Меню Закрыть

Как в 1с 77 оформить возврат товара от покупателя

Учет возврата товаров в «1С:Бухгалтерии 7.7»

Учет возвратов товара от покупателей

Возврат товара от покупателей отражается с помощью документа «Поступление товаров» (меню «Документы — Учет товаров, реализации»). При этом значение реквизита «Вид поступления» устанавливается в зависимости от ситуации как:

  • возврат ранее отгруженных (сч. 45);
  • возврат от покупателя на оптовый склад;
  • возврат от покупателя в розничную продажу.

Возврат товаров, ранее отгруженных без перехода права собственности

По сравнению с обычным поступлением от поставщика, в шапке документа становится доступным реквизит «Документ отгрузки». Если документ, по которому отгружался возвращаемый покупателем товар, имеется в информационной базе, его можно выбрать (на рисунке 1 — именно такой случай).

В этом случае все реквизиты текущего документа заполняются на основании выбранного документа. Далее, если возврат частичный, остается только внести изменения в графу «Количество» табличной части документа или удалить «лишние» строки, где содержится информация о товаре, который отгружен, но не возвращается. Напротив, реквизиты шапки и табличной части, которые не нужны для отражения данной операции, не выводятся в диалоговом окне (например, продажная цена, НДС и т. п.).

При проведении документа делаются следующие записи.

В бухгалтерском учете:

Дебет 41.1 «Товары» Кредит 45 «Товары отгруженные» — на величину стоимости, определяемую по данным счета 45;

В налоговом учете:

Дебет Н02.02 «Поступление и выбытие товаров» Кредит Н02.04.1 «Товары отгруженные» — на сумму, определяемую по данным счета Н02.04.1.

Возврат товаров, перешедших в собственность покупателя

При отражении операции возврата товара, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю, надо прежде всего четко ответить на вопрос — не является ли данная операция обычным приобретением (а для покупателя, соответственно, реализацией)?

Если операция приобретением не является, то для ее отражения применяется особый порядок, связанный с корректировкой операций по реализации. При этом схема отражения в учете несколько отличается при возврате в оптовой и розничной торговле.

1. Возврат товаров на оптовый склад

Рассмотрим пример оформления такой операции. При выборе вида поступления «Возврат от покупателя на оптовый склад» в документе становятся видимыми 3 закладки — «Стоимость реализации», «Себестоимость в бухгалтерском учете» («Себестоимость в БУ») и «Себестоимость в налоговом учете» («Себестоимость в НУ») — см. рисунок 2.

Как и в предыдущем случае, в шапке становится видимым и доступным реквизит «Документ отгрузки». Если документ, по которому отгружался возвращаемый покупателем товар, имеется в информационной базе, его можно выбрать. Тогда все реквизиты текущего документа заполняются на основании выбранного документа, в том числе реквизиты на закладках «Себестоимость в бухгалтерском учете» («Себестоимость в БУ») и «Себестоимость в налоговом учете» («Себестоимость в НУ») — программа автоматически находит в базе нужные данные. Остается только при необходимости изменить количество товара (если покупатель возвращает часть товара) и/или удалить строки с тем товаром, который был отгружен, но не возвращен покупателем. Соответствующие суммовые показатели будут пересчитаны на всех закладках.

В случае, если документ отгрузки недоступен, или если вы хотите отразить одним документом возврат товаров, которые отгружались разными документами, следует вручную заполнить показатели табличной части документа на всех закладках, в том числе «Себестоимость в БУ» и «Себестоимость в НУ» (см. рис. 3).

В частности, нужно указать себестоимость единицы товара каждого наименования в реквизите «Себестоимость (руб.)», сумма в реквизите «Всего себестоимость (руб.)» будет подсчитана автоматически путем умножения себестоимости единицы на количество товара. В налоговом учете, разумеется, себестоимость товара может отличаться (например, если по товару были дополнительные расходы на приобретение — в налоговом учете они в стоимость товара не включаются в соответствии со ст. 320 НК РФ).

В результате проведения для каждой строки табличной части формируются проводки, состав которых определяется значением реквизита «Тип товара» для каждого товара. Если товар имеет тип «собственный» (а сейчас мы рассматриваем именно этот случай), тогда для каждой строки табличной части формируются записи в бухгалтерском учете:

  • сторно выручки от реализации товара — по дебету счета 76.5 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами в рублях» (76.55 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами в валюте», если оплата по договору была предусмотрена в валюте) и кредиту счета 90.1.1 «Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД»;
  • сторно списания стоимости реализованных товаров — по дебету счета 90.2.1 «Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД» и кредиту счета 41.1 «Товары на складах».

Кроме того, в налоговом учете производятся следующие записи:

  • сторно выручки от реализации товара без НДС, акцизов и налога с продаж с кредита счета Н06.04 «Выручка от реализации покупных товаров»;
  • оприходование товара на счет Н02.02 «Поступление и выбытие товаров» в корреспонденции со счетом Н07.05 «Стоимость реализованных покупных товаров» — на величину стоимости товара в налоговом учете.

Если по договору, указанному в документе, предусмотрено автоматическое формирование книги продаж и покупок (установлен соответствующий флаг), то дополнительно формируются записи по дебету вспомогательного забалансового счета ЗПР «НДС, подлежащий получению от покупателей», соответствующих субсчетов, на сумму возврата без НДС и сумму НДС.

Следует отметить еще ряд особенностей отражения операций по возврату товаров.

Если договор купли-продажи был заключен в условных единицах, то возврат товара должен проводиться в учете по тому же курсу условной единицы, что и реализация. Из этого следует:

  • что значение реквизита «Курс» на закладке «Стоимость реализации» следует при необходимости скорректировать;
  • что возврат товаров, отгруженных по разным курсам (разными документами на отгрузку) удобнее отражать разными документами «Поступление товаров», но при этом нужно указать одни и те же реквизиты входящего документа (накладной покупателя на возврат).
Смотрите так же:  Штраф за утрату документа

Корректировка сумм НДС производится отдельно. В нормативных документах порядок этой корректировки не оговорен. В типовой конфигурации предполагается внесение корректирующей записи книги продаж.

2. Возврат в розничную продажу

В зависимости от того, происходит ли возврат товара в день покупки или позже, нормативными документами предусмотрен разный порядок возврата денег покупателю.

В первом случае деньги выдаются прямо из операционной кассы в торговом зале. Во втором — по расходному кассовому ордеру из центральной кассы.

Если покупатель возвращает товар не в день покупки, то схема проводок аналогична приведенной выше схеме для возврата товара на оптовый склад, за исключением того, что вместо счета 41.1 «Товары на складах» используется счет 41.2 «Товары в розничной торговле», а сама запись по сторнированию списания реализованного товара проводится в продажных ценах.

Аналогия схемы проводок связана с тем, что возврат денег покупателю в данном случае необходимо производить по расходному кассовому ордеру из основной кассы предприятия, а не из кассы в торговом зале. Заполнение реквизита «Поставщик» на закладке «Стоимость реализации» (куда вносится наименование покупателя, возвращающего товар) для этого случая обязательно.

Если покупатель возвращает товар в день покупки, то выдача денег производится прямо из кассы в торговом зале. Соответственно, нет необходимости указывать в документе покупателя, от которого мы принимаем возвращаемый товар, а записи в бухгалтерском учете будут выглядеть следующим образом:

  • сторно выручки от реализации товара — по дебету счета 50 «Касса» и кредиту счета 90.1.1 «Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД»;
  • сторно списания стоимости реализованных товаров — по дебету счета 90.2.1 «Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД» и кредиту счета 41.2 «Товары в розничной торговле».

В налоговом учете записи производятся одинаковым образом для всех перечисленных случаев возврата товара от покупателей (как для оптовой, так и для розничной торговли).

Возврат товаров, отгруженных в рамках посреднических договоров

Для примера рассмотрим возврат комиссионного товара. Внешне все выглядит практически так же, как при возврате собственного товара, только выбирается комиссионный товар, а также указывается комитент и договор комиссии (если отражается возврат товаров, полученных от одного комитента по одному договору; иначе эти реквизиты не заполняются) — см. рис. 4.

На закладке «Себестоимость в БУ» указывается стоимость, по которой товар числился на забалансовом учете по счету 004 «Товары, принятые на комиссию». На закладке «Себестоимость в НУ» для комиссионного товара можно не указывать ничего — эти реквизиты не используются (а сама закладка нужна для тех случаев, когда одним документом отражается возврат и собственного, и комиссионного товара).

При проведении документа по данным каждой строки табличной части делаются сторнирующие записи:

  • по кредиту счета 004 «Товары, принятые на комиссию» — на стоимость товара, указанную на закладке «Себестоимость в БУ»;
  • по дебету счета 76.5 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», расчетам с покупателем (указанным в реквизите «Поставщик») и кредиту того же счета по расчетам с комитентом — на сумму, указанную в реквизите «Всего» текущей строки табличной части документа.

Учет возвратов товара поставщикам

Теперь рассмотрим порядок оформления в «1С:Бухгалтерии 7.7» операций по возврату товаров поставщикам.

Возврат товара поставщикам отражается с помощью документа «Отгрузка товаров, продукции» (меню «Документы — Учет товаров, реализации»). При этом значение реквизита «Вид отгрузки» устанавливается — «Возврат товара».

По аналогии с предыдущими операциями, при отражении возврата товара, право собственности на который при оприходовании перешло к нашей организации, надо прежде всего четко ответить на вопрос — не является ли данная операция обычной реализацией (а для покупателя, соответственно, приобретением)?

Если операция реализацией не является, то для ее отражения применяется особый порядок. При этом схема отражения в учете несколько отличается при возврате в оптовой и розничной торговле.

1. Возврат товаров с оптового склада

При выборе вида поступления «Возврат поставщику» в шапке документа изменяется состав доступных реквизитов (см. рис. 5).

В частности, становится видимым и доступным реквизит «Документ поступления», и если он присутствует в базе, его можно выбрать. Соответственно, все реквизиты текущего документа заполняются на основании выбранного документа. Как и в случае, описанном выше, при необходимости можно скорректировать показатели табличной части документа.

Флаг «НДС ранее был включен в стоимость» нужно выставлять только при необходимости (когда НДС действительно был включен в стоимость при принятии товара к учету). В результате проведения для каждой строки табличной части формируются проводки, состав которых определяется значением реквизита «Тип товара» для каждого товара. Если товар имеет тип «собственный», тогда для каждой строки табличной части формируются запись в бухгалтерском учете по дебету счета 76.2 «Расчеты по претензиям» и кредиту счета 41.1 «Товары на складах» — на сумму, указанную в реквизите «Сумма» табличной части. В налоговом учете делается сторнирующая запись по кредиту счета Н02.02 «Поступление и выбытие товаров» (с условием выбытия «Возврат») на сумму оценки товара в налоговом учете.

Если по договору, указанному в документе, предусмотрено автоматическое формирование книги продаж и покупок (установлен соответствующий флаг), то дополнительно формируются записи по дебету вспомогательного забалансового счета ЗПК «НДС к уплате поставщику», соответствующих субсчетов, на сумму возврата без НДС и сумму НДС. Следует также учитывать отмеченные выше особенности, связанные с реализацией за у.е. Корректировка сумм НДС производится отдельно. В нормативных документах порядок этой корректировки не оговорен, а в типовой конфигурации предполагается внесение корректирующей записи книги покупок.

2. Возврат из розничной продажи

Если товары в розничной торговле отражаются в учете по покупным ценам, то порядок заполнения документа «Отгрузка товаров, продукции» полностью аналогичен порядку, рассмотренному выше для случая возврата с оптового склада. Схема отражения данной операции в учете отличается от приведенной выше только тем, что вместо счета 41.1 «Товары на складах» используется счет 41.2 «Товары в розничной торговле».

Смотрите так же:  Исковое на алименты и развод

Если товары в розничной торговле отражаются в учете по продажным ценам, то наценку, приходящуюся на возвращаемый поставщику товар, необходимо отразить вручную по дебету счета 42 «Торговая наценка» и кредиту счета 41.2 «Товары в розничной торговле».

Возврат товара от покупателя в рознице

При продаже в розницу клиент может вернуть товар, если он бракованный или просто ему не подходит. Рассмотрим оформление возврата товара от розничного покупателя в программе «1С:Управление торговлей, ред. 10.3».

Пример:

  1. Первый покупатель приобрел в нашем магазине телефон по цене 8000 руб.
  2. Второй покупатель приобрел в нашем магазине ноутбук по цене 19000 руб.
  3. В день покупки первый покупатель вернул в магазин купленный телефон.
  4. Вечером была закрыта кассовая смена и сформированы все необходимые кассовые документы.
  5. На следующий день второй покупатель также обратился в магазин для возврата ноутбука. Клиент вернул товар, ему были выплачены деньги из кассы компании.

Продажа товара покупателю в розницу

Розничные продажи оформляются документом Чек ККМ. Каждая покупка вносится как отдельный чек ККМ. Если к программе подключено кассовое оборудование, то оформление продаж происходит через специальный интерфейс кассира. В противном случае, чеки оформляются следующим образом:

Меню: Документы – Розница – Чеки ККМ

Оформим два чека согласно нашему примеру.

В чеках заполним:

  • Кассу ККМ, на которой пробиваются чеки.
  • Склад, с которого будет отгружен товар.
  • Способ оплаты – наличные.
  • Продаваемые товары, с указанием количества и цены.
  • Сумму, полученную от клиента.

Заполненные документы будут выглядеть следующим образом:

После оформления чеков ККМ товар списывается со склада, а в кассе ККМ появляется розничная выручка.

Для анализа движения товаров на складе можно воспользоваться отчетом «Ведомость по товарам на складах».

Меню: Отчеты – Запасы (склад) – Ведомость по товарам на складах

Сформируем отчет за сегодняшний день:

Как видим, телефон и ноутбук указаны в колонке «Расход» – значит они списаны со склада.

Посмотреть розничную выручку в кассе ККМ можно с помощью отчета «Ведомость по денежным средствам в розничных точках».

Меню: Отчеты – Розница – Ведомость по денежным средствам в розничных точках

На текущий момент в кассе магазина 27000 руб.:

Возврат товара от покупателя в день покупки

Если покупатель возвращает товар в день покупки (до закрытия кассовой смены), это также оформляется документом «Чек ККМ». Только в данном случае чек делается на возврат. Самый простой способ оформить чек на возврат – найти чек на продажу в списке документов и воспользоваться кнопкой «Ввести на основании – Чек ККМ».

Найдем чек на первую продажу и введем на основании чек ККМ. Чек на возврат полностью заполняется всеми данными исходя из чека на продажу (склад, касса, список товаров, сумма).

Обратите внимание на вид операции по чеку – «на возврат».

По кнопке «ОК» проведем и закроем чек на возврат.

После оформления чека на возврат товар вернулся на склад, а в кассе магазина стало меньше денежных средств.

Ведомость по товарам на складах:

Ведомость по денежным средствам в розничных точках:

Закрытие кассовой смены

В конце дня происходит закрытие кассовой смены. На кассе ККМ снимается Z-отчет, кассир готовит необходимые документы.

В программе закрытие кассовой смены делается специальной обработкой, которая:

  1. Удаляет все чеки ККМ, сделанные за день.
  2. Формирует сводный документ «Отчет о розничных продажах», в котором будут указаны все продажи по кассе за день.

В обработке укажем дату смены, кассу ККМ и нажмем «Закрыть смену».

ВАЖНО: после закрытия кассовой смены все чеки ККМ удаляются из программы – их больше не существует.

Вместо чеков сформировался сводный документ за день – «Отчет о розничных продажах». В документе заполнена организация, касса ККМ, все проданные за день товары и общая сумма выручки:

Документ автоматически провелся, его можно просто закрыть.

Посмотреть список всех отчетов о розничных продажах можно здесь:

Меню: Документы – Розница – Отчеты о розничных продажах

Возврат товара от покупателя после закрытия кассовой смены

Если товар возвращается после закрытия кассовой смены (на следующий день или позже), оформить эту операцию чеком ККМ на возврат уже нельзя. В этом случае оформляется документ «Возврат товаров от покупателя».

Документ заполняется вручную, кроме того для его создания нужно будет создать покупателя в базе как контрагента.

Примечание: для возврата товаров можно создавать каждого розничного покупателя отдельно. Можно создать покупателя «Розничный покупатель» и всегда использовать его при возврате.

Создадим покупателя, возвращающего товар, в справочнике «Контрагенты».

Меню: Справочники – Контрагенты (покупатели и поставщики) – Контрагенты

Укажем ФИО покупателя, что он является физическим лицом, поставим флаг «Покупатель»:

По кнопке «ОК» сохраним покупателя и закроем.

Далее оформим документ «Возврат товаров от покупателя».

Меню: Документы – Продажи – Возвраты товаров от покупателя

В документе укажем организацию, покупателя, склад на который мы хотим вернуть товар. В списке товаров укажем 1 ноутбук по цене 19000 руб.

Чтобы программа правильно указала себестоимость товара при возврате на склад, нужно обязательно заполнить поле «Документ партии» в каждой строке товаров. В качестве документа партии желательно указать отчет о розничных продажах за тот день, в который был продан товар. В крайнем случае, можно указать документ поступления данного товара или вручную заполнить колонку «Себестоимость».

В документе партии нажмем на кнопку выбора документа и выберем пункт «Отчет о розничных продажах». В списке отчетов о продажах выберем отчет за нужный день.

Смотрите так же:  Налог на недвижимость в 2018 году для физических лиц пенсионеров

По кнопке «ОК» проведем и закроем документ.

В момент проведения документа товар снова вернется на склад, кроме того мы станем должны покупателю 19000 руб. за возвращенный товар.

Ведомость по товарам на складах:

Для оценки состояния взаиморасчетов воспользуемся отчетом «Ведомость по взаиморасчетам с контрагентами».

Меню: Отчеты – Продажи – Взаиморасчеты – Ведомость по взаиморасчетам с контрагентами

Конечный остаток -19000 говорит о том, что наша организация должна покупателю 19000 руб.

Выдача денежных средств покупателю за возвращенные товары

Выдача денежных средств покупателю оформляется документом «Расходный кассовый ордер».

Меню: Документы – Денежные средства – Касса – Расходные кассовые ордера

Удобнее будет сделать расходный кассовый ордер на основании возврата товаров от покупателя. В этом случае все реквизиты документа заполняются автоматически, нам остается только провести документ.

Пример заполненного документа:

Теперь мы расплатились с покупателем и ничего ему не должны. Сформируем ведомость по взаиморасчетам с контрагентами и убедимся в этом:

Бухг 7.7. Как оформить возврат от покупателя?

На самом деле для определения «что делать» необходимо учесть, как сказал Чучундер, что есть «разные ситуации».
Учитывается причина «возврата» (экий кухрнный термин. )
Учитывается, был ли факт реализации (что есть переход права собственности, ежели кто забыл)
Учитывается возможность встречной продажи (алкоголь, нефтепродукты, лекарства, оружие. — то, что Покупатель, возможно и не имеет право продавать).
Учитывается и период (свертанный баланс с наивной простотой трогать низя)

Разумеется, в Типовой массу конкретностей «на местах» расписать невозможно. Есть только три механизма: упоминаемый уже «Возврат», «Сторно» и стандартные документы оприходывания ТМЦ. Во многих (но не во всех) случаях их применение достаточно. Иногда — нет.

Бухг 7.7. Как оформить возврат от покупателя?

На самом деле для определения «что делать» необходимо учесть, как сказал Чучундер, что есть «разные ситуации».
Учитывается причина «возврата» (экий кухрнный термин. )
Учитывается, был ли факт реализации (что есть переход права собственности, ежели кто забыл)
Учитывается возможность встречной продажи (алкоголь, нефтепродукты, лекарства, оружие. — то, что Покупатель, возможно и не имеет право продавать).
Учитывается и период (свертанный баланс с наивной простотой трогать низя)

Разумеется, в Типовой массу конкретностей «на местах» расписать невозможно. Есть только три механизма: упоминаемый уже «Возврат», «Сторно» и стандартные документы оприходывания ТМЦ. Во многих (но не во всех) случаях их применение достаточно. Иногда — нет.

Возврат товара от комиссионера

На ИТС есть статья как оформлять возврат товара от комиссионера. Вот она:

Возврат товаров от комиссионера

Рассмотрим два случая возврата товаров от комиссионера.

Первый случай. Возврат комиссионером нереализованного товара. Нереализованным товаром будем считать тот товар, за который комиссионер не отчитался, то есть по этим товарам не был оформлен документ Отчет комиссионера о продажах.

Возврат комиссионеру оформляется с помощью документа Возврат товаров от покупателя. Документ оформляется по договору с комиссионером. Этот документ удобнее оформлять в рамках договора с комиссионером, не указывая конкретного документа-основания. Табличную часть документа можно заполнить автоматически всеми нереализованными товарами, если нажать кнопку Заполнить и выбрать пункт меню Заполнить по договору.

В случае если возврат комиссионеру оформляется по конкретному документу передачи, то заполнение производится с помощью пункта меню Заполнить по реализации.

Второй случай. Возврат комиссионером реализованных товаров. Возврат реализованных товаров (то есть товаров, по которым оформлен документ Отчет комиссионера о продажах товаров) помощью документа Возврат товаров от покупателя. Оформление документа в этом случае аналогично рассмотренному выше оформлению возврата товаров от покупателя (второй случай).
Возврат денежных средств покупателю или комиссионеру

Перечисление денежных средств покупателю (комиссионеру) за возвращенные покупателем товары оформляется документом Расходный кассовый ордер в случае наличной оплаты или любым платежным банковским документом в случае перечисления денежных средств покупателю (комиссионеру) на его расчетный счет. В документах устанавливается вид оплаты Возврат денежных средств покупателю. Документы могут оформляться как на основании документов возврата товаров или документов, по которым ранее производилась оплата товаров покупателем (комиссионером). Также эти документы могут быть оформлены в рамках конкретного договора с покупателем (комиссионером) или по документу Заказ покупателя.

Реализация возврата в стандартной 1С 7.7

(1) Wladimir, Здесь есть несколько ньюансов.
особенно если покупатель работает с НДС и делает предоплату или полную оплату по выставленному счету до момента возникновения отгрузки, поэтому корректировка на изменение цены может плохо сказаться на оплаченном с авансов НДС в бюджет и вообще корректировка задолженности делается не по счетам, а по договору при чем одному — по которому были произведены операции с контрагентом (в этом было замечание ФНС при проверке)
Я, кстати, не совсем уверен в правильности обратной реализации товара, т.к. скорее всего покупатель не является производителем данного товара (ну и т.д.), т.е. мало того, что (если контрагент с НДСом работает) у него проблемы будут, так еще и вычет по НДС скорее всего не зачтут не от производителя данного товара

Ну это опять таки моё чисто субъективное мнение.

Бухг 7.7. Как оформить возврат от покупателя?

На самом деле для определения «что делать» необходимо учесть, как сказал Чучундер, что есть «разные ситуации».
Учитывается причина «возврата» (экий кухрнный термин. )
Учитывается, был ли факт реализации (что есть переход права собственности, ежели кто забыл)
Учитывается возможность встречной продажи (алкоголь, нефтепродукты, лекарства, оружие. — то, что Покупатель, возможно и не имеет право продавать).
Учитывается и период (свертанный баланс с наивной простотой трогать низя)

Разумеется, в Типовой массу конкретностей «на местах» расписать невозможно. Есть только три механизма: упоминаемый уже «Возврат», «Сторно» и стандартные документы оприходывания ТМЦ. Во многих (но не во всех) случаях их применение достаточно. Иногда — нет.