Меню Закрыть

Налог с продажи родственнику

Оглавление:

Особенности продажи квартиры близкому родственнику

Рассматривая вопрос продажи жилой площади близкому родственнику со стороны действующего законодательства можно сделать вывод, что необходимый пакет документации, список государственных органов, которые потребуется посетить, и все остальное – практически не будут отличаться от проведения этой сделки с другими гражданами на рынке недвижимости.

Сразу важно отметить, что при осуществлении сделки с родственниками, они, скорее всего, будут осведомлены о том, в каком состоянии находится дом или квартира, поэтому будут готовы приобрести её с рядом недостатков.

Редко при осуществлении сделки между близкими лицами требуется проверка.

Основные правила

Основные правила, которые необходимо учитывать при продаже недвижимости:

  1. Сделка между супругами может быть произведена только в том случае, если квартира является собственностью, лишь одного из них (нажита до брака, была ему подарена или наследована).
  2. В случае, если жилая площадь является совместной собственностью, нажитой после заключения брачного союза, то муж или жена имеют право продать другой стороне только половину квартиры.

Что говорит закон?

В соответствии с действующим законодательством предусматривается только одно отличие при заключении сделки с близкими родственниками – государственная пошлина, взимаемая за нотариальное удостоверение сделки, будет рассчитываться в соответствии со степенью родства.

Чем она ближе, тем меньше размер пошлины, которая рассчитывается в соответствии со стоимостью жилой площадью.

Нотариальное удостоверение сделки осуществляется только по желанию сторон, сегодня это требование является обязательным только в отношении договоров ренты.

Продажа квартиры близкому родственнику

К близким родственникам относятся:

Рассмотрим, что необходимо учитывать при отчуждении квартиры, если одним из участников правоотношений являются именно они.

На современном рынке недвижимости встречаются не только полноценные квартиры, но и доли в них (процент долей на рынке составляет около 37-40%).

Обусловлено это следующими причинами:

  • отчуждение комнаты в квартире коммунального типа;
  • приватизация недвижимости происходит долями на всех детей и родителей, проживающих на жилой площади;
  • имущество делится между супругами при принятии решения о разводе;
  • в наследство вступает несколько лиц, которые имеют право наследования одной жилой площади.

В основном процедура по продаже доли недвижимости сходна с теми, что проводятся при отчуждении стандартной квартиры.

Требуется:

  • подать такой же пакет документов;
  • сформировать положения договора;
  • заплатить государственную пошлину;
  • зарегистрировать права собственности;
  • получить соответствующее свидетельство.

Однако во внимание необходимо принимать ряд нюансов, к примеру, необходимость учета преимущественного права, которым обладают владельцы других комнат.

Его суть заключается в том, что собственники остальных долей должны первыми узнать о продаже комнаты и предоставить продавцу согласие или отказ в письменной форме.

Если все собственники откажутся, то можно проводить сделку с близкими родственниками.

Если денежные средства за часть жилой площади не передаются, то в соответствии с заключенным договором стоимость жилой площади составляет более одного миллиона, то выплачивается налог, равный 14% от остатка суммы, которая превышает 1.000.000 руб.

Продажа квартиры близкому родственнику – способ отчуждения недвижимости, имеющий свои положительные и отрицательные стороны.

К недостаткам продажи, в отличие от дарения, относится следующее:

  • если имущество приобретено у близких родственников людьми, состоящими в браке, то оно будет являться совместно нажитым, следовательно, при разводе эта недвижимость будет поделена между мужем и женой;
  • другим минусом является невозможность в последующем держать под контролем действия родственника, связанные с жилым объектом, к примеру, бабушка с дедушкой, продавшие свою квартиру внукам, если захотят с ней сделать что-либо в последующем – к примеру, обменять, уже не смогут вернуть право собственности.

К достоинствам продажи причисляется:

  • в последующем никто не сможет признать сделку недействительной и оспорить её проведение;
  • продавец, если ему захочется, в отличие от дарителя, не может взять свое решение обратно, поскольку он получает за недвижимость соответствующую оплату;
  • если после смерти продавца (бывшего собственника квартиры) третьи лица посчитают, что имеют права на недвижимость, то они не смогут доказать свою позицию в суде и получить долю, поскольку жилая площадь на правах собственности уже принадлежит другим родственникам.

Долгое время остается дискуссионной точка зрения на такую проблему, как невозможность признания сделки об отчуждении жилой площади родственнику недействительной или отозванной.

Одни юристы-практиканты убеждены, что это преимущество, иные продолжают уверять, что это, скорее, недостаток. Однозначно ответить, кто же прав в этой ситуации нельзя, поскольку решение будет зависеть от дополнительных обстоятельств.

Какие документы требуются при продаже квартиры за наличный расчет? Смотрите тут.

Порядок оформления

Как уже было отмечено выше, порядок оформления отличается только отсутствием ряда проверок.

Родственники доверяют друг другу, поэтому не занимаются получением таких документов, как справки из ЖКХ, Росреестра и т.д.

Процедура продажи квартиры между родственниками происходит с обязательным заключением договора. Он составляется в простой письменной форме.

При формировании положений документа рекомендуется обратиться за помощью к юристу, специализацией которого является проведение сделок с недвижимым имуществом.

Если договор будет составлен неправильно, то не удастся оформить государственную регистрацию.

Налогообложение

Имущественный вычет оформляется в том случае, если жилая площадь или её доля находились в собственности продавца меньше трех лет.

Столь быстрое отчуждение недвижимости законодатель рассматривает, как желание получить прибыль. Как известно, на территории РФ действует налог с прибыли, размер которого равен 13% от суммы.

Налог не взимается в следующих случаях:

  1. Недвижимость находилась в собственности больше трех лет.
  2. Стоимость объекта составляет меньше одного миллиона рублей.
  3. Нет разницы между стоимостью, по которой жилая площадь была приобретена, и по которой она продается.

Поскольку деньги между родственниками могут быть переданы неофициально, чтобы избежать уплаты налога, государство установило особую законодательную норму.

Если стоимость, указанная в договоре, будет меньше рыночной на 20% и более, то органы налоговой службы имеют право начислить пени.

Налог при продаже квартиры между близкими родственниками, как видно, не изменяется.

В соответствии с нормами НК РФ можно сделать возврат из базы, облагаемой налогом (стоимости жилой площади) – сумму, равную одному миллиону рублей.

Из этого следует, что налог будет взиматься только с остатка, превышающего 1000000 рублей.

Какой срок регистрации сделки купли-продажи квартиры? Узнайте здесь.

Интересует порядок оформления сделки купли-продажи квартиры? Подробности в этой статье.

Чтобы избежать уплаты налога и длительной процедуры по оформлению сделки, можно представить куплю-продажу, как дарение.

В таком случае налог не выплачивается только при отчуждении имущества родственникам по первой линии – братьям и сестрам, а также детям и родителям.

Если передача недвижимости происходит бабушкам, дедушкам или внукам, то выплачивается 5% налога от стоимости.

На видео о сделках с недвижимостью между родственниками

НДФЛ при продаже подаренной квартиры

При получении квартиры в подарок и при ее последующей продаже у физического лица возникают разные виды доходов, которые могут облагаться НДФЛ. О том, как осуществляется налогообложение таких доходов, ФНС России рассказала в письме от 27.07.2016 № БС-3-11/[email protected]

Объектом обложения НДФЛ является доход физического лица (ст. 209 НК РФ). Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ). Для физических лиц экономическая выгода определяется в соответствии с главой 23 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ в налоговую базу по НДФЛ включаются все доходы, полученные физическим лицом как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло. Какие же доходы появляются у гражданина в связи с получением в дар квартиры и при ее последующей продаже?

Налоговики указали, что при получении подарка у гражданина возникает экономическая выгода. Она заключается в том, что гражданин, получив в собственность квартиру, не несет никаких расходов на ее приобретение. Следовательно, размер его выгоды определяется затратами, которые он должен был бы осуществить, если бы покупал аналогичную квартиру. Таким образом, размер полученного в натуральной форме в виде подаренной квартиры дохода определяется ее стоимостью.

Ранее чиновники считали, что в расчет следует брать только рыночную стоимость подаренной недвижимости (письма Минфина России от 17.03.2016 № 03-04-05/1482, от 23.10.2015 № 03-04-05/60917, от 15.10.2015 № 03-04-05/59154, от 08.07.2015 № 03-04-05/39418, ФНС России от 24.07.2015 № БС-19-11/180). Однако, учтя правовую позицию Президиума Верховного суда РФ, изложенную в п. 6 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного 21.10.2015, они изменили свое мнение. В письме Минфина России от 17.05.2016 № 03-04-07/28135, которым предписано руководствоваться налоговикам (письмо ФНС России от 01.06.2016 № БС-4-11/[email protected]), сказано, что доход от подаренной недвижимости может определяться и исходя из ее кадастровой или инвентаризационной стоимости (подробнее см. «ЭЖ», 2016, № 22, 2015, № 47).

Обратите внимание, что полученная экономическая выгода освобождается от обложения НДФЛ, если квартира подарена членом семьи или близким родственником, признаваемыми таковыми в соответствии с СК РФ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Членами семьи являются супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные (ст. 2 СК РФ). А близкими родственниками считаются родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (ст. 14 СК РФ). Таким образом, когда дарение осуществляется между указанными лицами, доход в виде подаренной квартиры НДФЛ не облагается. В остальных случаях он подлежит налогообложению.

В случае продажи подаренной квартиры у гражданина возникает другой вид дохода, отличный от экономической выгоды в натуральной форме, возникающей при получении этой квартиры в подарок. Это доход от реализации принадлежащего налогоплательщику имущества, находящегося на территории РФ (подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). Такой доход для целей налогообложения можно уменьшить на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ. Вычет предоставляется в размере доходов от продажи квартиры, которая находилась в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения недвижимостью, но не более 1 млн руб. Если квартира находилась в собственности более такого срока, доход от ее продажи НДФЛ не облагается (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ).

Смотрите так же:  2018 год пдд пособие

Отметим, что для квартиры, полученной в подарок до 1 января 2016 г., минимальный предельный срок владения составляет три года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2016 г.). Если квартира подарена после 1 января 2016 г., этот срок будет зависеть от того, кто является дарителем. В случае получения квартиры в подарок от члена семьи или близкого родственника минимальный срок владения составляет три года (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Если же она подарена другим лицом (не относящимся к членам семьи или близким родственникам), этот срок равен пяти годам (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

Вместо получения вычета гражданин может уменьшить сумму доходов от реализации квартиры на фактически произведенные им и документально подтвержденные расходы, связанные с ее приобретением (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). В комментируемом письме налоговики указали, что в случае получения квартиры по договору дарения расходы на ее приобретение (за исключением уплаченной суммы НДФЛ) не осуществлялись. Поэтому доходы от продажи подаренной квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения, могут быть уменьшены только на имущественный вычет, предусмотренный подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ. Суммы, превышающие имущественный вычет, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%.

Дарение и продажа в одном периоде

Итак, при получении квартиры в подарок и ее последующей продаже двойного налогообложения не происходит. Ведь НДФЛ облагаются разные виды дохода: доход в виде экономической выгоды в натуральной форме и доход от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения недвижимостью. И если дарение квартиры и ее продажа произошли в одном налоговом периоде (календарном году), то в налоговой декларации по НДФЛ за этот год нужно будет отразить оба этих дохода.

Гражданин в 2016 г. получил от родственника, который не относится к близким по СК РФ, подарок в виде квартиры. В этом же году он продал ее за 2,5 млн руб. Кадастровая стоимость подаренной квартиры — 2 млн руб.

В декларации за 2016 г. у него должно быть отражено два дохода:— доход в виде подаренной квартиры в размере ее кадастровой стоимости, равный 2 млн руб.;— доход от продажи квартиры в сумме 2,5 млн руб.

Также в декларации он покажет имущественный вычет в размере 1 млн руб.

Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составит 455 000 руб. [(2 млн руб. + + 2,5 млн руб. – 1 млн руб.) х х 13%].

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья у родственников

В соответствии с п.5 ст.220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли не применяется в случаях, если сделка совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. К взаимозависимым лицам относится и определенный круг родственников физического лица.

Перечень родственников, которые считаются взаимозависимыми и при покупке жилья у которых нельзя использовать налоговый вычет, был изменен с 1 января 2012 года посредством внесения изменений в ст.220 Налогового кодекса РФ. В результате изменений список «взаимозависимых родственников» был значительно сужен, что, безусловно, явилось благоприятным фактором для налогоплательщиков. Тем не менее, важно отметить, что изменения действуют только на сделки заключенные с 1 января 2012 года. Сделки покупки недвижимости, совершенные до 2012 года, регулируются старыми нормами.

В связи с этим рассмотрим отдельно особенности имущественного вычета при сделках купли-продажи недвижимости между родственниками заключенных до и после 2012 года.

Имущественный вычет при покупке жилья у родственников после 2012 года

Для всех сделок заключенных начиная с 1 января 2012 года, взаимозависимые лица, при покупке жилья у которых нельзя получить вычет, определяются в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.

В пункте 2 ст.105.1 список взаимозависимых родственников полностью конкретизирован. Ими признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. При покупке жилья у этих родственников имущественный налоговый вычет получить нельзя (Письмо Минфина России от 26.04.2017 №03-04-05/25014). При покупке у любых других родственников никаких ограничений на налоговый вычет нет.

Пример: В 2018 году Иванов И.И. купил квартиру у своего дедушки. Так как дедушка не относится к числу взаимозависимых лиц по ст.105.1 НК РФ, то Иванов И.И. сможет получить налоговый вычет за покупку квартиры.

Пример: В 2017 году Петров П.П. купил квартиру у своей матери и хотел получить налоговый вычет по этой квартире. В вычете Петрову П.П. было правомерно отказано, так как согласно п.2 ст.105.1 мать и сын являются взаимозависимыми лицами, и при сделках купли-продажи между ними вычет предоставлен быть не может.

Пример: Васильева В.В. купила квартиру у брата мужа. Так как брат мужа не включен в список взаимозависимых лиц в ст.105.1 НК РФ, Васильева В.В. может получить имущественный налоговый вычет при покупке этой квартиры.

Приведенный выше перечень родственников является исчерпывающим, однако, согласно п.7 ст.105.1 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 данной статьи. То есть, формально, данный пункт позволяет налоговой обращаться в суд для установления взаимозависимости при покупке жилья у иных родственников. Однако на практике мы ни разу не встречали ситуации, когда налоговая служба занималась бы этим.

Имущественный вычет при покупке жилья у родственников до 2012 года

До 1 января 2012 года действовала редакция ст.220 НК РФ, согласно которой взаимозависимость физических лиц определялась в соответствии со статьей 20 НК РФ. В пп.3 п.1 ст.20 НК РФ было определено, что взаимозависимыми признаются, в частности, лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. Определение понятия близких родственников приведено в статье 14 Семейного кодекса РФ, но при этом понятия отношений родства или свойства в Семейном Кодексе не конкретизированы. В связи с этим список взаимозависимых лиц не был четко определен и налоговые органы при его определении, в дополнение к Налоговому и Семейному Кодексу, опирались на Гражданский Кодекс и «Общероссийский классификатора информации о населении. ОК 018-95» (Письма МинФина РФ от 31.01.2012 N 03-04-08/9-12, от 04.08.2011 N 03-02-08/86, Письмо ФНС России от 19.04.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

В результате контролирующие органы относили к взаимозависимым лицам практически всех ближних и дальних родственников физического лица: детей, внуков, дедушек, бабушек, прадедушек, прабабушек, племянников, племянниц, дядей, тетей, полнородных и неполнородных братьев и сестер, двоюродных братьев и сестер, супруга, родителей, пасынков, падчериц, отчима, мачеху и других.

В дополнение к своим родственникам в понятие «отношения свойства» контролирующие органы включали также отношения, возникающие между супругом и родственниками другого супруга, а также между родственниками супругов.

То есть для сделок, заключённых до 1 января 2012 года, при покупке жилья практически у любого своего родственника или родственника супруга, налоговый вычет предоставлен быть не мог.

Пример: В 2011 году Сомова В.В. купила квартиру у отца мужа. Согласно позиции контролирующих органов до 2011 года родственники супруга являлись взаимозависимыми лицами. Поэтому в налоговом вычете при покупке квартиры Сомовой В.В. будет отказано.

Пример: В 2010 году Постников К.К. купил квартиру у своего дедушки. Так как дедушка относится к близким родственникам (согласно Семейному Кодексу РФ), он являлся взаимозависимым лицом в сделке (до изменений НК РФ 2012 года). Соответственно, в налоговом вычете при покупке квартиры Постникову К.К. будет отказано.

Каким образом налоговая обнаружит, что жилье было приобретено у родственников?

Наиболее часто возникающим вопросом у граждан, желающих получить налоговый вычет при покупке недвижимости у родственников, является вопрос о том, как налоговая сможет узнать, что продавец и покупатель состоят в родстве. Однозначных и гарантированных методов обнаружения данного факта у налоговых органов пока нет. Налоговые инспектора сопоставляют различные данные (например, фамилии, места прописки), проверяют данные по базам данных органов регистрации актов гражданского состояния, могут также попросить покупателя-налогоплательщика написать письменное подтверждение о том, что он не состоит в родстве с продавцом.

Хотя порой гражданам удается скрыть факт родства от налоговой инспекции и получить вычет, следует отметить, что это не законно, и, если впоследствии скрытый факт будет обнаружен,- необходимо будет вернуть вычет в полном объеме.

Приобретение жилья у родственников не по договору купли-продажи и имущественный вычет

Пункт 5 ст. 220 НК РФ содержит ограничение на получение налогового вычета при приобретении квартиры/дома у родственников только в отношении сделок купли-продажи. По мнению контролирующих органов при приобретении жилья не по договору купли-продажи, а по другому договору (например, договору уступки права требования),- в вычете не может быть отказано (Письма Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-05/41883, от 07.03.2013 N 03-04-05/4-194, от 12.12.2012 N 03-04-05/4-1390, ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-3-3/[email protected]).

Пример: Отец заключил договор долевого участия в строительстве жилья и внес оплату за квартиру. Позже отец продал квартиру сыну по договору уступки права требований. Передача денежных средств отцу была зафиксирована в расписке. После подписания акта приема-передачи квартиры сын подал документы на вычет в налоговую инспекцию. Несмотря на то, что между отцом и сыном была заключена сделка, налоговый вычет сыну будет предоставлен (так как ограничение на получения вычета при сделках с взаимозависимыми лицами относится только к договорам купли-продажи).

Какой налог нужно уплатить с продажи недвижимости между родственниками

У людей, находящихся в близких родственных отношениях, часто случается необходимость в передаче друг другу квартиры или другой недвижимости. И из существующих возможных вариантов наиболее привлекательным выглядит продажа. Но у государственных фискальных органов к подобным сделкам особый подход, связанный с подозрениями в попытках уклонится от уплаты налогов.

Какой налог нужно уплачивать с продажи недвижимости между родственниками

При продаже квартиры или другой недвижимости кому-либо из родственников, продавец остается должен уплатить государству общепринятый НДФЛ на сумму полученного дохода. Величина данного налога: 13% для всех постоянно проживающих в стране более полугода.

Об особенностях продажи квартиры родственникам расскажет видео ниже:

Нормативное регулирование

Законодательным основанием, обеспечивающим сделки с недвижимостью между родственниками, являются вот какие законы:

  • Статьи 1144 и 1145 ГК устанавливают степень родственных отношений.
  • Последняя редакция 382-го закона определяет порядок налогообложения при сделках с недвижимостью.
  • 220-ая стать описывает порядок применения вычетов при данных сделках.
  • А 217-ая особенности освобождения от подоходного налога с недвижимости.

Необлагаемая налогом сумма

Величина суммы, которая не облагается НДФЛ, при покупке жилья родственниками составляет один миллион. Эти деньги можно вычесть из стоимости недвижимости при расчете налога. Если цена оказалась меньше миллиона, то налог платить не надо.

Но на особую категорию близких родственников правило необлагаемой налогом суммы не распространяется. Перечень признаваемых законом близких родственников, есть в ГК РФ. Он действует с 2012-го года, и в него входят:

  • Супруги, оформленные официально зарегистрированным союзом.
  • Родители по крови и опекуны.
  • Дети — рожденные и усыновленные (удочеренные).
  • Братья или сестры (как родные, так и сводные).
Смотрите так же:  Купить дом в кемеровской области под материнский капитал

Эти категории родственников не имеют право на налоговые послабления:

Кроме тог, есть категории родственных связей, которые хотя и могут показаться близкими, но законодательно не относятся к таковым. И их обладатели могут рассчитывать на зачет необлагаемой суммы и налоговых вычетов при сделках по недвижимости. Это:

  • Падчерицы и пасынки (не усыновленные официально) по отношению к отчимам и мачехам.
  • Сноха по отношению к свекру и свекрови.
  • Зять по отношению к тестю и теще.
  • Братья (сестры) жены или мужа.

Право на имущественный налоговый вычет при купле-продажи квртиры родственниками расскажет видео ниже:

Какой налог нужно уплатить с продажи недвижимости между родственниками

У людей, находящихся в близких родственных отношениях, часто случается необходимость в передаче друг другу квартиры или другой недвижимости. И из существующих возможных вариантов наиболее привлекательным выглядит продажа. Но у государственных фискальных органов к подобным сделкам особый подход, связанный с подозрениями в попытках уклонится от уплаты налогов.

Какой налог нужно уплачивать с продажи недвижимости между родственниками

При продаже квартиры или другой недвижимости кому-либо из родственников, продавец остается должен уплатить государству общепринятый НДФЛ на сумму полученного дохода. Величина данного налога: 13% для всех постоянно проживающих в стране более полугода.

Об особенностях продажи квартиры родственникам расскажет видео ниже:

Нормативное регулирование

Законодательным основанием, обеспечивающим сделки с недвижимостью между родственниками, являются вот какие законы:

  • Статьи 1144 и 1145 ГК устанавливают степень родственных отношений.
  • Последняя редакция 382-го закона определяет порядок налогообложения при сделках с недвижимостью.
  • 220-ая стать описывает порядок применения вычетов при данных сделках.
  • А 217-ая особенности освобождения от подоходного налога с недвижимости.

Необлагаемая налогом сумма

Величина суммы, которая не облагается НДФЛ, при покупке жилья родственниками составляет один миллион. Эти деньги можно вычесть из стоимости недвижимости при расчете налога. Если цена оказалась меньше миллиона, то налог платить не надо.

Но на особую категорию близких родственников правило необлагаемой налогом суммы не распространяется. Перечень признаваемых законом близких родственников, есть в ГК РФ. Он действует с 2012-го года, и в него входят:

  • Супруги, оформленные официально зарегистрированным союзом.
  • Родители по крови и опекуны.
  • Дети — рожденные и усыновленные (удочеренные).
  • Братья или сестры (как родные, так и сводные).

Эти категории родственников не имеют право на налоговые послабления:

Кроме тог, есть категории родственных связей, которые хотя и могут показаться близкими, но законодательно не относятся к таковым. И их обладатели могут рассчитывать на зачет необлагаемой суммы и налоговых вычетов при сделках по недвижимости. Это:

  • Падчерицы и пасынки (не усыновленные официально) по отношению к отчимам и мачехам.
  • Сноха по отношению к свекру и свекрови.
  • Зять по отношению к тестю и теще.
  • Братья (сестры) жены или мужа.

Право на имущественный налоговый вычет при купле-продажи квртиры родственниками расскажет видео ниже:

Какой налог нужно уплатить с продажи недвижимости между родственниками

У людей, находящихся в близких родственных отношениях, часто случается необходимость в передаче друг другу квартиры или другой недвижимости. И из существующих возможных вариантов наиболее привлекательным выглядит продажа. Но у государственных фискальных органов к подобным сделкам особый подход, связанный с подозрениями в попытках уклонится от уплаты налогов.

Какой налог нужно уплачивать с продажи недвижимости между родственниками

При продаже квартиры или другой недвижимости кому-либо из родственников, продавец остается должен уплатить государству общепринятый НДФЛ на сумму полученного дохода. Величина данного налога: 13% для всех постоянно проживающих в стране более полугода.

Об особенностях продажи квартиры родственникам расскажет видео ниже:

Нормативное регулирование

Законодательным основанием, обеспечивающим сделки с недвижимостью между родственниками, являются вот какие законы:

  • Статьи 1144 и 1145 ГК устанавливают степень родственных отношений.
  • Последняя редакция 382-го закона определяет порядок налогообложения при сделках с недвижимостью.
  • 220-ая стать описывает порядок применения вычетов при данных сделках.
  • А 217-ая особенности освобождения от подоходного налога с недвижимости.

Необлагаемая налогом сумма

Величина суммы, которая не облагается НДФЛ, при покупке жилья родственниками составляет один миллион. Эти деньги можно вычесть из стоимости недвижимости при расчете налога. Если цена оказалась меньше миллиона, то налог платить не надо.

Но на особую категорию близких родственников правило необлагаемой налогом суммы не распространяется. Перечень признаваемых законом близких родственников, есть в ГК РФ. Он действует с 2012-го года, и в него входят:

  • Супруги, оформленные официально зарегистрированным союзом.
  • Родители по крови и опекуны.
  • Дети — рожденные и усыновленные (удочеренные).
  • Братья или сестры (как родные, так и сводные).

Эти категории родственников не имеют право на налоговые послабления:

Кроме тог, есть категории родственных связей, которые хотя и могут показаться близкими, но законодательно не относятся к таковым. И их обладатели могут рассчитывать на зачет необлагаемой суммы и налоговых вычетов при сделках по недвижимости. Это:

  • Падчерицы и пасынки (не усыновленные официально) по отношению к отчимам и мачехам.
  • Сноха по отношению к свекру и свекрови.
  • Зять по отношению к тестю и теще.
  • Братья (сестры) жены или мужа.

Право на имущественный налоговый вычет при купле-продажи квртиры родственниками расскажет видео ниже:

Какие налоги при продаже нежилого помещения, полученного в дар?

1. Какие налоги уплачиваются, размер и порядок, при продаже нежилого помещения, полученного в дар от родственника?

2. За любую сумму можно продать? (например. в 2 раза выше рынка)

Уточнение клиента

3. Дарение сын-отец

4. договор дарения 2016 г., предыдущий собственник более 3х лет, текущий собственник — менее 1 года.

25 Апреля 2016, 15:40

Уточнение клиента

5. Правильно ли я понимаю, что имеющееся нежилое имущество, полученное в дар в 2016 году, не подлежит налогообложению при продаже ?

25 Апреля 2016, 15:42

Ответы юристов (16)

Уточните имущество было мене 3х лет в собственности и использовалось ли оно вами в предпринимательской деятельности?

Есть вопрос к юристу?

Добрый день. Дарение тут роли не играет, т.к. только при заключении договора дарения между близкими родственниками одаряемый (кто получает в дар) освобождается от уплаты налога.

В Вашем случае вы продаете уже имеющееся у Вас имущество. Согласно НК РФ Вы имеете право на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ —

На сколько близкий родственник?

Если из числа лиц, указнных ниже в статье, то никаких налогов платить не потребуется

Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
18.1.)Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
2. За любую сумму можно продать? (например. в 2 раза выше рынка)
Александр

Стоимость можете указать любую.

1. Если вы продаете недвижимость, которая была в вашей собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ). Поэтому налог платить не нужно. Кроме того, вам также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Если же вы владели недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016), то вам нужно самим рассчитать налог (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ), а также подать в налоговую инспекцию декларацию.

При расчете НДФЛ вы можете уменьшить свой доход от продажи по выбору (пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ):
— на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при продаже следующей недвижимости и долей в ней: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков; либо вычет в размере 250 000 руб. при продаже иной недвижимости (например, гаража) или
— на расходы по приобретению этой недвижимости. Это могут быть в том числе расходы на риелторские услуги, уплату процентов по кредиту, взятому на ее покупку, в той сумме, которую вы фактически уплатили к моменту продажи имущества (Письмо ФНС России от 22.06.2015 N БС-4-11/[email protected] (вместе с Письмом Минфина России от 25.05.2015 N 03-04-07/29913)). Указанные расходы должны быть обязательно подтверждены документами.
Отметим, что вы не сможете одновременно применить имущественный вычет в 1 000 000 руб. и уменьшить доход от продажи на расходы. Нужно выбрать только один вариант, который будет вам более выгоден.

Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имущества?

Это относится к случаям если имущество не использовалось в предпринимательской деятельности.

За любую сумму можно продать? (например. в 2 раза выше рынка)
Александр

За любую, хоть в 2, хоть в 3 раза. Тут уже Вы вольны делать как хотите.

Статья 209. Содержание права собственности
1. Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.
2. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

Уточните от какого именно родственника было дарение? Оно произведено в 2016 году или ранее?

1. Какие налоги уплачиваются, размер и порядок, при продаже нежилого помещения, полученного в дар от родственника?

Скажите пожалуйста, когда зарегистрировано право собственности на нежилое помещение?

2. За любую сумму можно продать? (например. в 2 раза выше рынка)

Любую, определение стоимости продажи имущества является правом собственника.

Шелковая Наталья Николаевна

Александр, добрый день! Зависит от того какой родственник. Налогом не будет облагаться только дарения от близкого родственника или члена семьи в понятиях Семейного кодекса. Что касается продажи, то тут зависит от того, когда зарегистрировано за вами право собственности в ЕГРП — если после 01.01.2016 то продавать можно за любую цену но налог с продажи будет исчисляться от 70% кадастровой стоимости. Если до 01.01.2016 — то при продаже за 1 млн. можете применить вычет предусмотренный ст. 220 НК РФ и не платить налог. Если стоимость в договоре будет выше 1 млн., с суммы сверх миллиона уплачивается 13 % НДФЛ. Вычет в 1 млн. также применим и при продаже объектов недвижимости, право собственности на которые зарегистрировано после 01.01.2016.

Смотрите так же:  Госпошлина за выдачу загранпаспорта старого образца

Налог не уплачивается только если объект недвижимости находится в собственности продавца более 3 лет

1. Какие налоги уплачиваются, размер и порядок, при продаже нежилого помещения, полученного в дар от родственника?
Александр

Прежде всего необходимо знать, сколько времени имущество находилось у Вас в собственности и в каком году право собственности зарегистрировано.

Если право собственности зарегистрировано ранее 2016 года и владели имуществом Вы более 3 лет, то налог не уплачивается независимо от размера дохода от продажи.

Если право собственности зарегистрировано ранее 2016 года, но в собственности менее 3 лет, то налог уплачивается с суммы дохода, превышающей 250 тыс. руб. (поскольку речь идет о нежилом помещении). Размер налога напрямую будет зависеть от цены, которую Вы укажете в договоре.

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты (в редакции, действовавшей до 2016 года)
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. 02.11.2013))
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Если право собственности зарегистрировано в 2016 году, и продажа будет ранее установленного минимального срока владения (3 года при дарении от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, 5 лет — при дарении другими родственниками), то имущественный налоговый вычет при продаже имущества, предусмотренный подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

При этом, согласно п. 5 ст. 217.1 НК РФ, при определении дохода от продажи необходимо учитывать кадастровую стоимость объекта недвижимости:

5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.

Тогда действует положение, вступившее в силу в 2016 года.

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей: КонсультантПлюс: примечание.
Положения подпункта 1 пункта 2 статьи 220 (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от
продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности
налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом
недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;
5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого
имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию
на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы
налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными
кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в
котором осуществлена государственная регистрация перехода права
собственности на соответствующий объект недвижимого имущества,
умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества,
указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января
года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права
собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не
применяются.

Основываясь на вышесказанно, Вы заплатите 13 % с разницы:

ЦЕНА ПРОДАЖИ — 250 000 рублей (если попросите налоговый вычет) = НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА.

Однако, если ЦЕНА ПРОДАЖИ будет меньше, чем кадастровая стоимость объекта, будут применяться положения пункта 5 ст.217.1

Шелковая Наталья Николаевна

При продаже подлежит, а вот дарение в данном случае налогом облагаться не будет. При продаже, поскольку договор дарения был в 2016 будут применяться положения ст. 217.1 НК

5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.
6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:
1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи;
2) размер понижающего коэффициента, указанного в пункте 5 настоящей статьи.

И в предыдущем ответе неверно указал размер вычета который можно будет применить — 1 млн. Поскольку речь о нежилом помещении, налоговый вычет можно будет применить только в размере 250 тыс., коллега права

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Нет не правильно. При продаже налог будет:

Если же вы владели недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016), то вам нужно самим рассчитать налог (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ), а также подать в налоговую инспекцию декларацию.
Самарин Александр

Нет, Вы освобождаетесь от налога на Дарение, но не от налога от продажи вышеуказанного имущества.

Шелковая Наталья Николаевна

Само дарение налогами не облагается.

4. договор дарения 2016 г., предыдущий собственник более 3х лет, текущий собственник — менее 1 года.
Александр

В этом случае при продаже будут действовать нормы ст. 217.1 НК РФ.

5. Правильно ли я понимаю, что имеющееся нежилое имущество, полученное в дар в 2016 году, не подлежит налогообложению при продаже?
Александр

Нет, совершенно неправильно.

Вы обязаны будете заплатить налог с суммы продажи, при этом вы можете заявить налоговый вычет в соответствии со ст. 220 НК РФ в размере 250 000 руб. Таким образом сумма налога будет равна (цена продажи-250 000 руб.) * 13%.

При этом, согласно ст. 217.1 НК РФ, для целей налогообложения, минимальная цена продажи будет составлять 70% от кадастровой стоимости недвижимости, так что если вы продадите недвижимость по цене ниже, налог все равно будет рассчитываться от этой стоимости.

поскольку имущество сын подарил отцу, то отец освобождается от налогообложения при принятии дара.

А вот в случае продажи этого имущества ранее, чем через 3 года от момента регистрации у отца права собственности, он должен заплатить налог с разницы между полученным доходом и 250 тыс. налогового вычета.

Если кадастровая стоимость на 1 января года продажи не будет определена по этому имуществу, то в качестве дохода будет учитываться тот, который указан в договоре.

Если кадастровая стоимость есть и доход меньше 70% кадастровой стоимости, то в целях налогообложения доходом признается именно 70% кадастровой стоимости. Это определено в п. 5 ст. 217.1 НК РФ.

1. Какие налоги уплачиваются, размер и порядок, при продаже нежилого помещения, полученного в дар от родственника?

если на 01.01.2016г (если продавать будете в 2016 году) в отношении Вашего недвижимого имущества определена кадастровая стоимость, то налоговая база у Вас будет не менее 70% от кадастровой стоимости. Т.е. если Вы стоимость в договоре укажите меньше, то все равно в расчет будут брать 70% от кадастровой. Если кадастровая стоимость не определена, то в расчет будет приниматься та сумма, которая указана в договоре). Кроме этого, т.к. расходов на приобретение Вы не несли, то в соответствии со ст. 220 НК РФ Вы имеете право воспользоваться вычетомв размере 250 000р. (Обратите внимание! не 1 000 000р.!).

2. За любую сумму можно продать? (например. в 2 раза выше рынка)

сумму можете указывать любую, но если кадастровая стоимость определена, то не имеет смысла указывать сумму ниже 70% от этой стоимости. Как бы то ни было, с разницы (стоимость помещения — 250 000р.) Вам необходимо будет заплатить 13%.

При дарении Вы не будете платить налог

5. Правильно ли я понимаю, что имеющееся нежилое имущество, полученное в дар в 2016 году, не подлежит налогообложению при продаже?
Александр

Нет, при продаже заплатите налог

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.