Меню Закрыть

Налог на имущество физических лиц в томске 2018

Налог на имущество физических лиц в томске 2018

В связи с многочисленными обращениями граждан в Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Томской области по вопросам исчисления налога с инвентаризационной стоимости объектов капитального строительства (квартиры, дачи, гаражи и т.д.) сообщаем следующее.

В соответствии с Положением об Управлении Федеральной службы
государственной регистрации, кадастра и картографии по Томской области, утвержденным приказом Росреестра от 19.04.2010 № П/155, в полномочия Управления не входит расчет инвентаризационной и кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Налоговой базой для исчисления налога на имущество физических лиц является инвентаризационная стоимость, которая была определена до 01.03.2013г. органами технической инвентаризации и передана в налоговые органы.

В 2015, 2016 гг. исчисление налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости объектов недвижимости (за исключением земельных участков) на территории Томской области не предусмотрено.

В связи с изложенным напоминаем, что в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, созданной при Управлении, в соответствии со ст. 24.18 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» возможно оспорить только результаты определения кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Налог на имущество физических лиц в 2018 году

Имущественный налог также как и земельный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество.

Кто платит налог на имущество в 2018 году

Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение;
  • доля на имущество перечисленное выше.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Примечание: за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.

Обратите внимание, что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года. В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади. За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».

Как рассчитывается налог на имущество за 2017 год

Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. Те субъекты, которые не успели в срок до 1 декабря 2017 года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог в 2018 году по «старому» (исходя из инвентаризационной стоимости).

Примечание: полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, все субъекты России должны до 1 января 2020 года.

Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Кадастровая стоимость

При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра.

Налоговый вычет

При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет:

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.

Петров И.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей. Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб.

Налоговый вычет в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров). При расчете налога необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговая ставка

Налоговые ставки в каждом субъекте России разные, их точный размер в 2018 году вы сможете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.

Для расчета налога возьмем максимально возможную налоговую ставку 0,1%.

Подставив все имеющиеся данные формулу получим:

900 руб. ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%).

Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

Инвентаризационная стоимость

При расчёте налога, берутся данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества.

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговая ставка

Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, их точный размер вы можете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Примечание: в зависимости от величины инвентаризационной стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры в г. Москва. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 200 000 рублей..

Налоговая ставка для данной квартиры предусмотрена в размере 0,1%.

Налог на имущество в этом случае будет равен: 100 руб. (200 000 руб. x ½ x 0,1 / 100).

Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года

При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

Нк – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта (см. выше).

Ни – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта (см. выше).

К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

Коэффициент К равен:

  • 0,2 – в первый год;
  • 0,4 – во второй год;
  • 0,6 – в третий год;
  • 0,8 – в четвертый год.

Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

Примечание: расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

Налоговое уведомление

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2018 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Смотрите так же:  Подоходный налог с инвалидов 1 группы

Срок уплаты налога на имущество

В 2018 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2018 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата налога на имущество

Заплатить имущественный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения имущества, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Томичи в шоке от «налога Кляйна»

Кому отныне в Томске жить хорошо?

02.11.2016 в 08:59, просмотров: 7783

В начале октября тысячи томичей получили новые налоговые уведомления, в которых налог на имущество возрос в разы. Чиновники объясняют это тем, что экономический кризис в России (падение цен на нефть, введение против страны секторальных санкций) привел к резкому уменьшению налогооблагаемой базы. Но томичи не понимают, почему за все случившееся в экономике платить должны они?

Жители были обоснованно возмущены и жалуются на увеличение налогов. Есть расчеты, что эти налоговые тяготы увеличились в 10, а кое-где и не менее чем в 20 раз. С чего вдруг такая разница? Очевидно, что при подходах, связанных с различными коэффициентами, к ставкам налога на имущество нужно подходить ответственно, а не просто взять их и увеличить.

По кадастру или по инвентаризации?

В свою очередь правительство жалуется нам, что доходы бюджета в России падают уже два года подряд, экономическая активность в стране резко снизилась. Чиновники всех уровней судорожно ищут любые источники пополнения бюджета. В результате этих поисков многие компании и фирмы банкротятся, социальная напряженность только нарастает, словом, «денег нет, но вы держитесь». И вот теперь дело дошло до самого худшего из возможных сценариев – до узаконенных «поборов» с населения.

Увы, томские чиновники тоже не придумали ничего лучшего, как повысить налоги на рядовых граждан, тарифы на ЖКХ, ввести новые поборы и сборы. Несмотря на то, что обнищавшее население находится буквально на пределе своих платежеспособных возможностей, людей заставляют платить все больше и больше.

Имущественный налог – это налог, взимаемый с объекта налогообложения, принадлежащего на праве собственности. Он может налагаться как на имущество в целом, так и на его части (налог на наследство, налог на роскошь). Объектами налогообложения могут быть транспортные средства (машины, мотоциклы, самолеты, катера, вертолеты и так далее), земельные участки, жилые дома, квартиры, гаражи, дачи, комнаты, а также выделенные доли в таком имуществе.

Одно из таких новшеств – повышения налога на имущество частных лиц. Напомним, еще в 2015 году в России вступили в силу новые правила начисления налога на недвижимость. Теперь он привязан к кадастровой стоимости имущества, которая ближе к рыночной цене и исчисляется миллионами рублей. Правда, при этом местным властям дано право в течение ближайших пяти лет самим определиться, когда начать начислять налог по-новому. Томская область не вошла в число регионов, где налог считается по кадастру и он по-прежнему должен рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости.

Однако местные власти нашли выход из положения. Они еще «загодя» подготовились к нововведениям. Ставки налога по инвентаризационной стоимости в городской думе решили повысить еще в 2014 году.

Уведомления о новых платежах, налоговые уведомления, в Томске начали получать с начала октября этого года. В общей сложности это 235 тысяч горожан. Еще 163 тысячи налоговых уведомлений были размещены в электронном виде в личных кабинетах налогоплательщика. До 1 декабря необходимо уплатить все имущественные налоги (на недвижимость, на землю и транспорт).

Хотя ранее сообщалось, что повышение налога коснется только владельцев больших квартир, вилл и особняков, на практике, оказалось, что это не совсем так. В первую очередь новый размер налога больно ударит по владельцам трех-, четырехкомнатных квартир в кирпичных новостройках в центре города, а также собственников элитного жилья площадью в 150–200 кв. м и коттеджей в пригородных поселках. Однако теперь выясняется, что и владельцы маленьких квартир будут платить налогов существенно больше. У некоторых плата на квартиры и дома возросла в 3–4 раза и более. Есть и те, кто вынужден будет заплатить даже в 15–20 раз больше. Почти два года, это решение городской думы не вступало в силу, и только совсем недавно Иван Кляйн подписал постановление, которое претворило его в жизнь.

Пополнение бюджета

В мэрии Томска новое повышение налоговых ставок обосновали тем, что размер налога на недвижимость не менялся в Томске с 2013 года. Мало того, у всех нас, оказывается, выросла заработная плата.

– Рост за 2013–2015 годы средней зарплаты в Томске составил около 37%, – заявила вице-мэр экономическому развитию и инновациям Елена Лазичева. – К тому же у нас ставки в 1,5–2 раза ниже как в сравнении с регионами Сибири, так и со средним уровнем по Сибири.

По оценкам мэрии повышение налогов принесёт в бюджет города уже в 2016 году дополнительные 104,6 миллиона рублей. Правда, стоило ли ради такого скромного пополнения бюджета создавать очень серьёзные проблемы десяткам тысяч людей – вопрос остро дискуссионный. Дефицит бюджета превышает 600 млн рублей, и новые налоговые ставки существенно ни на что не повлияли.

В то же время, по словам Лазичевой, для 56 процентов собственников недвижимого имущества в Томске размер налога не изменился. В основном это хозяева малогабаритных и однокомнатных квартир в старых домах (хрущевках, сталинках, панельках, гостинках, малосемейках, деревяшках), построенных более 50 лет назад, чья нынешняя инвентаризационная стоимость на данный момент ниже 300 тысяч рублей. Они так и будут платить по ставке 0,1 процента, в деньгах в среднем это 201 рубль. Вроде бы неплохо. Однако для оставшихся 44% все обстоит куда хуже.

Общая доля тех, кому «не повезло», разделена достаточно неравномерно. Для 19 процентов томичей новый годовой платеж за имущество возрастет от 271 до 450 рублей. Вроде бы и немного, речь идет о тех гражданах, у которых инвентаризационная стоимость жилища составляет сейчас от 300 до 500 тысяч рублей. Чаще всего, это владельцы одно-, и двухкомнатных квартир, в очень плохом состоянии. Тут ставка увеличилась в 2 раза, с 0,11 до 0,2 процента. Если раньше жители таких квартир платили от 520 до 550 рублей в год, то, теперь, после индексации налоговой ставки, они будут платить почти два раза больше – 946 рублей в год.

Остальные 25% жителей области получили весьма ощутимый удар по своему кошельку. Примерно для 18 процентов владельцев томской недвижимости налоговый платеж увеличился от 651 до 1300 рублей. В основном это собственники квартир, инвентаризационная стоимость которых – от 500 тысяч до 1 миллиона рублей. Для них ставки увеличились с 0,32 до 0,45 процента. В эту же категорию попадают владельцы квартир и домов, инвентаризационная цена которого сейчас составляет от 1 до 1,6 миллиона рублей. Ставки для такого жилья выросли с 0,33 до 0,5 процента.

Максимальное увеличение размера налоговых платежей (от 1702 до 8100 рублей) затронуло около 7% налогоплательщиков. Это владельцы трех-, четырехкомнатных квартир в новых кирпичных домах, квартир площадью более 150 квадратных метров и собственники элитного жилья, то бишь коттеджей и особняков.

Инвентаризационная стоимость такого жилья составляет от 2-3 миллиона рублей и выше. Для них ставки выросли с 0,43 до 0,65 процента (стоимость имущества 1,6–2 миллиона рублей), с 0,53 до 0,8 процента (цена жилья – от 2 до 3 миллионов рублей), с 1,08 до 1,15 процента (цена апартаментов – свыше 3 миллионов). Отметим то, что это инвентаризационная стоимость, не кадастровая. О ней отдельный разговор.

Платежи возросли в 20 раз

Новые налоговые ставки на имущество вызвали большое возмущение среди томичей. У кого-то сумма налога к уплате выросла с 7,4 тысячи рублей до 16 тысяч, у кого-то и вовсе увеличилась в 5 раз – с 500 рублей до 2,5 тысячи, а у кого-то и в 20 раз. В общем, довольных увеличением налогов попросту нет.

Например, томичка Татьяна Петухова живет в трехкомнатной квартире площадью 68 кв. м в доме 1990-го года постройки, налог на имущество у неё серьезно вырос.

– Получили платежку (налог на имущество) в этом году, удивились сумме, потому что она разительно отличается от предыдущей, – возмущается женщина. – Было 4300 рублей, стало 6200 рублей. И что будет дальше, после оценки по кадастру, придется платить по 10–12 тысяч рублей?

Заплатим ещё больше?

Судя по последним нововведениям это не предел повышения налога на имущество. Как мы знаем кадастровая стоимость жилья в два-три выше инвентаризационной, а реальная, рыночная цена этого жилья – еще больше. Как мы уже сообщали, пока Томская область не вошла в число 28 регионов России, где налог считается по кадастру. Это окончательно случится только спустя три года, когда согласно федеральному закону исчисление налога от кадастровой стоимости в каждом регионе станет обязательным. До этого времени местные муниципалитеты сами вправе устанавливать правила на сей счет, и в Томске их уже установили, резко повысив плату.

Но это только цветочки. Оказывается, чиновники готовятся к новой схеме исчисления налога на недвижимость – по кадастровой стоимости. И как только её введут, годовые платежи за имущество возрастут еще больше. К резко подскочившей плате по инвентаризационной стоимости, добавятся платежи по кадастру. И в результате платежи за жилье резко скакнут вверх, в 3–4 раза, причем у всех. А для 44%, плата станет просто чудовищно высокой. Ведь кадастровая стоимость имущества включается в себя и стоимость земли. Например, это особенно больно ударит по владельцам деревянных домов, находящихся в городской черте и особенно в центре. Это имущество будет оценено в миллионы рублей, и в результате его владельцы будут платить тысячи рублей «налога» на имущество, которое находится в не самом лучшем состоянии.

Смотрите так же:  Жалоба на перепланировку соседей образец

Мало того, в перечень объектов, подлежащих обложению налогом на имущество, добавлены даже объекты незавершенного строительства, то есть если даже у вас дом не достроен, все равно будете платить. На кадастровую стоимость в Томской области планируют перейти к 2019 году. Это будет после того, как будут утверждены новые результаты кадастровой оценки на территории Томской области и все эти сведения передадут в налоговые органы.

Не так страшен налог.

Как оценивает сложившуюся ситуацию томская налоговая?

Между тем, начальник отдела налогообложения имущества УФСН России по Томской области Ирина Маркелова считает, что налоговое бремя для томичей сильно не возрастает.

– Говорить о росте налоговой нагрузки конкретно на собственников жилья будет неправильно, – сообщила она, – сейчас по инвентаризационной стоимости ставка налога равняется примерно 2%, то когда мы перейдем на кадастровую стоимость, максимальная ставка налога будет 0,3%. Кроме того весь перечень льгот, которые мы имеем (это 15 категорий граждан), сохранены. Когда мы будем исчислять налог из кадастровой стоимости, там предусмотрен ещё и налоговый вычет. Если вы имеете жилой дом в собственности, и площадь этого жилого дома составляет 50 кв. м, то вам, как собственнику, будет предоставлена налоговая льгота – минус 50 кв. м. В результате вы налог получите ноль. Поэтому говорить о том, что в разы вырастет налоговая нагрузка на граждан неправильно. Кодекс на сегодня узаконивает постепенное повышение налоговой нагрузки в течение 5 лет. При исчислении этого налога будут применяться различные коэффициенты, которые будут увеличиваться с 0,2 до 1%. Налоговая нагрузка будет расти постепенно.

Вопросы по бюджету (бюджетная обеспеченность, эффективность, налоги)

Почему из федерального бюджета в 2015-2016 году региональным бюджетам для частичного покрытия дефицита бюджетные кредиты предоставляются на льготных условиях под 0.1 % годовых, а в областном законе о бюджете на эти цели в размере ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день заключения договора о предоставлении бюджетного кредита.

Городской округ ЗАТО Северск для сбалансированности бюджета вынужден был в декабре 2015 года осуществить заимствование у областного бюджета под 8.25 % годовых.

Бюджетные кредиты из федерального бюджета, распределяемые среди субъектов Российской Федерации, имеют строго целевой характер – погашение рыночных долговых обязательств, а также обязательное условие – сокращение региональной долговой нагрузки.

Бюджетные кредиты из областного бюджета, предоставляемые бюджетам муниципальных образований, не имеют целевого характера и не связаны с условиями сокращения долговой нагрузки муниципального образования.

При этом средства для выдачи муниципальным образованиям бюджетных кредитов область вынуждена занимать на рынке. Например, предоставляя в 2015 году Северску бюджетный кредит по ставке рефинансирования (8.25 %) Томская область привлекала кредитные средства с рынка по ставке 13.8 % годовых.

Областные департаменты требуют обеспечения достижения показателей по «дорожным картам», в том числе за счет средств местного бюджета (2 %) за счет проведения оптимизационных мероприятий муниципальных учреждений в отсутствии индексации расходных статей и приносящей доход деятельности этих учреждений.

Указом Президента Российской Федерации от 07.05.2012 № 597 (далее – Указ) поручено обеспечить повышение заработной платы работников бюджетного сектора экономики с возможным привлечением на эти цели не менее трети средств, полученных за счет реорганизации неэффективных организаций.

На уровне федеральных министерств (Минтруд РФ) разработана форма оценки потребности в дополнительных финансовых ресурсах на повышение оплаты труда, одним из источников обеспечения потребности, предусматривают оптимизационные мероприятия.

Организация предоставления дополнительного образования детей в муниципальных образовательных организациях, обеспечение функционирования муниципальных учреждений культуры относятся к полномочиям ОМСУ.

К полномочиям субъекта РФ отнесено финансовое обеспечение реализации основных общеобразовательных программ в соответствии с региональными нормативами расходов. В региональных нормативах расходов учтены нормативные соотношения численности педагогов к ученику, к прочему персоналу в зависимости от особенностей предоставления общеобразовательной программы.

Организация предоставления образования по основным общеобразовательным программам в муниципальных образовательных организациях за исключением полномочий по финансовому обеспечению реализации основных общеобразовательных программ, включая вопросы сети организаций, штатной численности работников, заработной платы отнесены к полномочиям ОМСУ.

Объем ассигнований на обеспечение дополнительных расходов по указанным государственным полномочиям, связанных с выполнением обязательств по заработной плате в муниципальных образовательных организациях, определяется в рамках дорожной карты исходя из численности педагогов, а не по региональным нормативам расходов.

В связи с этим, считаем обоснованным включение в Соглашения по «дорожным картам» обязательств, связанных с выполнением полномочий ОМСУ, по численности педагогических работников, по оптимизации сетевых показателей.

При этом результатом проведения оптимизационных мероприятий является эффективная сеть учреждений, и, как следствие – экономия средств, как местного, так и областного бюджетов.

В соответствии с Едиными рекомендациями по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений в 2016 году» (утв. Российской трёхсторонней комиссией в декабре 2015г.) рекомендовано в целях развития кадрового потенциала, повышения престижности и привлекательности педагогической профессии, выполнения в 2016г. целевых значений показателя заработной платы и совершенствования системы оплаты труда педработников, осуществлять путём перераспределения средств, предназначенных на оплату труда (без учета РК и северных надбавок) с тем, чтобы оклады (должностные оклады) и ставки заработной платы составляли в образовательных организациях не менее 60 %.

Такие же рекомендации были в 2015 году, но остались без внимания. Сегодня процент составляет 20-25 %.

Особая проблема окладов обслуживающего персонала.

Из ответа Администрации Томской области на запрос О.В. Козловской:

В настоящее время во всех субъекта Российской Федерации реализуются:

1. «Майские» Указы Президента РФ, направленные на повышение эффективности социальной политики, а также поэтапное повышение до 2018 года заработной платы отдельным категориям работников бюджетной сферы.

2. Программа поэтапного совершенствования системы оплаты труда в государственных (муниципальных) учреждениях на 2012 – 2018 годы (Распоряжение Правительства РФ от 6.11.2012 № 2190-р (далее – Программа), предусматривающая:

а. Совершенствование оплаты труда как основного персонала, так и руководителей бюджетных учреждений. Применительно к руководителям на федеральном уровне принят ряд нормативных правовых актов, регулирующих их оплату труда. Во исполнение которых регионы и органы местного самоуправления должны усовершенствовать действующую систему оплаты труда, при этом устранить существующие диспропорции в оплате труда руководящих работников и основного персонала.

б. Утверждение для различных должностей и профессий рабочих профессиональных стандартов, а также норм труда и норм времени. Указом Президента РФ от 07.05.2012 № 596 требуется увеличить производительность труда к 2018 году в 1.5 раза относительно уровня 2011 года. С этой целью субъектам РФ необходимо, в сроки установленные Программой, провести мероприятия по внедрению в учреждениях систем нормирования труда, так как с момента применения ранее действующих норм труда производственный процесс, а также оказание услуг претерпели существенные изменения (в работе используется высокотехнологическое оборудование, переоснащены помещения, улучшены условия труда и т.д.). В свою очередь на федеральном уровне уже приняты рекомендуемые нормы труда.

3. Проект Минздрава России (Рекомендации Минздрава России от 04.09.2014 № 16-3/10/2/6752) и Единые рекомендации на 2016 год, рекомендующие пересмотреть структуру заработной платы, увеличив ее базовую часть (например, в здравоохранении: 55 – 60 % на выплаты по окладам, в образовании: не ниже 60 процентов – на выплаты по окладам и т.д.).

Социальным кластером Томской области проведена комплексная исследовательская работа, которая показала, что корректировку системы оплаты труда и нормирование труда целесообразно объединить в единый Проект.

На территории Томской области в настоящий момент приступили к реализации:

– внедрения систем нормирования труда;

По этому вопросу изучен опыт других регионов (рес. Башкортостан, г.Уфа, Калужская область, г.Калуга), а для реализации данного проекта привлечены эксперты ФГБУ «НИИ ТСС Минтруда России».

– изменения структуры заработной платы (в рамках изменения действующей системы оплаты труда) работников, участвующих в реализации «майских» Указов Президента РФ. В настоящее время органами исполнительной власти Томской области проводится апробация оценочных темпов роста окладов с учетом районных коэффициентов и северных надбавок, применение темпов роста окладов относительно конкретных учреждений, в т.ч. с учетом муниципального уровня.

Необходимо отметить, что в условиях существующих бюджетных ограничений совершенствование действующей системы оплаты труда работников бюджетных организаций осуществляется в пределах ассигнований, предусмотренных Законом Томской области от 28 декабря 2015 года № 198-03 «Об областном бюджете на 2016 года и на плановый период 2017 и 2018 годов».

Бюджетная обеспеченность сельских поселений. В настоящий момент сельские поселения в большинстве дотационные. В том числе, сельские поселения просят рассмотреть вопрос о соответствии численности муниципальных служащих (работников) Администраций поселения исполняемым полномочиям. Полномочия постоянно добавляются, а финансово и дополнительной численностью не подкрепляется, как следствие – текучка кадров, неэффективное исполнение полномочий, административные наказания и штрафы.

Очень неравномерное распределение налогооблагаемой базы по муниципальным образованиям требует большого объема средств областного бюджета на выравнивание бюджетной обеспеченности районов, городских округов и поселений, и – соответственно – превалирования поступлений в региональный бюджет. Таким образом, реализуется закрепленное в Конституции право граждан на равный уровень государственных и муниципальных услуг независимо от места проживания, Однако это же не позволяет всем муниципалитетам быть финансово самодостаточными для исполнения закрепленных полномочий. Подобная ситуация и с консолидированными бюджетами муниципальных районов. Доля налоговых и неналоговых доходов в бюджетах поселений Томского района по итогам 2015 года разнилась от 16.5 % (Турунтаевское СП) до 68.2 % (Зоркальцевское СП).

Закрепление на постоянной основе за местными бюджетами дополнительных налоговых и неналоговых доходов или отчислений от них было бы неэффективным, так как львиная доля дополнительных доходов поступило бы в бюджетны наиболее развитых муниципалитетов. А увеличение бюджетной обеспеченности наиболее развитых муниципальных образований приведет к необходимости поднимать уровень бюджетной обеспеченности остальных муниципалитетов за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации.

Смотрите так же:  Отчетность лукойл рсбу

Вместо этого Законодательной Думой внесены следующие предложения на федеральный уровень:

-о зачислении налога на добычу полезных общераспространенных ископаемых по месту добычи, а не по месту регистрации предприятия.

– об отмене льгот по местным налогам (земельному и налогу на имущество физических лиц), установленные федеральным законодательством, для реализации этого права органами местного самоуправления на местах. (Например: от уплаты НИФЛ освобождены физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении творческих мастерских, ателье, студий; от земельного налога – объекты, в соответствии с видами деятельности которых созданы закрытые административно-территориальные образования).

– о совершенствовании методики кадастровой стоимости объектов недвижимости, используемых в качестве налоговой базы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу;

– о наделении субъектов РФ полномочиями по передаче доходов от сумм денежных взысканий (штрафов), установленных законами субъектов РФ, на уровень муниципальных образований (поселений, городских округов).

До настоящего времени не решена задача по определению компетенции местного самоуправления. Вопросы местного значения зачастую обозначаются в общей форме: «создание условий…», «участие в…», «обеспечение условий…», «оказание содействия…», «содействие в развитии…». Это вызывает трудности в части определения содержания деятельности муниципальных органов. Достаточно затруднительно провести четкую грань между вопросами местного значения муниципальных образований и полномочиями субъектов Федерации и Российской Федерации. Немало проблем на практике связано и с тем, что на органы местного самоуправления нередко возлагаются не свойственные им задачи, имеющие подчас государственный характер Эта проблема отмечается в разрабатываемом в Совете Федерации докладе «Об основных направлениях государственной региональной политики в Российской Федерации».

В связи с этим целесообразно провести анализ соответствия полномочий органов местного самоуправления, закрепленных отраслевым законодательством, вопросам местного значения, установленным Федеральным законом № 131-ФЗ.

С 1 марта 2015 года распоряжение земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена, осуществляется органами местного самоуправления поселений. При этом в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации доходы от аренды и от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, зачисляются в бюджеты муниципальных районов по нормативу 100 процентов. При этом в ряде поселений отсутствует технические, финансовые, кадровые ресурсы и интернет-ресурсов для осуществления указанных полномочий.

По итогам XI Съезда Совета муниципальных образований Томской области, который прошел апреле текущего года, Совету муниципальных образований дано поручение «Подготовить законодательное предложение о внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части зачисления в бюджеты поселений доходов (части доходов) от продажи и передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков начиная с 1 января 2017 года».

Кроме того, считаем целесообразным дополнить действующее земельное законодательство нормами, допускающими возможность перераспределения законом субъекта РФ полномочий между органами местного самоуправления муниципальных районов и органами местного самоуправления городских и сельских поселений в части распоряжения земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена.

Налог на недвижимое имущество – на основании каких данных и кто делает оценку стоимости каждой квартиры? Ведь каждый год стоимость может меняться, в зависимости от рыночной стоимости недвижимости.

Решение о введении налога на недвижимое имущество, объединяющего налог на имущество и земельный налог, пока не принято.

В настоящее время на территории Томской области налог на имущество физических лиц исчисляется, в соответствии с Налоговым кодексом, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, определяемой по заключению оценки БТИ. Показатель рассчитывается с учетом площади квартиры, перечня коммуникаций (наличия либо отсутствия коммунальных удобств), года постройки дома, в котором находится оцениваемая жилая недвижимость. Инвентаризационная стоимость жилья, в большинстве случаев, существенно ниже рыночной и кадастровой стоимости, так как она фактически включает в себя только расценки на возведение конструкции, цены на материалы, работы и не учитывает такие важные факторы, как стоимость участка земли под зданием, расположение дома, комфортабельность жилья и иные важные характеристики жилой недвижимости.

С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ пополнился главой 32 «Налог на недвижимое имущество физических лиц», предусматривающей переход на исчисление налога на имущество, исходя из его кадастровой стоимости. В Томской области в настоящее время решения о переходе не принято. Регионам необходимо осуществить переход на новую систему исчисления налога до 2020 года.

В соответствии с действующим законодательством государственная кадастровая оценка проводится не чаще чем один раз в течение трех лет и не реже чем один раз в течение пяти лет по решению органа исполнительной власти субъекта или органа местного самоуправления.

Определение кадастровой стоимости объектов недвижимости осуществляется оценщиками в соответствии с требованиями Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» и Федеральных Стандартов Оценки (утвержденных Приказом Минэкономразвития от 20 июля 2007 года № 256). В настоящее время в Томской области действует около 200 оценщиков – физических лиц и примерно 30 – юридических лиц, свои услуги предлагают и оценщики из других регионов.

При переходе на исчисление налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости расширится круг налогооблагаемых объектов недвижимости. Помимо находящихся в собственности жилых домов, квартир, комнат в жилых помещениях, обложению налогом будут подлежать гаражи и строения на дачных участках, машино- места, оформленные в собственность (место на парковке) и незавершенное строительство, до настоящего времени необлагаемое налогом.

Кадастровая оценка будет учитывать расположение, площадь и год постройки недвижимости, таким образом она станет приближена к рыночной стоимости жилья.

Однако в отдельных случаях налог на имущество можно будет платить еще в меньших размерах, чем прежде. Дело в том, что по данному налогу не подлежат обложению квартиры 20 кв.м, для дома – 50 кв.м., для жилого помещения – 10 кв.м.

Следует отметить, что существенная разница между инвентаризационной стоимостью и кадастровой оценкой состоит еще и в том, что инвентаризационную оценку оспорить невозможно, поскольку она делается на основе технических регламентов, СНИПов и ГОСТов, а кадастровую – вполне осуществимо, так как там действуют коэффициенты. Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены в специально созданной комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или в суде. Для оспаривания кадастровой стоимости потребуется предъявить определенный пакет документов, подтверждающих право заявителя на данное имущество.

Порядок исчисления земельного налога исходя из кадастровой стоимости земельного участка применяется на территории Томской области с 2006 года.

В настоящее время отработан механизм проведения государственной кадастровой оценки земель от проведения электронных аукционов по определению исполнителя работ по кадастровой оценке и утверждению результатов кадастровой стоимости до выявления недостоверных сведений и технических ошибок, оспаривания и пересмотра кадастровой стоимости.

Оказать содействие в решении вопроса о компенсации из областного бюджета значительных выпадающих доходов бюджета муниципального образования «Город Томск» в 2017-2019 г.г.:

– по налогу на имущество физических лиц – по причине не включения в налоговую базу введенных в эксплуатацию после 2013 года объектов жилой и нежилой недвижимости, по которым не определяется инвентаризационная стоимость;

– по земельному налогу – по причине оспаривания результатов введенной с 1 января 2015 года на территории муниципального образования «Город Томск» новой государственной кадастровой оценки земель, а также в связи с принятием Федерального закона от 3 июля 2016 года № 360-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», согласно которому с 1 января 2017 года по 1 января 2020 года на территории Города Томска будет применяться кадастровая стоимость земель, действовавшая на 1 января 2014 года.

По информации Администрации Томской области:

Анализ результатов государственной кадастровой оценки показал, что Томская область на текущий момент не готова к переходу на расчёт налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости в связи с необходимостью проведения новой государственной кадастровой оценки недвижимости (за исключением земельных участков). Результаты утверждённой кадастровой оценки (постановление Администрации Томской области от 20 сентября 2012года № 356а) имеют ряд существенных недостатков: в большинстве муниципальных образований произойдёт снижение поступлений налога на имущество физических лиц в случае перехода на новый порядок налогообложения; отсутствует информация о кадастровой стоимости всех объектов, имеющих инвентаризационную стоимость; присутствует несправедливая и рыночно необоснованная стоимость объектов.

9 марта 2016г. в Администрации Томской области состоялось заседание межведомственной рабочей группы по вопросам реализации мероприятий по повышению роли имущественных налогов в формировании областного и местных бюджетов с участием УФНС России по Томской области и Управления Росреестра по Томской области. По итогам совещания принято решение о проведении государственной кадастровой оценки недвижимости (за исключением земельных участков) в 2018 году.

Таким образом, переход на расчёт налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости ранее 2020 года не представляется возможным без проведения новой государственной кадастровой оценки объектов недвижимости (за исключением земельных участков).

Давать оценку выпадающих доходов по налогу на имущество физических лиц муниципального образования «Город Томск» только по объектам недвижимости, введённым в эксплуатацию с 2013 года некорректно. Необходимо производить комплексную оценку последствий перехода на расчёт налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости, что и было ранее осуществлено Департаментом экономики Администрации Томской области.

Учитывая, что в муниципальном образовании «Город Томск» с 1 января 2015 года ставки по налогу на имущество физических лиц увеличились со 106.5 % до 181.8 %, а также с 2015 года к инвентаризационной стоимости дополнительно применяется коэффициент-дефлятор, выпадающие доходы возникнут при переходе на расчёт от кадастровой стоимости до проведения новой государственной кадастровой оценки.

Федеральным законом от 3 июля 2016 года № З6О-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусмотрены изменения в отношении применения результатов государственной кадастровой оценки. С 1 января 2017 года по 1 января 2020 года, применяется кадастровая стоимость объекта недвижимости, действующая на 1 января 2014 года, за исключением случаев, когда такая стоимость выше кадастровой стоимости, определенной после 1 января 2014 года. При прогнозе консолидированного бюджета Томской области на 2017-2019 годы, были учтены данные изменения. Так, оценка поступлений в муниципальном образовании «Город Томск» в 2016 году по земельному налогу составила 1 045 млн. рублей, прогноз поступлений в 2017 году-752 млн. рублей, в 2018 году- 784 млн. рублей, в 2019 году-818 млн.рублей.

Вопрос исполнения налоговых и неналоговых доходов муниципального образования «Город Томск» в 2017 году будет рассмотрен по итогам 9 месяцев 2017 года.