Меню Закрыть

Покупка квартиры в долевой собственности налоговый вычет

Оглавление:

Имущественный вычет при долевой собственности

Порядок предоставления имущественного вычета при долевой собственности можно разделить на две части:

  1. Порядок предоставления вычета при покупке жилья в случае, когда право на вычет возникло до 1 января 2014 года.
  2. Порядок предоставления вычета при покупке жилья в случае, когда право на вычет возникло уже после 1 января 2014 года.

Почему мы разделяем порядок предоставления вычета?

Напомним, с 1 января 2014 года были введены в действие поправки в налоговое законодательство (статью 220 НК РФ). Изменения коснулись и порядка расчета суммы вычета в случае, когда жилье приобретается в общую долевую или совместную собственность. Поэтому мы рассмотрим два варианта предоставления вычета.

Первый вариант, когда право на вычет возникло у гражданина до 1 января 2014 года. При приобретении (строительстве) жилого дома в общую долевую собственность размер имущественного вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности. При оформлении объекта недвижимости в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться вычетом исходя из его доли в указанном имуществе. Стоит также отметить, что родитель может получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося ему вычета исходя из доли квартиры, оформленной в собственность ребенка.

Представим себе такой пример: супруги купили квартиру в декабре 2013 года в общую долевую собственность и у каждого размер доли составил ½ часть. Стоимость квартиры по договору покупки равна 5 600 тыс. руб. Как надо считать размер вычета? Вспомним, что максимальный размер вычета при покупке жилья составляет 2 млн. руб., а по условиям нашего примера мы видим, что стоимость квартиры равна 5 тыс. 600 руб. Поэтому для расчета суммы вычета мы будет брать максимальный размер вычета 2 млн. руб. (но не стоимость квартиры по договору). Поэтому, для каждого из супругов размер их вычета будет составлять по 1 млн. руб. (как ½ от 2 млн. руб.). При этом, стоит обратить внимание, что каждый из супругов имеет право на имущественный вычет. И если кто-то по какой-то причине не работает и не может временно воспользоваться правом на вычет, то передать свое право на вычет супругу (супруге). При общей долевой собственности нельзя не только передавать право на вычет второму собственнику, но и изменять по своему усмотрению (по заявлению) размер доли в праве собственности.

Второй вариант, когда право на вычет возникло у гражданина после 1 января 2014 года. Что это значит? Например, супруги купили квартиру (подписали договор покупки) в декабре 2013 года, а свидетельство о праве собственности на объект недвижимости было зарегистрировано в январе 2014 года, значит, право на налоговый вычет для супругов возникло уже в 2014 году. Для такой ситуации действует новый порядок. Теперь максимальная сумма вычета в 2 млн. дается не на объект недвижимости, как это было раньше, а на каждого собственника, при условии, конечно, что ранее собственники вычетом не пользовались. Приведем пример: допустим, супруги приобрели квартиру стоимостью 3 млн. рублей в равнодолевую собственность в марте 2014 года, тогда каждый из супругов имеет право на получение налогового вычета в размере ½ стоимости квартиры, но не более 2 млн. рублей. В нашей ситуации у каждого из супругов возникло право на получение налогового вычета в размере 1,5 млн. рублей (3 млн/2). При этом, если квартира куплена с использованием ипотечных средств, налоговый вычет по процентам делится аналогично вычету со стоимости объекта. Напомним, что предельная величина налогового вычета с процентов составляет 3 млн. руб. для каждого собственника. Также стоит подчеркнуть, что неиспользованный остаток налогового вычета, как в нашем примере, 500 тыс. (2 млн.-1,5 млн.) налогоплательщик вправе перенести на будущее и воспользоваться оставшейся суммой вычета при приобретении других объектов недвижимости.

Распределение вычета супругами

Особенности вычета для супругов

Существуют некоторые особенности при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья супругами. Покупая жилье, супруги сами выбирают вид собственности: общая долевая (с разделением на доли), общая совместная (без разделения на доли) или индивидуальная (собственность оформлена на одного из супругов). От этого в дальнейшем будет зависеть, как они смогут получать вычет.

Также очень важно, когда именно у супругов наступило право на вычет: год подписания акта приема-передачи квартиры, если квартира приобреталась по договору долевого участия, либо год получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект, если жилье приобреталось по договору купли-продажи или строился жилой дом, — до 1 января 2014 года или после.

Если у супругов общая долевая собственность

Сумма вычета между супругами распределяется в соответствии с их долями, указанными в свидетельстве о государственной регистрации права собственности. И перераспределить их иначе никак нельзя. Даже если, например, ранее один из супругов уже воспользовался своим правом на вычет, то повторно его получить или отказаться от своей доли вычета в пользу второго супруга он не сможет. Каждый супруг получает вычет в пределах своей доли.

Это касается и процентов по ипотеке. Сумма вычета по процентам распределяется в соответствии с размером доли, указанной в свидетельстве. И не важно на кого из супругов оформлен кредитный договор.

Каждый из супругов подает независимо друг от друга декларацию 3-НДФЛ и пакет документов.

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить по своей декларации сумму расходов на приобретение до 2 млн рублей (в зависимости от стоимости жилья) и получить до 260 тыс. рублей (2 000 000 х 13% = 260 000).

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то, учитывая стоимость объекта недвижимости, в соответствии с долями распределяются только 2 млн рублей (это лимит вычета на весь объект до 1 января 2014 г.). И максимум 260 тыс. рублей налога к возврату (2 000 000 х 13% = 260 000) супруги смогут получить на семью (при условии, что нет других собственников).

Пример 1. Супруги Ивановы в 2015 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 5 млн рублей, используя ипотеку. Сумма выплаченных процентов составила 3 млн рублей. Доля в собственности каждого 1/2. Каждый из супругов может заявить сумму расходов на приобретение в своей декларации по 2 млн рублей (лимит вычета на собственника) и сумму процентов по 1,5 млн рублей (3 млн х 1/2 = 1,5 млн). Всего к возврату у каждого (2 млн + 1,5 млн) х 13% = 455 тыс. рублей.

Пример 2. Супруги Смирновы в 2014 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 2,1 млн рублей. Доля в собственности Смирнова А.А. 2/3, доля в собственности Смирновой Е.К. 1/3. Смирнов А.А. сможет заявить сумму вычета своей декларации 1,4 млн рублей (2,1 млн х 2/3 = 1,4 млн), а Смирнова Е.К. сможет заявить сумму вычета 700 тыс. рублей (2,1 млн х 1/3 = 700 тыс.).

Пример 3. Супруги Сидоровы в 2013 году приобрели в равнодолевую собственность квартиру за 3 млн рублей (у каждого по 1/2). Каждый из супругов может заявить по 50% от максимального вычета 2 млн рублей на всю квартиру, то есть по 1 млн рублей. К возврату получить по 130 тыс. рублей каждый.

Если у супругов общая совместная собственность

Согласно Семейному кодексу (ст. 33, 34), все имущество, приобретенное в браке, является общей совместной собственностью. При этом важно, чтобы на момент покупки жилья (заключения договора купли-продажи, договора долевого участия, оплаты) брак между супругами был оформлен официально, и не был заключен брачный договор (или контракт). При этом не важно на кого именно из супругов оформлено право собственности на купленное жилье и платежные документы. Считается, что расходы были произведены из общего семейного бюджета.

Каждый из супругов имеет право подать отдельную декларацию 3-НДФЛ с отдельным пакетом документов, подтверждающих право на вычет (как независимые налогоплательщики).

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить вычет в полном объеме – по 2 млн рублей, при условии, что стоимость купленного жилья 4 млн рублей и более. Если стоимость жилья менее 4 млн рублей, то сумму вычета можно перераспределить между собой, составив Соглашение (Заявление) о распределении вычета и предоставив его в инспекцию, вместе с остальными документами, прикладываемыми к декларации. Данное Заявление подписывается обоими супругами.

Важным моментом является тот факт, что вычет может распределяться в любых пропорциях, например, 50% и 50%, 70% и 30%, даже 100% и 0%, то есть от своей части вычета один супруг может отказаться в пользу другого. Например, если один из супругов ранее уже воспользовался своим правом на вычет по другому объекту, либо в случае, если один из супругов не имеет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.

Заявление о распределении вычета составляется и подается в инспекцию только 1 раз, и в дальнейшем изменить условия распределения вычета будет уже нельзя, как и отказаться от своей части вычета в пользу другого супруга. Вычет по процентам по ипотеке распределяется в той же пропорции, что и сумма расходов на приобретение или строительство. Это указывается все в том же Заявлении.

В случае распределения вычета в соотношении 100% и 0%, второй супруг (у которого 0%), в будущем сможет воспользоваться своим правом на вычет по другому объекту жилья. Разумеется, при условии, что до распределения он этим правом никогда не пользовался. Поскольку считается, что если налогоплательщик лично не обращался в инспекцию за вычетом и не подавал декларацию, то вычетом он не пользовался.

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то максимальный лимит вычета на весь объект недвижимости составляет 2 млн рублей. И даже если жилье стоит дороже, распределить между собой супруги могут только 2 млн рублей. В остальном все то же самое.

Пример 1. Супруги Андреевы в 2012 году купили квартиру за 2,2 млн рублей и оформили ее в общую совместную собственность. Жена не работает, поэтому супруги договорились распределить вычет таким образом: 100% мужу и 0% жене. В результате муж подал декларацию и заявил по ней вычет в сумме 2 млн рублей.

Пример 2. Супруги Котовы в 2015 году приобрели квартиру за 8,8 млн рублей в общую совместную собственность. В данной ситуации распределять вычет нет необходимости. Каждый может заявить по своей декларации максимальный лимит – 2 млн рублей и получить налог к возврату по 260 тыс. рублей.

Смотрите так же:  Ленд крузер 200 дизель налог

Пример 3. Супруги Мальцевы в 2014 году приобрели в ипотеку квартиру в общую совместную собственность, стоимость квартиры 2,5 млн рублей, сумма выплаченных процентов 700 тыс. рублей. Поскольку у мужа налогооблагаемый доход больше, супруги решили распределить вычет в пропорции 80% мужу, 20% жене. Соответственно муж сможет получить вычет в сумме 2,56 млн рублей (2 млн рублей по стоимости + 560 тыс. рублей по процентам), а жена – 640 тыс. рублей (500 тыс. рублей по стоимости + 140 тыс. рублей по процентам).

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Если собственность индивидуальная

То есть если жилье приобреталось в браке, но право собственности на объект и платежные документы оформлены только на одного из супругов. В таком случае, как уже писалось выше, поскольку приобретенное в браке имущество является общей совместной собственностью (согласно ст. 33, 34 СК РФ), оба супруга имеют право на вычет. Вычет можно перераспределить по договоренности (1), составив Заявление о распределении вычета. Вычет целиком может получить тот супруг, на которого оформлено право собственности (2), тогда Заявление не потребуется. Если при первом обращении за вычетом Заявление не представлено, это считается распределением вычета полностью в его пользу.

Пример. Супруги Михайловы приобрели квартиру в 2011 году стоимостью 2,6 млн рублей и оформили только на жену. О своем праве на вычет супруги какое-то время не знали, а когда узнали в 2016 году, то решили, что вычет получать будет муж. Так как жена в 2011 году вышла на пенсию и больше не работала, а муж продолжал работать. В своей декларации он заявит сумму вычета 2 млн рублей (максимум) и приложит к декларации Заявление о распределении вычета, согласно которому он будет получать 100%, а жена 0%.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Возврат при общей долевой собственности

Что такое общая долевая собственность?

Общая долевая собственность — это собственность, при которой имущество (например, квартира) разделено на доли, то есть доля каждого из собственников в имуществе четко определена. При таком виде регистрации недвижимости каждому собственнику выдается свое свидетельство, в котором прописан размер принадлежащей ему доли.

Максимальный размер налога к возврату

Государство возвращает 13% от суммы вычета. Максимальный размер вычета по приобретению жилья составляет 2 млн. рублей на человека, не считая процентов по кредиту. Такая сумма установлена, начиная с 2008 года. До этого максимальный размер вычета составлял 1 млн. рублей. Напомним, что для определения максимальной суммы налога к возврату необходимо определить момент возникновения права на этот возврат, а именно: — при приобретении квартиры в строящемся доме (договор долевого участия, договор уступки права) таким моментом является подписание акта-приема передачи готовой квартиры; — при покупке готового жилья (договор купли-продажи) – дата регистрации права собственности. По ипотечным процентам с 2014 года вычет ограничен 3 млн. рублей, ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась. Момент возникновения права на вычет по процентам определяется годом, в котором был оформлен кредитный договор.

Как распределяется вычет? При оформлении общей долевой собственности вычеты по приобретению жилья, а также по ипотечным процентам, распределяются строго в соответствии с размером долей собственников. Собственник не может ни отказаться от своей части вычета и передать ее другому, ни получить часть вычета за своего сособственника. Пример. Николай и Анна в 2014 году приобрели квартиру в общую долевую собственность за 2 800 000 рублей. Согласно документам Николай владеет ? доли в квартире, а Анна – ? доли. Вычет распределяется между ними соответственно: Николаю – 700 000 рублей (2 800 000 * ?), Анне – 2 000 000 рублей (2 800 000 * ? = 2 100 000, что больше максимального размера вычета 2 000 000 рублей). Каждый из них сможет вернуть налог со своей части вычета, а Николай при покупке другой квартиры сможет вернуть налог еще с 1 300 000 рублей (2 000 000 – 700 000). Важно! Рассмотренный порядок получения вычета подготовлен с учетом изменений, вступивших в силу с 1 января 2014 года. До этой даты максимальный размер вычета устанавливался не на каждого собственника, а на весь объект недвижимости (квартиру, дом). Если бы по условиям примера Николай и Анна приобрели квартиру не в 2014, а в 2013 году, то вычет распределялся бы следующим образом: Николаю – 500 000 рублей (2 000 000 * ?), Анне – 1 500 000 рублей (2 000 000 * ?). Кроме того, вернув деньги с этих сумм, права на возврат по другой квартире они бы больше не имели (несмотря на то, что сумма вычета составила менее 2 млн. рублей). Покупка доли по отдельному договору Если доля в имуществе была приобретена по отдельному договору (например, договор купли-продажи ? доли в квартире), то в целях имущественного вычета считается, что Вы купили целый объект. В таком случае вычет не делится между сособственниками. Вы вернуть налог со всей суммы, потраченной на жилье и выплату процентов по ипотеке (с учетом установленного максимального размера вычета). Пример. Константин купил 1/2 долю в жилом доме за 2 000 000 рублей. Вычет не будет зависеть от того кто является его соседями и каковы их доли в праве на остальной дом. От них не требуется никаких подтверждений, разрешений или заявлений. Константин имеет право вернуть налог со всей суммы, уплаченной за свою долю, в размере 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). Доля в квартире (доме) оформлена на ребенка Довольно часто встречается ситуация, когда родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) покупают квартиру (дом) и оформляют право собственности на нее полностью или частично на своего несовершеннолетнего ребенка (подопечного). Вычет с доли ребенка получить нельзя? Можно. Это единственное исключение из правил, когда Вы можете получить вычет за другого человека. Главное условие – ребенку должно быть менее 18 лет. Если же он уже является совершеннолетним, то по общему правилу вычет с его доли получить уже не получится. Волнующий многих родителей вопрос – сможет ли ребенок получить уже свой возврат налога в дальнейшем? Ответ однозначный – да, сможет. При таком распределении Вы как бы забираете часть его вычета и заявляете его как свой собственный. Ребенок не использует свое право и в будущем, когда вырастет, сможет тоже вернуть налог по покупке жилья. Родителям необходимо решить, кто из них двоих будет получать возврат налог за ребенка. Делается это по взаимному соглашению, которое подписывается и представляется вместе с декларацией 3-НДФЛ (заявлением на уведомление, если Вы хотите получать возврат через работодателя) в налоговую инспекцию. Пример. Сергей и Наталья купили квартиру за 4 500 000 рублей и оформили ее в общую долевую собственность следующим образом: Сергею принадлежит 1/3 доли, Наталье – 1/3 и их несовершеннолетнему ребенку – 1/3. Родители решили, что возврат денег за ребенка будет получать Сергей и подписали соответствующее соглашение. Сумма вычета, на которую может претендовать Наталья, составит 1 500 000 рублей (4 500 000 * 1/3). Сергей же получит возврат с суммы в размере 2 000 000 рублей (4 500 000 * (2/3) = 3 000 000, что больше максимальной суммы, поэтому берется 2 000 000). Ребенок права на имущественный вычет не теряет и сможет воспользоваться им в дальнейшем при покупке собственного жилья. Получение вычета с Налогией Налоговое законодательство написано языком, не всегда понятным для человека без специального образования. На этом зарабатывают многочисленные фирмы, обратившись в которые Вы подписываете готовую декларацию, даже не зная, что в ней написано. Мы разработали программу для подготовки декларации 3-НДФЛ, с помощью которой Вы можете не только самостоятельно оформить все документы на возврат налога, но и сделать это максимально выгодно для семейного бюджета.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сами сможете все сделать гораздо быстрее и дешевле:

Налоговый вычет при долевой собственности

Последнее обновление 2018-01-01 в 11:21

Покупка недвижимости в общую долевую собственность порождает огромное количество вопросов касательно того, в каком объеме, как и кому из собственников должен быть выплачен налоговый вычет.

Налоговый вычет при купле квартиры в долевую собственность

    С 01.01.2014 года в законодательные акты добавлены серьезные поправки, регулирующие вычеты при долевой собственности. Так, порядок оформления, а также суммы вычетов рассчитываются исходя из фактической даты, когда Вы стали обладателем недвижимости.

До конца 2013 года лимит имущественного вычета применялся исключительно к объекту недвижимости и достигал 2 000 000 рублей, а после 01.01.2014 каждый из собственников жилого помещения может обратится за получением льготы, которая не должна превышать 2 000 000 рублей.
В то же время, нужно учитывать, что за дату приобретения недвижимости принимается дата регистрации права собственности.

Пример 1

Пример 2

Налоговый вычет в случаях, когда у объекта недвижимости имеется два собственника

Налоговый вычет при покупке жилья на двоих собственников разделяется согласно доле каждого правообладателя приобретаемой единицы.

Пример 1

Пример 2

Во время купли части недвижимости или же при долевом участии, один владелец не может адресовать свою льготу на налоговый вычет второму владельцу. Исключения составляет совместная долевая покупка недвижимости супругами, а также при вычете за долю, принадлежащую ребенку.

Оставшуюся часть вычитания, которая не была использована, разрешается перенести на последующую покупку единицы недвижимости. Но не стоит забывать, что суммарная цифра налогового вычета обеих приобретений не может превышать 2 000 000 рублей.

Пример 3

Вычет при наличии трех, четырех и более собственников жилья

В случаях, когда жилье приобретается тремя и большим количеством лиц, объем налогового вычета зависит от доли каждого совладельца.

Пример

Налоговый вычет при реализации доли в квартире

Во время реализации доли жилплощади, которая находилась в собственности менее минимального установленного срока, ее владелец обязан уплатить подоходный налог. При этом, продавцу разрешается получение вычета при реализации своей части квартиры в размере 13% от уплаченного налога, но не больше, чем 1 000 000 рублей.

    Доля, подлежащая продаже, должна иметь государственную регистрацию в качестве самостоятельной единицы купли-продажи, а минимальный установленный период владения недвижимостью зависит от даты и способа приобретения права собственности.

Вычет при продаже доли жилья со сроком владения менее 3 лет

Если доля квартиры была куплена ранее 1 января 2016 года, независимо от способа приобретения права собственности наименьшим сроком владения недвижимости является 3 года. Если доля квартиры продается до истечения этого периода, ее владелец обязан уплатить подоходный налог. При уплате налога он может получить вычет.

Смотрите так же:  Заявление об изменении данных в ифнс

Пример 1

Вычет при продаже доли квартиры со сроком владения менее 5 лет

Если доля квартиры была приобретена после 1 января 2016 года, минимальный срок владения зависит от способа получения права собственности. Сохраняется минимальный срок в 3 года, если право собственности на нее возникло в следствии:

  • наследования или получения в качестве подарка от близкого человека;
  • приватизации;
  • передачи жилья посредством подписания договора пожизненного содержания.

Пример 2

В других случаях минимальным периодом владения считается 5 лет. Если владелец продает жилплощадь, не владея ею на протяжении вышеуказанного срока, он обязан подать декларацию НДФЛ и уплатить налог. Также, ему дается право на получение налогового вычета на сумму до 1 000 000 рублей. Можно не уплачивать налог, в случае если Вы владели долей квартиры дольше минимального срока.

Пример 3

Те, кто владел долей недвижимости более указанного выше минимального установленного срока, полностью освобождаются от уплаты подоходного налога с ее продажи и от подачи налоговой декларации, согласно п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст.229 НК РФ.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2018 году при оформлении жилья на двух собственников

При покупке квартиры в ипотеку в 2018 году на двоих собственников, которые не являются со заемщиками, они имеют право распределить вычет по процентам в любой пропорции по их желанию. Также, каждый получает льготу на вычет при покупке 1⁄2 квартиры в ипотеку. При этом, налоговый вычет можно получить и по стоимости жилья и по ипотечным процентам:

  • Сначала возвращают вычет по стоимости недвижимости.
  • Затем возвращают вычет по стоимости процентов.

Сумма к возврату может достигать 13% от тех процентов, которые выплачиваются в рамках ипотеки.

Подробнее о вычете при покупке квартиры в ипотеку Вы можете прочесть здесь.

Кто из собственников получает налоговый вычет при оформлении квартиры на двоих

После изменений в НК, которые вступили в силу с 1 января 2014 года, при оформлении квартиры на двоих, на налоговый вычет могут рассчитывать оба собственника. Правда, льготой не могут воспользоваться те, кто сделал это ранее в полном объеме. Каждый из двух собственников получает налоговый вычет в пропорции равной его доли в приобретенной недвижимости.
Пример

Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в долевой собственности

Существует два способа получения вычета за покупку квартиры в долевой собственности:

  • Оформления вычета через налоговые органы.
  • Оформление вычета через работодателя.

В первом случае требуется подать в инспекцию справку 3-НДФЛ, заявление и сопутствующие документы. Вычет, в таком случае, будет перечислен на расчетный счет заявителя.

Во втором случае необходимо взять в налоговой инспекции соответствующее уведомление и предоставить его работодателю. Если у заявителя два и более разных работодателей, он вправе самостоятельно выбрать того, кому подаст уведомление. После получения документа, работодатель будет до конца года выплачивать зарплату без удержания НДФЛ. Существенным минусом является то, что работодатель начнет выплаты только с того числа, когда получит уведомление, а не за весь положенный период.

Подробно о преимуществах и недостатках обоих способов получения налогового вычета Вы можете прочесть здесь.

Как правильно распределить доли при имущественном вычете

Доли при имущественном вычете автоматически распределяются согласно долям совладельцев. Перераспределение долей возможно только между супругами. Также возможна передача долей детей их родителям. В остальных случаях, закон запрещает перераспределять доли при имущественном вычете совладельцев.

Оформление налогового вычета при покупке доли в доме

При оформлении имущественного вычета на покупку доли в доме применяются те же правила, что и при покупке квартиры, поскольку законодательство РФ в части оформления налоговых вычетов, рассматривает и квартиры, и жилые дома, как равноценные объекты недвижимости.
Вычет при покупке 1⁄2 дома и участка, можно получить в полном объеме, который на данный момент составляет 2 000 000 рублей, в соответствии с пп.2. п1 ст.220 НК РФ.

Пример

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(79 оценок, средняя: 4,63)

Налоговый вычет при долевой собственности

Имущественный налоговый вычет — это деньги, которые вы можете получить у государства, если приобрели недвижимость. Каждый работающий гражданин России — плательщик подоходного налога. Точнее, непосредственно налог перечисляет в бюджет работодатель физического лица. На руки же работник получает сумму оплаты за труд за вычетом удержанного и перечисленного НДФЛ.

Хотите знать, что нужно сделать, чтобы вернуть свои 260 тысяч рублей уплаченного подоходного налога, читайте нашу статью.

Что такое имущественный налоговый вычет с долевой собственности

Если вы купили квартиру в долевую собственность, то потратили на нее часть личного дохода, с которого уже был заплачен ранее налог. Чтобы устранить эту несправедливость, государство возвращает вам 13% от суммы покупки, но не более 260 тысяч рублей. Как это происходит?

Предположим, вы купили долю в квартире в новостройке за 2,5 млн рублей. Максимальный размер имущественного налогового вычета при приобретении недвижимости — 2 млн рублей. То есть потратив 2,5 млн рублей на квартиру, вы получите обратно 13% от 2 млн рублей или 260 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет за долевую собственность бывает не только при покупке, но и при продаже имущества. Приобретение и продажа недвижимости — это финансово очень затратные операции, поэтому государство старается поддержать граждан путем предоставления налоговых вычетов. При операциях с недвижимостью предусмотрено 2 вида вычетов:

  • вычет при покупке жилья — его размер ограничен в 2 млн рублей;
  • вычет при продаже жилья — его размер лимитирован суммой в 1 млн рублей.

Однако при применении вычета к долевой собственности возникает множество разнообразных нюансов. Рассмотрим подробнее оба варианта возврата НДФЛ с долевой собственности.

Налоговый вычет при продаже доли в квартире

Если налогоплательщик продает имущество, которое было в его собственности меньше 3 лет, то доход от сделки государство облагает подоходным налогом. Поскольку продажа недвижимости приносит его собственнику значительную сумму денег, для регулирования налогового бремени была введена система налоговых вычетов. У налогоплательщика есть два способа снизить НДФЛ при продаже жилья:

  • уменьшить доход от продажи имущества на сумму расходов на его покупку;
  • применить имущественный налоговый вычет.

Если долевая собственность реализуется как единый объект и составлен один договор купли-продажи, то налоговый вычет в размере 1 млн рублей распределяется в соответствии с долями совладельцев. Если же налогоплательщик продает только свою долю, то максимальный размер имущественного вычета положен ему одному в полной сумме.

Обратите внимание! Если вы за год продали несколько квартир или долей в них, то лимит в 1 млн рублей применяется ко всем проданным объектам, а не к каждому из них.

Допустим, что в 2016 г. супруги Лигновы продают квартиру. Доли супругов распределены следующим образом: Инна Васильевна Лигнова владеет 3/4 квартиры, а Игорь Станиславович — 1/4 квартиры. Жилье было куплено в марте 2014 г., то есть находится в собственности Лигновых меньше 3 лет. Квартира была куплена за 4 млн рублей, продают ее супруги за 5,3 млн рублей по одному договору купли-продажи.

Рассчитаем общий размер подоходного налога супругов: (5,3 млн — 1 млн) *13% = 559 тысяч рублей. Распределяется налог так:

  • (5,3 млн.*0,75 — 1 млн.*0,75) *13% = 419 250 рублей — НДФЛ Инны Васильевны;
  • (5,3 млн.*0,25 — 1 млн.*0,25) *13% = 139 750 рублей — НДФЛ Игоря Станиславовича.

Но если у супругов есть документально зафиксированное подтверждение всех расходов на покупку квартиры, то им выгоднее не использовать имущественный налоговый вычет, а учесть расходы на приобретение жилья при расчете подоходного налога: (5,3 млн — 4 млн.) *13% = 169 тысяч рублей — НДФЛ супругов Лигновых.

Однако если Лигновы решат продавать свои доли по очереди по отдельным договорам купли-продажи, то они смогут каждый рассчитывать на имущественный вычет в размере 1 млн рублей. Предположим, что свою долю продает Игорь Станиславович за 1 млн 325 тысяч рублей, тогда он должен заплатить НДФЛ в размере: (1 млн 325 тысяч — 1 млн.) *13% = 42 250 рублей. Затем свою долю продаст Инна Васильевна за 3 млн 975 тысяч рублей Ее подоходный налог будет равен: (3 млн 975 тысяч — 1 млн.) *13% = 386 750 рублей.

Итого при реализации каждой доли отдельно общий подоходный налог Лигновых будет равен 429 тысяч рублей. Это меньше, чем если бы они продавали квартиру целиком по одному договору купли-продажи, но намного больше, если бы они не применяли имущественный вычет, а уменьшили бы свой доход на сумму расходов на покупку этой квартиры.

Одновременно учесть и расходы на приобретение жилья, и имущественный вычет в целях расчета подоходного налога нельзя.

Налоговый вычет при покупке доли в квартире

При покупке доли в квартире вы и так несете расходы. Государство компенсирует их, возвращая 13% от цены приобретения, но не более 260 тысяч рублей в одни руки. Это правило действует для недвижимости, купленной в 2014 г. и позднее. Если ваша квартира куплена до 2014 г., то вычет дается на саму квартиру, независимо от количества долевых собственников. Чтобы понять разницу, рассмотрим пример.

Гражданин Алексенко Владимир решил купить себе квартиру в 2016 г. Поскольку на полную стоимость жилья у него пока денег нет, он покупает «двушку» вскладчину со своим братом Борисом. Оформляется договор долевой собственности — по 1/2 доли каждому брату. Стоимость купленной 2-комнатной квартиры — 4,1 млн рублей.

Поскольку есть договор долевой собственности и определены доли, то расходы по общему правилу распределяются в соответствии с долями: 2 млн 50 тысяч рублей потратил каждый из братьев Алексенко. При этом каждый может применить к стоимости своей доли в квартире налоговый вычет в максимальном размере — 2 млн рублей. И Владимир, и Борис получат по 260 тысяч рублей каждый.

А вот если бы они купили квартиру в долевую собственность в 2013 г., то государство предоставило бы вычет не каждому долевому собственнику, а на весь объект имущества. То есть братья Алексенко получили бы всего 260 тысяч рублей на двоих, а не 260 тысяч рублей каждому.

Правила получения имущественного вычета при долевой собственности

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность, нужно соблюдать ряд условий. Алгоритмы получения имущественных вычетов при долевой собственности различаются в зависимости от года покупки жилья.

Внимание! Дата покупки жилья — та дата, которая указана в свидетельстве о регистрации права собственности при покупке по договору купли-продажи, либо дата из передаточной документации при приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве.

Дата покупки жилья

До 1 января 2014 г.

С 1 января 2014 года и позднее

Кто может получить налоговый вычет?

Налоговый резидент РФ, официально трудоустроенный. Вычет
может получать также индивидуальный предприниматель, но только на ОСН. Вмененщики, упрощенцы, ИП на патенте или сельхозналоге не платят НДФЛ и не имеют права на вычет.

Сколько раз можно получить вычет?

Один раз в жизни по одной квартире

Несколько раз по разным объектам недвижимости, но не более лимита

Когда нельзя получить вычет?

• жилье куплено у зависимого лица (родственник, опекун);

• налогоплательщик не платил за жилье сам — ему квартиру купил работодатель, предоставило государство.

• если на жилье потрачены госсубсидии или помог работодатель — вычет предоставляется с сумм, потраченн ых свыше финансовой помощи государства/работодателя;

Лимит возврата подоходного налога за покупку квартиры

Смотрите так же:  Авторы на тему бухгалтерская и налоговая отчетность

Лимит возврата подоходного налога по ипотечным процентам

Какие расходы учитываются при расчете имущественного вычета?

• на саму покупку жилья;

• на проценты по ипотечному кредиту;

• на достройку и отделку;

Какие доходы учитываются при определении размера возврата
налога?

• сдача имущества в аренду;

• выплаты по договору подряда;

Какие доходы нельзя учесть для возврата налога?

• государственные и региональные пособия по уходу за ребенком, по беременности и родам и т. д.

В каком размере можно получить возврат налога?

За один календарный год вам вернут не больше сумм подоходного налога, перечисленных вашими работодателями за календарный год (или 3 последних календарных года, следующих за годом покупки жилья). Если сумму вычета не удалось исчерпать за
один календарный год, остаток переносится на следующий год.

Налоговый вычет при долевой собственности

Дается в размере максимум 2 млн. руб. на весь объект недвижимости

Дается в размере расходов каждого долевого собственника, но не более 2 млн. руб. каждому долевому собственнику

Налоговый вычет по ипотечным процентам при долевой собственности

Лимит не установлен

Лимит в 3 млн. руб. применяется на весь объект недвижимости

Где можно получить вычет?

В налоговой инспекции по окончанию календарного года
покупки

В налоговой инспекции по окончанию календарного года покупки. С 2015 года — у работодателя (или нескольких работодателей).

Нюансы предоставления налогового вычета при покупке имущества в долевую собственность

Налоговый вычет при покупке доли в квартиру или квартиры целиком в долевую собственность имеет ряд нюансов. Размер вычета равен сумме расходов на приобретение доли или долевой собственности. Если в документах указана общая сумма расходов, то расходы каждого долевого собственника определяются как произведение общей суммы расходов на долю собственника.

Нередко происходят ситуации, когда по документам платит один из долевых собственников, но фактически затраты несут все долевые владельцы. Тогда для подтверждения расходов других долевых собственников можно предоставить рукописную доверенность от имени каждого из них лицу, оплачивавшему покупку (письмо ФНС от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Если сумма расходов долевого собственника, купившего квартиру в 2014 году и позднее, меньше 2 млн рублей, то получившийся остаток налогового вычета можно использовать при приобретении другого объекта недвижимости.

Если в долевую собственность приобретается квартира с мебелью, то обязательно следует проверить, указана ли стоимость мебели в договоре купли-продажи отдельной строкой. Дело в том, что имущественный налоговый вычет при покупке доли в квартире не распространяется на предметы обстановки жилья (п. 2 ст. 220 НК РФ). Если отдельной строки по стоимости мебели в договоре нет, то заключите дополнительное соглашение и отделите цену мебели от цены квартиры или доли (письмо УФНС по г. Москве от 16.12.2004 г. № 27-08/81075).

Расходы на достройку и отделку квартиры включаются в расходы на ее покупку и по ним можно получить имущественный вычет. К таким тратам относятся издержки на облицовку стен, покрытие полов, штукатурные работы.

Если вы уже успели получить возврат налога за покупку квартиры в долевую собственность без отделки — у нас для вас хорошая новость: можно дополнительно получить 13% от трат на отделочные работы в долевой квартире (письмо ФНС от 22.04.2016 № БС-4-11/7253). Главное, чтобы в договоре купли-продажи или передаточной документации от застройщика долевой недвижимости было указано, что жилье продается без отделки.

Вычет по процентам с долевой собственности

Купить квартиру в долевую собственность или долю в недвижимости за счет собственных средств может не каждый, поэтому так распространены ипотечные кредиты. С 2014 г. для трат по ипотечным процентам есть собственный налоговый вычет. Ранее ипотечные проценты включались в общую сумму налогового вычета за покупку жилья и никак не ограничивались.

Подробнее о специфике получения налогового вычета при покупке жилья в ипотеку вы можете прочитать здесь. Мы же остановимся подробнее на нюансах получения вычета по тратам на ипотечные процентов при покупке жилья в долевую собственность.

Долевые собственники-созаемщики могут распределить вычет по процентам в любой пропорции на свое усмотрение, без привязки к размеру долей. Причем, ежегодно пропорция может перераспределяться по заявлению сторон (письмо ФНС от 23.05.2016 г. № БС-3-11/2315).

Допустим, отец и дочь Маслецовы купили в долевую собственность квартиру за 2 млн рублей (год покупки – 2014 г.) Размер долей – по ½ квартиры каждому. Для покупки жилья им понадобился ипотечный кредит на сумму 1 млн рублей. В первый год ипотеки Маслецовы заплатили 300 тысяч рублей в качестве процентов за кредит и распределили вычет по процентам пополам.

В 2016 году Маслецова уволили, а вычет по процентам семья решила распределить так: 100% возврата налога получит дочь, поскольку она работает и платит подоходный налог. В 2016 г. расходы на ипотечный кредит составили 350 тысяч рублей. Маслецовы получат возврат НДФЛ следующим образом:

В 2015 году (за саму квартиру, в размере долей):

  • Маслецов: 2 млн рублей * 0,5 (размер доли) *13% = 130 тысяч рублей
  • Маслецова: 2 млн рублей * 0,5 *13% = 130 тысяч рублей

Вычет по процентам в 2015 г. у дочери и отца будет одинаковый и составит 0,5 * 300 тысяч рублей *13% = 19 500 рублей каждому. В 2016 г. в связи с изменением пропорции по вычету по процентам Маслецов не получает ничего, а его дочь получает 350 тысяч *13% = 45 500 рублей.

Вычет при долевой собственности супругов

По умолчанию приобретаемое супругами имущество признается их совместной собственностью, которой они владеют поровну. Однако, брачный договор или договор купли-продажи имущества может определять иные пропорции владения имущества супругами. Например, если супруги покупают дом и заключают письменное соглашение, что 2/3 дома будет принадлежать жене, а 1/3 часть – мужу, то тогда имущество считается приобретенным в долевую собственность в указанных долях.

Согласно мнению чиновников возврат НДФЛ с долевой собственности определяется в соответствии с размером расходов каждого супруга на оплату своей доли (письмо ФНС от 30.03.2016 г. № БС-3-11/[email protected] и письмо Минфина от 29.06.2015 г. № 03-04-05/37360).

Возможны 2 варианта развития событий:

  1. у обоих супругов есть все необходимые документы, подтверждающие оплату доли в недвижимости, тогда вычет зависит от размера понесенных расходов;
  2. документально оплату жилья производил один из супругов, либо в бумагах указана общая сумма на двоих. Тогда супруги могут написать заявление о распределении фактических расходов и соответственно налоговые органы распределят размер вычета (письмо Минфина от 01.06.2015 № 03-04-05/31428).

Допустим, находясь в браке, Дубцовы Елена и Вячеслав в 2016 г. купили квартиру стоимостью 3 млн рублей. Все платежные документы оформлены на Вячеслава, однако официальная зарплата больше у Елены. Чтобы быстрее получить возврат налога, супруги написали заявление о распределении фактических расходов: 67% Елена (2 млн рублей) и 33% (1 млн рублей) Вячеслав.

Получается, что свое право на имущественный налоговый вычет Елена полностью исчерпала, а у Вячеслава остается возможность получить вычет в размере 1 млн рублей при следующей покупке недвижимости.

Ипотечные проценты, согласно Семейному кодексу РФ, считаются общей тратой супругов, поэтому вычет по ним супруги могут распределить в любой пропорции и также менять ее по желанию каждый год (Письмо Минфина от 06.11.2015 № 03-04-05/63984).

Вычет при долевой собственности детей

Если родители приобретают жилье в долевую собственность и выделяют доли не только каждого супруга, но и несовершеннолетних детей, то вопрос с имущественным вычетом решается неоднозначно.

С точки зрения налоговиков дети не располагают средствами для покупки жилья, кроме того, они не могут совершать юридические действия с недвижимостью. Однако родители ребенка все равно потратились на покупку, значит, они имеют право на имущественный налоговый вычет в размере понесенных расходов (постановление КС РФ от 13.03.2008 г. № 5-П).

Если же один из родителей купил для ребенка квартиру, но в состав ее совладельцев не входит, то этот родитель может получить вычет за ребенка. Сам ребенок при этом права на имущественный вычет (на другую недвижимость) не теряет (постановление КС РФ от 01.03.2012 г. № 6-П).

Однако Минфин и ФНС считали до 2011 года по-другому: если совладельцами купленной квартиры вместе с детьми являются оба родителя или родители покупают квартиру в собственность ребенка, ни папа, ни мама ребенка не вправе получить вычет по квартире либо ее доле (письма Минфина от 06.04.2009 г. № 03-04-07-01/109, ФНС от 26.11.2009 г. № 3-5-04/1737).

С 2011 года позиция Минфина по этому вопросу изменилась: один из родителей может получить возврат НДФЛ за себя и за ребенка даже в случае, если квартира приобретена родителем и оформлена в общую долевую собственность на всех членов семьи (письмо Минфина от 21.12.2011 г. № 03-04-05/7-1080). Мы считаем, что раз дети не имеют собственных официальных доходов, то вычет за их долю в долевой собственности имеют полное право получить те, кто содержат детей, то есть, их родители.

Документы для получения вычета при покупке квартиры в долевую собственность

Перечень документов для получения имущественного вычета вы можете найти здесь.

Обратите внимание! С 15.06.2016 г. владельцам жилья уже не выдают свидетельство о праве собственности — на руки предоставляется только выписка из ЕГРП, имеющая всю необходимую юридическую силу. Именно выписку нужно будет предоставлять в налоговую, если вы оформляете сделки с недвижимостью после 15.06.2016 г.

Остановимся подробнее на тех документах, которые нужны именно для возврата налога за покупку долевой собственности:

  • заявление о распределении вычета между долевыми собственниками. Необходимо, если супруги-собственники жилья решают получать вычет не пропорционально понесенным расходам. Это заявление составляется однократно.
  • заявление о распределении вычета по ипотечным процентам. Пропорцию распределения можно менять ежегодно на усмотрение долевых владельцев;
  • документы, подтверждающие факт передачи денежных средств от одного долевого собственника другом. Если все платежные документы оформлены только на одного долевого владельца, то этот документ подтвердит, что и другие долевые собственники участвовали в покупке.

Обратите внимание! С лета 2016 г. вступил в силу закон, запрещающий сделки с долевой собственностью без нотариального заверения (закон от 02.06.2016 г. № 172-ФЗ). Поэтому налоговики с даты вступления закона в силу будут проверять наличие резолюции нотариуса на документах перед предоставлением имущественного вычета.

В налоговую предоставьте заверенные копии документов. Способы передачи: лично, через доверенного представителя или по ТКС. Налоговики проверяют документы в течение:

  • 3 месяцев, если вычет вы будете получать в ИФНС. Затем, в случае положительного решения, еще месяц дается налоговикам на перечисление возврата подоходного налога.
  • 1 месяца, при получении вычета через работодателя. Если документы в порядке, вас уведомят о необходимости посетить инспекцию и получить уведомление о предоставлении имущественного налогового вычета для работодателя.

Вычет по общей долевой стоимости: заполнение 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ — один из основных документов для получения налогового вычета при покупке доли в квартире. Этот документ заполняется по итогам календарного года покупки квартиры и содержит в себе сведения как о доходах налогоплательщика (причем не только тех, которые облагаются по ставке 13%), так и о расходах — покупке жилья, строительстве дома, лечении и пр. О порядке заполнения 3-НДФЛ для получения вычета общей долевой собственности мы рассказали в этой статье.

Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность получить несложно. Для этого нужно сохранить все документы, подтверждающие траты каждого собственника на свою долю, договоры купли-продажи жилья или передаточную документацию, заполнить 3-НДФЛ и предоставить справки с работы, доказывающие добросовестность уплаты вам подоходного налога.