Меню Закрыть

Налог для молодых предпринимателей

Освобождение от налогов начинающих предпринимателей с 2017

В большинстве регионов РФ физические лица, впервые зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей в 2017 году и выбравшие упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему (ПСН), могут рассчитывать на налоговые каникулы. То есть для них региональным законом может быть установлена нулевая налоговая ставка. Это относится к тем предпринимателям, которые (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ):

  • зарегистрировались в качестве ИП впервые. Лицам, которые прекратили вести предпринимательскую деятельность, и теперь решили заново встать на учет, как ИП, такие налоговые каникулы не предоставляются;
  • зарегистрировались в качестве ИП после вступления в силу закона субъекта РФ, которым установлена ставка 0%;
  • ведут предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сфере или в сфере оказания бытовых услуг населению. Причем конкретные виды деятельности, которые должен вести ИП, чтобы не платить налог, определяют также региональные власти в соответствии с ОКВЭД. Кстати, предприниматели на ПСН, ведущие одновременно льготный и нельготный виды деятельности, обязаны вести раздельный учет доходов.

ИП на УСН должны соблюдать еще одно условие для применения нулевой ставки: доля доходов от льготного вида деятельности (позволяющего применять ставку 0%) должна составлять не менее 70% всех доходов ИП по итогам налогового периода.

Отметим, что региональные власти вправе вводить дополнительные ограничения в части применения нулевой ставки: по средней численности работников, а также предельному размеру доходов от реализации ИП. При нарушении любого из установленных ограничений ИП считается утратившим право на налоговые каникулы и должен уплатить налог по общеприменимой ставке за тот налоговый период, в котором было утрачено право.

Освобождение от налогов начинающих предпринимателей предоставляется с даты их регистрации в 2017 году в течение 2 налоговых периодов подряд, а для применяющих ПСН – в пределах 2 календарных лет. Например, предприниматель, зарегистрированный 1 марта 2017 года и перешедший на УСН, при соблюдении перечисленных выше условий сможет применять ставку 0% вплоть до конца 2018 года.

В свою очередь ИП на патенте будет иметь право на нулевую ставку в период действия одного патента, к примеру, с 1 марта 2017 года по 31 декабря 2017 года, и еще одного патента, действующего, допустим, с 1 января 2018 года по любую дату 2018 года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). При этом должен соблюдаться принцип непрерывности применения ПСН в течение двух налоговых периодов. То есть если после истечения срока действия первого патента ИП решит применять общий режим, а спустя пару месяцев решит опять перейти на ПСН, то права на применение нулевой ставки в период действия второго патента у него уже не будет (п. 1 Письма Минфина от 17.10.2016 N 03-11-09/60291 ).

Перечень регионов, в которых начинающие предприниматели могут воспользоваться налоговыми каникулами, опубликован на сайте Минфина.

Если ИП имеет право на налоговые каникулы

Право ИП применять ставку 0% не освобождает его от обязанности:

  • платить другие налоги, по которым он является налогоплательщиком (допустим, транспортный налог );
  • исполнять обязанности налогового агента (к примеру, по НДФЛ, если у него есть работники);
  • платить взносы «за себя» и с доходов работников.

Кроме того, ИП на УСН должен вести книгу учета доходов и расходов в обычном порядке, а также представить декларацию по УСН по итогам календарного года независимо от применяемой им ставки налога (пп. 2 п. 1 ст. 346.23, ст. 346.24 НК РФ). В свою очередь ИП на ПСН должны вести книгу учета доходов (п. 1 ст. 346.53 НК РФ).

Молодые предприниматели могут получить налоговые льготы

Депутаты Андрей Крутов и Иван Грачев внесли на рассмотрение Госдумы ряд законопроектов, которыми предлагается создать инструменты и механизмы для поддержки деловой активности молодежи.

Под молодым предпринимателем парламентарии предлагают понимать гражданина, зарегистрированного в качестве ИП и возраст которого не превышает 35 лет. При этом средний возраст штатных сотрудников, если таковые имеются, также не должен превышать 35 лет.

Один из документов предусматривает создание межведомственного совета при правительстве по развитию молодежного предпринимательства. Предполагается, что состав, структуру и порядок его работы будет определять кабмин. Этим же проектом предлагается организовать специализированную кредитную организацию по поддержке молодежного предпринимательства. Она будет выдавать государственные поручительства и гарантии на создание и развитие бизнеса. Еще одна спецорганизация, согласно инициативе, займется выдачей госсубсидий (дотаций) на покрытие части расходов в первые 3 года деятельности.

Вторая инициатива устанавливает налоговые льготы для молодых бизнесменов. Так, впервые регистрируемые в качестве ИП лица и создаваемые коммерческие организации, подпадающие под определение молодежного предпринимательства, будут освобождены от госпошлины за госрегистрацию при создании. Также планируется освободить впервые созданное молодежное предприятие или ИП от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды в течение трех лет.

Народные избранники уверены, что разработанная ими инициатива позволит обеспечить комфортную среду для ведения бизнеса молодежью. Кроме того, по их мнению, с учетом поправок Россия сможет «в кратчайшие сроки подняться в инвестиционном международном рейтинге стран по ведению бизнеса».

С текстом законопроекта № 1171716-6 «О государственной поддержке молодежного предпринимательства» можно ознакомиться здесь.

С текстом законопроекта № 1171773-6 «О внесении изменений в статью 44 Налогового кодекса Российской Федерации, статью 333.35 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием закона «О государственной поддержке молодежного предпринимательства» можно ознакомиться здесь.

С текстом законопроекта № 1171779-6 «О внесении изменений в статью 58 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в связи с принятием закона «О государственной поддержке молодежного предпринимательства» можно ознакомиться здесь.

Льготы при открытии ИП в 2018 году

Многие бизнесмены, которые самостоятельно ведут финансовую отчетность и бухгалтерию, часто не знают обо всех возможностях, которые имеют. Льготы при открытии ИП в 2018 году могут помочь начинающим предпринимателям сократить количество расходов и покрыть некоторые налоги. Государство не всегда имеет возможность донести до физических лиц всю необходимую информацию, которая касается темы льготы.

Кратко о главном: кому какие льготы положены

финансисты, но не все предприятия могут позволить себе содержать даже одного сотрудника, и вынуждены выполнять их функции в одиночку. Если разобраться подробнее в вопросе о том, какие существуют льготы, то станет понятно, что открыть собственное дело возможно даже при наличии минимального стартового капитала.

Первое, о чем нужно сказать, так это об освобождении от ведения бухгалтерской отчетности. ИП полностью освобождаются от проведения стандартной процедуры ревизии, новые законы Российской Федерации, которые касаются аудита и контроля, регламентируют данную возможность. Вместо этого в налоговой инспекции ведется запись в специальной книге о финансовой деятельности ИП, куда фиксируются его доходы и растраты на налоги. Такая система является упрощенной, ей могут воспользоваться все желающие при необходимости. Вы свободно можете стать участником программы, если ваш бизнес считается малым или вы только начали развивать свое дело.

Еще в 2011 году было известно, какие льготы получает бизнесмен, переходя на упрощенную систему налогообложения. Не смотря на это, многие ИП продолжают работать по старой программе, не имея достаточный объем информации.

Упрощенная система налогообложения предполагает наличия многих поблажек для молодых бизнесменов, которые вновь можно использовать. Государство поддерживает малый бизнес, поэтому всячески старается стимулировать индивидуальную деятельность. Большим шагом в упрощенной программе стало сокращение взносов во множество страховых фондов:

  • общее медицинское страхование;
  • государственный фонд пенсионный;
  • обязательный фонд страхования социального.
Смотрите так же:  Трудовой кодекс комментарий к статье 336

Видео о налоговых льготах для ИП-шников

Льготная политика для вновь созданных ИП в 2018 году

Не надо думать, что льготная регистрация и льготный период в 2018 году – это благодеяние ИП со стороны государства. На самом деле льготы – это вложение в малый и средний бизнес, который, в конечном итоге, определяет, как минимум, 60% благосостояния страны. Поэтому все действия, предпринятые государством с целью либерализации процедуры регистрации ИП и их последующего функционирования, вполне оправданы.

В 2018 году вновь учрежденные ИП, при условии согласования льгот с региональной властью, будут иметь право на нулевое налогообложение в течение 2 лет со дня регистрации для предприятий на УСН либо ПСН, вне зависимости от вида налогообложения. При этом ИП на УСН типа «доходы минус расходы» не будет необходимости даже в выплате минимального однопроцентного налога. Разумеется, у данной льготы есть ограничения. Она распространяется на определенные виды деятельности ИП, а именно:

  1. Бытовые услуги.
  2. Социальные услуги.
  3. Научная деятельность.
  4. Производственная деятельность.

Сочинять услуги не надо, все решается при регистрации ИП. Следует знать, что для функционирования льгот должны быть исполнены несколько критериев отбора:

  1. Деятельность по вышеперечисленным направлениям должна быть у ИП доминирующей, то есть доходы именно от этой деятельности должны составлять не менее 70% совокупного дохода ИП.
  2. ИП должен иметь статус новичка, то есть ранее не иметь регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В отношении двух критериев имеется необходимость в решении региональных властей. Так, именно они определяют предельную численность работников ИП и величины предельных доходов для назначения льгот.

Льготная программа регистрации ИП будет действовать в течение двух лет, то есть до 2020 года.

Льготная регистрация по социальному статусу в 2018 году

Имеются льготные послабления и для вновь зарегистрированных ИП из числа:

  1. Инвалидов.
  2. Многодетных граждан (от трех детей на иждивении).

Так, инвалиды III группы при регистрации ИП имеют право на скидку по уплате госпошлины в размере 500 рублей. Прогнозируется введение подобных скидок и для инвалидов I и II групп.

Многодетные граждане, при подтверждении своего статуса, полностью освобождаются от уплаты госпошлины на учреждение ИП.

Переход к упрощенной системе налогообложения ИП

Стандартная система налогообложения предполагает выплату взносов по четким тарифам и ставкам. Однако те ИП, чья деятельность входит в список льготных, могут воспользоваться возможностью сокращения расходов. Список был сделан на основе общей классификации видов экономической деятельности Российской Федерации. В перечень вошли те типы деятельности, которые по мнению государства являются перспективными и развивающимися, а также социально полезными. Если вы только решили открыть свое дело, то вам будет очень полезно ознакомиться с данным перечнем, чтобы ваш бизнес смог попасть под льготную систему налогообложения. О том, какие виды общей классификации входят в список, вы сможете узнать из выписки с закона или на специализированных сайтах. В основном, это самые актуальные и востребованные виды бизнеса, например:

  • производство пищевых продуктов;
  • предоставление транспортных услуг;
  • изготовление химических продуктов;
  • услуги образования;
  • строительная индустрия.

Как видим, выбор довольно широк, поэтому у каждого молодого предпринимателя есть шанс сэкономить расходы и начать развивать свой бизнес с ускоренными темпами.

При желании ИП может выбрать несколько видов экономической деятельности, один из которых будет считаться оперативным. Количество зарегистрированных типов регламентируется законами Российской Федерации. Оперативный вид должен соответствовать определенным стандартам и составлять приносить доход в размере семидесяти процентов от общей суммы. Всю сумму доходов в 2018 году предприниматель должен фиксировать официально и выплачивать налоги в следующем соответствии:

  • пенсионные выплаты – двадцать процентов;
  • выплаты в фонд обязательного страхования социального – ноль процентов;
  • государственный фонд обязательного страхования медицинской сферы – ноль процентов;
  • фонды территориального страхования медицинской сферы – чуть больше пяти процентов.

Все выплаты высчитываются на основе официальных доходов и не подлежат рассмотрению.

Обратите внимание! При выплате всех налогов за основу берется доход, который ИП получает от реализации целей оперативной деятельности в 2017 году. Если по каким-либо причинам предприниматель переходил на какое-то время к другой программе налогообложения, то он может вновь вернуться к упрощенной системе, подав в налоговую инспекцию определенный пакет документов в конце текущего года . Льготы начнут действовать с нового налогового периода.

На уровень налогов не влияет количество зарегистрированных видов экономической деятельности, поэтому любому ИП можно легко совмещать различные направления бизнеса без особых растрат.

Льготная отсрочка и рассрочка налогов

Статья 64 Налогового кодекса Российской Федерации объясняет обстоятельства и основания для рассрочки или отсрочки выплат в фонды социального страхования для ИП, которые используют упрощенную систему налогообложения. Предприниматель может быть освобожден от уплаты налогов на определенный срок, если это предусмотрено государственным законодательством. Список ситуаций и основания для этого очень велик, вот некоторые из них:

  • имущество бизнесмена перенесло стихийное бедствие, которое повлекло за собой большие финансовые ущербы, а ИП при этом оказался неплатежеспособным в определенный промежуток времени;
  • возникновение угрозы банкротства или частичной неплатежеспособности физического лица, которое занимается определенным видом экономической деятельности;
  • функционирование предприятия или организации по предоставлению услуг населению имеет сезонный или непостоянный характер;
  • предприятие потерпело техногенную катастрофу.

Для того чтобы получить отсрочку и рассрочку от государства, необходимо предоставить четкие доказательства того, что условия и обстоятельства, предусмотренные законом, действительно имеют место в реальном времени.

Льготы на рассрочку или отсрочку могут предоставляться одновременно в направлении нескольких налоговых выплат. Однако, срок отсрочки никогда не должен превышать одного года, но такие поблажки для ИП делаются только в исключительных случаях.

Проще сделать рассрочку выплат, если вы прогнозируете спад в своем бизнесе. Так вам не придется доказывать государству свою платежеспособность, а объясните свои намерения с точки зрения предусмотрительности.

Решение о том, предоставлять рассрочку или отсрочку платежей, принимается в налоговой инспекции. Для того, чтобы получить льготы, необходимо подать заявление на рассмотрение вашей ситуации, в котором нужно подробно описать сложившиеся в данный момент обстоятельства. ИП, который работает по упрощенной системе налогообложения, может получить привилегии и в выплате НДС.

Обратите внимание! В 2018 году предприниматель может полностью освободиться от налога на дополнительную стоимость продукта или услуги, но только в том случае, если вся сумма его доходов за последние три отчетных месяца не превысила два миллиона рублей.

Законодательством предусмотрены некоторые виды деятельности про реализации определенных продуктов и предоставлении специфических услуг, по которым налог на дополнительную стоимость снижается. К таким видам экономической деятельности относят:

  • образовательные занятия с детьми, которые не достигли совершеннолетнего возраста;
  • ведение спортивных секций;
  • обучение танцам и хореографии.

Освобождаются от выплат налогов только те предприниматели, которые имеют соответствующую лицензию того вида деятельности, которым они занимаются и считают оперативным.

Видео о фиксированных взносах предпринимателя и способах их сократить

В законодательной практике используются также следующие виды льгот для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной программе налогообложения:

  • дотации;
  • субсидии;
  • скидки на коммунальные тарифы;
  • освобождения от финансовой отчетности.

Любой бизнесмен, который хочет развивать или совершенствовать свой бизнес, может воспользоваться всеми вышеперечисленными способами, если это не противоречит законодательству Российской Федерации.

Молодых бизнесменов хотят освободить от налогов

Индивидуальных предпринимателей моложе 30 лет, которые занимаются производством, работают в социальной и научной сферах, предлагают освободить от налогов на 5 лет. При упрощенной системе налогообложения будет применяться ставка 0%. Бизнесмены не будут платить также и минимального налога. Соответствующий законопроект подготовил депутат законодательного собрания Санкт-Петербурга от фракции «Единая Россия» Сергей Шатуновский (документ есть в распоряжении «Известий»). По его мнению, эта мера будет способствовать развитию предпринимательства в России и в долгосрочной перспективе увеличит налоговые поступления в бюджет. Законопроект будет внесен в Государственную думу в начале июня.

Шатуновский пояснил, что получить налоговую отсрочку смогут только те индивидуальные предприниматели, которые открывают бизнес впервые.

— Нельзя сказать, что люди, получившие в России среднее или высшее образование, заражены духом предпринимательства. За рубежом в школах есть уроки экономики, основ бизнеса с младших классов. Поэтому для иностранцев открытие своего дела не является чем-то опасным. Новые предприятия — это не только в будущем рост экономики, но уже сегодня — рабочие места, — говорит Шатуновский. — Для тех, кто только пробует себя в бизнесе и может ошибиться, нужно минимизировать финансовые затраты.

Смотрите так же:  Расписка о получение денег за съем квартиры

Как отметил депутат, казна должна пополняться прежде всего за счет развития бизнеса.

— Экономическую ситуацию в стране нужно менять, но прежде чем молодежь возьмется за предпринимательство, нужно показать ей, что условия для открытия своего дела в стране удобные. Бизнес — это большая ответственность, ведь если что-то произойдет, владелец будет отвечать финансово в том числе и за счет своего личного имущества, — сказал Шатуновский. — На бюджете реализация законопроекта негативно никак не отразится, ведь тех индивидуальных предпринимателей, о которых идет речь, пока нет. Мы только дадим им возможность себя проявить, и мы со временем сформируем класс людей, которые к 40 годам смогут заниматься уже крупным бизнесом.

Шатуновский подчеркнул, что законопроект не касается торговли.

— При разработке документа я ориентировался на уже существующую, согласно Налоговому кодексу, возможность сделать налоговую ставку нулевой для ИП, занимающихся определенными видами деятельности, — отметил депутат. — Мелкие производители — неважно, молока или продовольствия — должны быть мотивированы этой деятельностью заниматься. Конкуренция в бизнесе останется, потому что у предпринимателей более старшего возраста есть опыт ведения дел (хоть и нет особых льгот), а у молодых нет первого, зато есть поддержка в виде налоговых каникул. То есть создастся баланс.

Шатуновский уверен, что в возрасте 30 лет предприниматели достигают «бизнес-зрелости».

— Во многом это вопрос философский. Можно говорить долго о том, почему, например, на пенсию мужчины выходят в 60 лет, а не в 61 год. При Горбачеве молодыми считались граждане, не достигшие 50 лет: они могли участвовать в программе «Молодежный жилой комплекс», — говорит Шатуновский. — По своему опыту могу сказать, что директорами чаще всего становятся люди старше 30 лет.

По словам депутата, при реализации законопроекта риски злоупотреблений невелики.

— Если ты занимаешься производством, то не так просто переписать бизнес на других лиц: нужно перезаключать договоры аренды, договоры с поставщиками и др., — сказал Шатуновский. — Мошенничество не будет носить массовый характер, тем более что у нас существуют правоохранительные органы, которые будут за этим следить.

Профессор Международного института развития Алексей Скопин негативно оценил депутатскую инициативу, пояснив, что введение льгот для определенной группы предпринимателей приведет к криминализации бизнеса.

— В 1990-е давали льготы Церкви, тем, кто служит в Афганистане, и ни к чему хорошему это не привело. В сфере, где налоговая ставка оказывается нулевой, происходит жуткий рост криминала, потому что преступные группировки находят большое количество людей, подходящих для получения льгот, договариваются с ними о ведении бизнеса и занимаются чем угодно под этой «крышей». То же будет и с налоговыми каникулами для молодых предпринимателей, — уверен Скопин. — Предприниматели старше 30 лет уйдут в тень — все ИП будут молодыми, но часть из них будут ненастоящими. За ними будут стоят бизнесмены старшего возраста.

В свою очередь, адвокат бюро «Юрлов и партнеры» Кирилл Горбатов рассказал, что сегодня индивидуальные предприниматели чаще всего действительно выбирают упрощенную систему налогообложения, по которой депутат заксобрания Санкт-Петербурга и предлагает вводить налоговые каникулы.

— Есть два варианта. Первый — общее налогообложение (уплата всех взносов), второе как раз упрощенное, которым могут воспользоваться компании или ИП, оборот которых не превышает в год 60 млн рублей. В этом случае предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ (13%), НДС (18%), налога на недвижимость, однако он будет уплачивать транспортный, земельный налог и страховые взносы, — говорит Горбатов.

Он считает, что налоговые каникулы, предлагаемые законопроектом, действительно смогут мотивировать молодежь открывать свой бизнес.

В середине 2014 года депутатами Московской области был разработан похожий законопроект. Как сообщали «Известия» ранее, народные избранники предлагали ввести двухлетние налоговые каникулы для бизнесменов, если их возраст не превышает 35 лет, а производство находится на территории Подмосковья.

Налог для молодых предпринимателей

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) заменяет для «малышей» уплату почти всех налогов, но разрешен только для определенных видов предпринимательской деятельности (преимущественно розничная торговля, общественное питание, бытовые услуги). По данным Федеральной налоговой службы (ФНС), на 1 января 2015 года на ЕНВД работали 1,8 млн индивидуальных предпринимателей и 333 тыс. ООО. За девять месяцев 2015 года, по данным Федерального казначейства, они заплатили 56,6 млрд руб. ЕНВД. Этот налог является одним из главных источников пополнения бюджетов муниципалитетов.​

Налоговой базой по ЕНВД является вмененный доход предпринимателя, который обычно рассчитывается путем умножения базовой доходности конкретного вида деятельности (зафиксирована в ст. 346 Налогового кодекса) на число работников или площадь помещения, а также на два коэффициента: К1 — повышающий коэффициент-дефлятор, ежегодно устанавливаемый Минэкономразвития, и К2 — понижающий, утверждаемый местными органами власти. Ставка налогообложения по ЕНВД составляет 15%.

В проекте приказа Минэкономразвития, который опубликован на сайте ведомства, установлено новое значение коэффициента-дефлятора K1 — 2,083. Изменение к значению 2015 года — 1,798 — составляет 15,9%, и это самый высокий рост за все время действия ЕНВД. Именно на столько вырастет налогооблагаемая база, с которой предприниматель обязан заплатить налог. Например, базовая доходность самого популярного вида деятельности на ЕНВД — розничной торговли — составляет 1800 руб. с 1 кв. м в месяц. Если предприниматель ведет бизнес в помещении площадью 50 кв. м, то налоговая база по ЕНВД для него составит 1,08 млн руб. в год. С учетом действующего коэффициента-дефлятора — 1,94 млн руб., с учетом нового — 2,25 млн руб. С этой суммы предприниматель будет обязан заплатить 15%. Если подсчитать, то получится, что размер н​алога увеличится на 46,5 тыс. руб.

В пресс-службе Минэкономразвития РБК сказали, что проект приказа изменен не будет и вступит в силу после публикации в «Российской газете» в срок до 20 ноября.

Значение коэффициента-дефлятора рассчитывается исходя из индекса потребительских цен, отмечает председатель комитета по налогам московского отделения «Опоры России» Сергей Зеленов. Между тем, напоминает он, в кризисном 2008 году коэффициент-дефлятор даже снижался, что позволило поддержать предпринимателей. «По всей видимости, сейчас, планируя бюджет, чиновники просто решили увеличить отчисления малого бизнеса, вооружившись калькулятором, не учитывая факторов сокращения бизнеса», — считает Зеленов . Пресс-служба Минэкономразвития отмечает, что порядок определения коэффициентов-дефляторов не предусматривает их обсуждения с предпринимательским сообществом.

Гендиректор бухгалтерской компании «Гроссбух Консалтинг» Михаил Коркин отмечает, что в 2016 году коэффициент-дефлятор увеличивается выше прогнозируемой инфляции 2015 года: «Это может привести к тому, что часть предпринимателей закроет бизнес или уйдет в тень» .

«Рост цен далеко не всегда приводит к росту доходов предпринимателей, — отмечает Павел Орловский, эксперт СКБ «Контур». — Клиенты начинают совершать покупки более взвешенно, количество продаж снижается — понятно, что прибыль уменьшается. Может уменьшиться и оборот компании в целом». Он советует предпринимателям задуматься над оптимизацией налогообложения: «Возможно, стоит обратить внимание на другие налоговые режимы, например на упрощенную систему налогообложения. И если расчеты покажут, что она выгоднее в 2016 году, чем ЕНВД, то стоит задуматься о переходе на нее».

Многие предприниматели, по всей видимости, так и делают: за 2014 год число предпринимателей, применяющих ЕНВД, уменьшилось более чем на 200 тыс. Поступления от ЕНВД также не демонстрируют особого роста, увеличившись за девять месяцев 2015 года всего на 1%, в то время как база налогообложения выросла на 7,5%. «Рост налогооблагаемой базы на 16% в 2016 году также не даст прироста налоговых поступлений, — уверен Зеленов из «Опоры России». — Но федеральные чиновники смогут отчитаться, что прилагают усилия для наполнения местных бюджетов».

Торговый сбор вырастет тоже

Проект приказа Минэкономразвития также устанавливает коэффициент-дефлятор для торгового сбора, который был введен в 2015 году в Москве. Исходя из его значения (1,154) ставка торгового сбора для торговых объектов в ЦАО Москвы площадью менее 50 кв. м вырастет с 60 тыс. до 69,24 тыс. руб., для большинства других районов столицы — с 30 тыс. до 34,62 тыс. руб. в квартал.

Налоговые каникулы для ИП в регионах

Хорошее слово «каникулы», а «налоговые каникулы» еще лучше. Слово это обещает период, свободный от учебы или деятельности, а применительно к бизнесменам – временное освобождение от налогового бремени. Вот только каникулы, в классическом их понимании, положены тем, кто уже утомился от учебы или трудов праведных, а налоговые каникулы предоставляют новичкам, только что прошедшим государственную регистрацию.

Смотрите так же:  Компенсация учителям уголь

Обсуждали налоговые каникулы достаточно широко, упомянуты они были и Президентом в послании Федеральному собранию. Ожидания от их введения были серьезными, поэтому мы даже советовали нашим пользователям отложить государственную регистрацию ООО и ИП до получения ясности в этом вопросе.

Кто может получить налоговые каникулы?

Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.

Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул. А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный. Высказывались мысли привязать возможность регистрации одной «льготной фирмы» к конкретным учредителям, но соответствующий механизм разработать не успели или не захотели.

Так что, повторимся, налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.

Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд рублей. В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд рублей – это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница – ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну. Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.

В-третьих, налоговые каникулы распространяются на определенные виды деятельности в производстве, услугах и научной деятельности. Торговля под налоговые каникулы не подпадает! Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота. Кроме того, в местных законах могут устанавливаться иные ограничения и требования к ИП «на каникулах».

В-четвертых, налоговые каникулы могут получить только ИП, выбравшие режимы УСН и ПСН. На вмененный режим и на ОСНО эта льгота не распространяется.

В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде). Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался. Например, закон о налоговых каникулах в Краснодарском крае вступил в силу 8 мая 2015 года, значит предприниматель, который зарегистрировался после этой даты, может работать на нулевой ставке до конца этого года плюс следующий год, то есть меньше двух лет.

Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:

  • впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
  • предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
  • выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Какие еще требования должны выполнять ИП, работающие в режиме налоговых каникул?

На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.

Доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов. Если предприниматель совмещал «льготные» виды деятельности с другими, например, производство и торговлю, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке – 6%. ИП, который оформил разные патенты на разные виды деятельности, в том числе тех, которых нет в региональном законе, должен будет вести раздельный учет доходов.

Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Так, в 2018 году лимит для упрощенцев установлен, в общем случае, как 150 млн рублей. Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз. Есть ограничения и относительно наемных работников. Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).

Относительно страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют. Взносы предпринимателя за себя в 2018 году составляют минимум 32 385 рублей, и перечислять их надо, даже если дохода от бизнеса нет.

Мы собрали базу региональных законов о введении нулевой налоговой ставки для новых ИП. Переходите по соответствующей ссылке и узнавайте, для каких именно видов деятельности в вашем регионе можно получить налоговые каникулы. База пока неполная, по мере принятия местных законов она будет пополняться. Если вы не нашли в этом перечене свой регион, то можете обратиться за более полным перечнем на сайт Минфина .

Каникулы только начинаются

Законопроект был внесен в Госдуму в конце октября 2014 года. И уже 29 декабря подписан президентом России Владимиром Путиным.

Документ предусматривает освобождение от налогов впервые зарегистрированных предпринимателей сроком на два года. Нулевая ставка налогов будет действовать только для ИП, применяющих упрощенную или патентную налоговую систему. Режим двухлетних «налоговых каникул» установлен до 2020 года для предпринимателей, зарегистрировавших бизнес после 1 января 2015 года.

Как указано в пояснительной записке к закону, он «будет способствовать вовлечению в экономику физических лиц, осуществляющих в настоящее время неофициальную предпринимательскую деятельность».

Установление каникул находится полностью в ведении регионов. Субъекты вправе установить ограничения на применение льготных налоговых ставок, в том числе в виде предельного размера доходов индивидуальных предпринимателей и средней численности работников. Эксперты считают, что далеко не все регионы в сложившейся экономической ситуации решатся на введение налоговых каникул. «Не исключено, что в силу серьезного бюджетного дефицита регионы просто не воспользуются такой возможностью и не станут отказываться от налоговых поступлений», — поясняет Сергей Варламов, партнер компании «Деловой фарватер».

По мнению экспертов, определенным сдерживающим фактором в применении каникул станет и ограниченная сфера применения закона. «Существенные ограничения, устанавливаемые законом по сфере деятельности (производственной, социальной и научной), существенно сузят круг лиц, имеющих возможность воспользоваться налоговыми каникулами, — заявляет Александр Житнич, управляющий партнер компании «Алариус Консалтинг». — Так, например, сегодня, по данным СПАРК, в Москве социальные услуги оказывают всего 439 предпринимателей, а услуги в сфере научных разработок — 516 предпринимателей. При этом всего в Москве, по данным ФНС, зарегистрировано более 220 тысяч индивидуальных предпринимателей». Что говорит о том, что воспользоваться каникулами сможет совсем небольшое количество предпринимателей.