Меню Закрыть

Может ли тоо заключить договор с физическим лицом

Договор ГПХ с физ.лицом на оказание строительных работ

Доброго времени суток! Договора гражданско-правового характера заключаются с физическим лицом с оплатой 10% ИПН в случае, если данное физическое лицо не используется труд наемных работников.

Добавлено спустя 2 минуты 26 секунд:

В данной сделке вы выполняете роль налогового агента по отношению к физическому лицу.ограничений как таковых по сумме не установлено, но если работа которую выполняет физическое лицо не носит постоянный характер и не соответствует трудовой функции согласно ТК РК.

Работает один, и договоров планируется заключить порядка 10 с разными людьми, с суммой договора от 1 миллиона до 5 миллионов. Очень смущает Ст. 683 Гражданский кодекс РК (Особенная часть) от 1 июля 1999 года № 409
1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

2. Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 32, 34, 35, 39, 41, 43, 44 настоящего Кодекса.

В исключения попадает ст.32 «Подряд», где в п.3 указывается «3. К отдельным видам договора подряда (бытовой подряд, строительный подряд, подряд на проектные или изыскательские работы, подряд на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы) положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются, если иное не установлено правилами настоящего Кодекса о договорах этих видов.»
Переживаю, что договора заключу, облажу налогом в 10%, а потом налоговики скажут, что это не правильно

Может ли тоо заключить договор с физическим лицом

ТОО планирует заключить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, на оказание разовой услуги — написание книги. Бухгалтер ТОО считает, что у ТОО не возникает обязательства по начислению и выплате в бюджет индивидуального подоходного налога с выплаченной автору суммы.

Размещено 10 октября 2011 08:37 КатегорияИндивидуальный подоходный налог Просмотров 39760 Степень риска Высокая

Ответ

Точка зрения бухгалтера в отношении того, что у него не возникает обязательств по удержанию индивидуального подоходного налога (далее — ИПН) с дохода физического лица, выплачиваемого по договору возмездного оказания услуг, является ошибочной. Чтобы обосновать данный вывод, обратимся к нормам действующего законодательства Республики Казахстан.

Поскольку физическое лицо, о котором идет речь, не является работником ТОО, с ним заключен договор возмездного оказания услуг, по которому на основании статьи 683 Гражданского ко­декса РК исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определен­ные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги, в рассматриваемом случае это написание книги.

С точки зрения налогового законодательства, в частности, на основании статьи 143 Кодекса РК от 12 июня 2001 года № 209-II «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее — Налоговый кодекс) объекты налогообложения ИПН, за исключением доходов, указанных в статьи 144 Налогового кодекса, подразделяются на доходы, облагаемые и не облагаемые у источника выплаты.

Статьей 146 Налогового кодекса доходы от разовых выплат отнесены к доходам налогоплательщика, облагаемым у источника выплаты посредством применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 145 Налогового кодекса, соответствующей 10 процентам.

В свою очередь, согласно статье 154 Налогового кодекса, к доходу от разовых выплат относятся доход налогоплательщиков по заключенным налоговыми агентами в соответствии с законодательством РК договорам гражданско-правового характера, а также другие разовые выплаты физическим лицам, за исключением:

1) выплат индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам и адвокатам по доходам, связанным с их деятельностью, а также выплат физическим лицам по доходам, связанным с осуществлением деятельности с применением специального налогового режима на основе разового талона;

2) выплат физическим лицам за приобретенные у них недвижимое имущество, механические транспортные средства и прицепы, подлежащие государственной регистрации.

Таким образом, доход физического лица по заключенному между ним и ТОО договору граж­данско-правового характера относится к доходам, облагаемым у источника выплаты по ставке в размере 10 процентов, и у бухгалтера имеет место обязательство по удержанию ИПН с дохода, выплачиваемого данному физическому лицу за оказанную услугу, в частности, написание книги.

Для сведения хотелось бы сказать, что так как рассматриваемое физическое лицо не является работником ТОО, выплачиваемый ему доход не является объектом обложения социальным налогом в соответствии со статьей 316 Налогового кодекса, с этого дохода не производятся исчисление обя­зательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, предусмотренных Законом РК «О пенсионном обеспечении в РК», а также социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования на основании Закона РК «Об обязательном социальном страховании».

Кроме того, в данной ситуации целесообразно обратить внимание бухгалтеру на то, что согласно статье 210 Кодекса РК от 30 января 2001 года № 155-II «Об административных правонарушениях» (далее — КоАП) неудержание или неполное удержание налоговыми агентами и иными уполномоченными органами (организациями) сумм налогов и других обязательных платежей, подлежащих удержанию и перечислению в бюджет в соответствии с налоговым законодательством, влечет штраф:

♦ на должностных лиц, индивидуальных предпри­нимателей, юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предприни­мательства или некоммерческими организациями, в размере тридцати,

♦ на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, — в размере пятидесяти процентов от неудержанной суммы налогов и других обязательных платежей. В свою очередь физическое лицо должно знать, что на основании п. 4 ст. 19 Гражданского кодекса РК обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые отвечают одному из следующих условий:

1) используют труд наемных работников на по­стоянной основе;

2) имеют от предпринимательской деятельности совокупный годовой доход, исчисленный в со­ответствии с налоговым законодательством, в размере, превышающем необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законодательными актами РК.

Необлагаемый налогом размер совокупного го­дового дохода для физических лиц составляет 12-кратный размер минимальной заработной платы.

Таким образом, в случае, если сумма, полученная физическим лицом от оказания услуг, превышает необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода, то на физическое лицо возлагается обязательство по регистрации в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.

Если такое обязательство возникло, однако оно не исполнено физическим лицом в части постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя, к последнему со стороны налоговых органов может быть применена норма статьи 205 КоАП, согласно которой нарушение установленного законодательными актами РК срока подачи заявления о постановке на регистрационный учет в налоговом органе влечет штраф:

— на физических лиц — в размере от пяти до десяти,

— на должностных лиц — в размере от десяти до двадцати, на юридических лиц — в размере от двадцати до пятидесяти месячных расчетных показателей (далее — МРП).

Нарушение установленного законодательными актами РК срока подачи заявления о постановке на регистрационный учет в налоговом органе более чем на девяносто дней влечет штраф на физических лиц в размере от десяти до двадцати, на должностных лиц — в размере от десяти до сорока, на юридических лиц — в размере от сорока до ста МРП.

ст. консультант Департамента налоговых и таможенных консультаций ТОО «МинТакс»

Заключение договора на услуги между ИП и ТОО (Казахстан)

Добрый день. Я ИП на системе налогообложения 6%. Хочу заключить договор с ТОО в Казахстане. Предмет договора: проведение монтажных работы в городах Казахстана. Необходима юридическая консультация на предмет: импорт услуг, предоставление информации в мою налоговую.

Смотрите так же:  Бессараб нотариус

Ответы юристов (12)

Добрый день, Александр.

Можете более подробно описать все вопросы которые Вас интересуют?

Уточнение клиента

В городах Казахстана необходимо проведение монтажных работ рекламных конструкций в торговой сети. Владелец торговой сети — ТОО резидент Казахстана. Данные работы оплачивают в безналичной форме в тенге. Для упрощения процедуры подачи отчетности в ИФНС мы приняли решение данные услуги завести не на ООО, а на наше ИП. При работе ООО с ТОО мы в курсе какие документы необходимо предоставить ТОО в свою налоговую, какие документы нам в ИФНС (подтверждение пересечения границы, подписанные ТН со казахской стороны, Приложение №2 об уплате косвенных налогов в Казахстане и т.п.). Сейчас у нас вопрос по услугам (монтажные работы): как их «импортировать», какие документы необходимо нашему ИП предоставить или получить для ИФНС или банка.

22 Февраля 2017, 11:31

Есть вопрос к юристу?

Добрый день, Александр. Рекомендую Вам ознакомиться с первичной информацией по интересующей Вас проблеме вот тут

А потом задать дополнительные более конкретные вопросы по мере их возникновения.

Приветствую Вас, Александр!

На мой взгляд, Ваш вопрос содержит в себе не малое множество юридически самостоятельных вопросов.

С уважением, Райнхард.

Уважаемый Александр! Здравствуйте! Скорее у Вас подрядные работы, раз монтаж чего-то. Здесь тогда заключаете договор подряда, в котором четко оговариваете место проведения монтажных работ, объем, стоимость и порядок оплаты, прав и обязанности сторон, ответственность сторон за неисполнение того или иного обязательства.

Валюта договора в чем?

На территории Казахстана Вы как физическое лицо или как ИП планируете открывать счет или нет?

Если да, в течение месяца сообщаете в налоговый орган по месту жительства (см. ст.12 Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле») См. также исключения по ч.9 ст.12 Закона №173-ФЗ, когда об открытии счета за пределами России сообщать не надо.

Каких- либо иных случаев уведомления налоговых органов нет.

Уточнение клиента

В городах Казахстана необходимо проведение монтажных работ рекламных конструкций в торговой сети. Владелец торговой сети — ТОО резидент Казахстана. Данные работы оплачивают в безналичной форме в тенге. Для упрощения процедуры подачи отчетности в ИФНС мы приняли решение данные услуги завести не на ООО, а на наше ИП. При работе ООО с ТОО мы в курсе какие документы необходимо предоставить ТОО в свою налоговую, какие документы нам в ИФНС (подтверждение пересечения границы, подписанные ТН со казахской стороны, Приложение №2 об уплате косвенных налогов в Казахстане и т.п.). Сейчас у нас вопрос по услугам (монтажные работы): как их «импортировать», какие документы необходимо нашему ИП предоставить или получить для ИФНС или банка.

22 Февраля 2017, 11:38

Вы не указали монтаж чего Вы будете производить.

Если монтаж движимого имущества, то НДС в РФ Вы платить не будете, т.к. выполняете работы на территории Казахстана.

Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен ст. 148 НК РФ. В частности, согласно пп. 2 п. 1 указанной статьи местом реализации работ (услуг) признается территория России, если работы (услуги) связаны непосредственно с движимым имуществом, находящимся на территории Российской Федерации. При этом к таким работам (услугам) относятся монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание.
Если реализуются работы (услуги), непосредственно связанные с находящимся за пределами территории Российской Федерации движимым имуществом, территория Российской Федерации местом реализации таких работ (услуг) не признается. Это следует из пп. 2 п. 1.1 ст. 148 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 72 Договора взимание косвенных налогов во взаимной торговле товарами осуществляется по принципу страны назначения, предусматривающему применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость и (или) освобождение от уплаты акцизов при экспорте товаров, а также их налогообложение косвенными налогами при импорте.
Взимание НДС и механизм контроля за его уплатой при экспорте и импорте товаров, а также при выполнении работ, оказании услуг осуществляются в соответствии с п. 1 ст. 72 Договора согласно Протоколу о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору).
Пунктом 28 Приложения N 18 установлено, что при выполнении работ, оказании услуг налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) определяются в соответствии с законодательством государства-члена, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено настоящим разделом.
На основании п. 29 Приложения N 18 местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, в частности, если работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена.

Александр, если у Вас 6%, то единственное, что Вам необходимо — это надлежащим образом включать доход от этой деятельности в общий доход ИП, вести соответствующим образом КУДиР. Доход будете учитывать в рублях по курсу по состоянию на дату получения денег в тенге.

Что касается. валютной составляющей, то в случае если контракт будет более 50000 долларов США, то вам будет необходим паспорт сделки. Или заключите несколько договоров, чтобы сумма была меньше указанной.

Уважаемый Александр! В дополнение на Ваше уточнение, да и к мнениям уважаемых и профессиональных коллег:

Если у Вас УСН — доходы, в расходы, в принципе, Вы ничего не берете. Да и в КУДИР отражаются только доходы.

Соответственно, раз у Вас услуги/работы, отчетные документы — акты выполненных работ/акты оказанных услуг.

Имеете полное право сами разработать те или иные отчетные документы

Если что-то будете ввозить из России, то, естественно — ТН, ТТН (TIR).

Скорее у Вас будут и договора найма (если не гостиницы), приказы на командировки своих работников.

В Вашем общем вопросе, действительно, много своих правовых нюансов: есть штат или будете набирать в Казахстане, сами рекламные конструкции будут ввозиться или конструироваться там, и т.п. и т.д.

Дополнительно хотелось бы отметить, что при проведении работ необходимо учитывать соблюдение годового лимита оборотов в 60 миллионов рублей, который является обязательным для того, чтобы оставаться на УСН, а также ограничения по среднесписочной численности сотрудников.

Если вы вывозите товар в Казахстан на общем режиме, то вы собираете пакет документов и предоставляете в налоговый орган для подтверждения ставки НДС 0%.

В вашем случае реализуются работы по монтажу, которые в отличие от вывоза товара не облагаются по ставке НДС 0%. Кроме того, работы в данном случае реализуются лицом, которое вообще освобождено от НДС.

Поэтому для целей налогообложения ничего подтверждать не нужно. НДС у вас вообще не будет в реализации. Выручка от выполнения работ в полном объеме включается в налоговую базу по УСН.

Нужно только соблюсти в банке требования валютного законодательства о расчетах (оформление паспорта сделки и т.д.)

А вот в Казахстане у вас возникнет налогообложение. Там реализация ваших работ должна облагаться казахским НДСом, так как работы выполняются в Казахстане и связаны с имуществом, которое находится на территории этой страны.

«Договор о Евразийском экономическом союзе», Подписан в г. Астане 29.05.2014

29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:
1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства-члена.

Поэтому в Казахстане вы должны уплатить НДС:

28. Взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг (за исключением работ, указанных в пункте 31 настоящего Протокола).

Но так как вы не стоите на учете в налоговых органах Казахстана, то этот налог за вас будет уплачивать ваш налоговый агент — то есть заказчик. Все это уже будет производится по правилам, установленным национальным налоговым законодательством Казахстана.

Александр, здравствуйте, речь идет об ИП, то есть о физическом лице с особым статусом в РФ, предпринимательским. Но в Казахстане этого статуса нет, поэтому рассматриваться Вы будете как физическое лицо.

Смотрите так же:  Составить заявление в полицию

Предлагаю Вам уточнить у ТОО какие налоги будут удерживать. Насколько знаю, точно ИПН, а вот насчет ОПВ сказать не могу.

Многое зависит и от срока оказания услуг, и от сумм. Ранее были даже требования при определенных критериях регистрироваться в качестве предпринимателей, при этом граждан РФ не регистрировали с 2012 года, только в январе 2017 года этот вопрос решили.

Кроме того, могут быть вопросы с миграционным законодательством.

Если необходимо будет привлекать других работников, то думаю, что ТОО должно заключать договоры с ними.

Что касается российской налоговой, то Вы выполняете работы на территории другого государства, это Ваш доход ИП, будет облагаться УСН 6%, уплаченные в РК налоги вычесть не сможете — Соглашение об избежании двойного налогообложения к спецрежимам, и УСН в том числе, не применяется.

Документы какие-либо дополнительно предоставлять в ИФНС не надо, если вывоза товара нет. Работы будут на территории РК.

Данные работы оплачивают в безналичной форме в тенге.
Александр

Коллеги уже обращали Ваше внимание на требования валютного законодательства, так как сделка и для Вас, и для ТОО, валютная. Хочу обратить внимание, что если получаете денежные средства на российский счет, то комиссия при продаже тенге может быть очень значительной. При этом счет, насколько я знаю, должен быть в тенге. Далеко не каждый банк откроет такой счет. Если есть возможность, то лучше договориться о получении в долларах или евро.

Документы в банк — акт выполненных работ с указанием суммы. Никаких дополнительных документов потребовать не должны, но лучше уточнить, потому что ситуация не совсем стандартная, а банки относятся по разному

В целом — предлагаю еще раз обсудить и проверить, насколько заключение договора от имени физического лица упросит ситуацию. Возможно, заключать договор между ООО и ТОО проще и выгоднее. Рекомендую обсудить с ТОО требуемые документы и посчитать налоги. Даже с учетом удерживаемого в РК корпоративного подоходного налога договор с ООО может быть выгоднее.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договор с самим собой

Из данной статьи https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2011/11/5429 следует вывод, что с руководителем, который является единственным учредителем ООО, нужно заключать трудовой договор. Получается, что учредитель должен заключить договор с самим собой, подписавшись с одной стороны за себя как за директора, нанимающегося на работу, а с другой — за себя как за директора, нанимающего на работу.

Другой ситуацией, когда учредитель он же директор заключает договор с самим собой — договор займа. Новому предприятию нужны средства, уставного капитала недостаточно, поэтому учредитель кладёт свои наличные на расчётный счёт организации.

Однако, п. 3. ст. 182 ГК РФ гласит, что «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично. Он не может также совершать такие сделки в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является, за исключением случаев коммерческого представительства».

Не следует ли из этого, что составляемые с учредителем, являющимся одновременно директором, договоры займа и трудовой договор, являются с точки зрения закона ничтожными? Если да, то каков выход из данной ситуации?

Здравствуйте!
В судебной практике имеется подход, в соответствии с которым директор ООО рассматривается как представитель общества (п. 1 ст. 182 Гражданского кодекса РФ). В силу п. 3 ст. 182 ГК РФ представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также не вправе совершать такие сделки в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является, за исключением случаев коммерческого представительства. Согласно этой точке зрения договор аренды между ООО (арендатором) в лице его директора и физическим лицом — директором ООО (арендодателем) противоречит требованиям п. 3 ст. 182 ГК РФ, поскольку директор ООО как представитель общества совершает эту сделку в отношении себя лично. Следовательно, такой договор является недействительным. Приведенный подход достаточно распространен в судебной практике (см., например, Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 18.08.2011 N А19-199/11, ФАС Центрального округа от 28.05.2008 по делу N А64-3102/06-14).
Однако существует и противоположное мнение. Юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами (ст. 53 ГК РФ). Согласно п. 1 ст. 91 ГК РФ, п. п. 1, 2 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ) в обществе образуется единоличный исполнительный орган (генеральный директор, президент, другие), который без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки. Таким образом, директор ООО является его органом, через который общество приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности. Директор ООО не может рассматриваться как его представитель в соответствии с п. 1 ст. 182 ГК РФ, поскольку не является самостоятельным субъектом гражданских отношений, а действует от имени общества. Соответственно, к генеральному директору ООО не применяются положения п. 3 ст. 182 ГК РФ. Такой подход нашел отражение в арбитражной практике (см., например, Постановления Президиума ВАС РФ от 01.11.2005 N 9467/05, от 11.04.2006 N 10327/05). В соответствии с этой позицией заключение договора аренды между ООО в лице его директора и физическим лицом — директором ООО является законным.
Консультант плюс.

На основании п. 3 ст. 182 ГК РФ представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично.
При этом согласно п. 1 ст. 53 ГК РФ юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами. Таким образом, органы юридического лица, в том числе генеральный директор, не могут рассматриваться как самостоятельные субъекты гражданских правоотношений и, следовательно, выступать в качестве представителей юридического лица в гражданско-правовых отношениях. Из этого следует, что действия генерального директора общества необходимо расценивать как действия непосредственно самого общества, а не его представителя.
Отсюда также следует, что одно и то же физическое лицо может заключить сделку и подписать содержащий ее документ, выступая с обеих сторон сделки в качестве органов различных юридических лиц или от себя лично (см., например, Постановления Президиума ВАС РФ от 11.04.2006 N 10327/05, ФАС Дальневосточного округа от 04.08.2008 N Ф03-А59/08-1/2107 по делу N А59-393/05-С6).
Таким образом, физическое лицо вправе заключать договоры с обществом с ограниченной ответственностью, в котором оно является генеральным директором, с соблюдением правила об одобрении сделок с заинтересованностью.
Консультант плюс.

Может ли ТОО заключать договор покупки продукции с физическим лицом, если оплата за продукцию будет производится по безналичному расчету?

Может ли ТОО заключать договор покупки продукции с физ.лицом и оплата за продукцию будет проходить по безналу на расчетный счет?

Ответ:
Статьями 1 и 2 Гражданского Кодекса РК определено, что гражданским законодательством регулируются товарно-денежные и иные основанные на равенстве участников имущественные отношения, а также связанные с имущественными личные неимущественные отношения.
Участниками регулируемых гражданским законодательством отношений являются граждане, юридические лица, государство, а также административно-территориальные.

Документ доступен только подписчикам портала Учёт с тарифом: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП
Авторизуйтесь под своим электронным ключом (логин, пароль)

Документ показан не полностью. Оформите подписку

Раздвоение личности: можно ли заключить договор с самим собой

Случается, что один и тот же человек при заключении договора может представлять интересы обеих сторон. Например, когда вы, являясь ИП, работаете еще и руководителем какой-то организации. Или будучи заместителем директора и выполняя его функции в одной компании, заключаете сделку с другой, где вы — руководитель.

Такие ситуации не редкость, и при необходимости заключения сделок может возникнуть масса вопросов. Как вести себя в таких случаях, а также можете ли вы самого себя принять на работу — рассказывает Анна Воробей, юрисконсульт центра правовых решений компании «ЮрСпектр».

Можно ли заключить сделку с собой

— Любой договор — это соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении прав и обязанностей. Следовательно, лиц, заключающих договор, должно быть, как минимум двое.

Смотрите так же:  Приказ мвд рф архив

Анна Воробей
Юрисконсульт центра правовых решений ООО «ЮрСпектр»

Если вы являетесь представителем одной стороны сделки и одновременно — представителем второй стороны, то можно говорить о том, что сделку вы заключили в отношении себя лично.

Заключение договора одним и тем же физическим лицом, выступающим от имени разных субъектов хозяйствования, запрещено.

Судебная практика

То есть, законодательство запрещает совершение сделок с самим собой. Суды признают такие сделки недействительными. Рассмотрим последние актуальные примеры из судебной практики.

1. Передача полномочий единоличного исполнительного органа предприятия — управляющему этой же организации.

Управляющий с одной стороны и он же, но в роли ИП — с другой, подписали несколько договоров возмездного оказания услуг. Иными словами, управляющий заключал договоры сам с собой.

В результате такие договоры признаны экономическим судом ничтожными, а все полученное сторонами по ним было взыскано в доход государства (решение экономического суда Минской области от марта 2016).

Вышестоящими судебными инстанциями это решение оставлено без изменения (постановление апелляционной инстанции экономического суда Минской области от 21.04.2016 (дело N 440−3/2015/109а) и постановление судебной коллегии по экономическим делам Верховного суда от 23.06.2016 (дело N 440−3/2015/109А/643К).

Отметим, что похожие дела возбуждаются, как правило, по результатам проверок, проведенных государственными органами (например, местных налоговых органов, управлений Департамента финансовых расследований Комитета госконтроля и пр.).

2. Несмотря на то, что ИП зарегистрирован в Беларуси, а ООО — в России, директор ООО и ИП — это одно и то же лицо.

Поскольку сделка между ними была совершена на территории Беларуси, следовательно, в данном случае применяется законодательство нашей страны. И рассматривать такое дело вправе наш экономический суд (ст. 11 Соглашения о порядке разрешения споров, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности от 20.03.1992 хозяйственного процессуального кодекса Беларуси). Отметим, что российское законодательство также запрещает совершение сделок в отношении себя лично (п. 3 ст. 182 Гражданского кодекса России).

Фото с сайта sputniknewslv.com

Экономический суд удовлетворил требование налогового органа о признании недействительным заключенного между ИП и ООО договора поставки. Кроме того, умысел на совершение такой сделки позволил суду взыскать в доход Беларуси все полученное сторонами по ней.

3. Директор предприятия выдал сам себе служебное жилье (заключил договор найма служебного жилого помещения с самим собой).

После его увольнения жена директора, также являясь работницей этого предприятия, просила переоформить договор на нее. Впоследствии она была уволена по сокращению штата, в связи с чем требование о выселении считала неправомерным.

Поскольку выяснилось, что наймодателем и нанимателем на день заключения договора было одно лицо (бывший директор), договор был признан судом недействительным. Все жильцы, в том числе несовершеннолетние, были выселены без предоставления иного жилья.

На заметку. Одно лицо может представлять интересы разных сторон только в случае коммерческого представительства. В этом случае обе стороны должны доверять коммерческому представителю и дать согласие на заключение такой сделки.

Коммерческое представительство — один из видов предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг и оформляется договором, как правило, договором поручения (ст. 185, 861 Гражданского кодекса). В таком договоре должны быть перечислены конкретные действия, которые будет вправе совершать коммерческий представитель (полномочия представителя).

Заключить подобный договор все же возможно.

Чтобы лиц, заключающих договор, было как минимум двое, директор организации должен выдать доверенность любому лицу, уполномочив его на совершение сделки от имени своей организации.

Таким лицом может быть как работник компании (например, заместитель, главный бухгалтер, юрисконсульт), так и человек, который в ней не работает.

Доверенность может выдаваться как на заключение только одной сделки, так и на заключение определенной категории сделок, или всех сделок от имени предприятия.

Фото с сайта дворянский-дом.рф

Доверенность следует оформить в письменной форме, указав в ней:

  • Дату составления и срок действия
  • Полное наименование и адрес расположения организации, ФИО директора
  • Данные уполномоченного лица (представителя) и документа, удостоверяющего его личность
  • Полномочия, которые предоставлены
  • Возможность передачи полномочий в порядке передоверия

Также на доверенности нужно поставить подпись директора и, если есть — печать предприятия.

Уполномочив таким образом другое лицо на заключение договора от имени организации, у суда не будет оснований признать его недействительным. Такая сделка будет совершена двумя разными лицами.

Похожим образом происходит прием на работу на позицию руководителя — собственника организации.

Для начала единственный участник хозяйственного общества или собственник частного унитарного предприятия — физическое лицо принимает решение о назначении себя директором. Такое решение оформляется в письменной форме.

Руководитель организации — лицо, занимающее в ней определенную должность. Должность определяет права и обязанности работника, характер ответственности. Следовательно, чтобы быть руководителем организации, нужно быть ее работником, т.е. иметь трудовой договор.

Трудовой договор с руководителем организации заключается собственником имущества организации (уполномоченным органом) на определенный срок. Когда же собственник имущества и будущий руководитель совпадают в одном лице, также следует поручить другому человеку (выдать доверенность) заключить трудовой договор с директором. В такой ситуации трудовой договор будет подписан разными лицами.

После заключения трудового договора прием на работу нужно оформить приказом (распоряжением) руководителя организации о назначении на должность.

Может ли ТОО заключить договор субаренды с физическим лицом?

Вопрос:

Может ли ТОО заключить договор субаренды с физическим лицом?

Ответ:

Пределы распоряжения нанимателем нанятым имуществом устанавливаются ст.551 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее по тексту – ГК РК).

Ответ:

В соответствии со ст. 381 Гражданского кодекса РК (далее ГК РК) стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законодательством (смешанный договор).

Ответ:

Согласно пп.2) ст.1 Закона «О персональных данных» (далее – Закон) персональные данные — сведения, относящиеся к определенному или определяемому на их основании субъекту персональных данных, зафиксированные на электронном, бумажном и (или) ином материальном носителе. На основании пп.16) данной статьи субъект персональных данных — физическое лицо, к которому относятся персональные данные.

Ответ:

Да долг вашего ТОО может оплатить другое ТОО и/или ИП. Заключите договор перевода долга. При этом необходимо соблюдать требования статей 348, 346 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее ГК РК).

Ответ:

Согласно Гражданского кодекса РК: «По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия. По сделке, совершенной поверенным, права и обязанности возникают непосредственно у доверителя.».

Ответ:

При осуществлении сделки по покупки ТРУ (товаров, работ и услуг) с физическим лицом составляется договор ГПХ. Вопросы оформления договорных отношений между продавцом и покупателем регулируются статьями 406-444, Гражданским кодексом Республики Казахстан от 1 июля 1999 года № 409-I (Особенная часть) (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2018 г.).

Вопрос:

Можно ли подписать дополнительное соглашение об изменении номера и даты договора, если в счет-фактурах ошибочно указали не верную информацию?

Ответ:

В соответствии с казахстанским законодательством стороны договора по обоюдному соглашению имеют право внести изменения и дополнения к договору. Однако в вашей ситуации необходимо учесть факт о том,

что от даты договора не зависит ли другая ситуация, связанная с договором, к которой уже невозможно внести изменения. Например, работа началась в день заключения договора и по всем документам проходит днем начало работ день заключения договора.

Если такую ситуацию исключаете, то изменить дату и номер договора можно.

Для применения к таким случаям как у вас законодатель предлагает 419 статью Налогового кодекса, которая называется внесение изменений и дополнений в счет-фактуру. В соответствии с 419 статьей Налогового кодекса исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг. При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.