Меню Закрыть

Налоговая отчетность предоставляет следующие возможности

Оглавление:

Что такое налоговая отчетность?

Налоговая отчетность представляет собой пакет аналитической документации (деклараций, отчетов и т.д.), которую субъект экономических взаимоотношений передает в надзорные органы по истечении определенного периода своей деятельности. В зависимости от специфики рода занятий, наличия или отсутствия некоторых материальных активов и т.д. различаются состав и порядок отправки бумаг.

Налоговая отчетность для индивидуальных предпринимателей

На УСН. Для этого вида налоговой отчетности срок подачи бумаг в 2017 году ограничен периодом до 2 мая. Для уплаты ежеквартальных платежей по УСН дата отправки документов составляет 25 число месяца, следующего за квартальным периодом. Ежеквартальные отсчеты в этом виде налогообложения для ИП не предусматриваются.

На ОСНО. В этом случае оформляются следующие документы налоговой отчетности: декларации по НДС, 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Последняя подается при изменении доходов за налоговый период в объеме свыше 50%, или в срок до 5 дней по завершении месяца в том случае, если предприниматель получает свой первый доход. Форма 3-НДФЛ предоставляется ежегодно (до 30-го апреля), а документация по НДС в цифровом формате сдается ежеквартально до 25-го числа следующего за завершением периода месяца (апрель, июль и октябрь).

На ЕНВД. В этом случае предприниматель обязан отправить отчет в налоговую до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала (январь, апрель, июль и октябрь соответственно). Внесение платежей осуществляется также ежеквартально, до 25 числа.

На ПСН. В данном случае субъект бизнеса не подает отчетные документы, однако обязан ежегодно заверять в надзорных органах книгу учета доходов и расходов. Крайним сроком в этом случае является 30 апреля следующего за оформлением патента года.

На ЕСХН. В данном случае предоставление налоговой отчетности сводится к ежегодной подаче декларации в период до 31 марта. Отчетным периодом выбирается полугодие. Внесение платежей производится до 25 числа месяца, следующего за завершением периода.

На любом режиме с сотрудниками. В этом случае плательщик, дополнительно к финансовой налоговой отчетности предоставляет в надзорные органы информацию о численности работников (в срок до 20-го января), а также индивидуальных справок 2-НДФЛ (ежегодно до 1-го апреля) и 6-НДФЛ (ежеквартально). Расчет по страховым выплатам производится каждый квартал и отправляется до 30-го числа месяца, следующего за завершением отчетного периода.

Налоговая отчетность для организаций

Вне зависимости от используемой формы налоговой отчетности, юридические лица предоставляют в надзорные органы:

  • сведения о числе работников (до 20-го января);
  • документацию по налогам на землю и транспортные средства при наличии техники и участка (до 1-го февраля);
  • справку 2-НДФЛ (до 1-го апреля);
  • расчеты по страховым взносам;
  • 6-НДФЛ (ежеквартально);
  • бухгалтерскую документацию.

Дополнительно к этому налоговая отчетность для организаций включает в себя следующие пункты.

На УСН. В этом случае к пакету документов прибавляется годовая декларация (до 31-го марта) и авансовые выплаты в каждый квартал. Взносы выплачиваются до 25-го числа месяца, следующего за окончанием расчетного периода.

На ОСНО. В этом случае к отчетности прилагается документация по налогу на прибыль и имущество (при его наличии), которая подается в сроки до 28 и 30 марта соответственно. Помимо этого, плательщик предоставляет ежеквартальные декларации по НДС, налогам на имущество и прибыль, не позднее 25 и 28 чисел следующего за расчетным периодом месяца.

На ЕНВД. В этом случае организация предоставляет в надзорные органы ежеквартальную декларацию, которая подается в срок до 20-го числа месяца, следующего за расчетным периодом.

На ЕСХН. В данном случае работа с отчетностью сводится к подаче ежегодной декларации в срок до 31 марта.

Налоговая отчетность предоставляет следующие возможности

Если организация представляет отчетность через уполномоченного представителя (то есть сертификат для подписи отчетности выдан не на руководителя организации), то следует выполнить следующие действия:

  • Предоставить копию доверенности на бумажном носителе или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (по предварительному согласованию с инспекцией), до начала отправки отчетности;
  • При отправке каждой декларации требуется прикладывать к отчету информационное сообщение о представительстве .

Информационное сообщение о представительстве – документ установленного формата, содержащий данные из доверенности.

В Контур.Экстерн сообщение о представительстве заполняется один раз и отправляется автоматически вместе с каждой декларацией.

Контролирующий орган при получении декларации проводит проверку на наличие права подписи у обладателя сертификата КЭП (то есть у физического лица, на чье имя получен КЭП).

  • Если декларация подписана законным представителем налогоплательщика — является ли действительно лицо, подписавшее декларацию, руководителем организации или индивидуальным предпринимателем, за которого подается декларация;
  • Если декларация подписана уполномоченным представителем налогоплательщика — производится сверка данных ФИО лица из сообщения о представительстве с данными ранее предоставленной копии доверенности и ФИО лица, подписавшего декларацию (берется из сертификата КЭП);
  • Если проверка полномочий КЭП завершилась неудачей, формируется уведомление об отказе в приеме декларации.

Таким образом, чтобы избежать спорных ситуаций, важно своевременно предоставить в контролирующие органы все необходимые документы. К таким документам относятся доверенности и изменения в учредительных документах при смене руководителя. Также рекомендуется внимательно указывать соответствующие данные при формировании отчетов, сообщения о представительстве и данных для получения электронной цифровой подписи.

Кабинет налогоплательщика — юридического лица: за и против

Кабинет налогоплательщика — юридического лица позволяет облегчить жизнь бухгалтера и руководителя, наладить взаимодействие с налоговиками через Интернет. Мы расскажем о преимуществах и недостатках этого сервиса, о том, как им воспользоваться и какие есть альтернативные варианты.

Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица

Возможность взаимодействовать с налоговой инспекцией напрямую, не выходя из офиса, — хороший шанс сэкономить время и избежать поездок и простаивания в очередях. Завести индивидуальный профиль на сайте налоговой может любая компания. Предлагаем ознакомиться с особенностями этой процедуры.

Что вы можете делать в личном кабинете компании?

Личный кабинет налогоплательщика-организации предоставляет следующие возможности:

  • направлять документы о регистрации или внесении изменений в ЕГРЮЛ, получать выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРН на компанию;
  • снимать и ставить на учет обособленные подразделения компании;
  • вставать и сниматься с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД;
  • просматривать всю информацию по налоговым платежам, направлять заявления об уточнении платежей, возврате переплаты;
  • получать справки о состоянии расчетов по налогам, направлять заявление о сверке расчетов с бюджетом;
  • регистрировать и снимать с учета ККТ;
  • записываться на прием в инспекцию в удобное вам время.

Также с помощью специального сервиса сдачи отчетности компания может отправлять электронную отчетность в ФНС, кроме декларации по НДС, которую можно сдать только через оператора электронного документооборота (ч. 5 ст. 174 НК РФ).

Подробно функционал ЛК описан в Руководстве пользователя, которое Вы можете скачать на странице сайта ФНС:

Следует отметить, что функционал ЛК не дает возможности формировать электронную отчетность, это делается с помощью специальной бесплатной программы от ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». На сайте можно найти программу и прочесть инструкцию.

Регистрация в кабинете налогоплательщика — юридического лица

Чтобы воспользоваться сервисом личного кабинета налогоплательщика, нужно сделать следующее:

Материалы по теме

Как выбрать программу для электронной отчетности? Обзор рынка

  1. Получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП). Его выдают специальные удостоверяющие центры, имеющие аккредитацию Минкомсвязи РФ. Список центров вы можете посмотреть на сайте министерства.
  2. Выполнить ряд технических требований для работы в ЛК, указанных на сайте ФНС: установить ПО, скачать специальные сертификаты, установить браузер с поддержкой шифрования, настроить узлы и порты и др.
  3. Наконец, зарегистрировать личный кабинет на сайте налоговой. Технические детали этой процедуры вы можете узнать из нашей статьи «Налог ру — как зарегистрироваться, войти в личный кабинет и подключить отправку отчетности?»

Проблемы при работе с ЛК организации

Несмотря на бесплатность и полезный функционал этого сервиса, при его использовании могут возникать трудности.

Во-первых, необходима специальная ЭЦП, которая уже не бесплатна, ее стоимость начинается от 2500 рублей. Получение этого инструмента потребует времени на предоставление документов в удостоверяющий центр. Руководителю организации придется либо получать ее лично, либо оформлять доверенность на уполномоченного сотрудника.

Материалы по теме

Сдавать отчетность на сайте ФНС можно будет еще один год

Во-вторых, не все смогут выполнить непростые технические требования для регистрации ЛК, и не у каждого хватит терпения разобраться в объемных руководствах по использованию интерфейса кабинета.

В-третьих, установка специальной программы «Налогоплательщик ЮЛ» для формирования отчетности также требует ЭЦП и технических знаний для ее установки и использования. Возможно, этот сервис от ФНС в большей степени призван облегчить налоговикам учет налогоплательщиков — юридических лиц, нежели упростить жизнь компаниям.

Альтернативы личному кабинету

Если вы хотите оперативно обмениваться информацией с налоговыми органами, сдавать отчетность, причем не только в ФНС, но и в ФСС и ПФР, но вас пугает сложность установки и использования ЛК, можем вас успокоить: ЛК налогоплательщика — не единственный возможный вариант.

Смотрите так же:  Детское пособие до 15 лет на первого ребенка в 2018 году

Вы можете воспользоваться услугами онлайн-сервисов, таких как Мое дело, Контур.Экстерн, Небо и др. Их преимущества очевидны:

  • простой интерфейс, не требующий специализированных знаний в ИТ-сфере;
  • не нужно покупать специальную ЭЦП;
  • можно все делать в «одном окне»: обмениваться письмами с ИФНС, отправлять отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и другие госорганы;
  • есть консультационная поддержка;
  • невысокая стоимость: 3000–5000 в год.

Не зная, что выбрать, вы можете попробовать и то, и другое: зарегистрировать ЛК налогоплательщика — юридического лица и воспользоваться услугами онлайн-сервисов, тем более что некоторые из них предоставляют бесплатный промо-доступ. Возможно, часть специализированного функционала кабинета налогоплательщика окажется для вашей компании незаменимой, а все остальное вы сможете сделать быстро и без проблем с помощью бухгалтерских онлайн-сервисов.

Какая программа для сдачи электронной отчетности лучше и как её правильно выбрать?

Новейшие программные продукты помогают значительно упростить и облегчить процесс сдачи разных видов отчетности.

Ориентируясь на цену, стоит выбирать программы отчетности с высоким уровнем защиты данных.

Воспользуйтесь акциями, чтобы сэкономить на покупке программ отчетности.

Еще несколько лет назад сама идея сдачи отчетности в электронном виде была новой и передовой. К настоящему моменту уже можно говорить о рынке программных продуктов, предназначенных для сдачи отчетности в электронном виде. Как и всякий рынок, он может предложить клиенту выбор, обусловленный спросом и возможностями производителей. Что же подойдет именно вам?

Программное обеспечение, вроде бы предназначенное для решения одних и тех же задач, может быть рассчитано на разный объем и специфику работы, а также требовать разных мощностей компьютерного оборудования. Все это, конечно, сказывается на его стоимости и производительности.

При выборе программы для сдачи электронной отчетности следует обратить внимание на следующие данные о ней:

  • В какие органы можно сдавать отчетность.
  • Удобство подключения и установки.
  • Техническая поддержка клиентов.
  • Ценовая политика, с учетом наличия дополнительных сервисов и целесообразности их приобретения (для самой отчетности они, впрочем, не требуются, но увеличивают стоимость продукта).

Изучая стоимость, цены, отзывы, обратите внимание, что можно приобрести разные лицензии на одну и ту же программу в зависимости от ваших конкретных потребностей. На стоимость будут влиять:

  • количество пользователей, которым требуется работать с программой;
  • необходимость подключения дополнительных модулей для внутреннего документооборота и аналитики, которые не влияют на скорость сдачи отчетности, но поднимают стоимость лицензии;
  • количество организаций, в которые вы собираетесь сдавать отчетность в электронной форме.

Программа «Электронная отчетность» в зависимости от перечисленных факторов может обойтись вашей компании в сумму от 1200 рублей (в особенности – по акции) до $1000 абонентской платы в год в расчете на одно рабочее место. Само подключение программы стоит 4000-16 500 рублей.

Лучшие программы электронной отчетности

Лучшими программами электронной отчетности считаются те, которые максимально снижают возможность ошибки при составлении отчетов, гарантируют конфиденциальность данных и легко интегрируются с действующими на предприятии пользователя системами бухучета. Они всегда имеют более или менее понятный интерфейс, не требующий существенных усилий по его освоению. Базовый функционал лучших программ практически не различается. Все они формируют вашу налоговую отчетность согласно актуальным требованиям ФНС, шифруют электронную документацию и позволяют отправлять ее в налоговую ИЛИ пенсионный фонд по интернету.

Техническая поддержка пользователей всегда осуществляется круглосуточно, но в пиковые периоды сдачи отчетности с ней может быть трудно связаться. Интересно, что хотя во всех системах предусмотрена возможность диалога с налоговым инспектором, пользователи предпочитают задавать вопросы налоговикам лично. Основные программы для сдачи электронной отчетности мы рассмотрим ниже, с привязкой к компаниям-поставщикам. Подключиться к ним могут юридические лица с общим режимом налогообложения. Если речь идет о подключении холдинга, плата взимается за каждое юридическое лицо отдельно.

Калуга Астрал (1С-Отчетность)

Программа называется «1С-отчетность» и является встроенным функционалом во все конфигурации «1С 8». Также может быть подключена к «1С 7.7». Возможна работа с двумя криптопровайдерами (КриптоПро и VipNet CSP). Для работы требуется только 1С и Криптопрограмма. Подключение происходит прямо с рабочего места бухгалтера, сертификат клиент получает по удаленной схеме подключения, без визита в офис компании.

Электронная отчетность

СБИС позволяет подготовить, проверить, проанализировать и сдать через интернет электронную отчетность во все контролирующие органы, вести официальную переписку с ними, получать информационные рассылки и проводить сверку расчетов.

Российское законодательство обязывает предпринимателей регулярно предоставлять в государственные контролирующие органы различные отчеты, связанные с его финансовой деятельностью. Современные Интернет-технологии с помощью специализированного программного обеспечения позволяют легко сформировать и отправить такую отчетность в электронном виде, например, с использованием системы «СБИС».

Что же такое электронная отчётность?

Электронная отчетность подразумевает использование электронных каналов связи (сети Интернет) для передачи в государственные контролирующие органы отчетности всех видов. Это позволяет ускорить, упростить процесс формирования, защитить всю передаваемую информацию от взлома и искажения, а также отследить сроки ее представления.

Сдача отчетности через Интернет

Для формирования и передачи электронной отчетности по телекоммуникационным каналам связи используются специализированные программы. Они позволяют составлять, редактировать, проверять и отправлять отчеты в зашифрованном виде в государственные структуры всех уровней.

Помимо самой программы пользователю необходимо иметь электронную цифровую подпись (ЭЦП), которая придает электронному документу юридическую значимость и защищает его от подделки.

В городе Новосибирске компания ООО «Центр информационной безопасности» предлагает услуги по установке, технической поддержке и сопровождению программного обеспечения для работы в системе «СБИС», которая позволяет формировать и отправлять бухгалтерскую и налоговую отчетность электронным способом, а также оказывает услуги по получению сертификатов электронной подписи.

Программа сдачи электронной отчетности «СБИС»

В настоящее время на рынке существует целый ряд специализированных программ, ориентированных на работу с электронной отчетностью. Программы реализуют схожие функции, но различаются интерфейсом, стоимостью, набором дополнительных сервисов и некоторыми другими параметрами.

Такие ПО предоставляют следующие возможности:

формирование налоговой отчетности с учетом действующих требований ФНС, ПФР, Росстат, ФСС;

подпись сформированной отчетности электронной цифровой подписью;

защиту корпоративных и персональных данных путем шифрования транспортируемой информации;

возможность отправки электронных документов в зашифрованном виде по открытой сети Интернет.

возможность отслеживания сроков представления и сроков принятия отчетности в электронном виде.

ООО «Центр информационной безопасности» предлагает для своих клиентов систему «СБИС», которая позволяет подготовить, проверить, зашифровать и передать отчетность через Интернет во все контролирующие органы, вести официальную переписку с ними, получать информационные рассылки и проводить сверку расчетов с бюджетами различных уровней, вести неформализованный документооборот.

«СБИС» позволяет организовать систему электронного документооборота, направленную в первую очередь на решение бухгалтерских задач, связанных с:

подготовкой, проверкой, сдачей отчетности в электронном виде;

сверкой книг покупок-продаж для сдачи налоговой декларации по НДС;

сверкой расчетов с ФНС и ПФР.

С помощью электронной системы «СБИС» возможен неформализованный документооборот с госорганами, подразумевающий:

получение новостей и писем;

представление документов (в электронном виде), истребованных в ходе проверки;

отправку произвольных документов;

анализ финансов, налогов, подбор кредита и оценка риска проверки (по данным отчетности).

А также между организациями, пользователями СБИС:

ведение деловой переписки;

обмен бухгалтерскими документами с ЭЦП (не требуется дублирование на бумаге);

подписание договоров в электронном виде (договор, подписанный ЭЦП приравнивается с юридической точки зрения к договору, подписанному на бумаге).

Сроки сдачи электронной отчетности

Важным является не только правильное составление и оформление электронных отчетов, но и соблюдение сроков их предоставления. В случае их нарушения предусмотрены различные формы наказания: штрафы, административная ответственность и даже блокировка счетов.

Сроки отправки отчетной документации определяются на законодательном уровне и зависят от организационно-правовой формы, налогового режима и контролирующего органа в которой сдается отчетность.

У определенных видов налогоплательщиков (юридических лиц и ИП) в зависимости от системы налогообложения возникает обязанность отправки отчетов в электронном виде практически с момента их регистрации, даже если организация еще не начала вести хозяйственную деятельность (представление “нулевой” отчетности в ФНС).

Преимущества сдачи отчетности через Интернет

На сегодняшний день большинство юридических лиц и индивидуальных предпринимателей уже представляют в электронном виде бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Это связано с удобством использования, с низкими временными и финансовыми затратами и высоким уровнем защиты от потери и искажения информации, которые обеспечиваются использованием сети Интернет и электронной цифровой подписи.

Передача отчетности через Интернет позволяет практически мгновенно доставить отчет в контролирующий орган, получить подтверждение о его поступлении и протокол о его проверке. При наличии ошибок в отчете налогоплательщику разрешается в установленные сроки отправить корректирующий отчет. В этом случае штрафные санкции за несвоевременное представление отчетности не начисляются, а налогоплательщик всегда вовремя оповещен об ошибках в отчетах.

Сдача электронной отчетности и формы налогообложения

Сроки представления бухгалтерских и налоговых отчетов зависят от системы налогообложения организации. В зависимости от того, на какой системе налогообложения находится ваша организация (ИП), зависят:

формы предоставления отчетности;

периоды и сроки сдачи отчетов в электронном виде;

размер налоговых выплат, перечисляемых в бюджет, ПФР, ФСС;

размеры штрафов при нарушении сроков предоставления отчетов.

Стоит отметить, что преимущества сдачи отчетности в электронном виде очевидны вне зависимости от ее организационно правовой формы: ООО или ИП:

1. Отчетность ИП. Основные преимущества передачи налоговых, бухгалтерских отчетов через Интернет связаны с возможностью формирования, подписанием и отправкой отчетности в одной программе, защитой документов от потери и отсутствием необходимости в личном визите в государственные структуры.

Для отправки отчетов в электронном виде необходимо иметь сертифицированное ПО (СБИС) и усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП).

В СБИС реализована отправка всех видов отчетов по всем системам налогообложения: ЕНВД (единый налог на вмененную деятельность), упрощенной системе (УСН) и общей системе налогообложения (ОСНО), Стоит отметить, что в последнем случае сдавать необходимую электронную отчетность возможно только через Интернет, т.к. согласно закону все плательщики НДС обязаны представлять налоговые декларации только в электронном виде.

Смотрите так же:  Договор на подготовку искового заявления образец

2. Отчетность ООО. Ввиду обилия форм отчетности которые необходимо использовать в работе ООО, формирование и отправка отчетов (например, Почтой России или курьером) на бумаге требует значительных усилий. Поэтому многие организации в своей работе используют специальное ПО (СБИС) в качестве помощника в работе. Онлайн отчетность позволяет своевременно сформировать, подписать и отправить отчеты во все контролирующие органы и при этом обеспечить защиту информации, экономию времени и ресурсов.

Как и в случае с ИП, ООО может и обязано (например, в случае использования НДС) подавать отчетную документацию в Федеральную налоговую службу в электронном виде.

Важно понимать, что для комфортной работе в системе электронной отчетности необходимо уделить особое внимание выбору как самой системы электронного документооборота, так и организации, которая не только продает, но и обслуживает необходимое ПО и обеспечивает его техническую поддержку,

В ООО “Центр информационной безопасности” Вы можете подключиться и работать в системе «СБИС», которая соответствует всем требованиям законодательства и хорошо себя зарекомендовала среди пользователей. «СБИС» — это лидер в России по количеству отправленных отчетов в сегменте электронной отчетности.

Наша компания ООО “Центр информационной безопасности” является сертифицированным партнёром ООО «Компания «Тензор» (разработчик СБИС) и гарантирует качество, скорость и удобство использования и надежность ПО “СБИС”, которое используется нашими клиентами при отправке электронных документов во все контролирующие органы.

Подключиться к системе

Заполните форму, что бы мы могли подготовить комплект
документов для подключения вашей организации к системе

Сроки сдачи отчетности в 2017 году

Виды и сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в 2017 году отличаются от отчетности прошлых периодов. Отчетность по итогам года обязаны сдавать все предприятия вне зависимости от вида деятельности. Виды, состав и сроки отчетности за 2017 год зависят от применяемой на предприятии системы налогообложения и организационно-правовой формы.

Мы рассмотрим состав отчетности в государственные органы для Обществ с ограниченной ответственностью ООО на разных системах налогообложения.

В начале года всем организациям нужно заняться подготовкой годового отчета за 2016 год. Сдать отчетность по итогам года нужно в период с января до конца марта 2017 года. От того, какую систему налогообложения применяет компания, зависят виды и сроки сдачи отчетности.

В 2017 году организациям предстоит сдавать годовую бухгалтерскую отчетность за 2016 год, затем ежемесячно либо поквартально налоговые декларации в ФНС и расчеты по страховым взносам в фонды по итогам каждого квартала, полугодия и 9 месяцев. Какие же отчеты входят в состав отчетности для ООО на общей системе налогообложения и спецрежимах (УСН и ЕНВД).

ООО на общей системе налогообложения (ОСНО)

Организации на ОСНО сдают:

  • Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001)
  • Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002)
  • Отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710003)
  • Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710004)
  • Отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710006)
  • Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
  • Декларация по НДС
  • Декларация по налогу на прибыль
  • Декларацию по налогу на имущество
  • Декларацию по транспортному налогу
  • Декларацию по земельному налогу
  • 6-НДФЛ
  • 2-НДФЛ
  • Сведения о среднесписочной численности
  • Единый расчет по страховым взносам

Отчетность в фонды

  • Расчет по форме РСВ-1 за 2016 год
  • СЗВ-М
  • Расчет по форме 4-ФСС за 2016 год
  • Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года)
  • Подтверждение основного вида деятельности в ФСС

Бухгалтерская отчетность

Годовую бухгалтерскую отчетность обязаны сдавать все организации. Отчетность необходимо предоставлять в ФНС и Росстат.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Состав отчетности утвержден пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Малым предприятиям разрешено сдавать упрощенные формы отчетности.

Срок сдачи годовой отчетности установлен подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ и пунктом 2 статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2016 год — 31.03.2017.

Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2017 год — 02.04.2018*.

Налоговая отчетность

Декларация по НДС

Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сроки и порядок представления декларации, а также уплаты налога указаны в статье 174 НК РФ.

В 2017 году декларацию по НДС нужно сдавать в сроки:

  • за IV квартал 2016 года — до 25 января 2017 года;
  • за I квартал 2017 года — до 25 апреля 2017 года;
  • за II квартал 2017 года — до 25 июля 2017 года;
  • за III квартал 2017 года — до 25 октября 2017 года;
  • за IV квартал 2017 года — до 25 января 2018 года.

Электронная отчетность по НДС

Декларация по НДС сдается по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде, через оператора электронного документооборота. Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, включая налоговых агентов-плательщиков НДС.

Немногим категориям плательщиков разрешено отчитываться на бумаге.

Представлять декларацию на бумажном носителе могут лишь налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты НДС. Кроме того, они не должны быть крупнейшими налогоплательщиками, а среднесписочная численность их работников не должна превышать 100 человек. Такой порядок определен в пункте 5 статьи 174 НК РФ.

Уплата НДС производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным периодом — кварталом. Платежи нужно отправлять до 25 числа каждого месяца. Например, налог за I квартал 2017 года нужно перечислить в период с апреля по июнь, в следующие даты: до 25.04.2017, 25.05.2017, 27.06.2017*.

Кроме того, согласно пункту 5.2. статьи 174 НК РФ, организации не плательщики НДС, не признаваемые налоговыми агентами, если выставляют счета-фактуры, обязаны представлять в налоговую инспекцию Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме. Срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация по налогу на прибыль

Отчетность по налогу на прибыль сдается ежеквартально: по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Сроки отчетности по налогу на прибыль установлены статьей 285 НК РФ.

В декларации по налогу на прибыль выручка и расходы указываются нарастающим итогом с начала года.

Отчетный период по налогу на прибыль – квартал или месяц. Налоговый период по налогу на прибыль – год. Важно – не путать.

Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ.

В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать:

  • за 2016 год — до 28 марта 2017 года;
  • за I квартал 2017 года — до 28 апреля 2017 года;
  • за I полугодие 2017 года — до 28 июля 2017 года;
  • за 9 месяцев 2017 года — до 30 октября 2017 года*.

Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, представляют декларации ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль определены в пункте 3, статьи 289 и статьи 287 НК РФ.

Декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Декларацию по налогу на прибыль в бумажном виде можно сдать организации, е, если среднесписочная численность работников не более 100 человек.

Декларация по налогу на имущество организаций

Налог на имущество организаций платят компании, на балансе которых есть имущество. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год.

Обратите внимание, с 2016 года при расчете налога на имущество действуют разные налоговые периоды.

Если налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами по налогу на имущество, будут: I, II и III кварталы календарного года.

Если налог на имущество, исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами будут I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Сроки и порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. Уточните в своем регионе, нужно ли вам представлять расчет авансовых платежей по налогу на имущество.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество нужно подавать в налоговую инспекцию ежеквартально. По итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев его нужно подать в течение 30 дней после окончания соответствующего отчетного периода.

По итогам года подают декларацию – не позднее 30 марта следующего года.

Декларацию по налогу на имущество за 2016 год нужно сдать до 30 марта 2017 года.

Декларацию по налогу на имущество за 2017 год нужно сдать до 30 марта 2018 года.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за год установлен статьей 386 НК РФ.

Расчеты авансовых платежей по налогу на имущество сдаются ежеквартально:

  • за I квартал 2017 года — до 2 мая 2017 года*;
  • за I полугодие 2017 года — до 31 июля 2017 года;
  • за 9 месяцев 2017 года — до 31 октября 2017 года.

Если численность работников более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

Декларация по транспортному налогу

Сдают декларацию по транспортному налогу и уплачивают налог только организации, у которых есть зарегистрированное транспортное средство. Согласно статьи 357 НК РФ.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей устанавливаются законами субъектов РФ. Дата уплаты транспортного налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля, согласно пункта 1 статьи 363 НК РФ.

Смотрите так же:  Спор в пейпал

Декларация по транспортному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее 1 февраля в соответствии со статьей 363.1 НК РФ.

Если численность работников организации более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

Декларация по земельному налогу

Организации, являющиеся владельцами земельных участком, признаваемых объектами налогообложения обязаны представлять Декларацию по земельному налогу и уплачивать этот налог. Статья 388 НК РФ.

Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей определяются и утверждаются главами муниципальных образований. Однако по общему правилу, в соответствии со статьей 397 НК РФ, дата уплаты налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля.

Налоговая декларация по земельному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее 1 февраля.

Если численность работников организации более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

Отчетность по НДФЛ в 2017 году

Отчетность в налоговую по налогу на доходы физических лиц ежеквартально и за год сдают все организации, имеющие работников.

Отчетность по форме 6-НДФЛ

Отчетность в ФНС по налогу на доходы физических лиц в 2017 году представляется ежеквартально по форме 6-НДФЛ. Пункт 2 статьи 230 НК РФ.

Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году:

  • за 2016 год — не позднее 3 апреля 2017 года*;
  • за I квартал 2017 года — не позднее 2 мая 2017 года;
  • за I полугодие 2017 года — не позднее 1 августа 2017 года;
  • за 9 месяцев 2017 года — не позднее 31 октября 2017 года.

Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Итак, за 2016 год отчет по форме 6-НДФЛ нужно будет сдавать не позднее 3 апреля 2017 года.

За 2017 год отчет по форме 6-НДФЛ нужно будет сдавать до 2 апреля* 2018 года.

Отчетность по форме 2-НДФЛ

Кроме отчетности по форме 6-НДФЛ, организации обязаны сдавать в ФНС справку 2-НДФЛ. Эта справка сдается 1 (один) раз в год.

Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.*

Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.*

При численности физических лиц, на которых подаются сведения, до 25 человек организация вправе представить отчетность на бумажном носителе. Если численность более 25 человек, отчитываться нужно только в электронном виде.

Сведения о среднесписочной численности работников

Сведения о среднесписочной численности работников сдаются в ФНС всего 1 (один) раз в год.

В 2017 году Сведения о среднесписочной численности работников нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 20 января 2017 года.

Единый расчет по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам появляется в отчетности организаций с 1 квартала 2017 года.

Он появился после передачи ИФНС контроля над обязательными страховыми взносами, которые в 2016 году все компании платили в фонды.

Расчет сдают все организации, у которых есть работники. Отчетность предоставляется в ИНФС ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. В соответствии с пунктом 7 со статьи 431 НК РФ. Отчетность необходимо предоставлять в электронном формате.

Итак, все организации с сотрудниками сдают Единый расчет по страховым взносам:

  • за I квартал 2017 года — не позднее 30 апреля;
  • за II квартал 2017 года — не позднее до 31 июля*;
  • за III квартал 2017 года — не позднее 30 октября.

Отчетность в фонды

Форма РСВ-1 за 2016 год в ПФР

В 2017 году нужно сдать в ПФР отчет по форме РСВ-1 за 2016 год.

Крайний срок: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде; не позднее 20.02.2017 в электронном виде.

Отчетность сдается электронном виде, если среднесписочная численность работников более 25 человек. Если у компании менее 25 сотрудников, отчетность можно сдать на бумаге.

В дальнейшем в течение 2017 года отчет РСВ-1 поквартально сдавать в ПФР не нужно. Этот отчет заменил Единый расчет по страховым взносам, который сдается с 2017 года ежеквартально в ФНС.

Форма СЗВ-М в ПФР

Каждый месяц организации обязаны отчитываться в ПФР по форме СЗВ-М.

Отчетность в ПФР в 2017 году по форме СЗВ-М нужно сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Отчетность сдают все организации, у которых есть работники. Для большинства организаций установлена обязанность сдавать отчетность в электронном виде. Только организации, у которых среднесписочная численность менее 25 человек, могут сдать отчетность в бумажном виде.

В 2017 году нужно сдать отчетность по форме 4-ФСС за 2016 год 1 (один) раз.

Далее в 2017 году по расчет по форме 4-ФСС сдавать в ФСС не нужно. Вместо этой формы введена новая отчетность — «Единый расчет по страховым взносам работников», который сдается в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний

Отчетность в ФСС сдается ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний за 2016 сдается в составе отчетности по форме 4-ФСС в ФСС.

В 2017 году в ФСС сдается Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС ежеквартально, начиная с 1 квартала 2017 года.

Сроки сдачи отчетности установлены пунктом 1 статьи 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Для большинства организаций установлено требование сдавать отчетность в электронном виде. Если у организации, среднесписочная численность работников которых более 25 человек, то необходимо представлять отчетность в электронном виде. Если на предприятии численность персонала менее 25 человек, отчетность можно сдать на бумаге.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний нужно сдавать в 2017 году:

  • за I квартал 2017 года — до 20 апреля (на бумаге), 25 апреля (электронно);
  • за полугодие 2017 года — до 20 июля (на бумаге), 25 июля (электронно);
  • за 9 месяцев 2017 года — до 20 октября (на бумаге), 25 октября.

Подтверждение основного вида деятельности

Ежегодно организация обязана подтверждать свой вид деятельности в ФСС. Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55.

Организация-страхователь до 15 апреля обязана представить в ФСС:

  • заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
  • справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
  • копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме страхователей — субъектов малого предпринимательства);
  • расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года).

Сроки сдачи отчетности в 2017 году для ООО на УСН

Организации, которые применяют УСН, освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Исключение составляют случаи прямо указанные в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ.

Организации на упрощенной системе налогообложения УСН ведут бухгалтерский учет и они, как все, должны сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и Росстат.

Все организации, которые имеют работников, обязаны отчитываться в ФСС и ПФР вне зависимости от той системы налогообложения, которую они применяют.

В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Порядок отчетности, сроки и состав отчетности в ФСС и ФНС по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ рассмотрены в этой статье выше. Они такие же как и для организация на ОСНО.

Транспортный и земельный налог нужно платить, если у организации на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.

Декларация по УСН подается 1 (один) раз в год.

Декларация по УСН за 2016 год должна быть представлена до 31.03.2017 либо в бумажном либо в электронном виде. Этот срок установлен в статье 346.23 НК РФ.

Декларация по УСН за 2017 год должна быть представлена не позднее 2 апреля 2018 года.

Налог за 2016 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2017.

Организации на УСН должны платить авансовые платежи по налогу, согласно пункту 7 статьи 346.21 НК РФ в следующие сроки:

  • за I квартал 2017 года — до 25 апреля;
  • за I полугодие 2017 года — до 25 июля;
  • за 9 месяцев 2017 года — до 25 октября.

Сроки сдачи отчетности в 2017 году для ООО на ЕНВД

Организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество в соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 НК РФ. Остальные налоги нужно платить в общем порядке.

Если численность работников в организации превышает 100 человек, то организация не может применять ЕНВД.

Организации на ЕНВД представляют следующую отчетность:

  • декларацию по ЕНВД;
  • сведения о среднесписочной численности;
  • расчет по форме 4-ФСС;
  • подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
  • расчет по форме РСВ-1;
  • декларацию по транспортному налогу;
  • декларацию по земельному налогу;
  • 2-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • бухгалтерскую отчетность.

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально:

  • за IV квартал 2016 года — до 20 января;
  • за I квартал 2017 года — до 20 апреля;
  • за II квартал 2017 года — до 20 июля;
  • за III квартал 2017 года — до 20 октября.

Уплата ЕНВД производится по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Бухгалтерская профессиональная пресса

Для тех бухгалтеров, которые предпочитают работать с первоисточниками. Гарантия профессионализма и личная ответственность эксперта и автора.