. 4 ст. 1, ч. 4 ст. 5 закона № 347-ФЗ).

Однако в НК РФ не указана обязанность инспекции по передаче электронных квитанций о приеме заявлений на возврат, представленных через личный кабинет. Ввиду того, что квитанция о приеме документов может быть не выдана налоговой инспекцией, у налогоплательщика не будет возможности подтвердить передачу данных. Узнать о том, что ИФНС получила переданный им документ, он сможет только по истечении 15 рабочих дней (10 дней на принятие решения и 5 дней на информирование) с даты подачи заявления, когда налоговая служба исполнит свою обязанность по извещению налогоплательщика о результатах рассмотрения поданного заявления (пп. 8, 9 ст. 78 НК РФ).

Об иных вопросах, связанных с применением ст. 78 НК РФ, читайте в материале «Ст. 78 НК РФ (2017): вопросы и ответы».

Плательщик налогов любого типа (юрлицо, ИП, физлицо) вправе вернуть числящуюся за ним переплату по налоговым платежам. Для этого нужно обратиться в ИФНС с заявлением установленной формы, подать которое туда можно любым из существующих для обращения в налоговый орган способов.

Возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога

Необходимость возврата/зачета переплаты по налогам возникает в связи с излишне уплаченными налогами (авансовыми платежами, пени, штрафами) в бюджет, либо как заключительный этап успешного возмещения НДС.

Основными причинами излишней уплаты налогов (авансовых платежей, пеней, штрафов) являются:

  • неправильный расчет налоговых обязательств (неточность при исчислении налоговой базы, применение другой налоговой ставки и т.п.), что, как правило, сопровождается подачей уточненных деклараций;
  • ошибки при заполнении платежных поручений на уплату налогов, повлекшие перечисление в бюджет в излишних сумм;
  • исчисление налога к уменьшению по итогам текущего налогового периода (как правило, касается налога на прибыль в связи с действующим порядком уплаты авансовых платежей).

Примеры документов

Когда можно выявить переплату по налогам?

  • в момент составления декларации по налогу прибыль за текущий налоговый период;
  • по результатам проведения налоговой проверки;
  • по итогам проведения аудиторской проверки (рекомендуем проводить аудит ежегодно по итогам сдачи годовой отчетности);
  • в ходе внутренней проверки бухгалтерской базы и счетов бухгалтерского учета по взаиморасчетам с бюджетом;
  • из информационного письма налоговых органов;
  • по результатам проведения сверки с налоговым органом (рекомендуем проводить данную процедуру не реже, чем один раз в год — сразу после составления годовой отчетности).

Этапы возврата/зачета переплаты по налогам

  • Подать заявление о возврате/зачете переплаты по налогу из бюджета

Заявление в налоговый орган подается в произвольной форме, но для Вашего удобства мы привели образцы подобных заявлений (см. вверху).

Возврат/зачет денежных средств должен быть осуществлен налоговым органом в течение одного месяца с момента подачи такого заявления.

Вас могут попросить пройти сверку с налоговым органом

С высокой вероятностью, если у Вас имеется задолженность перед бюджетом, налоговые органы инициируют процедуру сверки взаиморасчетов с бюджетом. Цель такой сверки — зафиксировать состояние взаиморасчетов с бюджетом, для последующего зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

Поэтому, рекомендуем до подачи заявления о возврате переплаты, пройти такую процедуру и погасить имеющуюся задолженность. Либо одновременно с заявлением о возврате необходимо подать заявление о частичном зачете переплаты (см. образец заявления). Это позволит провести процедуру сверки быстрее либо избежать её.

Если Вам ничего не ответили в срок или отказали — поможет обращение в суд

Вам следует знать, что решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в осуществлении зачета (возврата) должно быть принято налоговым органом в течение десяти рабочих дней со дня получения заявления о возврате или со дня подписания налоговым органом акта сверки, если такая совместная сверка проводилась. Ещё пять рабочих дней со дня принятия решения отводиться на то, чтобы Вам успели сообщить о нем в письменном виде. Итого — не более пятнадцати рабочих дней.

Если в указанные сроки Вы не получили решения о возврате либо получили незаконный отказ в осуществлении возврата, эффективно обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением.

Важно не пропустить срок давности подачи заявления в суд.

До сих пор арбитражными судами не выработан единообразный подход к разрешению вопроса о начале течения срока давности обращения в суд с требованием об обязании налогового органа произвести возврат переплаты.

Как показывает наша практика, судебный порядок позволит ускорить процедуру возврата переплаты. Зачастую, уже к предварительному заседанию налоговый орган приносит решение о возврате излишне уплаченного налога. Вам остается просто дождаться денег.

Затянули возврат переплаты? Не забудьте получить 8,25% годовых

Если переплата была возвращена налоговым органом по истечении одного месяца со дня подачи заявления (или со дня подписания акта совместной сверки, если такая сверка проводилась), за каждый календарный день просрочки подлежат начислению и уплате налогоплательщику проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ, что составляет 8,25% в год от суммы возврата/зачета.

Смотрите так же:  Увольнение корниенко

Несмотря на то, что проценты должны перечисляться одновременно с суммой переплаты, налоговые органы повсеместно игнорируют данную обязанность. Поэтому для получения процентов, как правило, требуется подача отдельного заявления (см. выше образец), а при бездействии налогового органа — обращение в суд. В последнем случае срок на подачу заявления об обязании налогового органа уплатить проценты будет определяться как три года со дня получения суммы переплаты без начисленных на неё процентов за нарушение срока ее возврата.

Воспользуйтесь помощью налоговых юристов. К процессу возврата/зачета налогов мы подходим индивидуально, т.к. имеет значение всё: обстоятельства и момент возникновения излишне уплаченного налога, документальная подтвержденность переплаты, наличие / отсутствие формальной позиции налогового органа по данному вопросу и пр.

Воспользуйтесь помощью налоговых юристов. К процессу возврата/зачета налогов мы подходим индивидуально, т.к. имеет значение всё: обстоятельства и момент возникновения излишне уплаченного налога, документальная подтвержденность переплаты, наличие / отсутствие формальной позиции налогового органа по данному вопросу и пр.

Рекомендуем в этой связи рекомендуем тщательно подготовиться к возврату переплаты: при необходимости провести аудит, спланировать подачу уточненных налоговых деклараций, пройти сверку, погасить недоимки по другим видам налогов.

Вы можете заказать наши услуги по возврату/зачету переплаты либо взысканию процентов на любом этапе.

Чем можем помочь?

  • Установим природу и момент образования переплаты;
  • Проверим наличие всех документов, подтверждающих переплату;
  • Подготовим и подадим заявление о зачете/возврате переплаты;
  • Проведем сверку расчетов с налоговым органом и получить подписанный акт сверки;
  • Проконтролируем соблюдение сроков возврата/зачета переплаты;
  • Обжалуем бездействие налоговых органов в судебном порядке;
  • Оспорим незаконный отказ возврата/зачета переплаты в вышестоящем налоговом органе и в суде;
  • Вернем переплату на расчетный счет / осуществим зачет (с подтверждающими документами).

Стоимость наших услуг по возврату/зачету переплаты

От 4% до 10%от суммы фактически произведенного зачета/возврата. Основная часть оплаты — за результат.

Цена зависит от:

  • того, на каком этапе мы подключаемся к работе;
  • от причины и момента возникновения переплаты;
  • от позиции налогового органа по вопросу переплаты.

Почему не стоит заниматься возмещением НДС самостоятельно?

  • Оставайтесь в хороших отношениях с налоговой
    Наверняка Ваш бухгалтер часто общается с налоговой по рабочим вопросам и ему важно сохранить хорошие отношения с инспекцией. Поручая решение вопроса третьей стороне, Вы даете возможность Вашим штатным сотрудникам устраниться от возможного налогового спора.
  • Не переоценивайте своих сотрудников

Уверены, Вашим сотрудникам есть, чем заняться помимо прохождения проверок и выяснения отношений с налоговыми органами. Мало того, что дополнительная нагрузка может сказаться на качестве их основной работы, в силу нехватки времени, а иногда и недостатка нужных знаний, Ваши сотрудники будут испытать стресс от взаимодействия с налоговыми органами и им требуется профессиональная поддержка.

Между тем мы, оказывая Вам профессиональные услуги по сопровождению проверок и обжалованию решения налоговых органов, рискуем не только своей репутацией, но и своим доходом, поэтому очень мотивированы на успешный результат. Важно понимать, что налоговые юристы – это не просто юристы. Сопровождение выездных и налоговых проверок, налоговые споры требуют особых знаний и узкой специализации, т.к. природа спора и стратегия защиты строится на стыке экономической сути операций, налогового и арбитражно-процессуального права. Кроме того, чем многообразнее опыт налогового юриста – тем больше шансов на победу. Часто требуется и восстановление учета, чтобы подготовиться к прохождению проверки, либо помощь квалифицированных бухгалтеров, аудиторов и здесь мы располагаем необходимыми кадровыми ресурсами, чтобы успешно осуществлять подобные проекты.

  • Испортить дело просто – труднее это потом исправить
    Налоговая любит «цепляться» к мелочам, делать различные запросы и т.д., чтобы затянуть дело либо найти дополнительные источники доначислений. Специалиста, не знающего всех возможных тонкостей, легко сбить с толку, заставить следовать советам инспектора, который преследуют свою цель – доначислить налогов как можно больше. У нас было немало случаев, когда мы удерживали клиентов от выполнения несущественных и даже незаконных требований налоговой, сохраняя тем самым их время и деньги, сокращая сроки проведения проверки. Здесь важна мера, и предоставить больше документов, подключить связи – не значит лучше и, как говориться, может быть использовано против Вас. Любой документ, который запрашивает ИФНС, любое своей разъяснение мы готовим с точки зрения успешного влияния на результат.
  • Заявление об возврате денег из налоговой

    Интересно, как велико моё терпение? Но судя по всему, мы планомерно движемся к суду. Вот никогда не думала, что поимею проблемы в плане получения налогового вычета. Получаю его уже 3 раз, до этого укладывались даже раньше срока, но в этом году 22 налоговая по МО просто превзошла саму себя.

    Начало было стандартное. 1 марта подана декларация и заявление на вычет. Ну и коль я уже добралась до налоговой: висела у меня не столь большая переплата в личном кабинете, срок давности уже был на исходе, решила я и эти деньги вернуть. Не зря же говорят копейка — рубль бережет.

    Оба заявления и на вычет, и на возврат излишне уплаченной суммы написала в зале и отдала в одно окно сотруднику ФНС. Копии себе оставив — всё как положено.

    Чудеса начались через месяц после подачи заявления. Видя, что переплата остается на своем месте, а деньги не приходят (это по возврату неправильно уплаченной суммы в 2016 году) позвонила я в ФНС. Ну ясный перец — как водится — не дозвонилась. Написала через личный кабинет обращение — мне в ответ — ждите 30 дней ответ. Ну худо бедно — через 2 недели мне перезванивают и вальяжненько так? «Чё это Вы выступаете — срок камеральной проверки 3 месяца.» Я : «А при чем здесь камеральная проверка?, если я уплатила налог,который мне не нужно было платить и эта сумма висит в переплате? «

    «Какая такая сумма?» удивляются сотрудники. У Вас заявление только на вычет.

    «Странно. говорю. я 2 заявления писала разом»

    «НЕЕЕЕ ничего не видим. Не писали вы ни чего. Показалось Вам»

    Взяла я тогда свою копию подачи заявления в ФНС и поехала разбираться. Еле к инспектору попала, копии показываю — разъяснили наконец: ОКТМО не то написала, и ОКАТО не то.

    Переправили всё там же. Новое заявление накатала. Еще одну копию взяла. Прошло 5 дней — звонок из ФМС:

    «А чего это Вы выступаете? Срок камеральной проверки 3 месяца»

    Спрашиваю: «Девушка Вы долго издеваться будете? При чем тут камеральная проверка? У меня возврат неправильно оплаченной суммы. Я 5 дней назад 2-ое заявление уже на это написала под диктовку Вашего инспектора»

    «КАКОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ. » — услышала я в ответ.

    Если б через трубку можно было б дотянуться до звонящего.

    А потом мне звонили спрашивали, почему я негативную оценку их ответа в личном кабинете поставила. Посочувствовали. Злосчастные деньги пришли на карту спустя почти 2 месяца.

    Вы думаете на этом всё? ОШИБАЕТЕСЬ.

    Подошел срок окончания камеральной проверки. Причем вычет, как переплата, установился в личном кабинете уже через месяц после подачи декларации.

    Звоню в ФНС — не дозваниваюсь

    Пишу электронное обращение — ждите 30 дней — тишина

    Спустя ровно 3 месяца пишу жалобу в УФНС через личный кабинет. Спустя 8 дней прозваниваюсь в УФНС, спрашиваю как движется моя жалоба?

    «КАКАЯ ЖАЛОБА?» уже начинается дежавю. Называю номер. «Ах да, именно сегодня мы ее зарегистрировали, какая неожиданность. Это было 8 июня.

    А 9 июня «неожиданно» меняется статус декларация на «завершена 1 июня». Ух ты. Задним числом завершили, но вот заявление о возврате датированное 1 марта, проводят только 8 июня, видно тут не получается задним числом провести.

    Хотя у меня все принскрины и записи разговоров есть. И деньги не маленькие уже к возврату, не та сумма, из-за которой в апреле с ними выясняла отношения.

    Итог на сегодняшний день — 2 звонка откуда то типа проверяющие органы. все удивляются: «А вы что не получили деньги?»

    «Нет не получила!» И даже ответ на жалобу из УФНС тоже не получила. Хотя по горячей линии было озвучено что к 20 числу ответ получите.

    Сегодня звонила на горячую линию, 45 минут меня переключали между операторами, что бы после 45 минутного прослушивания музыки сказать — срок ответа УФНС — 14 РАБОЧИХ дней, Ваш срок истекает в эту пятницу. Ну что ж. ждемсссс пятницы, мы терпеливые. Для обращения в суд не хватает только письменного ответа УФНС на мою жалобу.

    Всё собираю — записи разговоров, ответы, принскрины личного кабинета с обновлениями задним числом.

    В суд уже пойду с пенями за просрочку в плюс к немаленькому вычету.

    • Лучшие сверху
    • Первые сверху
    • Актуальные сверху

    98 комментариев

    Так вот каково это жить честно и налоги платить, подпишусь пожалуй.

    налоги платит мой работодатель ) хотя я б не отказалась их в конверте сразу получать, чем с таким геморроем через госорганы

    Я уже наученная первой суммой возврата за переплату, с апреля сделали электронную подпись в личном кабинете (на 1 марта ее не было). Сейчас общаюсь через электронный документооборот и звонками (мой телефон записывает разговоры). В УФНС ответственного не называют, прям партизаны, она не представляется по телефону, разговаривает достаточно открыто, чтобы понять сиди тихо — тогда деньги переведут. У меня не получается «тихо» )))) я за правду. Вот и жду её письменного ответа, там должен исполнитель стоять. Сегодня она даже трубку не сняла, пришлось через горячую линию выяснять. Меня 45 минут держали на «музыке»и «ваш ответ очень важен для нас». Видно совещались. А потом резко — «у вас срок ответа еще не истёк — считаем 14 РАБОЧИХ дней». ну жду пятницу.

    Смотрите так же:  Верховный суд рф состав структура порядок формирования полномочия

    Город Новосибирск, с 2009 года подавал вычет после покупки квартиры. Каждый год — всё очень быстро и дружелюбно. Если косячишь в декларации (обычно путал сумму, которая переносится с предыдущего периода), то инспектор сам звонил и прямо диктовал в какой графе что написать. Я приносил корректировку и всё. Месяц-два на камеральную проверку и возврат средств. В этом году подавал за лечение. Даже чеки не прикладывал — только справки из клиники и договор. Вообще за месяц всё проверили и без вопросов прислали на счёт вычет. Потом ещё по электронке прислали благодарность за обращение(. ) и просьбу оценить их работу. Может быть это от инспекции зависит, но у нас прямо красота. В очереди при подаче документов ни разу больше 5 минут не стоял — берёшь талончик и сразу вызывают.

    У нас до этого года было ровно также. Что-то случилось именно в этом году. Такое ощущение, что всех прошлогодних сотрудников резко уволили и взяли на работу непонятно кого. Либо негласная директива какая то.

    Скорее всего как у меня в городе, кто-то там обосрался с деньгами и пришла не гласная установка деньги держать до последнего.Только у нас деньги не возвращают юр. лицам и ебут их.

    Это у них шаблон «благодарим за обращение».

    Звоните лучше сразу в горячую линию, так они хоть в срок завершат проверку и примут заявление на возврат во время. Иначе завершится она у Вас всё равно «в срок» но задним числом. А вот заявление уже пойдет от числа реального завершения проверки.

    прям завидую )))))) у меня ошибок в декларации не было. Есть решение на возврат. Нет денег ))))

    мне пришли на неделе.

    в остальном история точно такая же.

    А личный кабинет у Вас где? (налоговая или госуслуги)

    налоговая, с электронной подписью.

    Я и общаюсь через личный кабинет. Просто с некоторых пор они и туда не отвечают )))))))))))))) приходиться звонить

    А почему декларацию и заявление на возврат через ЛК не подали? там сразу и номер присваивается

    не было электронной подписи в марте, я ее сделала когда первая часть истории началась — с возвратом переплаты.

    Ну не делала я её до этого ) Один раз попыталась установить, выбрала сохранить на своем компьютере. И компьютеру кирдык пришел. Все файлы (.exe) перестали работать. Ни откат, ни скандиск не помогли. Пришлось комп в починку везти (спасибо друзьям программистам), ну и банально боялась потом ее заново ставить.

    А когда началась свистопляска с налоговой, мне ее наш главбух прям на работе сделал за 5 сек . Гы)

    Спасибо. Пока таких претендентов не было.

    Надеюсь что следующая неделя расставит все точки над «i»

    Ну что-то мне подсказывает, судя уже по неоднократным звонкам и удивлению что денег до сих пор нет, что моё заявление на возврат или их решение о возврате где-то затерялось опять. )

    Интуиция меня пока еще не подводила.

    Прям в предвкушении, когда я смогу сделать следующий ход. Тем более есть такой хороший ответ с датами. Правда противоречащий друг другу. (между ответами ФНС и УФНС разница 8 дней по выплатам), но мне это только на руку на самом деле. Жду.

    Надо написать, что в действиях (бездействии) работников налоговой службы вы видите подрыв основ государственного строя, тем более, что документы об этих фактах у вас имеются.

    я последовательна: сначала жалоба в ФНС 22 была. 1 июня с момента начала просрочки окончания камеральной проверки — подана жалоба на бездействие в УФНС. Проверку завершили задним числом, но я успела пообщаться с сотрудником УФНС, у которой моё заявление было на исполнении. И она мне прямо сказала: «Вы хотите деньги? Или пытаетесь наказать налоговую» Я сказала, что мне принципиальна работа налоговой в этом году, потому что слишком много ляпов: потеря заявлений, враньё на вранье. Полное отсутствие компетентных работников в зале на стойке информации. После этого меня видно решили проучить.
    Сейчас мне принципиально дождаться ответа из УФНС. Раньше они мне говорили срок ответа просто 14 дней, сегодня озвучили 14 РАБОЧИХ дней. Ну что ж я умею ждать — подожду до пятницы. Я в жалобе четко написала — прошу указать СРОК возврата налогового вычета, либо причину отказа. У меня есть номер решения на возврат. Шкала в личном кабинете практически 50% показывает возврата. Нет только денег. Аж до смешного.

    Может кому то пригодится текст жалобы, составленный моим юристом в УФНС МО:

    Выкладываю для пользования убрала только суммы и номера обращений:

    В соответствии со статьей 2, 5 и 9 Федерального закона от 2.05.2006 №59– ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» направляю Вам настоящую жалобу и требую ее рассмотрения в установленный законодательный срок. 1 марта 2018 года в ИФНС №22 по Московской области г. Одинцово была подана декларация о доходах физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения имущественного налогового вычета за 2017 год (перед этим

    уже были получены вычеты за 2015 и 2016 год – проблем не возникало), связанного с приобретением квартиры, установленного пп 2 п 1 ст 220 Налогового кодекса РФ. К декларации прилагались все документы, подтверждающие мои расходы на приобретение квартиры, а также

    справка о доходах за 2017 год (форма 2-НДФЛ), заявление на возврат переплаченного мною налога на доходы физических лиц в сумме _________ руб с указанием банковских реквизитов для

    Декларация и все прилагающиеся к ней документы получены ИФНС России №22 по Московской области, что подтверждается штампом принятия на копиях предоставленных документов. Статус декларации в личном кабинете на 01.06.2018 года – «зарегистрирована в налоговом

    Требования лица, подающего жалобу:

    До настоящего времени никакого решения по моей декларации (о возврате налога или об отказе в этом) ИФНС России №22 по Московской области г. Одинцово не принято. Сумма налога мне не возвращена. В соответствии с п. 6 ст 78 Налогового кодекса РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Никаких исключений из этого порядка в части налога на доходы физических лиц Налоговый кодекс РФ не устанавливает. Указанный срок по заявлению истек, а декларация до сих пор находится в стадии «зарегистрирована в налоговый орган».

    В связи с вышеизложенным, я требую соблюдение норм налогового законодательства, возврата мне налога или предоставления мотивированного отказа в этом. В случае игнорирования моего

    законодательного требования (дозвониться или как то связаться с ИФНС №22 –(электронное обращение №___________ от _____________– не представляется возможным) я буду вынуждена обратиться в суд для решения вопроса в судебном порядке на бездействие и нарушение норм налогового законодательства со стороны ИФНС №22 по Московской области.

    Порядок возврата излишне уплаченного налога – образец заполнения

    Постоянные выплаты в налоговую инспекцию и другие инстанции стали неотъемлемой частью любого гражданина. Бывают ситуации, когда объект уплатил в бюджет страны больше денег чем нужно, что ему тогда делать – навсегда распрощаться с суммой или можно попробовать вернуть деньги? Имеет ли он на это право? И куда ему обратиться в данной ситуации? Давайте вместе разберемся в данном вопросе.

    Для чего необходимо

    Существует несколько причин, по которым может потребоваться возврат излишне уплаченного налога:

    • Неверные или неточные расчеты в каком-либо налоге, в ставки рефинансирования или других данных. Ошибка, которая повлекла за собой неправильную сумму уплаты налогов.
    • Ошибка при внесении данных в общий реестр или любые другие документы, которая не была вовремя выявлена, а потому повлекла за собой перечисление лишних денег.
    • Неверное исчисление в налогах по уменьшению, чаще всего такую ошибку достигают при уплате налога на прибыль, а также всех выплат, которые касаются авансовых платежей.

    Стоит обратить особое внимание на то, что вернуть сумму излишне уплаченного налога можно только в случае, если прошло не более трех лет с момента уплаты. Причем абсолютно не важно, когда была выявлена недостача и ошибка, в случае проверки или просто так.

    Кроме того, что деньги могут быть возвращены, они также могут быть использованы как:

    • Уплата штрафов, пеней и других задолженностей – для того чтобы налоговые службы использовали данные деньги для погашения долга или другой обязательности, необязательно писать заявление, сделать это может и сама организация.
    • Взнос по еще невыплаченному долгу – для этого же взноса нужно обязательное разрешение со стороны объекта.
    • Будущий взнос по какому-либо платежу – для того чтобы зачесть деньги в счет следующего платежа, объект должен написать специальное заявление о том, что он просит налоговую службу использовать средства именно таким способом.

    Правовые основы

    В законе существует сразу три закона, на которых строятся все законы и правила возвращения излишне уплаченного налога:

    • Статья 8, часть 2 Конституции Российской Федерации – закон о защищенности прав частной и любой другой собственности;
    • Статья 15 Конституции Российской Федерации – дает гарантии о том, что лишится своей собственности человек может только через суд;
    • Статья 57 – о том, что каждое лицо должно платить налог в соответствии с нормой.

    Именно они формируют закон о том, что каким бы ни был доход в бюджет, если он был излишним, он должен будет выть возвращен обратно. Таким образом, если вы прочитали все условия, которые прописаны в статье 78,79 Налогового Кодекса Российской Федерации, и выполнили их, то вы легко сможет вернуть свои деньги обратно или учесть их как следующий платеж или давнюю заложенность.

    Смотрите так же:  Вокалографическая экспертиза

    Перечень документов для получения налоговых вычетов

    Как минимум, для того чтобы получить излишне уплаченный долг вам будет необходимо подать заявление, обычно оно подается в произвольной форме, так как не имеет четко узаконенной структуры. Стоит отметить, что деньги вам должны вернуть в течение месяца после того, как вы подадите заявление.

    Именно поэтому все эксперты советую заранее оплатить задолженность или сразу написать заявление о вашем желании перекрыть штраф. А остальную часть денег забрать. Вроде от этого ничего и не меняется, но так вы сможете быстрее разобраться с данной ситуацией.

    Таким образом, к заявлению, объект обязан приложить:

    • Документ, который доказывает о процедуре взыскания налогов, часть из которых нужно возвратить.
    • Документ, который подтверждает, что платеж дошел до налоговой службы и был зачтен.
    • Документ, который подтверждает, что была уплачена сумма больше, чем должна была. То есть, что часть суммы должна быть возвращена.
    • Другие документы, которые объект может предоставить, как подтверждение о требуемом возврате.

    Структура и состав документа

    В законе нет четко прописанный законов по поводу того как должен выглядеть документ об возврате излишне уплаченного долг, а потому он пишется в произвольной форме, но обычно содержит следующие пункты:

    • Шапка – слева вверху страницы пишется кому и от кого исходит данный документ, далее должны идти паспортные данные: серия, кем и когда он выдан, ну и, наконец, место проживания и телефон объекта.
    • Основная часть – после слова заявления, лицо должно написать, что в соответствии со статьями 78,79 Налогового кодекса Российской Федерации, лицо просит вернуть деньги. Причем следует указать точную сумму, требуемую для возврата, а также банковский счет, на который будет необходимо перевести деньги.
    • Заключение – в заключение необходимо указать дату, когда заявление было написано и подпись.

    Особенности составления

    Стоит знать, что в зависимости от причины возникновения переплаты, каждый возврат будет иметь свои особенности.

    Так, если переплата возникла в результате ошибки при подсчетах или заполнении каких-либо документов, то забрать деньги можно в общем порядке. Этими же правилами можно воспользоваться, если ошибку допустила сама налоговая. Например, при документах выставления инкассового поручения.

    Данные, которые указываются в заявлении

    Когда вы захотите вернуть свои деньги, вам надо будет обратиться в налоговую службу и написать соответствующее заявление, оно должно содержать:

    • В какой орган оно адресовано.
    • От кого.
    • Серия паспорта налогоплательщика.
    • Кем и когда он был выдан.
    • Адрес проживания и контакты, по которым можно связаться.
    • Статью, по которой вы хотите получить возврат.
    • Сумму возврата.
    • Номер счета объекта, на которые необходимо перевести деньги.
    • Дата написания заявления.
    • Личная подпись заявителя.

    Именно благодаря этим данным у вас примет прошение и документы, и рассмотрят ваши налоговые выписки и расчеты.

    Порядок возврата

    После того как лицо соберет все документы, и напишет заявление, оно имеет право обратиться в налоговую службу для возвращения излишне уплаченного долга. Но, важно помнить, что вернуть деньги они вам смогут, только если с момента отправки не прошло более трех лет.

    Но, бывают ситуации, когда налоговая служба не отдает ваши деньги. Что делать в такой ситуации?

    Когда вам в течение месяца не пришло никакого ответа или был дан отказ, вы можете смело обращаться в суд. Вы можете обратиться в арбитражный суд и подать иск на налоговую службу. В данном случае он поможет вам получить свои деньг, и не затянет с решением на долгий период. На практике также возможен вариант, что в случае вашей подаче в суд, налоговая служба решит отдать вам деньги и делает это раньше, чем начнется судовое разбирательство.

    Но как правило, налоговые органы к их везению часто забывают о данной задолженности, а люди не хотят обращаться в суд. А зря, это положенная вам сумма, и вы сможете легко ее добиться, просто обратившись в суд. Так что, у вас есть ровно три года, чтобы обратиться в суд и получить обратно все свои деньги.

    Налоговый вычет за обучение в автошколе

    Добрый день, уважаемый читатель.

    В этой статье речь пойдет о том, каким образом получить налоговый вычет за обучение в автошколе.

    Далеко не каждый кандидат в водители знает, что он частично может возместить сумму, потраченную на обучение в автошколе, за счет НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Причем вернуть деньги можно не только за собственное обучение, но и за обучение близких родственников.

    Для начала хочу обратить Ваше внимание, что вернуть деньги могут только граждане, которые уплачивают налог на доходы (13% от заработной платы). Например, индивидуальные предприниматели подобный налог не уплачивают, поэтому ИП не может получить вычет за обучение в автошколе.

    Еще один важный момент. В этой статье будет рассматриваться вычет за обучение в автошколе, однако налоговые вычеты можно получить и за обучение в других образовательных организациях. Все документы при этом оформляются по аналогии.

    Как получить налоговый вычет за обучение в автошколе?

    Статья 219 налогового кодекса Российской Федерации:

    1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
    .
    2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

    Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
    .
    Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика — брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;

    Итак, налоговый вычет можно получить:

    • за собственное обучение;
    • за обучение детей до 24 лет;
    • за обучение подопечных до 24 лет по очной форме обучения;
    • за обучение брата/сестры до 24 лет по очной форме обучения.

    Поскольку обучение в автошколе в любом случае является очной формой обучения, то возместить деньги можно не только за свое обучение, но и за обучение детей, подопечных и братьев/сестер в возрасте до 24 лет.

    С собственным обучением вопросов обычно не возникает. А вот при получении вычета за другого человека следует обратить внимание на заключение договора с автошколой. Этот договор должен быть заключен на имя человека, который впоследствии будет получать вычет.

    Например, Вы хотите получить вычет за обучение в автошколе своего ребенка в возрасте 19 лет. В этом случае Вы должны заключить договор с автошколой. В тексте договора должно быть указано, что в автошколе будет учиться ребенок. С подобными договорами проблемы в автошколах обычно не возникают, т.к. данный вычет пользуется популярностью.

    Так что о получении социального вычета следует задуматься еще до заключения договора с автошколой.

    Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

    Все официальные автошколы имеют соответствующую лицензию и при необходимости могут сделать копию этого документа.

    Обратите внимание, существуют особенности получения вычета, которые не относятся к обучению в автошколе. Однако при получении вычетов за другие виды обучения их нужно учитывать:

    Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

    Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;

    Максимальная сумма налога для возврата

    Законодательство устанавливает ограничения на максимальную сумму, налоги с которой можно вернуть (пункт 2 статьи 219 НК РФ):

    Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 — 6 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

    Вернуть налог можно с суммы, не превышающей 120 000 рублей. В эту сумму кроме затрат на обучение входят также затраты на медицинские услуги, на пенсионные взносы, на независимую оценку квалификации.

    Например, если за 2016 года Иванов И.И. прошел обучение в автошколе на сумму 35 000 рублей, а также потратил на свое лечение 100 000 рублей, то налоговый вычет он сможет получить только со 120 000 рублей.

    Еще одно ограничение, это максимальная сумма, которую можно потратить на обучение детей и подопечных — 50 000 рублей на каждого ребенка в сумме на обоих родителей. Указанной суммы обычно хватает, чтобы покрыть стоимость обучения в автошколе. А вот если речь идет об обучении в высшем учебном заведении, то пятидесяти тысяч рублей в год может оказаться недостаточно, т.е. налог удастся вернуть не со всей стоимости обучения.

    Итак, максимальный размер НДФЛ, который можно вернуть: