Меню Закрыть

Налоговый вычет на октябрьской

Апелляционное определение СК по административным делам Владимирского областного суда от 22 июля 2014 г. по делу N 33-2616/2014 (ключевые темы: имущественный налоговый вычет — камеральная налоговая проверка — налоговые льготы — налоговая декларация — взаимозависимые лица)

Апелляционное определение СК по административным делам Владимирского областного суда от 22 июля 2014 г. по делу N 33-2616/2014

Судебная коллегия по административным делам Владимирского областного суда в составе:

председательствующего Сергеевой С.М.,

судей Завьялова Д.А., Гришиной Г.Н.

при секретаре Кузьминых Е.Л.

рассмотрела в открытом судебном заседании в городе Владимире 22 июля 2014 года дело по апелляционной жалобе Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г.Владимира на решение Октябрьского районного суда г.Владимира от 13 мая 2014 года, которым постановлено:

заявление Некрасовой Е.Б. удовлетворить.

Признать незаконным и отменить решение Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г.Владимира N429 от **** года о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Заслушав доклад судьи Завьялова Д.А., объяснения представителей Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г.Владимира по доверенностям Кукина Н.В., Шумовой Е.А., Карповой О.Б., настаивавших на отмене решения, представителя Некрасовой Е.Б. по доверенности Розова К.В., возражавшего против удовлетворения жалобы, судебная коллегия

Некрасова Е.Б. обратилась в районный суд с вышеуказанным заявлением, уточнённым в ходе рассмотрения дела, поддержанным ею и представителем заявителя Розовым К.В. в судебном заседании.

Требования обоснованы тем, что **** года Некрасова Е.Б. по договору купли-продажи за **** рублей продала квартиру по адресу: ****. На вырученные от сделки денежные средства **** года заявителем приобретена 1/3 доли в праве общей долевой собственности на квартиру по адресу: ****, с регистрацией права собственности **** года. Предоставив необходимые документы для получения налогового вычета в Инспекцию Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г.Владимира (далее — ИФНС России по Октябрьскому району г.Владимира) Некрасова Е.Б. **** года направила также декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 год, в которой заявила имущественный налоговый вычет в сумме **** рублей. ИФНС России по Октябрьскому району г.Владимира **** года был составлен акт камеральной налоговой проверки, по результатам которой вынесено решение N429 от **** года о привлечении заявителя к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) в виде штрафа в размере **** рублей, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ в виде штрафа в размере **** рублей, начислении НДФЛ в сумме **** рублей, а также пени в размере **** рублей. Основанием для начисления налога и штрафных санкций послужил отказ в предоставлении имущественного вычета на заявленную сумму, в связи с совершением сделки между взаимозависимыми лицами в соответствии с подпунктом 11 пункта 2 статьи 105.1 НК РФ и нарушение срока сдачи декларации. Управлением Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Владимирской области (далее — УФНС России по Владимирской области) жалоба заявителя оставлена без удовлетворения. Полагая, что доказательства, позволяющие исключить влияние родственных связей на условия и экономический результат сделки, заключённой между близкими родственниками, в налоговый орган были представлены, заявитель считает обжалуемое решение незаконным, поэтому просит заявленные требования удовлетворить.

Представитель ИФНС России по Октябрьскому району г.Владимира по доверенности Кукин Н.В. возражал против удовлетворения заявления, указывая, что решение налогового органа является законным, имущественный налоговый вычет не предоставляется, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами, в данном случае между заявителем и её матерью Д. Налог в сумме **** рублей и пени по нему начислены правильно. Налоговая декларация подана Некрасовой Е.Б. с нарушением установленного срока, что также повлекло применение налоговых санкций.

Судом постановлено решение, резолютивная часть которого изложена выше.

В апелляционной жалобе ИФНС России по Октябрьскому району г.Владимира ставит вопрос об отмене решения в связи с неправильным определением судом обстоятельств, имеющих значение для дела, несоответствием выводов суда, изложенных в решении, фактическим обстоятельствам дела, неправильным применением норм материального права, а именно неправильным истолкованием статей 105.1 , 119 НК РФ.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения жалобы в апелляционном порядке извещались своевременно и в надлежащей форме.

Заявитель Некрасова Е.Б. в судебное заседание не явилась, об отложении дела не просила.

С учётом изложенного в соответствии с положениями части 3 статьи 167 и части 1 статьи 327 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее — ГПК РФ), судебная коллегия считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившегося заявителя.

Основаниями для отмены решения в апелляционном порядке являются обстоятельства, перечисленные в статье 330 ГПК РФ.

Изучив материалы дела, заслушав объяснения представителей заявителя и заинтересованного лица, обсудив доводы апелляционной жалобы, проверив законность и обоснованность решения в соответствии с частью 1 статьи 327-1 ГПК РФ в пределах доводов апелляционной жалобы, судебная коллегия находит решение суда подлежащим отмене по следующим основаниям.

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведённых налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации квартир, комнат или доли (долей) в них.

В силу пункта 5 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи не предоставляется в части расходов налогоплательщика на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них в случае, если сделка купли-продажи квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьёй 105.1 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 статьи 105.1 НК РФ определено, что если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения (далее — взаимозависимые лица). При этом в силу подпункта 11 пункта 2 статьи 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами признаются, в частности, физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Согласно пункту 7 статьи 105.1 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 настоящей статьи, если отношения между этими лицами обладают признаками, указанными в пункте 1 настоящей статьи.

Из материалов дела следует, что **** года Некрасова Е.Б. по договору купли-продажи за **** рублей продала квартиру по адресу: ****.

На вырученные от сделки денежные средства **** года заявителем по договору определения долей и купли-продажи доли в праве собственности на квартиру у Д. за **** рублей приобретена 1/3 доли в праве общей долевой собственности на квартиру по адресу: ****, с регистрацией права собственности **** года (л.д.17-19).

Предоставив необходимые документы для получения налогового вычета в ИФНС России по Октябрьскому району г.Владимира **** года Некрасова Е.Б. в указанный налоговый орган направила также декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 год, в которой заявила о предоставлении имущественных налоговых вычетов на сумму, израсходованную на продажу квартиры по адресу: ****, в размере **** рублей и покупку 1/3 доли квартиры по адресу: ****, в размере **** рублей. Остаток, переходящий на следующий период, составил **** рублей. Согласно представленной декларации, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила **** рублей (л.д.44-50).

**** года ИФНС России по Октябрьскому району г.Владимира по результатам проверки представленной заявителем налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2012 год, в ходе которой установлено, что сделка купли-продажи 1/3 доли в квартире, расположенной по адресу: ****, совершена между заявителем и её матерью Д., был составлен акт камеральной налоговой проверки N13620 (л.д.23-24). То обстоятельство, что Д. является матерью Некрасовой Е.Б., подтверждено сообщением департамента ЗАГС администрации Владимирской области от **** года NДЗАГС-1334-03-08 (л.д.33) и не оспаривается сторонами.

По результатам рассмотрения названного акта, а также материалов камеральной налоговой проверки, возражений налогоплательщика от **** года в отношении Некрасовой Е.Б. ИФНС России по Октябрьскому району г.Владимира вынесено решение N429 от **** года «О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» согласно которого заявитель привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 НК РФ в виде штрафа в сумме **** рублей, пунктом 1 статьи 119 НК РФ в виде штрафа в размере **** рублей, кроме того ей начислен налог на доходы физических лиц в сумме **** рублей, пени в сумме **** рублей (л.д.10-12,25-27).

Смотрите так же:  Жалоба на решение по делу об административном правонарушении парковка

УФНС России по Владимирской области письмом от **** года жалоба Некрасовой Е.Б. на оспариваемое решение N429 от **** года оставлена без удовлетворения (л.д.30,31).

При таких обстоятельствах, принимая во внимание, что заключение договора купли-продажи доли в праве собственности на квартиру между дочерью и матерью позволяет в рамках налогового законодательства рассматривать их взаимозависимыми в силу закона, как суждение районного суда о недопустимости формального применения пункта 2 статьи 105.1 НК РФ без учёта положений пункта 1 указанной нормы, необходимости установления влияния родственных отношений на результаты совершённой сделки, так и его вывод о том, что для взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением, при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами и само по себе отношение родства между сторонами сделки не может рассматриваться, как формальное препятствие для правильного разрешения налогового спора, — являются ошибочными, основанными на неправильном истолковании закона.

Из правового смысла статьи 105.1 НК РФ следует, что при признании лиц взаимозависимыми законодатель исходит из возможности влияния на условия и результаты совершённой сделки, а не объективного влияния, как свершившегося факта. При этом особенные отношения между лицами, прямо поименованными законодателем ( пункт 2 статьи 105.1 НК РФ) презюмируют такое влияние. Кроме того, системный анализ положений пунктов 1 , 7 статьи 105.1 НК РФ показывает, что взаимозависимыми признаются лица, особенности отношений между которыми могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами. В пункте же 2 статьи 105.1 НК РФ законодатель устанавливает конкретный перечень лиц, связанных, в том числе родственными отношениями, к числу которых относятся родители и дети, признаваемые взаимозависимыми в силу закона, без учёта конкретных условий совершаемых между ними сделок.

При этом заслуживает внимание правовая позиция Конституционного Суда Российской Федерации, изложенная в Определении от 17 июня 2010 года N904-О-О, согласно которой федеральный законодатель, решая задачи по стимулированию граждан к улучшению своих жилищных условий, вместе с тем предусмотрел случаи, когда право на имущественный налоговый вычет не применяется. К их числу отнесены случаи, когда сделка купли-продажи квартиры или доли в ней совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. Освобождение от уплаты налогов по своей природе — льгота, которая является исключением из вытекающих из Конституции Российской Федерации (статьи 19,57) принципов всеобщности и равенства налогообложения, в силу которых каждый обязан платить законно установленный налог с соответствующего объекта налогообложения. Льготы всегда носят адресный характер, и их установление относится к исключительной прерогативе законодателя. Именно законодатель вправе определять (сужать или расширять) круг лиц, на которых распространяются налоговые льготы ( Постановления Конституционного Суда Российской федерации от 21 марта 1997 года N5-П и от 28 марта 2000 года N5-П).

При таких обстоятельствах вывод районного суда о том, что поскольку лишение Некрасовой Е.Б. налоговой льготы произведено налоговым органом по формальным основаниям, без учёта того обстоятельства, что ею не допущено злоупотребления правом и родственные отношения не повлияли на условия и экономический результат заключённой сделки, то лишение заявителя права на получение налоговой льготы по указанной сделке противоречит принципу равенства всех перед законом, правилам равного и справедливого налогообложения, также является ошибочным, в силу приведённых в вышеуказанном Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 17 июня 2010 года N904-О-О правовых позиций, предусматривающих, что исходя из целевой направленности законоположений о налоговых льготах установление исключений из правил предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц не свидетельствует о нарушении конституционных прав и свобод налогоплательщика.

Юридическая действительность заключённой сделки гражданско-правового характера между заявителем и её матерью, на что акцентировано внимание суда первой инстанции в обжалуемом решении, в данном случае не является юридически значимым обстоятельством, имеющим значение для дела.

Так как в ходе камеральной налоговой проверки налоговым органом установлены обстоятельства, позволяющие сделать вывод о невозможности применения Некрасовой Е.Б. имущественного налогового вычета по приобретению 1/3 доли в квартире, расположенной по адресу: **** в размере **** рублей в силу взаимозависимости лиц, участвующих в сделке, заявителю правомерно начислен налог на доходы физических лиц в сумме **** рублей, соответствующие ему пени, рассчитанные в порядке, предусмотренном статьёй 75 НК РФ, в размере **** рублей. Обоснованно Некрасова Е.Б. привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения (неуплату НДФЛ), предусмотренного пунктом 1 статьи 122 НК РФ в виде штрафа в сумме **** рублей.

Поскольку Некрасова Е.Б. не исполнила свою обязанность, предусмотренную пунктом 1 статьи 229 НК РФ по своевременному предоставлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2012 года (должна была быть представить не позднее **** года, а фактически представила **** года) ИФНС России по Октябрьскому району г.Владимира абсолютно законно принято решение о привлечении заявителя к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 119 НК РФ в виде штрафа в размере **** рублей.

В связи с изложенным, решение ИФНС России по Октябрьскому району г.Владимира N429 от **** года «О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения», вынесенное уполномоченным на то должностным лицом по результатам камеральной налоговой проверки поданной Некрасовой Е.Б. налоговой декларации за 2012 год, соответствует закону, а потому оснований для признания его незаконным у суда первой инстанции не было.

Учитывая, что судом первой инстанции были неправильно применены нормы материального права, судебная коллегия полагает решение суда на основании частей 1 , 2 статьи 330 ГПК РФ подлежащим отмене с принятием по делу нового решения об отказе в удовлетворении заявления Некрасовой Е.Б..

Руководствуясь статьями 328-330 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации,

решение Октябрьского районного суда г.Владимира от 13 мая 2014 года отменить.

Принять по делу новое решение, которым в удовлетворении заявления Некрасовой Е.Б. о признании незаконным решения ИФНС России по Октябрьскому району г.Владимира от 31 декабря 2013 года N429 и его отмене — отказать.

Налоговый вычет за квартиру

Сумма налогового вычета

Максимальная сумма вычета на квартиру зависит от двух факторов:

  • размер фактических расходов на недвижимость;
  • размера уплаченного налога.

При этом вычет предоставляется не на всю сумму, а имеет ограничения:

  • до 13 % от 1 млн. руб. для жилья, купленного до 2008 года;
  • до 13 % от 2 млн. руб. — после 2008 года;
  • до 13 % от 3 млн. руб. по вычету за проценты по ипотечному кредиту с 2014 года.

Таким образом, для жилья, приобретенного до 2008 года, налоговый вычет не может превышать 130 тыс. руб., после 2008 года — 260 тыс. руб., а с процентов по ипотеке — до 390 тыс. руб. с 2014г. (до 2014 года возврат с процентов по ипотеке без ограничения).
Вы не можете получить возврат налога больше, чем заплатили за год. Если вы претендуете на 260 тыс. руб., но при этом размер налогов за год значительно меньше, оставшийся вычет будет выплачен в последующие налоговые периоды.

Когда делается налоговый вычет

Гражданин претендует на имущественный вычет, когда выполняются три условия:

  1. расходы на приобретение жилья произведены и документально подтверждены;
  2. имеются документы, подтверждающие право собственности;
  3. гражданин платит налог на доходы физических лиц (подоходный налог).

Имущественный вычет распространяется на два типа расходов:

  1. Приобретение готовой квартиры, комнаты, дома или доли в них, покупка земельного участка под строительство жилья, участие в долевом строительстве.
  2. Погашение процентов по ипотечным и целевым кредитам, средства которых фактически израсходованы на строительство или покупку жилья.

Имущественный вычет за строящееся жилье (долевое участие в строительстве)

При приобретении строящегося жилья в сумму вычета могут быть включены расходы:

  • на проектную документацию;
  • на строительные материалы;
  • на услуги рабочих;
  • на подключение к коммунальным сетям.

Все это учитывается в налоговом вычете только в том случае, если общая стоимость недвижимости не превышает 2 млн. руб. Необходимо, чтобы в договоре было указано, что осуществляется покупка недостроенного дома, квартиры без отделки и др.
При покупке строящегося жилья (квартиры, дома) льготу по налогы на доходы физических лиц (НДФЛ) можно получить после его передачи и при наличии соответствующего акта.

Условия получения имущественного вычета

  • Имущественный вычет доступен только гражданам РФ и не распространяется на коммерческую недвижимость.
  • Те, кто воспользовались такой же льготой по подоходному налогу до 2001 года, имеют право на повторный вычет.
  • Вычет не предоставляется, если продажа была произведена родственником владельца, или вы купили ее на средства федерального бюджета, работодателя.
  • Рассчитывать на налоговый вычет можно только в случае, если у гражданина имеется доход, с которого отчисляется налог в бюджет, так как выплата не может превосходить удержанный налог. Пенсионеры, не имеющие облагаемого заработка, могут перенести вычет на предыдущие периоды, когда они платили налоги.
  • В том случае, если квартира принадлежит нескольким лицам, сумма распределяется по-разному в зависимости от времени покупки: если недвижимость купили до 1 января 2014 года, вычет делится между совладельцами пропорционально долям. Если жилье купили после 1 января 2014 года, тогда каждый из совладельцев вправе получить имущественный вычет в пределах 2 млн. руб.
  • Если кто-то из собственников не обращается в инспекцию за вычетом вместе с остальными, он сохраняет возможность получить вычет при приобретении другого жилья.
  • Вычет за ипотечные проценты возможен только при подтверждении фактической уплаты процентов, подтвержденной документально.
  • Для получения налогового вычета за покупку квартиры в существующем доме необходимо представить документы, подтверждающие право собственности, в строящемся — акт о передаче квартиры.
  • Родитель имеет право на вычет за ребенка, если каждому принадлежит половина доли, и ребенку нет 18 лет.
  • Если один из супругов воспользовался имущественным вычетом за другое жилье, то второй может получить полный вычет за их совместную квартиру.
Смотрите так же:  Социальная пенсия что ждать

Документы на оформление вычета

В налоговую инспекцию предоставляется следующий пакет документов для возврата налогов:

  • Декларацию по форме 3-НДФЛ.
  • Справки о доходах по форме 2-НДФЛ с мест официальной работы.
  • Документы, которые подтверждают факт владения собственностью.
  • Один из следующих документов:
    • договор о купли-продажи (либо договор о долевом строительстве);
    • документы об ипотеке или целевом займе;
    • при переуступке прав требования необходимы документы, которые это подтверждают.
  • Акт передачи квартиры.
  • Платежные документы, доказывающие факт расходов на покупку имущества.
  • Паспорт и ИНН собственника.
  • Свидетельство о рождении ребенка, который является одним из совладельцев, и родители желают получить имущественный вычет за его долю.
  • Свидетельство о регистрации брака, необходимое в том случае, если покупка недвижимости осуществлялась супругами совместно.
  • Реквизиты счета, на который будут перечислены деньги.

Порядок оформления налогового вычета

Необходимо выполнить следующие действия:

  1. Получить в бухгалтерии по месту работы (при необходимости — дополнительно с прошлых мест работы) справку по форме 2-НДФЛ.
  2. Составить декларацию для налоговой инспекции по форме 3-НДФЛ.
  3. Подготовить копии бумаг, подтверждающих владение жильем.
  4. Подготовить копии платежных документов.
  5. При совместной покупке квартиры супругами — подготовить свидетельство о заключении брака и письменное соглашение о распределении налогового вычета за квартиру между собственниками.
  6. Заявление с номером банковского счета для перечисления вычета.
  7. Сдать в налоговую инспекцию весь пакет документов для вычета.

Срок оформления налогового вычета

В инспекции декларация рассматривается не более 3-х месяцев, после чего в течение месяца перечисляют деньги на указанный расчетный счет.

Получение имущественного вычета у работодателя

Если вы хотите вернуть налог при приобретении имущества за период, который еще не истек, можно получить вычет через работодателя. Для этого нужно сделать следующее:

  1. Предоставить в инспекцию заявление и документы для получения уведомления о том, что вам может быть предоставлен вычет.
  2. Получить уведомление в инспекции в течение 30 дней.
  3. Отнести уведомление и заявление на имущественный вычет в бухгалтерию. Работодатель будет выплачивать зарплату целиком без вычета налога.

В услуги нашей компании входит юридическая помощь в оформлении вычета.
Мы берем на себя ответственность за юридически верное оформление всех документов по возврату налога. В комплекс услуг по вопросам налоговых вычетов входят:

  • консультация о применении текущих законов с целью получения вычета;
  • юридическая экспертиза документации;
  • составление декларации о налогах;
  • Составление реестра документов, подтверждающих право на вычет.

Дополнительные услуги*

  • Составление заявления с указанием банковских реквизитов для перечисления денежных средств.
  • Доставка декларации в налоговый орган.

Стоимость наших услуг

Консультация — от 300 руб.
Составление декларации — от 650 руб.

Цена услуг компании «Превентива» определяется индивидуально в зависимости от затраченного времени, количества обрабатываемых документов. Кроме оформления налогового вычета, предлагаем смежные услуги — земельный юрист, сопровождение сделок с недвижимостью.

Налоговый вычет за обучение в автошколе

Для регистрации введите в поле ‘логин’ свой E-mail,
а в поле ‘пароль’ — кодовое слово полученное
у администратора учебного центра Центральной
автошколы и нажмите ‘Войти’.

Вся регистрационная информация содержащая логин
и пароль будет отправлена Вам на почту.


Налоговым вычетом признается часть дохода, которая не облагается подоходным налогом. В связи с этим и возникает право возврата налогов с понесенных расходов. Распространенная ошибка многих людей считать, что вычет – это подарок государства, который может получить любой человек.

В налоговом кодексе строго прописаны категории людей, имеющие право вернуть уплаченные налоги (219 статья, пункт 1). Подоходный налог исчисляется по ставке 13%, соответственно с уплаченных расходов можно вернуть только 13%.
Вычет на обучение может получить не только сам обучающийся. Если форма обучения очная, а ученик не старше 24 лет, вычет оформляется в пользу одного из родителей. В некоторых случаях получить вычет может так же брат или сестра ученика. Оформить возврат за любых других родственников нельзя.

Чтобы получить возврат, форма обучения должна быть коммерческой, а образовательное учреждение обязано иметь лицензию. Ее нужно предоставить в налоговую инспекцию с печатью учебного заведения.
Возместить сумму расходов за своего брата или сестру можно при соблюдении следующих условий:
— брат или сестра должны быть не старше 24 лет;
— договор с учебным заведением составлен на вас;
— во всех платежных документах в графе «плательщик» прописано ваше имя;
— обучение проходит по очной форме.

Обратите внимание, если вы оплачиваете дополнительные услуги, например питание или проживание в общежитии, с этих расходов вернуть налог нельзя. Возврат оформляется только с расходов на платное обучение. В налоговом кодексе предусмотрены ограничения, связанные с социальными вычетами. Если речь идет об обучении ребенка, то в этом случае за один год можно вернуть только с 50 000 рублей. Это ограничение прописано в НК РФ и распространяется на каждого ребенка. Если обучение свое собственное, или учится брат/сестра, максимальная сумма для получения возврата – 120 000 рублей.

Обучение может быть любое. Это может быть учеба в ВУЗе, платные курсы, повышение квалификации, техникум, платное обучение в школе и детском саду, автошкола. У подачи декларации есть срок давности. В 2017 году можно оформить возврат за последние 3 года, т.е. 2014, 2015 и 2016. Допустим, если вы проходили обучение в автошколе в 2013 году, все чеки и квитанции так же были оплачены в 2013 году, то получить налоговый вычет уже нельзя, отчетный период закрыт.

Первое место в рейтинге автошкол России занимает Центральная автошкола Москвы. Цены обучения на права в ней начинаются с 25 000 рублей. Средняя стоимость обучения в автошколе в Москве и Московской области около 30 000 рублей (с учетом теоретических занятий и вождением по городу). С этой суммы 13% составит 3900 рублей. Получить возврат можно на следующий год после произведения расходов.

Существует два способа получения вычета:
1) Через ФНС;
2) Через работодателя (только с января 2016 года).

Получение налогового вычета через ФНС
Процесс получения возврата не сложен, но занимает продолжительное время. Первоначально нужно собрать документы, на основании их заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать сформированный пакет в налоговую инспекцию по месту постоянной прописки.

Список документов для получения возврата с обучения в автошколе:
— справка о заработной плате 2-НДФЛ. Ее можно взять в бухгалтерии, она должна быть за тот год, в котором были понесены расходы на обучение;
— реквизиты и заявление. Налоговая инспекция имеет право перечислить деньги только человеку, на которого заполняется декларация. Если вы получаете возврат за своего ребенка, реквизиты должны быть только на ваше имя, вашему ребенку деньги не перечислят. По реквизитам заполняется заявление на получение возврата;
— договор, заключенный с автошколой. ФНС достаточно будет его ксерокопии;
— чеки, квитанции или другие платежные документы. Как и договор, чеки можно предоставить в виде ксерокопий;
— лицензия автошколы. Она обязательно должна быть заверенная их синей печатью;
— свидетельство о рождении ребенка, в случае, если возврат оформляет родитель;
— в некоторых случаях налоговые инспектора требуют справку из автошколы или водительское удостоверение.

После того, как все документы собраны, можно приступать к заполнению декларации 3-НДФЛ. Ее можно заполнить от руки на бланках, которые предоставляет ФНС или скачать бесплатную программу Декларация. Заполнение в программе гораздо проще, она сама производит расчет. При возникновении трудностей, можно обратиться к специалистам. Рядом с любой налоговой инспекцией существуют организации, помогающие в составлении 3-НДФЛ.
Документы и заполненную декларацию относите в свою налоговую инспекцию. Кроме личной сдачи, можно так же отправить их по почте. С момента сдачи документов у ФНС есть 3 месяца на проверку, и еще один месяц на перечисление денежных средств.

Смотрите так же:  Закон иркутска налог

Получение налогового вычета у работодателя
С 2016 года в налоговый кодекс были внесены изменения. Раньше, получить вычет у работодателя можно было только при покупке имущества. Согласно пункта 2 219 статьи НК РФ, социальные вычеты так же разрешено получать через свою организацию. При этом не нужно будет ждать окончания года, чтобы претендовать на вычет. Перечень документов практически тот же, что при получении вычета через ФНС. Отличия в том, что запрашивать справку 2-НДФЛ не надо и заполнять декларацию тоже. Заявление с реквизитами не предоставляется, вместо него подается заявление на уведомление.

Документы относите в ФНС, которая в течение месяца будет их проверять. После этого вы получить на руки уведомление – это основание для возврата налогов. С этим уведомлением обращаетесь в свою бухгалтерию. С момента подачи документов, из вашей зарплаты больше не будут удерживать 13%, до тех пор, пока вы не выберете всю полагающуюся сумму вычета. При получении вычета у работодателя может получиться так, что год уже закончился, а вычет полностью вы не выбрали. При таком раскладе на следующий год остатки не использованного вычета можно будет получить путем подачи 3-НДФЛ. Из-за этого большинство людей предпочитает оформлять возврат по старым правилам, т.е. через налоговую инспекцию.

Налоговая инспекция ИФНС по Октябрьскому району г. Саратова

Телефоны
Приемная (8452) 66-99-47
Справочная служба (8452) 66-99-50
Телефон доверия (8452) 66-99-71
Факс (8452) 66-99-80

Начальник
Роднева Галина Александровна

Где мы находимся, карта и способ проезда
Адрес: 410005, г. Саратов, ул. Железнодорожная, 61/69

автобус №10, №11, № 90, № 6, № 53, № 69, 75; маршрутное такси № 83, № 59; трамвай № 3, троллейбусом № 5, 10 — остановка «Центральный колхозный рынок» («Сенной рынок»)

График работы
пн: 9.00-18.00
вт: 9.00-18.00
ср: 9.00-18.00
чт: 9.00-18.00
пт: 9.00-16.45

Прием налогоплательщиков
пн: 9.00-18.00
вт: 9.00-20.00
ср: 9.00-18.00
чт: 9.00-20.00
пт: 9.00-16.45
сб: 10-00-15-00, первая и третья суббота месяца

Прием запросов на предоставление выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП инспекциями ФНС России по Саратовской области осуществляется в часы работы инспекций
Выдача выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП осуществляется инспекциями ежедневно по рабочим дням с 09.00 до окончания работы инспекции

Отделы
Отдел общего и хозяйственного обеспечения
Выездные проверки № 2
Камеральные проверки №2 — каб. 204, 207 тел. 66-99-35, 66-99-93
Регистрация и учет налогоплательщиков — каб. 005, 006, 007, 008, тел. 66-99-98, 66-99-21, 66-99-64, 66-99-97
Юридический отдел
Отдел кадров и безопасности
Выездные проверки № 1
Аналитический отдел
Финансовое обеспечение
Отдел информатизации
Камеральные проверки № 1
Урегулирование задолженности и обеспечение процедур банкротства
Досудебный аудит
Отдел оперативного контроля
Работа с налогоплательщиками — каб. 004, тел. 66-99-76

Реквизиты
Код ИФНС 6454
Код регистрирующего органа 64030
Код ОКПО 75950920
ОКТМО
ОГРН 1046405041880
ОКТМО

Налоговый вычет на октябрьской

Все мы болеем, ходим к врачам, покупаем недешевые лекарственные средства. А некоторым людям даже необходимо дорогостоящее оперативное лечение.

В России налоговая служба предусмотрела возможность облегчения налоговой нагрузки для тех больных людей, что тратят деньги на лечение. Такой механизм уменьшения налогов назвается «налоговый вычет на лечение».

Рассмотрим, какие документы нужны для такого налогового вычета на лечение. И как и где в Омске можно его оформить.

1) Размер налогового вычета на лечение рассчитывается так: например, вы потратили на лечение в прошлом году 100 тысяч рублей. Берем 13% от этой суммы. Это составляет 13000 рублей. Вот эту сумму вам и вернут в этом году. Но надо знать, что общая сумма всех затрат на лечение не может превышать 120 000 рублей. То есть, фактически, вы не сможете получить обратно более, чем 15600 рублей. Но, как говорится, и на том спасибо.

2) Какие нужны документы:

    • справку с места вашей работы по форме 2-НДФЛ,
    • ИНН,
    • ксерокопия паспорта (фото и прописка),
    • договор с медицинским учреждением, которое должно иметь соответствующую лицензию на оказание медицинской помощи населению,
    • информация о больном (если больной – ваш родственник),
    • документ, подтверждающий факт получения больным медицинской услуги (все выписки из истории болезни),
    • чеки и квитанции на оплату услуг,
    • на ребенка – свидетельство о рождении,
    • на супруга – свидетельство о браке.

3) Теперь рассмотрим – где мы можем получить такой вычет на лечение. В Омске с таким вопросом вы сможете обратиться в любую налоговую инспекцию.

Налоговая Центрального района Омска: 31-64-70, ул. Красных Зорь, 54/5
Налоговая по Октябрьскому району Омска: 43-93-00, Космический просп., 18в
Налоговая по Кировскому району Омска: 43-97-00, ул. Суворова, 1а
Налоговая по Советскому району Омска: 43-90-05, ул. Магистральная, 82б

Внимание: во всех налоговых инспекциях есть дежурный специалист, который в устной форме в общем холле консультирует всех желающих по простым вопросам – в какое окно обратиться, какой бланк заполнить, где посмотреть образцы бланков и какую цифру туда вписать. Он же поможет и в случае затруднений со сбором документов – подскажет, каких документов не хватает, чтобы вам не стоять в большой очереди.
И последнее.

Налоговый вычет на лечение в Омске, да и в любом другом населенном пункте России сможет получить любой гражданин РФ – физическое лицо, осуществляющий ежемесячные налоговые выплаты по форме НДФЛ (то есть налог на доходы физических лиц).
То есть, фактически, любой, кто работает по найму, а налог вычитается из его зарплаты, сможет претендовать на такой вычет.

Не могут на него претендовать иностранные граждане, юридические лица и индивидуальные предприниматели.

Инспекция Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону

Название инспекции: Инспекция Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Ростова-на-Дону.

Адрес инспекции: 344012, Ростов-на-Дону г, Ворошиловский пр-кт, 54.

Телефоны инспекции: (8632) 32-34-04.

Код инспекции (он проставляется, например, в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ): 6165.

График работы инспекции: нет данных.

Инспекция на карте:

Поиск Вашей налоговой инспекции по адресу:

Поиск налоговой инспекции (включая ее код, адрес и телефоны)
Если Вы не знаете, какая налоговая инспекция — Ваша, найти ее по Вашему адресу Вы сможете по ссылке выше. Первый вопрос «Код ИФНС» Вы можете пропустить, нажав кнопку справа внизу «Дальше», если Вы не знаете ответ.

На веб-сайте Налогия Вы можете заполнить налоговую декларацию и узнать больше о налогах и налоговых вычетах.

Имущественный налоговый вычет

Налоговый вычет — возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица.

С каких расходов можно получить имущественный налоговый вычет?

  • Приобретение жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.)
  • Строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей
  • Погашение процентов по целевым займам/кредитам

Кто может получить имущественный налоговый вычет?

  • Налоговый резидент РФ, который получает официальную белую заработную плату и оплачивает ежемесячно 13-процентный подоходный налог.

Размер налогового вычета*

* Сумма налогового вычета составляет 13% от оплаченных расходов.

  • Максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет (не более 260 000руб.)
  • Максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам/кредитам (не более 390 000 руб.)

Преимущества работы с ПРАВОКАРД*

  • Не нужно изучать налоговое законодательство, искать необходимые документы, уточнять у налогового органа подробный список документов.
  • Не нужно искать информацию по поводу правильного заполнения документов.
  • Не нужно беспокоиться о ходе камеральной проверки и сроках перечисления денежных средств.
  • Возможность уменьшить стоимость приобретенного имущества с экономией сил и времени
  • Узкопрофильные юристы по налоговому праву обеспечивают высокий сервис для клиентов.
  • Оказываем правовые услуги на всей территории России.
  • Удобный личный кабинет для клиентов.

Справка о компании

ООО «Современные Юридические Решения» (бренд ПРАВОКАРД) – компания, специализирующаяся на предоставлении юридических услуг более 7 лет.

Компания оказывает услуги комплексного дистанционного правового решения полного цикла на всей территории России, начиная от правовой устной или письменной консультации, составления документов, исков и до представительства в суде.

В компании работают более 70 специализированных юристов, оказывается более 30 000 консультаций ежегодно, обслуживаются более 200 000 клиентов, предоставляется высокий уровень сервиса. Ответственность юристов компании застрахована в СПАО «Ингосстрах» на 50 млн. рублей.