Меню Закрыть

Налог на прибыль ип расчет

Оглавление:

Налоговый калькулятор УСН — налоги при упрощенной системе налогообложения в 2018 году

Хотите проверить своего бухгалтера — правильно ли он считает налоги? Ваше предприятие работает «на упрощенке», Вы самостоятельно составляете отчетность, и хотите убедиться, верно ли заполнили налоговую декларацию? Или, может быть, Вы только собираетесь начать свой бизнес и хотите узнать, какие налоги придется платить, и принесет ли прибыль задуманное дело?

Ответы на все эти вопросы Вам даст наш налоговый калькулятор.

С его помощью Вы сможете рассчитать:
— налог, уплачиваемый при упрощенной системе налогообложения (налог УСН);
— минимальный налог, уплачиваемый при объекте налогообложения «доходы минус расходы», когда расходы превышают сумму в 1% от дохода;
— страховые взносы, уплачиваемые в Пенсионный фонд (ПФ), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
— налог на доходы физических лиц (НДФЛ), удерживаемый из заработной платы работников;
— заработную плату, выплачиваемую работникам «на руки» после вычета НДФЛ;
— чистую прибыль или убыток предприятия.

Последний показатель — прибыль (убыток) — является важнейшим для юридического лица или индивидуального предпринимателя, т.к. отвечает на главный вопрос — выгодно ли ему заниматься данным бизнесом? Таким образом, наш калькулятор умеет не только считать налоги, но и позволяет проверять финансовые показатели бизнес-планов. Очевидно, что если исходные данные, взятые из бизнес-плана, при расчете на калькуляторе дадут убыток, это серьезный повод задуматься, стоит ли начинать подобный бизнес в реальности.

Прибыль (убыток) калькулятор рассчитывает как разность между доходом и расходами, заработной платой, страховыми взносами и налогом УСН. Иными словами, чистая прибыль — это денежные средства, остающиеся в распоряжении предпринимателя или юридического лица после уплаты всех налогов и оплаты других затрат, связанных в ведением бизнеса.

Алгоритмы, заложенные в основу работы налогового калькулятора, полностью учитывают последние изменения законодательства и все его положения, действующие в 2018 году.
Подробнее о базовых параметрах, на основании которых производятся расчеты, Вы можете узнать ниже.

Работа с калькулятором налогов УСН чрезвычайно проста:
1. Отметьте необходимые опции.
2. Введите финансовые показатели.
3. Нажмите кнопку «Выполнить расчет» (внизу).

Информация о налогах. Базовые параметры и допущения, используемые в работе налогового калькулятора.

Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (налог УСН):
объект налогообложения «доходы» — ставка 6 %;
объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» («доходы минус расходы») — ставка от 5 до 15 % (устанавливается региональным законодательством; например, в Санкт-Петербурге и Ленинградской области ставка составляет 7%).
Объект налогообложения налогоплательщик выбирает самостоятельно.

Минимальный налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (минимальный налог УСН):
Уплачивается при объекте налогообложения «доходы минус расходы» вместо «обычного» налога в случае, если сумма «обычного» налога оказывается меньше одного процента дохода налогоплательщика.
Минимальный налог составляет 1 % от дохода.

Калькулятор учитывает все возможные варианты применения УСН, и рассчитывает «упрощенный» налог в строгом соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ «Упрощенная система налогообложения», а страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обазательного медицинского страхования — с соответствии с главой 34 Налогового кодекса РФ «Страховые взносы в Российской Федерации».

Обращаем Ваше внимание: при объекте налогообложения «доходы минус расходы» сумму расходов необходимо вводить в соответствующее поле калькулятора без включения в нее сумм начисленной заработной платы и суммы страховых взносов. Зарплата работников вводится в отдельное поле, а страховые взносы калькулятор рассчитает сам.
Перечень расходов, которые возможно учесть при расчете налоговой базы объекта налогообложения «доходы минус расходы», также приведен в главе 26.2 НК РФ.

Для отдельных категорий плательщиков страховых взносов законодательством установлены пониженные тарифы (например, для сельскохозяйственных товаропроизводителей, для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и ряда других). Калькулятор не учитывает возможность применения подобных льгот и рассчитывает страховые взносы по тарифам, установленных названным законом для «обычных» юридических лиц и индивидуальных предпринимателей нельготных категорий.
Также калькулятор не учитывает предельную величину базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд. При превышении размера годовой заработной платы отдельных работников этой предельной величины страховые взносы для данных работников рассчитываются от суммы превышения по пониженным ставкам, определяемым законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13%, удерживается работодателем из начисленной работнику заработной платы и перечисляется в бюджет (пример: зарплата работника — 20000 руб., НДФЛ — 2600 руб., на руки работник получит 20000 — 2600 = 17400 руб.).
Калькулятор рассчитывает НДФЛ и «чистую» заработную плату в соответствии с вышеприведенным примером, исходя из того, что работники не имеют льгот и права на налоговые вычеты, установленные налоговым законодательством для отдельных категорий граждан (например, для имеющих детей).
Для более точного расчета НДФЛ необходимо руководствоваться положениями главы 23 Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц».

Есть вопросы? Перейдите в Контакты и свяжитесь с нами или отправьте сообщение с помощью этой формы обратной связи:

Расчет платежей для налога УСН в 2017 и 2018 годах

Данный бесплатный калькулятор поможет рассчитать авансовый платеж или налог по УСН в 2017-2018 годах. Помимо этого онлайн-сервис способен учитывать убытки за предыдущие года (если были), а также в случае необходимости считать минимальный налог (на УСН 15%). Программа подойдет для ИП и ООО с работниками и без работников на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».

ИП и ООО в течение года должны рассчитать и заплатить три авансовых платежа: за первый квартал (до 25 апреля), за полугодие (до 25 июля) и за 9 месяцев (до 25 октября). Налог по УСН рассчитывается и платится в следующем году за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей: до 30 апреля (для предпринимателей) и до 31 марта (для организаций).

Как рассчитывается

Чтобы рассчитать налог по УСН нужно налоговую базу за определенный период умножить на налоговую ставку. На УСН «Доходы» налоговая база – сумма доходов, налоговая ставка – 6% (регионы могут ее уменьшать до 1%). На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база – сумма доходов уменьшенных на сумму расходов, налоговая ставка – 15% (регионы могут ее уменьшать до 5%). Затем в обоих случаях из рассчитанного налога вычитаются фактически уплаченные авансовые платежи (если только это не расчет за первый квартал).

КБК для уплаты авансовых платежей и налогов в 2018 году такие же, как в предыдущем: УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110, УСН «Доходы минус расходы» и минимальный налог (теперь платятся на один КБК) — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Более подробную информацию читайте на страницах об УСН, расчете авансовых платежей и налогов УСН, а также расчете минимального налога.

Как рассчитать налоги для ИП

Для большинства начинающих предпринимателей наибольшую сложность вызывает вопрос: как посчитать налоги для ИП?

В настоящее время в России действует несколько налоговых режимов, которые отличаются объектами, ставками, правилами расчета, а также объемом налоговых платежей. Законодательство дает возможность бизнесу выбирать наиболее удобную систему налогообложения, поэтому на этапе открытия собственного дела необходимо просчитать возможную налоговую нагрузку, чтобы найти для себя оптимальный вариант.

Как рассчитать налог на доходы для ИП на классической системе

Общая система исчисления налогов применяется «по умолчанию» ко всем хозяйственникам, которые не перешли на один из специальных налоговых режимов в отведенные сроки. Она предусматривает взимание сразу нескольких налогов, а именно НДС, налога на доходы физ. лиц, налога на площадь ИП.

На практике чаще всего возникает вопрос: как рассчитать налог на доходы ИП, поскольку есть определенные нюансы в расчете. Базу для исчисления НДФЛ индивидуального предпринимателя образуют все доходы, вырученные им в процессе коммерческой деятельности, например, от реализации товаров и т. д. В расчет не включаются доходы, которые гражданин, работающий в качестве ИП, получил из других источников. Это может быть: работа по найму, выигрыш в лотерею и другое.

Для расчета НДФЛ необходимо использовать и предусмотренные законодательством профессиональные вычеты, которые, по сути, представляют собой совокупность подтвержденных должным образом (чеками, квитанциями и т. д.) расходов, связанных с ведением бизнеса.

Важно! Расходы, понесенные ИП в связи с осуществлением коммерческой деятельности, которые он не может подтвердить, никак не влияют на величину налоговой базы. Однако при невозможности предоставить документальное подтверждение расходов ИП разрешается вычесть из суммы доходов 20%. Не допускается применение одновременно двух вариантов учета профессиональных вычетов. Например, если предприниматель учел подтвержденные расходы, то он не может воспользоваться правом уменьшить базу на 20% по неподтвержденным расходам.

Погашение налогового обязательства ИП осуществляется авансовыми платежами по уведомлениям, направляемым ИФНС. Суммы авансов сопоставимы с данными, содержащимися в налоговой декларации ИП по НДФЛ за минувший календарный год.

Смотрите так же:  Штраф за легковой прицеп

Расчет налогов для ИП в случае с НДФЛ проводится по следующей формуле:

(доходы – налоговые вычеты) * 13% – авансовые платежи = сумма налога к уплате.

Например, в 2015 г. ИП заработал 450 000 руб.

У него есть документы, подтверждающие расходы, связанные с осуществлением коммерческой деятельности, на сумму 120 000 руб.

На протяжении 2015 г. ИП трижды перечислял авансовые платежи, рассчитанные исходя из данных за 2014 г., на общую сумму 26 000 руб.

Расчет НДФЛ в этом случае будет выглядеть так:

(450 000 – 120 000) * 13% – 26 000 = 16 900 руб.

Результат – это сумма НДФЛ, которую следовало перечислить в бюджет до 30 июня 2016 г.

Налоговые платежи ИП на УСН

Действующее законодательство дает предпринимателям возможность применения специальных режимов налогообложения, которые предусматривают упрощенную отчетность и меньший объем налоговой нагрузки. Наиболее популярным спец. режимом является упрощенная система налогообложения, которая предполагает уплату одного налога, а также обеспечивает возможность выбора объекта налогообложения: доходы или прибыль.

Это один из самых простых вариантов налогообложения, который практически не вызывает затруднения относительно того, как рассчитать налоги для ИП. В данном случае налоговую базу образуют все доходы, которые получил предприниматель при осуществлении своей деятельности.

В отношении данных доходов действует одна налоговая ставка – 6%, а сам расчет предельно прост: совокупный доход * 6% = сумма налога.

Например, за 2015 год выручка ИП Иванова составила 456 600 руб., следовательно, налог будет рассчитываться следующим образом: 456 600 * 6% = 27 396 руб.

При исчислении налога необходимо учитывать сумму авансовых платежей, расчет которых проводит ИП самостоятельно.

Пример: в первом квартале 2015 г. бизнесмен Иванов заработал 136 000 руб.

До 25 апреля 2015 г. он заплатил авансовый платеж с этой суммы – 8 160 руб.

По итогам второго квартала выручка бизнесмена составила 150 000 руб. До 25 июля Иванов внес авансовый платеж в размере 9 000 руб.

За третий квартал бизнес ИП Иванова принес ему доход 80 000 руб. Платеж, внесенный до 25 октября, был равен 4 800 руб.

Следовательно, для расчета налога по итогам года необходимо учесть все внесенные авансовые платежи:

456 600 * 6% – 8 160 – 9 000 – 4 800 = 5 436 руб.

Это и есть сумма, которую ИП Иванову надлежало уплатить в срок не позже 30 апреля 2016 года.

УСН «Доходы минус расходы»

Данный вариант УСН предусматривает, что налоговую базу образует доход за вычетом расходов.

Так, предпринимателю необходимо осуществлять учет не только доходов, но и всех расходных операций, связанных с осуществлением коммерческой деятельности.

Для определения налоговой базы ИП на УСН необходимо от суммы совокупного дохода отнять общую сумму расходов.

Например, выручка ИП Петрова в 2015 г. составила 310 900 руб., а расходы – 245 500 руб.

Налоговая база = 310 900 – 245 500 = 65 400 руб.

Ставка равна 15%, а формула расчета налога следующая:

налоговая база * 15%.

Подставив в формулу данные из примера, получим:

65 400 * 15% = 9 810 руб.

Перечисление налога происходит аналогично с предыдущей системой, то есть авансовыми платежами.

Расчет налогов для ИП на ЕНВД

Единый налог на вмененный доход для ИП также является спец. режимом, который могут применять предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, главным образом, в сфере торговли и оказания бытовых услуг.

Расчет налогов ИП в 2017 году по данному спец. режиму должен основываться на базовой доходности, которая устанавливается налоговой службой для каждого допустимого вида деятельности.

Формула исчисления ЕНВД ниже:

базовая доходность * физический показатель * Коэффициент 1 * Коэффициент 2 * 15% = сумма налога.

Физический показатель зависит от конкретных характеристик того или иного бизнеса, например, количество посадочных мест для пассажирских перевозок, площадь зала для предприятий торговли или общепита.

Коэффициент 1 (К1) – дефлятор, устанавливаемый правительством РФ. В нынешнем году его размер составляет – 1,798.

Коэффициент 2 (К2) – корректирующий коэффициент, устанавливаемый органами местной власти, призванный корректировать размер налога с учетом особенностей той или иной территории.

Например, ИП Борисов, зарегистрированный в городе Ростов-на-Дону, оказывает услуги по перевозке пассажиров, его автобус имеет 15 посадочных мест. Чтобы узнать базовую доходность и значение К2, лучше всего воспользоваться официальным сайтом налоговой службы www.nalog.ru. Для нашего примера базовая доходность равна 1500 руб., К2 равен 1.

Расчет налога будет выглядеть следующим образом:

1500 * 15 * 1,798 * 1 * 15% = 6 068 руб. 25 коп.

Важно! Отчетным периодом по единому налогу считается квартал, поэтому, чтобы узнать сумму к уплате, следует результат умножить на количество месяцев в квартале: 6 068 руб. 25 коп. * 3 = 18 204 руб. 75 коп.

Именно такую сумму стоит перечислять в бюджет до 25 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом.

Совет предпринимателям

Налог на ИП в 2017 году рассчитать не составит труда, если знать особенности применяемой системы налогообложения, а также при осуществлении своей деятельности вести постоянный учет доходов и расходов.

Несмотря на то, что большинство индивидуальных предпринимателей освобождено от ведения бухгалтерии, это вовсе не дает повода допускать беспорядок в кассе и игнорировать учет приходных и расходных денежных средств. Только дисциплинированный и ответственный подход поможет избежать ошибок при расчете налогов и, как результат, штрафных санкций налоговой службы.

Как рассчитать налоги и взносы для ИП на ОСН, ЕНВД, УСН и ПСН

​Каждый из режимов налогообложения характеризуется своим порядком расчета налога, подлежащего внесению в бюджет. На УСН и ОСН платеж рассчитывается исходя из реально полученного дохода, на ЕНВД и ПСН – вмененного. Для того, чтобы выбрать наиболее оптимальный режим налогообложения необходимо определить на каком из них налоговая нагрузка будет минимальной. Рассмотрим вкратце, как рассчитывается налог для ИП на каждой из систем налогообложения (далее по тексту н/о).

Как рассчитать налог на ЕНВД

Расчет платежа, подлежащего внесению в бюджет на данной системе н/о, производится исходя из вмененного дохода. Фактическая прибыль роли не играет.

Налог уплачивается каждый квартал и в течение года необходимо сделать 4 платежа (за 1 – 4 квартал соответственно).

Расчет ЕНВД за месяц производится по формуле:

Ну = БазД х ФизП х К1 х К2 х 15%

БазД – Базовая доходность, «вмененный» государством доход, устанавливаемый отдельно по каждому виду деятельности.

ФизП – физический показатель. Значение, устанавливаемое государством отдельно для каждого вида деятельности (например, общая площадь зала, количество сотрудников или машин).

Таблица № 1 БД и ФП по каждому виду деятельности

Сокращения, используемые в таблице:

ПД – предпринимательская деятельность;

КР – количество работников, включая индивидуального предпринимателя;

ТС – транспортное средство;

СТС – стационарная торговая сеть;

НТС – нестационарная торговая сеть.

Вид ПД

ФП

БД

По ремонту, ТО и мойке ТС

По перевозке грузов

Количество ТС, используемых для перевозки

По перевозке пассажиров

Общепита, оказываемые в кафе, ресторанах, барах, столовых и иных помещениях, имеющих зал обслуживания клиентов

Общепита, оказываемые в помещениях, не имеющих зала обслуживания (киоски, палатки, отделы кулинарии при магазинах и т.п.)

По размещению рекламы на рекламных конструкциях, кроме электронных табло и конструкций с автоматической сменой изображения

S объекта на котором размещается реклама (кв.м.)

По размещению рекламы на конструкциях с автосменой изображения

S площадь экспонируемой поверхности (кв.м.)

По размещению рекламы на электронных табло

S светоизлучающей поверхности (кв.м.)

По сдаче в аренду торговых мест, расположенных в объектах СТС, НТС, а также объектов общепита, не имеющих зала обслуживания посетителей если их площадь не превышает 5 кв.м.

Количество сданных в аренду торговых мест

По аренде торговых мест, расположенных в объектах СТС, НТС, а также объектов общепита, не имеющих зала обслуживания посетителей если их площадь превышает 5 кв.м.

S сданного в аренду объекта (кв.м.)

Сдача в аренду земельных участков под размещение объектов СТС и НТС, а также объектов общепита, если площадь земли не превышает 10 кв.м.

Количество сданных в аренду земельных участков

Сдача в аренду земельных участков под размещение объектов СТС и НТС, а также объектов общепита, если площадь земли превышает 10 кв.м.

S сданных в аренду земельных участков

Сдача в аренду помещений

S помещения, сдаваемого в аренду (кв.м.)

Розничная торговля через объекты СТС, имеющей торговые залы (магазины, павильоны)

S торгового зала (кв.м.)

Розничная торговля через СТС, не имеющей залы (рынки, торговые комплексы, киоски и т.п.), а также через НТС, площадь которых не превышает 5 кв.м.

Количество торговых мест

Розничная торговля через СТС, не имеющей залы, а также через НТС, площадь которых превышает 5 кв.м.

S торгового места (кв.м.)

Развозная торговля и торговля в разнос

К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на начало каждого года. В 2016 году значение данного коэффициента – 1,798

На 2017 год планируется установить К1 – 1,928

К2 – коэффициент, устанавливаемый властями того муниципального образования, в котором ведется предпринимательская деятельность. Узнать значение данного показателя можно на сайте ФНС, выбрав в выпадающем окне вверху страницы субъект РФ, в котором ведется ПД, и затем перейти к разделу «Особенности регионального законодательства» (см.ниже)

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Примечание: Ставка по налогу в некоторых регионах может устанавливаться меньше утвержденной НК РФ, вплоть до 7%. Узнать какая ставка установлена в вашем регионе, можно также обратившись к разделу «Особенности регионального законодательства».

Пример № 1. Как рассчитать налог за квартал

ИП Степанов оказывает в г. Пушкино Московской области услуги автомойки. Общее количество работников – 5 человек, включая Степанова.

Смотрите так же:  Выходное пособие беларусь

ФП для его вида деятельности – количество работников, вместе с ИП.

БД – 12 000 руб. в месяц

К1 в г. Пушкино по данному виду ПД (автомойка) – 1

За квартал Степанов должен будет уплатить в бюджет 48 546 руб.:

12 000 х 5 х 1,798 х 1 х 15% х 3(количество месяцев в отчетном периоде)

Пример № 2. Как рассчитать вмененный налог ИП за неполный квартал

ИП Степанов начал свою деятельность 10 марта. Налог будет рассчитываться исходя из количества отработанных в месяце дней.

За 1 квартал он должен будет уплатить 5 220 руб.:

12 000 х 5 х 1,798 х 1 х 15% х 10(количество дней, отработанных в марте) / 31 (количество дней в данном месяце)

Обратите внимание, что полученную к уплате сумму вы можете уменьшить на уплаченные в отчетном периоде страховые взносы. Если ИП не имеет наемных работников, то он может уменьшить налог на всю сумму уплаченных за себя взносов, если имеет – то не более 50% от суммы налога (в нашем примере Степанов сможет уменьшить налог не более чем на 24 273 руб. (48 546/2).

Как рассчитать налог ИП по УСН

Порядок расчета «упрощенного» налога (далее по тексту УН) зависит от выбранного объекта: 6% или 15%

Расчет налога на объекте «Доходы» — 6%

Расчет УН осуществляется исходя из всего, полученного дохода. Расходы (за исключением страховых взносов, торгового сбора и вычета по расходам на приобретение онлайн-касс) в расчет не берутся.

В течение года необходимо уплатить 3 авансовых платежа (1квартал, полугодие и девять месяцев) и в конце года заплатить налог.

Расчет авансов и УН производится по формуле:

(Доход с начала года х 6%) — Страховые взносы – Торговый сбор – Авансы

Пример № 1. Расчет налога за первый квартал

Доход ИП Степанова за 1 квартал составил 254 690 руб.

Уплаченные страховые взносы за 1 квартал (далее СВ) – 5 565 руб.

Торговый сбор не уплачивался.

Сумма аванса, подлежащего внесению в бюджет составит 14 947 руб.:

(254 690 – 5 565) х 6%

Пример № 2. Как рассчитать налоги ИП УСН 6% за полугодие

Доход ИП Степанова с начала года составил 1 065 850 руб.

Уплаченные страховые взносы за 1 квартал и полугодие – 11 130 (5 565 х 2)

Сумма УН, подлежащая уплате за полугодие составит 37 847 руб.:

(1 065 850 х 6%) – 11 130 – 14 974

Обратите внимание, что ставка по налогу может быть уменьшена властями регионов до 0%.

Также, как и на ЕНВД, ИП может уменьшить УН на сумму взносов, уплаченных во внебюджетные фонды в размере 100% за себя, если он не имеет наемных работников, и до 50% от суммы налога если имеет.

Расчет налога на объекте «Доходы минус расходы»

При расчете налога на данном объекте берется доход, уменьшенный на произведенные расходы.

Перечень расходов, установлен НК РФ в статье 346.16.

Расчет авансов и УН производится по формуле:

(Доход – расход) х 15%) – Авансовые платежи

Пример № 1. Расчет УН за 1 квартал

Доходы ИП Степанова за 1 квартал составили 365 000 руб.

Расходы – 200 000 руб.

Сумма аванса, подлежащего уплате составит 24 750 руб.:

(365 000 – 200 000) х 15%

Пример № 2. Расчет УН за полугодие

Доходы ИП Степанова с начала года составили 785 600 руб.

Расходы – 426 800 руб.

Сумма налога, подлежащая уплате за полугодие, составит 28 980 руб.:

(785 000 – 426 800) х 15%) – 24 750

Обратите внимание, что страховые взносы включаются в состав расходов, также, как и уплаченный торговый сбор.

Как рассчитать налог на доходы ИП на ОСН

Налог на доходы (далее подоходный налог, НДФЛ) подлежит уплате предпринимателями, применяющими общую систему н/о. Также, как и «упрощенный» налог НДФЛ считается исходя из реального дохода ИП.

Порядок расчета и уплаты подоходного налога несколько сложнее, чем на иных режимах н/о.

В течение года ИП должен уплатить 3 авансовых платежа:

  • За период с января по июнь (50%)
  • За период с июля по сентябрь (25%)
  • За период с октября по декабрь (25%

Расчет и уплата НДФЛ производится в следующем порядке:

  1. После получения первого дохода в году ИП должен сдать в ИФНС отчетность о предположительном доходе за год;
  2. Согласно полученных от ИП данных налоговая рассчитывает сумму авансовых платежей и направляет предпринимателю уведомление на их уплату;
  3. ИП уплачивает на основании, поступивших из ИФНС уведомлений, авансовые платежи по НДФЛ;
  4. Если по итогам года предприниматель получил доход больше, чем указал в 4-НДФЛ, он доплачивает разницу в бюджет.

НДФЛ за год рассчитывается по формуле:

(Д – НВ – Авансы) х 13%

Д – доход ИП, полученный в денежной или натуральной форме, а также в виде материальной выгоды.

НВ – налоговые вычеты.

ИП, может уменьшить полученную сумму дохода на профессиональные, социальные, имущественные, инвестиционные и иные виды вычетов.

Основной вид вычета для ИП, на которые он уменьшает налог – профессиональный. Он бывает 2-х видов:

  • в сумме фактически произведенных затрат (если имеется документальное подтверждение данных расходов);
  • в размере 20% от годовой суммы дохода.

Пример № 1. Расчет авансовых платежей

ИП Степанов в январе 2016 года подал в ИНФНС декларацию 4-НДФЛ, где указал, что предполагаемая сумма дохода за год составит 1 750 000 руб.

Исходя из полученных данных налоговая рассчитает общую сумму авансов, подлежащую уплате за год – 227 500 руб. (1 750 000 х 13%). Эта сумма будет разбита на 3 периода:

  • за январь-июнь – 113 750 руб. (227 500 / 2) – 50% от всей суммы;
  • за июль-сентябрь – 56 875 руб. — 25 %
  • за октябрь-декабрь – 59 875 руб. – 25%

Пример № 2. Расчет налога за год

Доходы ИП Степанова за 2016 год составили 1 920 000 руб., расходы – 1 120 000 руб.

Авансовые платежи, уплаченные за год — 52 000 руб.

Сумма к доплате за год составит 52 000 руб.:

(1 920 000 – 1 120 000) х 13%) – 52 000 руб.

Как рассчитать налог ИП на ПСН

Расчет «патентного» налога также осуществляется исходя из предполагаемого, а не реального дохода. Потенциально возможный доход (далее ПВД) устанавливается государством отдельно для каждого вида «патентной» деятельности в зависимости от места ее ведения и физического показателя (количества работников, площади торгового зала и т.д.)

Узнать размер ПВД по вашему виду деятельности можно здесь. Для этого выберете регион, в котором планируете вести предпринимательскую деятельность на патенте.

Расчет стоимости патента за год производится по следующей формуле:

Если патент приобретается на срок меньше года, то его стоимость необходимо рассчитать исходя из количества месяцев на которые он приобретен:

ПВД х 6% х Срок действия патента / 12

Пример № 1. Расчет патента на 12 месяцев

ИП Степанов решил заниматься изготовлением мебели в г. Москве

ПВД в данном субъекте РФ равен 600 000 руб.

Размер патента за год составит 36 000 руб.:

Пример № 2. Расчет патента за неполный год

ИП Степанов решил приобрести патент на деятельность по изготовлению мебели в г. Москве на 8 месяцев.

Стоимость патента составит 24 000 руб.:

(600 000 х 6%) х 8 / 12

Как рассчитать пенсионный налог ИП

ИП, как имеющие, так и не имеющие наемных сотрудников, должны уплачивать страховые взносы (СВ) за себя во внебюджетные фонды (ПФР и ФОМС). Взносы на страхование состоят из 2 частей:

  • Фиксированные СВ;
  • СВ за превышение дохода, сверх установленного лимита.

Фиксированные СВ

Размер данных СВ одинаков для всех ИП, вне зависимости от вида деятельности, количества работников, уровня доходов, применяемого режима н/о и т.п. Расчет их производится по следующей формуле:

МРОТ (установленный на отчетный год) х 26 х 12 месяцев

МРОТ х 5,9% х 12 месяцев

В 2016 году МРОТ на 1 января был равен 6 204 руб., в связи с чем взносы составили:

  • в ПФРС – 19 356 руб. (6 204 х 26% х 12);
  • в ФОМС – 3 797 руб. (6 204 х 5,1% х 12).

Стоит отметить, что с 1 июля величина МРОТ изменилась и составляет на текущий момент 7 500 руб. В связи с чем, если на 1 января 2017 года МРОТ не будет установлен, расчет фиксированных взносов необходимо будет произвести исходя из данной величины. Таким образом, в 2017 году СВ за себя могут составить:

  • В ПФР – 23 400 руб. (7 500 х 26% х 12);
  • В ФОМС – 4 590 руб. (7 500 х 5,1% х 12).

СВ за превышение дохода сверх установленного лимита

ИП, чей годовой доход превысит 300 000 руб. должны уплатить 1% с разницы между реально полученным доходом и указанным лимитом.

Пример

ИП Степанов в 2016 году получил доход 1 560 000 руб. Так как его доход превысил установленный лимит, он обязан уплатить в ПФР – 12 600 руб. (1 560 000 – 300 000) х 1%

Обратите внимание, что сумма взноса не может превысить значение, рассчитываемое по формуле:

МРОТ х 8 х 26% х 12

В 2016 данное значение равно 154 852 руб. (6 204 х 8 х 26% х 12)

В 2017 году максимальный лимит взноса, уплачиваемого с превышения, может составить 187 200 руб. (7 500 х 8 х 26% х 12).

Смотрите так же:  Приказ 185 минобразования от 15032018

Налоги по ОСН для ИП

Для индивидуального предпринимателя ОСН — самый невыгодный налоговый режим, поскольку при его применении приходится уплачивать все налоги, сдавать всю отчетность и вести бухучет. Вести бизнес на ОСН стоит только в случае, если большинство контрагентов — плательщики НДС или деятельность фирмы связана с импортом товаров. Перейти с ОСН на один из специальных режимом налогообложения (УСН, ЕНДВ, ЕСХН, ПСН) можно только подав заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года. Новый налоговый режим можно будет применять с началом следующего.

ИП на ОСН необходимо платить следующие налоги: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц и другие местные налоги.

Этот налог ИП должен платить с доходов от своей деятельности, а также с тех доходов, из которых НДФЛ не был удержан налоговыми агентами. Налог вычитается с суммы доходов предпринимателя, после того как уже удержаны все профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

13 % платят предприниматели-физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ. Если же предприниматель не является резидентом РФ, то ставка НДФЛ составит 30 %. При этом он не сможет применять профессиональный вычет, поскольку данный вычет применяется только к доходам, которые облагаются ставкой 13 %.

Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам года до 30 апреля. Уплата налога производится до 15 июля.

Декларацию 4-НДФЛ необходимо сдавать в течение 5 дней по итогам первого месяца, в котором был получен доход от предпринимательской деятельности. Декларация содержит информацию о предполагаемом доходе на год. В случае значительного изменения дохода в течение года (более чем на 50 %) подается новая декларация. По данным декларации или показателям прошлого года налоговый орган рассчитывает суммы авансовых платежей по налогу и присылает уведомление. Уплата ½ годового авансового платежа производится до 15 июля, ¼ – до 15 октября текущего года и еще ¼ – до 15 января следующего года.

Подберем надежного бухгалтера для обслуживания вашей фирмы.

НДС (ставки 18 %, 10 %, 0 %)

Основная ставка НДС В России — 18 %. Для ИП этот налог рассчитывается так же, как и для организаций. Необходимо общую сумму дохода, которая включает в себя НДС, разделить на 118 и умножить на 18 — получится НДС «к начислению»; далее со всех расходов рассчитать 18 % – получится НДС «к зачету»; из суммы «к начислению» вычесть «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Эту сумму нужно будет заплатить в качестве НДС.

Законодательством также предусмотрена пониженная ставка 10 %. Она применяется для ИП, реализующих определенные виды товаров. Например, к ним относятся медикаменты, детские товары, продукты питания, печатные издания и др. Ставка 0 % применяется при экспорте товаров.

ИП может получить освобождение от уплаты НДС, если за три предшествующих месяца сумма выручки от реализации (без учета НДС) не превысила 2 млн рублей.

Отчетная дата уплаты НДС — 25-е число месяца после окончания квартала.

  • Налог на имущество физических лиц
  • Другие местные налоги (транспортный, земельный и пр.)

Существенно упростить ведение бизнеса на ОСН поможет онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия. Программа поможет автоматически рассчитать налоги и взносы, подготовить отчетность в ПФР и ФСС, вести бухучет. В ней легко рассчитывать зарплату сотрудников, отпускные, больничные и командировочные. Все справочники, формы и формулы всегда актуальны, поэтому беспокоиться о правильности поданных форм и начисленных сумм не придется.

Общая система налогообложения для ИП

Общая система налогообложения для ИП

Похожие публикации

Часто индивидуальные предприниматели выбирают для ведения бизнеса какой-либо из спецрежимов, освобождающий их от уплаты ряда налогов и упрощающий ведение учета. Но и общая система налогообложения (ОСНО) тоже может применяться ИП – как добровольно, так и при невозможности применения спецрежима. Есть ли положительные стороны для ИП на ОСНО, какие налоги платит предприниматель, какую отчетность сдает – об этом наша статья.

ОСНО для ИП: плюсы и минусы

Налогоплательщиками на ОСНО автоматически становятся все вновь зарегистрированные ИП и юрлица, не заявившие в 30-дневный срок о переходе на какой-либо из налоговых спецрежимов. Но, даже применяя спецрежим, можно «слететь» с него в течение года на общую систему, нарушив условия его применения. Перейти на ОСНО добровольно можно только с нового года, подав в ИФНС уведомление об этом до 15 января.

ОСНО, как и любой другой налоговый режим имеет свои положительные и отрицательные стороны для предпринимателя.

Несомненно, к плюсам относится то, что индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения не имеет ограничений по объему дохода, численности работников, может заниматься любым видом бизнеса, а расходы соответствуют перечню затрат, принимаемых при расчете налога на прибыль организаций. Даже если подтвердить свои расходы ИП не может, на ОСНО он вправе принять их в сумме, не превышающей 20% от дохода, полученного за год (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Немаловажно и то, что ИП на ОСНО становится плательщиком НДС, а значит, есть возможность расширить круг контрагентов за счет более крупных компаний, для которых важен входящий НДС. Хотя, для кого-то необходимость уплаты НДС – скорее минус, ведь возникает необходимость сдачи дополнительной отчетности по налогу.

К отрицательным моментам, которые вызывает общая система налогообложения для ИП, стоит отнести более высокую налоговую нагрузку, поскольку освобождений от некоторых налогов, как на спецрежимах, она не предусматривает. Следовательно, возникает необходимость представлять в ИФНС несколько налоговых деклараций, а также вести бухучет, что может потребовать дополнительных расходов на услуги бухгалтера.

Налоги ИП на ОСНО

Предприниматели на общей системе платят следующие налоги:

  • НДФЛ (в отличие от организаций, которые на ОСНО платят налог на прибыль);
  • НДС;
  • налог на имущество физлиц;
  • страховые взносы «за себя»;
  • при наличии работников, с выплаченных им доходов тоже уплачивается НДФЛ и страховые взносы;
  • прочие налоги при необходимости: земельный, транспортный, водный, на добычу полезных ископаемых, акцизы и т.д.

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО

Состав отчетности, подаваемой предпринимателем при работе на общей налоговой системе, зависит от того, есть ли у него наемный персонал. Наличие работников заметно расширяет перечень представляемых форм, поскольку на их доходы начисляются подоходный налог и страховые взносы.

Отчетность ИП на ОСНО с работниками включает следующие формы, представляемые в налоговую инспекцию:

  • декларация 4-НДФЛ о предполагаемом доходе – подается 1 раз в начале деятельности ИП, в течение 5 дней по истечении месяца после получения первого дохода;
  • декларация 3-НДФЛ о доходах ИП – подается ежегодно не позже 30 апреля следующего года;
  • декларация по НДС – ежеквартально 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в электронной форме;
  • сведения о среднесписочной численности за прошлый год – ежегодно до 20 января следующего года;
  • расчет 6-НДФЛ – сдается ежеквартально, до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, годовой – до 1 апреля;
  • справки о доходах физлиц 2-НДФЛ – раз в год до 1 апреля следующего года;
  • расчет по страховым взносам – подается ежеквартально до конца месяца, следующего после отчетного периода.

Кроме этого, применяемая ИП общая система налогообложения отчетность в фонды тоже не отменяет:

  • расчет 4-ФСС по взносам на «травматизм» – ежеквартально сдается в ФСС 20 числа следующего за кварталом месяца — на бумаге, или 25 числа — электронно;
  • сведения по форме СЗВ-М – подаются ежемесячно в ПФР до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Из приведенного списка отчетность ИП на ОСНО без работников включает лишь:

  • декларацию 4-НДФЛ;
  • декларацию 3-НДФЛ о доходах ИП;
  • декларацию по НДС.

Предприниматели, уплачивающие на ОСНО прочие местные налоги, должны отчитываться по ним в сроки и по формам, установленным соответствующими нормативными актами.

Если деятельность в течение года предпринимателем не велась, движения денег по кассе и расчетному счету не было, а объекты налогообложения отсутствуют, нулевая отчетность ИП на ОСНО может представлять единую упрощенную декларацию (она подается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом). Она объединяет отчетность сразу по нескольким налогам, но не освобождает ИП от обязанности представить декларацию о доходах 3-НДФЛ.

Закрытие ИП на ОСНО при нулевой деятельности также предполагает подать все необходимые отчеты и декларации в установленные сроки после прекращения ИП.

Учетная политика ИП на ОСНО

Если ИП отражает все факты своей хозяйственной деятельности в книге учета доходов и расходов на основе первичных документов, он может не вести бухучет (ст. 4, п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 2 ст. 54 НК РФ). В этом случае учетную бухгалтерскую политику ИП тоже может не составлять. Но от обязанности составления налоговой учетной политики предприниматели не освобождаются — все, что имеет значение для расчета налогов, должно отражаться в данном документе: применяемый общий налоговый режим для ИП, способы определения доходов и расходов и порядок их признания, ведение раздельного учета при совмещении ОСНО с ЕНВД, методы оценки, налоговые регистры и т.п.

Ведение учета предпринимателями имеет ряд своих особенностей, отличных от учета для организаций, все их следует учесть при составлении налоговой политики ИП, к примеру:

Доходы и расходы в КУДИР ИП на ОСНО отражаются кассовым методом по каждой номенклатурной единице, причем полученные авансы учитываются в качестве дохода, а расходы принимаются после поступления оплаты от покупателя. Книга ведется вручную или электронно, впоследствии ее нужно распечатать, прошить и заверить подписью ИП.

Являясь плательщиком НДС, ИП на ОСНО обязан вести Книгу покупок и Книгу продаж. Для расчета НДС, в отличие от НДФЛ, учет ведется методом начисления.