Меню Закрыть

Счет на проживание с ндс

Строка НДС в гостиничном счете

Часто для командированные сталкиваются с вопросом – должен ли быть указан НДС в гостиничном чеке? Все это зависит от формы хозяйствования отеля. Если налогообложение гостиницы предусматривает уплату НДС, то такая строка в чеке гостиницы обязана быть. Для того, чтобы иметь возможность вычесть НДС из суммы налога, гостиница должна составить счет-фактуру и выделить там отдельной суммой этот налог. Бухгалтерия организации, отправившей сотрудника в командировку, может принять данный НДС к вычету, если они являются плательщиками упомянутого налога. Командированным следует заранее предупреждать администратора для правильного оформления документов. Часто гостиницы и организации, отправляющие к ним жильцов, работают по безналичному расчету.

Гостиничный чек без НДС

Большинство небольших отелей не являются плательщиками НДС, так как работают по упрощенной системе налогообложения либо по единому налогу (ЕНВД). В таком случае они освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость. Если гостиница работает по перечисленным системам, то в пакет отчетных документов на проживание входит еще один документ – свидетельство о постановке на налоговый учет. Командированным нужно обязательно просить его при выезде из гостиницы, чтобы в бухгалтерии потом не возникло лишних вопросов.

Подтверждение проживания

Предоставить в бухгалтерию документы из гостиницы – еще половина дела. Многие бухгалтера тщательно проверяют авансовые отчеты своих командированных, к которым прикладываются документы гостиницы. Для убедительности они отправляют запрос в указанный отель и ожидают ответа. В случае реального проживания человека в отеле, его данные и данные о стоимости номера и периоде проживания заносятся в гостевую книгу. Часто отель просто высылает обратно копию гостиничного счета, где содержится вся необходимая для бухгалтерии информация.

Счет на проживание с ндс

Говоря о налоговой стоимости квитанций по проживанию в гостинице можно говорить в том случае, если речь идет о работнике от фирмы, который во время исполнения рабочих обязанностей пользовался услугами той или иной гостиницы. Можно купить квитанцию о проживании в гостинице Служащий, по окончании командировки должен предоставить своей фирме/компании эту квитанцию, которая будет являться подтверждением его временного проживания там, а фирма/компания, в свою очередь, должна будет возместить ему этот расход, или же, если служащий самостоятельно не оплачивал проживание, отправить оплату на счет гостиницы.

Однако, принять оплату с НДС возможно только в том случае, когда в наличии есть счет-фактура. Если же ее нет, то даже если НДС указана и в кассовом чеке, и в счете – принять НДС нельзя.
Но также есть и другой вариант – это без учета НДС. В таком случае, если не выплачивать НДС, то эту сумму необходимо отправить на другие растраты, которые не будут делать прибыльный налог меньше, чем он есть на самом деле.

Помимо всего прочего, если фирма, от которой работает служащий оплачивает счета по безналичному счету, то гостиница, которая по сути, является плательщиком НДС должна выдать этому служащему, уже вышеупомянутую счет-фактуру. Более этого, вполне естественно, что работник в любом случае должен купить квитанцию о проживании в гостинице, дабы была предоставлена отчетность, как для фирмы, от которой он работает, так и для гостиницы, в которой он проживал в период своей командировки.

В бланке отчетности должен присутствовать счет, только если его нет – то самостоятельно рассчитывать его не предусмотрено, так что считается, что и оплачивать этот счет нет необходимости.

Итак, разница гостиниц, работающий с НДС и без:
1.) Когда гостиница работает с НДС, она должна предоставлять:
– Счет с печатью;
– Счет-фактуру;
– Кассовый чек.
2.) Когда гостиница работает без учета НДС:
– Счет с печатью;
– Кассовый чек;
– Прайс-лист (по желанию);
– Документ о выполненной работе (по желанию);
– Договор о предоставлении гостиницей слуг (по желанию).

Если от фирмы в гостинице проживал не один сотрудник, а два или несколько, то во избежании бухгалтерских несоответствий и прочих мелких ненужных проблем, советуем сделать следующее. Находясь в одной гостинице, берите чеки в одном месте, иначе на чеках будет указаны данные, говорящие о том, что сотрудники проживали в одном и том же месте, а сумма за их проживание будет разная. И еще одно – старайтесь заказывать документы заранее, так как времени на их подготовку может уйти больше, чем требуется и это станет причиной вашей задержки.

НДС по командировочным не всегда можно принять к вычету

ФНС в своем письме от 9 января 2017 года № СД-4-3/2 продублировало позицию Минфина РФ относительно принятия к вычету НДС по дополнительным расходам в командировках.

Основную часть расходов на командировки составляют оплата проезда сотрудников до места командировки и оплата проживания в гостиницах. НДС по этим расходам можно принять к вычету — об этом прямо сказано в пункте 7 статьи 171 Налогового кодекса России.

Вычетом можно воспользоваться в день, когда будет утвержден авансовый отчет работника, вернувшегося из командировки.

Вычет НДС по командировочным расходам принимается на основании бланков строгой отчетности (БСО), выданных работнику и включенных им в отчет о командировке.

В ряде случаев налоговая инспекция не разрешает принять НДС к вычету НДС. Например, если в бланке строгой отчетности НДС не выделен отдельной строкой. Суды в данном случае на стороне налоговиков.

Вот еще один запрет в отношении «командировочного» НДС. Согласно письму Минфина России от 6 октября 2016 г. № 03-07-11/58108, если в стоимость сервисных услуг в поезде включается плата за питание, то входной НДС нельзя принять к вычету. Эту позицию поддержало и ФНС в своем письме от 9 января 2017 г. № СД-4-3/2.

Так, что новое письмо ФНС от 9 января ничего нового для бухгалтера не содержит, приводит правила вычета НДС по командировочным расходам и так хорошо известные бухгалтерам. ФНС в своем решение прямо ссылается на вышедшее ранее письмо Минфина от 6 октября 2016 г. № 03-07-11/58108, в котором говориться, что нельзя заявить к вычету НДС со стоимости питания в поезде и других сервисных услуг – санитарно-гигиенического набора, газет, журналов и т.д. Всё это в соответствии с пунктом 7 статьи 171 НК РФ, в котором указано, что заявить вычет можно со стоимости аренды жилья, проезда (включая стоимость белья в поезде).

Кроме того, с 2017 года дальние железнодорожные пассажирские перевозки облагаются НДС по нулевой ставке. В билете выделен налог только со стоимости сервисных услуг и белья. Обычно, это небольшая сумма около 200 рублей.

Смотрите так же:  Выезд на встречку через 2 сплошные

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Документы на возмещение НДС при расходах на проживание в гостинице

Здравствуйте, ув.коллеги!
Внесите, пожалуйста, ясность в вопрос, как должен выглядеть счет из гостиницы, чтобы ИФНС не отказала в возмещении НДС? Можем ли мы заявить вычет на основании счета?
Мы направили сотрудника в командировку. Он предоставил нам отчет о командировке и счет на проживание в гостинице, который самостоятельно разработан организацией и распечатан на принтере. В счете содержатся реквизиты выделенные синим шрифтом и НДС выделен отдельной строкой.

Здравствуйте коллега. Вот как комментирует Минфин:

Андрей Кизимов, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Право на вычет НДС по расходам на проживание сотрудника во время командировки может быть подтверждено:

бланком строгой отчетности (бланк должен быть составлен в соответствии с требованиями Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359);

счетом-фактурой, к которому приложен документ об оплате услуг (например, кассовый чек).

Такой вывод позволяют сделать положения пункта 7 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ, а также пункт 18 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Сумма налога в этих документах должна быть выделена отдельной строкой.

А счет-фактура выставлен на имя организации, которая направила сотрудника в командировку (для этого необходимо предъявить доверенность).

Вычет НДС по гостиничным услугам

Проживание в командировке оплачивается либо по безналу со счета организации, либо самим работником за счет наличных денег, выданных ему при направлении в командировку. В последнем случае нужно обратить особое внимание на то, какие подтверждающие документы он получит от гостиницы. Ведь от правильности их оформления зависит возможность принятия НДС по услугам проживания к вычету.

Право на вычет НДС по командировочным расходам, связанным с наймом жилого помещения, предусмотрено п. 7 ст. 171 НК РФ. При этом такой вычет предоставляется не только при наличии счета-фактуры, но и на основании иных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ). Однако, что понимается в данном случае под иными документами, Налоговый кодекс не раскрывает. Проживание в гостинице относится к услугам, оказываемым населению (код 041200 по ОКУН, утвержденному постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163). Поэтому, чтобы разобраться с тем, какие документы может выдать гостиница, обратимся к законодательству, регламентирующему денежные расчеты с населением.

При осуществлении наличных расчетов с населением за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги должна применяться ККТ (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», далее — Закон о ККТ). Кроме того, при оказании услуг населению вместо ККТ могут использоваться бланки строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Закона о ККТ). Таким образом, при получении наличных денег от командированного работника за проживание гостиница обязана выдать ему кассовый чек, отпечатанный ККТ, или бланк строгой отчетности.

Выдача организацией, оказывающей платные услуги населению, кассового чека (или бланка строгой отчетности) с выделенной отдельной строкой суммой НДС приравнивается к выдаче счета-фактуры (п. 7 ст. 168 НК РФ). Получается, если гостиница выдала работнику кассовый чек (или бланк строгой отчетности) с выделенной в нем суммой НДС, организация вправе принять НДС по услугам проживания к вычету.

Но не все так просто. В пункте 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, сказано, что при приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке. Аналогичное условие содержалось и в п. 10 Правил ведения книг покупок и книг продаж, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914. Именно на этом основании Минфин России считает, что принять НДС к вычету по услугам гостиниц можно только при наличии бланка строгой отчетности, в котором НДС выделен отдельной строкой (письмо Минфина России от 23.12.2009 № 03-07-11/323).

Однако, на наш взгляд, такая позиция совершенно необоснованна. Нормы, на которые ссылается Минфин России, определяют порядок заполнения книги покупок. Но они не могут отменять и изменять положения Налогового кодекса, в частности, п. 7 ст. 168 НК РФ.

Суды также полагают, что НДС по услугам гостиниц можно принять к вычету и на основании кассового чека. Так, ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 24.03.2009 № А56-16826/2006 признал правомерным принятие НДС к вычету на основании счетов гостиниц, оформленных в произвольном виде с приложенными к ним кассовыми чеками. А ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 28.08.2006 № А29-8205/2005а поддержал организацию в ее праве на вычет НДС по услугам проживания на основании кассового чека гостиницы.

Таким образом, принять к вычету НДС по услугам проживания в гостинице можно как по кассовому чеку, так и на основании бланка строгой отчетности. Главное, чтобы в них НДС был выделен отдельной строкой. Если гостиницей выдан бланк строгой отчетности, нужно обратить внимание на следующее.

В настоящее время утвержденных форм бланков строгой отчетности для гостиниц нет. Поэтому бланк строгой отчетности должен быть разработан гостиницей самостоятельно и включать в себя реквизиты, предусмотренные п. 3 Порядка (информационное письмо Минфина России от 22.08.2008 «О порядке утверждения форм бланков строгой отчетности»). Использовать в качестве бланка строгой отчетности счет по форме № 3-Г (код по ОКУД 0790203), который был утвержден приказом Минфина России от 13.12.93 № 121 «Об утверждении форм документов строгой отчетности», гостиница с 1 декабря 2008 г. не вправе (письмо Минфина России от 07.08.2009 № 03-01-15/8-400).

Поэтому если работник представит в бухгалтерию отпечатанный в типографии счет по форме № 3-Г с выделенной в нем суммой НДС, организация не сможет принять НДС по гостиничным услугам к вычету. Ведь этот документ не содержит всех необходимых реквизитов, установленных в п. 3 Порядка, и бланком строгой отчетности считаться не может.

Расходы на проживание в гостинице

Вопрос-ответ по теме

Наша организация (ОСНО) выдала в под отчет сотруднику денежные средства для служебной поездки, которая носит разъездной характер. Сотрудник, находясь в служебной поездки, оплатил наличными подотчетными денежными средствами проживание в гостинице. По приезду в свою организацию, сотрудник представил в бухгалтерию следующий комплект первичных документов?чек ККМ и счет по форме 3-Г на имя нашего сотрудника. Мы обратились в бухгалтерию гостиницы, для того, чтобы они предоставили акт, выполненных работ, оказанных услуг на нашу организацию. На что сотрудники гостиницы отказались предоставить какие либо другие первичные документы, кроме тех, которые они уже ранее выдали (чек ККМ и счет по форме 3-Г). Наша организация, обратилась с официальным запросом в данную гостиницу для предоставления первичных документов. Данное обращение гостиница проигнорировала. имеет ли право наша организация принять данные затраты по обычным видам деятельности (в качестве оплаты за услуги и поступления работ, услуг) к учету по имеющимся первичных документам? Как правильно произвести учет данной ситуации в бухгалтерском и налоговом учете чтобы соблюсти законодательство РФ?

Смотрите так же:  Размер опекунского пособия в беларуси

Да, организация имеет право учесть данные затраты на основании кассового чека.

Так, расходы по найму жилого помещения в командировке сотрудник может подтвердить:

Главные новости декабря для бухгалтера

При этом следует отметить, что счет формы 3-Г не подтверждает расходы на наем жилого помещения в командировке. Связано это с тем, что форма 3-Г не является бланком строгой отчетности. Ее запрещено применять с 1 декабря 2008 года (письма Минфина России от 7 августа 2009 г. № 03-01-15/8-400, от 9 июня 2009 г. № 03-01-15/6-291).

При расчете налога на прибыль документально подтвержденные расходы на наем жилья во время командировки признаются в фактическом размере. Это следует из положений пункта 1 статьи 252, подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 4 июля 2012 г. № 03-04-06/6-204.

При использовании метода начисления командировочные расходы признайте в составе прочих расходов на дату утверждения авансового отчета (подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки. Цель командировки определяется по заданию, указанному в приказе руководителя. С учетом особенностей задания сумму расходов, указанных в утвержденном авансовом отчете, отразите проводкой:

Дебет (08, 10, 20, 25, 26, 44, 91-2) Кредит 71

1. Из рекомендации

Как возместить расходы на наем жилья во время командировки

Для целей налогообложения учет расходов на наем жилья во время командировки зависит от их документального оформления. Так, при расчете налога на прибыль учитываются только документально подтвержденные расходы (п. 1 ст. 252, подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходы, не подтвержденные первичными документами, к налоговому учету не принимаются. НДФЛ не облагается компенсация расходов по найму жилья в сумме фактических и документально подтвержденных затрат (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ). В отношении расходов, которые документально не подтверждены, компенсация не облагается НДФЛ в пределах норм (абз. 10 п. 3 ст. 217 и ст. 210 НК РФ).

Расходы по найму жилого помещения в командировке сотрудник может подтвердить:

  • бланками строгой отчетности (которые должны соответствовать требованиям Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359);
  • кассовыми чеками.
  • бланками строгой отчетности (которые должны соответствовать требованиям Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359);
  • кассовыми чеками.

Документальное подтверждение расходов

Если гостиница применяет ККТ, подтверждающими документами будут кассовый чек с квитанцией кприходному кассовому ордеру. Гостиницы, которые не применяют ККТ, выдают клиентам бланки строгой отчетности.

Ситуация: можно ли расходы по найму жилого помещения в командировке подтвердить только счетами из гостиниц, не представляя кассовых чеков

При условии, что счет составлен в соответствии с требованиями Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359. То есть является бланком строгой отчетности.

Организации, оказывающие услуги населению, могут проводить наличные денежные расчеты без применения ККТ, но при условии выдачи бланков строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Организациям и предпринимателям, которые оказывают услуги населению, разрешается использовать самостоятельно разработанные бланки строгой отчетности (информационное письмо Минфина России от 22 августа 2008 г.).

При этом допускается использовать только такие бланки, которые соответствуют требованиям Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359.

В частности, бланки строгой отчетности должны быть изготовлены типографским способом (с использованием автоматизированных систем) и содержать ряд обязательных реквизитов (п. 3, 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359). Если бланк составлен с нарушением требований Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359, такой документ не может служить основанием для документального подтверждения расходов.

Таким образом, расходы по найму жилого помещения в командировке можно подтвердить счетами из гостиниц (бланками строгой отчетности), не представляя кассовых чеков. Такой вывод следует из пункта 7Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.

Внимание: счет формы 3-Г не подтверждает расходы на наем жилого помещения в командировке. Связано это с тем, что форма 3-Г не является бланком строгой отчетности. Ее запрещено применять с 1 декабря 2008 года (письма Минфина России от 7 августа 2009 г. № 03-01-15/8-400, от 9 июня 2009 г. № 03-01-15/6-291).

2. Из рекомендации

Как учесть при налогообложении расходы на наем жилья во время командировки. Организация применяет общую систему налогообложения

Налог на прибыль

При расчете налога на прибыль документально подтвержденные расходы на наем жилья во время командировки признаются в фактическом размере. Такой порядок применяется и в том случае, если внутренним документом организации установлен норматив (лимит) возмещения, но фактически документально подтвержденные расходы на проживание превысили эту величину. Это следует из положений пункта 1 статьи 252, подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 4 июля 2012 г. № 03-04-06/6-204.

Расходы, не подтвержденные первичными документами, к налоговому учету не принимайте (п. 49 ст. 270 НК РФ). Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 28 апреля 2010 г. № 03-03-06/4/51. Если документально неподтвержденные расходы на наем жилья отражены в бухучете, то возникнут постоянная разница и постоянное налоговое обязательство (п. 4 и 7 ПБУ 18/02).

При использовании метода начисления командировочные расходы признайте в составе прочих расходов на дату утверждения авансового отчета (подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). При использовании кассового метода для признания затрат необходимо подтвердить факт их оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ). Например, если сотрудник обоснованно потратил на проживание больше денег, чем ему было выдано под отчет, командировочные расходы спишите в момент выплаты компенсации (после утверждения авансового отчета). О том, как учесть при расчете налога на прибыль расходы на наем жилья по командировке, связанной с приобретением основного средства, подробнее см. Как определить первоначальную стоимость основного средства в налоговом учете.

Смотрите так же:  Налог с продаж относится к каким налогам

Помимо затрат на оплату помещения, при налогообложении прибыли можно учесть стоимость дополнительных услуг, оказанных в гостинице. Исключение составляют расходы, связанные:

  • с обслуживанием сотрудника в барах и ресторанах;
  • с дополнительным обслуживанием в номере;
  • с пользованием рекреационно-оздоровительными объектами.

Если стоимость таких услуг выделена в счете, организация не вправе включить ее в расчет налоговой базы. Если стоимость дополнительных услуг отдельно не указана, включите ее в состав расходов по найму жилого помещения. Такой вывод следует из положений подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Если расходы по найму жилья уменьшат налогооблагаемую прибыль, входной НДС по ним примите к вычету из бюджета (п. 7 ст. 171 НК РФ).

Ситуация: какими документами подтвердить право на вычет НДС по расходам, связанным с проживанием сотрудника во время командировки

Право на вычет НДС по расходам на проживание сотрудника во время командировки может быть подтверждено:

  • бланком строгой отчетности (бланк должен быть составлен в соответствии с требованиями Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359);
  • счетом-фактурой, к которому приложен документ об оплате услуг (например, кассовый чек).

Такой вывод позволяют сделать положения пункта 7 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ, а также пункт 18 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Сумма налога в этих документах должна быть выделена отдельной строкой. А счет-фактура выставлен на имя организации, которая направила сотрудника в командировку (для этого необходимо предъявить доверенность).

Главбух советует: есть аргументы, позволяющие организациям принять к вычету НДС даже при отсутствии счета-фактуры или бланков строгой отчетности. Они заключаются в следующем.

Арбитражные суды признают правомерность налогового вычета по НДС на основании иных документов (помимо счетов-фактур и бланков строгой отчетности), подтверждающих расходы на проживание. Главное, чтобы из документов, представленных сотрудником, было видно, что сумма налога включена в стоимость услуг и уплачена (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172НК РФ).

Например, основанием для вычета НДС может послужить:

Но если организация не намерена судиться, воспользуйтесь безналичной формой расчетов с гостиницей. В этом случае гостиница обязана выдать организации счет-фактуру на оказанные услуги (п. 3 ст. 168 НК РФ). Тогда никаких проблем с возмещением НДС быть не должно (п. 1 ст. 172 НК РФ).

3. Из рекомендации

Как отразить в бухучете выплаты командированному сотруднику

Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки. Цель командировки определяется по заданию, указанному в приказе руководителя. С учетом особенностей задания сумму расходов, указанных в утвержденном авансовом отчете, отразите проводкой:

Дебет 08 (10) Кредит 71
– если командировка была связана с приобретением внеоборотных активов или материально-производственных запасов;

Дебет 20 (25, 26) Кредит 71
– если командировка была связана с основной деятельностью производственной организации;

Дебет 44 Кредит 71
– если командировка была связана со сбытом готовой продукции или основной деятельностью торговой организации;

Дебет 28 Кредит 71
– если командировка была связана с возвратом и транспортировкой бракованной продукции;

Дебет 91-2 Кредит 71
– если командировка была связана с получением прочих доходов (носила непроизводственный характер).

При оплате командировочных расходов организацией, а не сотрудником (например, безналичная оплата услуг гостиницы, проездных билетов, сервисных сборов и т. д.) в бухучете сделайте проводку:

Дебет 76 (60) Кредит 51
– оплачены услуги гостиницы, проездные билеты, сервисный сбор на билет и т. д. для сотрудника, направленного в командировку.

После утверждения авансового отчета сотрудника расходы на командировку спишите так:

Дебет 26 (20, 25, 44. ) Кредит 76 (60)
– списаны расходы на командировку.

Счет на проживание с ндс

Расходы по проживанию подтверждаются отчетными документами, которые выдают в месте временного проживания, к примеру, в отелях, хостелах и гостиницах.

При отсутствии чека ККМ — БСО, ранее применявшегося гостиницами N 3-Г «Счет» запрещено использовать в России еще с 2008 года (пункт 2 Постановления Правительства № 359 от 06 мая 2008 года).

Важно. Если Вам предоставляют отчетный документ для подтверждения проживания в гостинице без наличия Чека ККТ, то он ни в коем случае не должен быть данной формы, и в нем должны присутствовать обязательные реквизиты.

Справочно. С 1 июля 2018 года абсолютно все юрлица и ИП обязаны перейти на онлайн-кассы.

Гостиницы имеют право использовать разработанный самостоятельно отчетный документ (БСО), который должен содержать следующие обязательные реквизиты:

· Серия и номер (обязательно шестизначный)

· Наименование юрлица (Фамилия ИО ИП)

· Расшифровка услуги (например, проживание в гостинице)

· Цена и стоимость в рублях

· Дата составления документа и оплаты

· Должность и ФИО лица, выдавшего отчетный документ и печать

· Прочие реквизиты на усмотрение юрлица (или ИП)

Отчетные документы за проживание в гостинице — плательщике НДС:

1. Счет-фактура установленного образца, выставленный на организацию (ИП) или физическое лицо

2. Акт на оказание услуг (выставленный на организацию (ИП) или физическое лицо) или иной подтверждающий проживание документ, содержащий следующие необходимые реквизиты:

· Серия и номер (обязательно шестизначный)

· Наименование юрлица (Фамилия ИО ИП)

· Расшифровка услуги (например, проживание в гостинице)

· Цена и стоимость в рублях

· Дата составления документа и оплаты

· Должность и ФИО лица, выдавшего отчетный документ и печать

· Прочие реквизиты на усмотрение юрлица (или ИП)

3. Чек ККМ на оплату услуг

Отчетные документы за проживание в гостинице — которая не является плательщиком НДС:

1. Акт на оказание услуг (выставленный на организацию (ИП) или физическое лицо) или иной подтверждающий проживание документ содержащий следующие необходимые реквизиты:

· Серия и номер (обязательно шестизначный)

· Наименование юрлица (Фамилия ИО ИП)

· Расшифровка услуги (например, проживание в гостинице)

· Цена и стоимость в рублях

· Дата составления документа и оплаты

· Должность и ФИО лица, выдавшего отчетный документ и печать

· Прочие реквизиты на усмотрение юрлица (или ИП)

2. Чек ККТ на оплату услуг

3. БСО (бланк строгой отчетности), содержащий вышеназванные реквизиты.

Обратите внимание, по документам, не соответствующим законодательству, расходы на проживание не принимаются в целях налогообложения прибыли. Поэтому, объясняйте подотчетным лицам, чтобы при бронировании номеров, они предварительно узнавали – предоставит ли Вам гостиница необходимые отчетные подтверждающие документы на проживание, если нет – пусть ищут другую.

Если вам понравилась статья — поделитесь!