Меню Закрыть

Необлагаемый подоходный налог

Оглавление:

Доход, не облагаемый налогом, с 1 января 2018 г

2018 год принесет с собой большой части людей налоговое послабление, когда ставка дохода, не облагаемого налогом в одном месяце, повысится до 500 евро. Изменение происходит с некоторыми условиями, которые следует учитывать, и незнание которых может повлечь за собой, наоборот, доплату подоходного налога в 2019 году.

С нового года исчезнет дополнительный доход, не облагаемый налогом, для пенсий и компенсаций ущерба. Ставка подоходного налога останется той же – 20%.

Если Вы не проживаете на территории Эстонской Республики, то изменения в налогообложении с 01.01.2018 Вас не затрагивают. Налогообложение пенсии от Эстонской Республики осуществляется по такому же принципу, что и в 2017 году.

Дополнительная информация

Ставки освобождения от подоходного налога

Со следующего года размер получаемого освобождения от налога будет подразделяться на три основные группы.

  • Если ваш годовой доход составляет до 14 400 евро, то есть 1200 евро в месяц, то вы можете использовать максимальное освобождение от налога, составляющее 6000 евро в год, или 500 евро в месяц.
  • Если ваш месячный доход находится в пределах от 1200 до 2100 евро (годовой доход от 14 400 до 25 200 евро), то размер дохода, не облагаемого налогом, начинает уменьшаться по отношению к сумме 500 евро, и чем сумма дохода ближе к 2100 евро, тем меньше размер дохода, не облагаемого налогом.
  • Если же вы зарабатываете свыше 2100 евро в месяц (более 25 200 евро в год), весь доход облагается подоходным налогом, и размер дохода, не облагаемого налогом, составляет 0 евро. Таким образом, ежемесячный доход пенсионера уменьшится максимально на 83,2 евро.

Поскольку для расчета дохода, не облагаемого налогом, необходимо знать, к какому диапазону доходов вы относитесь, мы рекомендуем уже заблаговременно подумать о том, каким получится в общей сложности ваш годовой доход. Если, например, в начале года вы не учли какой-либо дополнительный доход (например, доход, полученный от сдачи в аренду квартиры, или премия), то освобождение от налога, рассчитываемое в течение года, может оказаться слишком большим, вызвав тем самым обязательство доплаты подоходного налога в начале 2019 года.

  • При доходах в пределах 1200-2100 в месяц возможно использования минимума, не облагаемого подоходным налогом по формуле: 500–500/900*(выплата – 1200). Годовой доход, не облагаемый налогом, рассчитывается по формуле: 6000-6000/10800 * (сумма годового дохода – 14400).
  • Для вычисления правильной суммы освобождения от подоходного налога, пожалуйста, используйте калькулятор на сайте www.tulumaks.ee.

Дополнительная информация

Компенсации, выплачиваемые Департаментом социального страхования, не подлежащие обложению подоходным налогом

  • пособие для пенсионера, проживающего в одиночку;
  • семейные пособия (в т. ч. детское пособие, пособие по уходу за ребенком, пособие при рождении ребенка, пособие родителю-одиночке, пособие для многодетной семьи; пособие на ребенка, родитель которого проходит срочную или альтернативную службу; пособие на ребенка, находящегося под опекой или на попечительстве в семье; пособие при усыновлении, пособие на вступление в жизнь);
  • возмещение дополнительных затрат компенсации ущерба (в т. ч. на протезы, вспомогательные средства, рецептурные лекарственные препараты, восстановительное лечение, расходы на проезд в медицинское учреждение, расходы на уход за пострадавшим);
  • алиментная помощь (в т. ч. алиментная помощь во время судебного и исполнительного производства);
  • социальные услуги лицам с недостатком здоровья (в т. ч. пособие ребенку с недостатком здоровья, пособие лицу трудоспособного возраста с недостатком здоровья, пособие лицу в возрасте пенсии по старости с недостатком здоровья, пособие родителю с недостатком здоровья, пособие на учебу, пособие на повышение квалификации);
  • пособие для репрессированного лица;
  • государственное пособие для олимпийского призера;
  • пособие для репатрианта;
  • государственные компенсации ущерба жертвам преступлений;
  • услуги социальной реабилитации (в т. ч. возмещение расходов на проезд, услуга специального попечительства, вспомогательные средства);
  • компенсация расходов на психологическую помощь (помощь жертвам).

ПРИМЕР: человек получает пенсию в размере 380 евро в месяц, пособие лицу в возрасте пенсии по старости с недостатком здоровья в размере 40,91 евро в месяц и в октябре получил пособие для пенсионера, проживающего в одиночку, в размере 115 евро за год. В данном случае пенсионер учитывает, что его ежемесячный доход, облагаемый подоходным налогом, составляет только пенсия. Пособие лицу в возрасте пенсии по старости с недостатком здоровья и пособие для пенсионера, проживающего в одиночку, не учитывается в составе дохода, поскольку эти пособия не являются доходами, облагаемыми подоходным налогом.

Дополнительная информация

Компенсации, выплачиваемые Департаментом социального страхования, подлежащие обложению подоходным налогом

  • Пенсия;
  • Компенсация ущерба;
  • Родительская компенсация (в т. ч. разница между родительской компенсацией и компенсации при рождении).

ПРИМЕР: человек получает пенсию в размере 390 евро в месяц и родительскую компенсацию в размере 470 евро в месяц. Поскольку как пенсия, так и родительская компенсация являются доходами, с которых начисляется подоходный налог, человеку следует суммировать данные доходы, чтобы узнать, какую сумму составляет его суммарный доход одного месяцы, подлежащий обложению подоходным налогом. В данном примере суммарный доход составляет 860 евро в месяц (390+470). Человек имеет право на освобождение от подоходного налога в размере 500 евро.

Компенсации, выплачиваемые Департаментом социального страхования, суммируются

С 2018 года пенсия, компенсация ущерба и родительская компенсация больше не являются отдельно рассматриваемыми компенсациями, между которыми человек должен был выбирать, если хотел использовать освобождение от налога с компенсации.

Компенсации рассматриваются Департаментом социального страхования как компенсации, облагаемые подоходным налогом. Это означает, что если человек имеет право как на пенсию, так и на родительскую компенсацию, и у него подано (или будет подано) заявление об освобождении от подоходного налога в Департамент социального страхования, то это заявление действует в отношении всех выплат Департамента социального страхования.

ПРИМЕР: человек получает пенсию в размере 350 евро и родительскую компенсацию в размере 500 евро. С 01.01.2018 мы будем считать, что суммарный доход человека составляет 850 евро в месяц (350+500), и что он имеет право на освобождение от налога в размере 500 евро в месяц. Дополнительное освобождение от налога с пенсии (236 евро в месяц) исчезнет. Освобождение от налога с выплаты пенсии и родительской компенсации будет применяться таким образом, что пенсия в размере 350 евро будет выплачиваться в полном объеме. Остаток неиспользованного освобождения от подоходного налога составит 150 (500-350) евро — он будет применяться к налогу с родительской компенсации. При этом человек должен помнить, что если у него прекратится выплата родительской компенсации, то поданное заявление об освобождении от подоходного налога с пенсии будет действовать и дальше. Если человек устроится на работу и захочет, чтобы работодатель применяет освобождение от подоходного налога уже к налогу с зарплаты, он должен подать в Департамент социального страхования заявление о прекращении освобождения от подоходного налога , а работодателю – заявление о применении освобождения от подоходного налога.

Доходы, учитываемые в составе годового дохода

  • доход, облагаемый подоходным налогом (в т. ч. доход, получаемый из-за границы) родительская компенсация, компенсация ущерба, заработная плата, отпускные, компенсация по болезни, компенсация при рождении и т. д.);
  • полученные за границей заработная плата, а также прочие платы и дивиденды, которые в Эстонии не облагаются подоходным налогом;
  • полученные от эстонского коммерческого объединения дивиденды или выплаты собственного капитала, облагаемые налогом на уровне коммерческого объединения;
  • сумма дохода от предпринимательства, облагаемая налогом на основании Закона об упрощенном налогообложении, уменьшенная на сумму социального налога с дохода от предпринимательства;
  • пенсионные выплаты II и III ступени (см. подробнее на сайте www.pensionikeskus.ee).

Данный перечень не окончателен. Более подробную информацию можно получить на сайте Налогово-таможенного департамента

В качестве суммы дохода учитывается заработная плата брутто, с которой удерживаются подоходный налог, а также платежи страхования от безработицы и накопительной пенсии. Также в качестве суммы дохода учитываются прочие платы брутто, облагаемые налогом путем удержания подоходного налога.

ПРИМЕР: человек получает пенсию в размере 500 евро и компенсацию ущерба в размере 450 евро в месяц. Кроме того, человеку производится выплата из Пенсионного центра в виде пенсии II ступени в размере 50 евро в месяц. Поскольку как пенсия и компенсация ущерба, так и пенсионные выплаты II ступени являются доходами, с которых начисляется подоходный налог, человеку следует суммировать данные доходы, чтобы узнать, какую сумму составляет его суммарный доход, подлежащий обложению подоходным налогом. В данном примере суммарный доход составляет 1000 евро в месяц (500+450+50). Человек имеет право на освобождение от подоходного налога в размере 500 евро, в отношении которого человеку не требуется подавать отдельное заявление в Пенсионный центр.

Доходы, не учитываемые в составе годового дохода

  • не облагаемые налогом пособия, компенсации (пособие по бедности, пособия по трудоспособности, компенсация использования личного автомобиля для рабочих поездок и т. п.);
  • не облагаемые налогом стипендии (стипендия, выплачиваемая некоммерческим объединением (MTÜ) или фондом (SA) со льготой по подоходному налогу и соответствующая требованиям);
  • не облагаемые налогом доходы в связи с продажей имущества (например, прибыль, полученная от продажи жилья или движимой вещи, находящейся в личном пользовании);
  • специальные льготы, облагаемые налогом на уровне работодателя.
Смотрите так же:  Возврат перерасхода

Данный перечень не окончателен. Более подробную информацию можно получить на сайте Налогово-таможенного департамента

ПРИМЕР 1: человек получает зарплату в размере 1000 евро в месяц и пенсию по нетрудоспособности в размере 320 евро в месяц. Суммарный доход человека, подлежащий обложению подоходным налогом, составляет 1320 евро в месяц. Поскольку доход, облагаемый подоходным налогом, в общей сложности превышает 1200 евро в месяц, человек имеет право на освобождение от подоходного налога в размере 433 евро в месяц (500-(500/900)*(1320-1200)). В данном примере человек должен решить, хочет ли он применять освобождение от подоходного налога у работодателя или у нас, причем необходимо учитывать то обстоятельство, что при другом плательщике дохода обложению подоходным налогом подлежит доход с первого евро.

ПРИМЕР 2: человек получает зарплату в размере 1000 евро в месяц и пособие по трудоспособности в размере 220 евро в месяц. Суммарный доход человека, подлежащий обложению подоходным налогом, составляет 1000 евро в месяц. Человек имеет право на освобождение от подоходного налога в размере 500 евро в месяц.

Подоходный налог

Подоходный налог делится на подоходный налог с физических лиц и подоходный налог с предприятий (подоходный налог с юридического лица оплачивают также постоянные места деятельности нерезидентов, и все работодатели, предоставляющие специальные льготы). Помимо оплаты подоходного налога с предприятия Вы также обязаны удерживать с совершаемых работникам выплат и оплачивать подоходный налог Налогово-таможенному департаменту как работодатель.

Налогообложение доходов юридических лиц

Особенность подоходного налога с предприятий в Эстонии заключается в том, что налогом облагается только распределённая прибыль. Если прибыль реинвестируется в предприятие, она не облагается налогом.

Вы должны платить подходный налог с распределённой прибыли, с доходов и выплат, не связанных с предпринимательством, а также с подарков, пожертвований, расходов на приёмы и со специальных льгот, предоставленных работнику.

Помимо этого, подоходным налогом также облагается уменьшение капитала предприятия, выкуп акций или паёв и выплата ликвидационного дивиденда в части, превышающей денежные и неденежные взносы в собственный капитал коммерческого объединения.

Ставка и срок оплаты подоходного налога

Ставка подоходного налога для предприятий по состоянию на 2018 год составляет 20/80. Периодом налогообложения является календарный месяц; налоговую декларацию TSD необходимо предъявлять Налогово-таможенному департаменту к 10 числу следующего месяца. Это можно сделать в электронном виде в Электронном налоговом департаменте / Электронной таможне (e-maksuamet/e-toll), либо обратившись в региональный налоговый центр Налогово-таможенного департамента.

Начиная с 1 января 2018 года при удержании подоходного налога изменяется учёт не облагаемого налогом дохода.

Если в 2018 году в одном месяце произведена выплата:

  • до 1200 евро, тогда не облагаемый налогом доход составляет 500 евро,
  • в размере от 1200 евро до 2100 евро, тогда не облагаемый налогом доход применяется в сумме, рассчитанной по формуле 500 – 500 ÷ 900 × (выплата – 1200),
  • свыше 2100 евро, тогда не облагаемый налогом доход равен .

Налогообложение доходов предпринимателей-физических лиц

Если Вы ведёте предпринимательскую деятельность как предприниматель-физическое лицо, Вы должны платить подоходный налог с доходов, полученных в результате предпринимательской деятельности, из которых вычитаются расходы на ведение предпринимательской деятельности.Ставка подоходного налога для предпринимателей-физических лиц по состоянию составляет 20%.

Периодом налогообложения является календарный год; как предприниматель-физическое лицо, Вы должны декларировать доход один раз в год. Налоговую декларацию необходимо предъявлять к 31 марта года, следующего за периодом налогообложения.

Если Вы получили облагаемый налогом доход за предыдущий период, Вы должны уплатить авансовые платежи по подоходному налогу к 15 июня, 15 сентября и 15 декабря. Размер авансового платежа составляет 25 % от суммы подоходного налога, исчисленной с доходов от предпринимательской деятельности в предыдущий период налогообложения.

Налогообложение доходов работников

Доходы физических лиц также облагаются подоходным налогом. Лицо, совершающее выплаты, должно удерживать и оплачивать подоходный налог с брутто-зарплаты работников, дополнительных плат, премий, отпускных и прочих выплат, которые считаются зарплатой. Ставка подоходного налога для физических лиц по состоянию на 2018 год составляет 20%.

С 1 января 2018 применяется ко всем доходам единый не облагаемый налогом доход по ставке 6000 евро в год или 500 евро в месяц, и в связи с чем исчезает дополнительный не облагаемый налогом доход с пенсии и с компенсации по несчастному случаю на производстве.

В случае если работник предъявил лицу, совершающему выплату (работодателю), заявление о применении не облагаемого налогом дохода, то до исчисления удерживаемого подоходного налога Вы можете вычесть допустимый необлагаемый налогом доход за календарный месяц. Помимо подоходного налога с дохода работника необходимо удерживать платежи в счёт обязательной накопительной пенсии, а также платежи в счёт страхования от безработицы. Также необходимо оплачивать социальной налог с брутто-зарплаты работника.

Подоходный налог с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты – сколько?

Любой вид доходов граждан, куда входит и зарплата, облагается налогом, который скрывается за аббревиатурой НДФЛ .

В предлагаемом обзоре будет рассказано, как рассчитать подоходный налог, учитывая категорию, которую имеют налогоплательщики – они граждане РФ либо они иностранцы, какой подоходный налог с зарплаты в зависимости от льгот, предоставленных гражданам, а также какой будет подоходный налог с зарплаты в 2017 году.

Подоходный налог с зарплаты в процентах может быть в диапазоне от 9 до 30 процентов от размера вознаграждения. Подоходный налог с зарплаты в России зависит в первую очередь от статуса того, кто платит этот вид налога, резидент (гражданин РФ) ли он или нерезидент (гражданин иностранного государства).

Ставка или размер в процентах подоходного налога с зарплаты, как правило, для резидентов — это 13%, а для нерезидентов он равен 15% или 30%.

Относительно того, куда идет подоходный налог с зарплаты, то он идет на общий счет муниципального бюджета.

Подоходный налог в 2017

По ставке 9 % будут в 2017 году облагаться заработные платы работников, которые являются нерезидентами, иностранных граждан, являющимися высококвалифицированными специалистами, которые работают по патенту ЕАЭС .

Ставкой в 13 % облагаются подоходным налогом зарплаты работников, которые являются гражданами РФ.

По ставке 15 % облагается заработная плата нерезидентов — высококвалифицированных специалистов, а также иностранцев, которые работают у физических лиц, используя патент или патент ЕАЭС .

Ставкой 30 % облагается заплата налоговых нерезидентов, которые не являются высококвалифицированными специалистами.

Подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок

Подоходный налог при наличии детей, с зарплаты уменьшается на так называемую сумму вычета, которая которая фиксирована и составляет 1400 рублей. При этом вычитают налог с зарплаты, только тем работникам, у которых дети несовершеннолетнего возраста или они проходят обучение, являясь студентами, либо курсантами очной учебы, но не старше 24 лет. Кроме тех работников, у которых годовой доход выше 280 тыс. рублей.

Подоходный налог с зарплаты при наличии двух детей исчисляется из оставшейся суммы зарплаты после осуществления вычета равного 2800 рублей (1400 + 1400 = 2800).

Подоходный налог с заплаты матери-одиночки считают из оставшейся суммы зарплаты после необлагаемого налогом детского вычета, увеличенного вдвое. Например, если у неё один несовершеннолетний ребенок, то сумма вычета будет равна: 1400*2 = 2800 рублей, если детей двое, то вычет будет равен: (1400+1400)*2 = 5600 рублей.

Подоходный налог с зарплаты инвалидов

Часто инвалиды спрашивают, с какой суммы берется походный налог с зарплаты работников с ограниченными возможностями? Обычно на это отвечают, что из заработной платы, оставшейся после необлагаемого налогом вычета, так как инвалиды имеют льготы по налогообложению. Эта льгота осуществляется путем вычета необлагаемой суммы из размера зарплаты, при этом вычет для инвалидов первой, а также второй группы составляет 500 рублей.

С какой зарплаты не берется подоходный налог?

Налогообложению подлежит любая официальная зарплата. В том числе начисляется и подоходный налог с минимальной зарплаты. Однако существуют льготы по налогообложению зарплаты некоторых категорий работников, таких как имеющих детей, матерей-одиночек или работников-инвалидов, о чем, кстати, шла речь выше.

Как вернуть подоходный налог с зарплаты?

Обычно этот вопрос возникает, когда у работника появляется право на осуществление вычетов из размера дохода. При покупке квартиры, при расходах на лечение, при оплате за обучение можно вернуть часть подоходного налога. Вычеты, связанные с детскими и недетскими необлагаемыми налогами суммами, осуществляют работодатели, поэтому при появлении у работника такого права, ему не нужно идти в налоговую, а решать проблему с работодателем.

Однако, если все-таки предстоит нанести визит в налоговую инспекцию с целью предоставления вычета, нужно учесть, что для получения вычета существует два способа.

При первом способе, нужно прийти туда с необходимыми документами. Когда налоговая служба примет положительное решение, то на счет заявителя перечисляется полагающаяся сумма вычета.

Второй способ, применяется при осуществлении покупки недвижимости, используя ипотечное кредитование. При этом способе вернуть вычет можно и на работе, когда налоговая служба выдает уведомление работодателю о праве работника на вычет.

Подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок: какие льготы и как рассчитать

Работающие родители на законных основаниях вправе воспользоваться некоторым преимуществом при начислении зарплаты, а именно, допускается уменьшить подоходный налог на детей (за счет наличия иждивенцев).

Соответственно, сумма чистого заработка, выдаваемая на руки, увеличивается. Это означает, что при расчете заработной платы появляется необлагаемая сумма подоходного налога на ребенка. Те же правила, что действовали в 2017 не потеряли свою актуальность и в наступившем 2018 году.

Льготы по НДФЛ для родителей, имеющих детей

Сотрудники, если у них есть несовершеннолетние дети, вправе воспользоваться льготами при удержании НДФЛ из заработка. Речь идет о действующих стандартных вычетах при определении налога. Эти льготы означают, что с определенной части заработной платы подоходный удерживать не нужно.

Смотрите так же:  Круговая доверенность

Сколько не облагается подоходным налогом на детей, сумма какого размера освобождена от удержаний? В первую очередь, это зависит от того, единственный или нет в семье ребенок. Также имеет значение статус родителя (одинокий, в браке). Кроме того, дополнительно снижается подоходный налог с зарплаты, если есть дети, признанные инвалидами.

Налоговые вычеты, положенные сотруднику при наличии детей, рассматриваются как стандартные. Снижение подоходного налога для работников, имеющих детей, зависит от их числа и происходит с соблюдением следующих правил. Вот льготные суммы, на которые можно уменьшить месячную з/п, после чего уже с остатка удерживается налог на доходы:

  1. 1400 рублей ― за 1-го ребенка и столько же за 2-го.
  2. 3000 рублей ― размер льготы на 3-го, а также последующих детей.
  3. 6000 рублей ― вычет, предоставляемый на всех детей-инвалидов, которые воспитываются опекунами или приемными родителями.
  4. 12 000 рублей ― такая необлагаемая сумма положена родителям детей-инвалидов вне зависимости от очередности их рождения.

Как рассчитывать подоходный налог, если есть дети? Все предоставляемые на них вычеты необходимо суммировать, полученный итог вычитается из доходов. НДФЛ облагается лишь оставшаяся сумма.

Пример. Рассчитать сумму налога с учетом данных: заработная плата сотрудника с 3-мя детьми за месяц равна сумме 36 000 рублей. Суммарный размер «детского» вычета равен 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей. Налогооблагаемая база составляет 36 000 ― 5 800 = 30 200 рублей, размер налога при этом 30 200 * 13% = 3 926 рублей. Без учета льготы по НДФЛ был бы равен 36 000 * 13% = 4 680 рублей. Получается ежемесячная экономия равна 754 руб.

Сколько снимают подоходный налог, если детей двое? В таком случае вычет составит 1 400 + 1 400 = 2 800 рублей. Учитывая данные примера, НДФЛ к удержанию составит 36 000 ― 2 800 = 33 200 рублей * 13% = 4 316 рублей. В этом случае можно будет каждый месяц получать на руки дополнительные 364 рубля.

Когда предоставляются вычеты в двойном размере

В жизни нередко встречаются обстоятельства, при которых родители вправе рассчитывать на те же вычеты, но уже в двойном размере. Происходит это при следующих обстоятельствах:

  1. Допускается вариант, при котором один из родителей отказывается от использования «детского» вычета в пользу другого. Подобные права есть и у приемных родителей. Но данное правило не распространяется на опекунов, а также усыновителей и попечителей. Кроме того, оба родителя должны иметь налогооблагаемые НДФЛ доходы. Двойной вычет действует до наступления момента, когда доходы второго начинают превышать 350 000 рублей, если брать во внимание заработок с начала года. Для этого придется ежемесячно предоставлять справки, подтверждающие размер зарплаты.
  2. Льгота по подоходному налогу на детей в 2-м исчислении положена единственному родителю. Подробный статус имеется в случае смерти другого, при отсутствии записи отцовства в документах о рождении, или в случае, если имеется соответствующее решения суда о признании отца безвестно отсутствующим. Повышенный размер вычета рассчитывается до момента вступления одинокого родителя в брак. Следует отметить, что на льготу в двойном размере вправе претендовать не только родители. Воспользоваться этим могут и усыновители, попечители.

Для получения возможности применить двойной вычет при расчете НДФЛ, потребуется предоставить документы, среди которых могут быть актуальны следующие в зависимости от ситуации:

  • свидетельство о смерти 2-го родителя;
  • документы о рождении ребенка;
  • судебное постановление;
  • заявление 2-го родителя, подтверждающее дальнейший отказ от использования вычетов при наличии налогооблагаемых доходов.

Условия использования налоговых льгот

Налоговые вычеты при наличии детей предоставляются при выполнении ряда несложных условий:

  1. Допускается использование льготы родителями до тех пор, пока ребенок не достиг 18-летия. Если речь идет о студентах, обучающихся очно, то до 24 лет. Таким образом, если ребенок ― студент, подоходный налог высчитывают с учетом положенного вычета при таких определяющих факторах, как возраст, форма обучения.
  2. Вычеты применяются до момента получения родителем облагаемого дохода 350 000 рублей суммарно с начала года. Льготный порядок расчета НДФЛ перестает действовать с месяца превышения указанного лимита, даже если в семье двое детей или если трое детей.
  3. Родитель предъявил по месту трудоустройства соответствующее заявление с подтверждающими документами.

Уменьшение подоходного налога при рождении малыша может произойти сразу же. Например, по заявлению отца высчитывается НДЛФ с учетом вычетов уже в месяц рождения детей.

И если с размером вычетов, особенно при наличии 1 ребенка, вопросов, как правило, не возникает, то у многодетных сотрудников может возникнуть ситуация, требующая прояснений. Например, если 2 детей, как вычитают подоходный налог, учитывая, что старший ребенок уже достиг совершеннолетия?

По мнению Минфина РФ, возраст детей не имеет никакого значения. В случае, если один ребенок еще несовершеннолетний, за него предполагается льгота в установленном размере. При условии, что в семье 3-е детей, старший из которых является самостоятельным, вычет на оставшихся несовершеннолетний определяется как 1 400 рублей на 2-го и 3 000 рублей на 3-го.

Как рассчитывать суммарную величину вычетов, если умер один из детей? Рожденные 3-ми и позже также обеспечивают родителям стандартный вычет в 3 000 рублей.

Предоставляются ли льготы, если дети работают

Встречаются ситуации, когда дети отвечают требованиям, обеспечивающим наличие стандартных льгот по налогу, и в то же время сами являются работающими.

Например, ребенок-студент очной формы обучения заключил трудовой договор, с его заработка также удерживается налог на доходы.

Имеют ли родители в этом случае право на льготы при расчете НДФЛ со своих заработков, не лишаются ли они возможности продолжить получение стандартного вычета? Законодательство утверждает, что дополнительная рабочая деятельность студента или не достигшего 18-летия подростка значения не имеет. Налоговые льготы родителям должны предоставляться.

Не облагаемый налогом доход с 1 января 2018

С 1 января 2018 применяется ко всем доходам единый не облагаемый налогом доход по ставке до 6000 евро в год или до 500 евро в месяц, и в связи с чем исчезает дополнительный не облагаемый налогом доход с пенсии и с компенсации по несчастному случаю на производстве.

В 2018 году:

    при годовом доходе до 14 400 евро не облагаемый налогом доход составляет 6000евро в год,

при увеличении годового дохода с 14 400 евро до 25 200 евро уменьшается не облагаемый налогом доход в соответствии с формулой 6000 – 6000 ÷ 10 800 × (сумма дохода – 14 400),

при годовом доходе свыше 25 200 евро не облагаемый налогом доход равен .

  • Калькулятор зарплаты www.kalkulaator.ee/ru/kalkulyator-zarplaty
  • Калькулятор «Не облагаемый налогом доход 2018» www.kalkulaator.ee/ru/ne-oblagaemyj-nalogom-dohod-2018

Видео «Не облагаемый налогом доход 2018»

Сумма дохода – это заработная плата и иная плата, например, плата за оказание услуги, полученная на основании обязательственно-правового договора, доход от предпринимательства, прибыль от отчуждения имущества, доход со сдачи в аренду или наём, лицензионная плата, проценты, дивиденд, налогооблагаемая пенсия, пособие, стипендия, премия, возмещение или иной доход.

В сумму дохода засчитывается брутто-зарплата, с которой удерживается подоходный налог, платежи по страхованию от безработицы и обязательной накопительной пенсии. В сумму дохода также засчитываются иные брутто-доходы, которые облагаются подоходным налогом путём его удержания.

Так, например, при годовом доходе 17 100 евро не облагаемый налогом доход 4500 евро рассчитывается следующим образом:

  1. 17 100 – 14 400 = 2700
  2. 6000 ÷ 10 800 = 0,55556
  3. 0,55556 × 2700 = 1500
  4. 6000 – 1500 = 4500 евро

Например, при годовом доходе 19 800 евро не облагаемый налогом доход составляет 3000 евро и при годовом доходе 22 500 евро не облагаемый налогом доход составляет 1500 евро в год.

Что является годовым доходом?

В годовой доход засчитываются:

    доход, облагаемый подоходным налогом (в т. ч. доход, полученный в иностранном государстве);

зарплата, полученная за рубежом и иная плата, а также дивиденды, которые в Эстонии не облагаются подоходным налогом;

дивиденды, полученные от Эстонского коммерческого объединения, или выплата из собственного капитала, которая на уровне коммерческого объединения обложена налогом;

та сумма дохода, обложенная налогом на основании Закона об упрощённом налогообложении предпринимательского дохода, которая уменьшена на сумму социального налога, рассчитанного на основании налога с предпринимательского дохода.

В годовой доход засчитываются заработная плата и иная плата (отпускные, пособия, компенсации по болезни и т. п.), плата за оказание услуги, полученная на основании обязательственно-правового договора, доход от предпринимательства, прибыль от отчуждения имущества, доход со сдачи в аренду или наём, лицензионная плата, проценты, дивиденды, налогооблагаемая пенсия, пособие, стипендия, премия, возмещение или иной доход.
В годовой доход не засчитываются возмещения, пособия и стипендии, не облагаемые налогом, а также освобождения от налога (например, продажа жилья или движимой вещи, находившейся в личном пользовании), которая не декларируется в декларации о доходах физического лица.

Дивиденды, полученные от Эстонского коммерческого объединения, засчитываются по поступившим суммам, т. е. засчитываются денежные средства, перечисленные физическому лицу. В то же время с дивидендов, полученных из зарубежного государства, может быть удержан или уплачен подоходный налог, а дивиденды, полученные из зарубежного государства, засчитываются по брутто-сумме.

Работник, который получает в 2018 году брутто-зарплату 1000 евро в месяц, за год получит 12 000 евро дохода и его не облагаемый налогом доход составляет 500 евро в месяц или 6000 евро в год.

Тот же работник, который получает брутто-зарплату 1000 евро в месяц и пенсию по старости 425 евро в месяц, за год получит доход 17 100 евро (12 000 + 5100) и его не облагаемый налогом доход составляет 4500 евро за год.

Инфографика «Не облагаемый налогом доход 2018»


Инфорафика в формате PDF (497.47 КБ, PDF)

Заявление о применении не облагаемого налогом дохода

На основании заявления человека не облагаемый налогом доход может применять только один работодатель (лицо, удерживающее подоходный налог). Работник, работающий на нескольких рабочих местах, должен знать, что у него есть право применять не облагаемый налогом доход только на одном рабочем месте.

Смотрите так же:  Семнадцатый арбитражный апелляционный суд госпошлина

У работающего пенсионера, который получает как пенсию так и заработную плату менее 500 евро, есть право применять не облагаемый налогом доход в двух местах, и представить заявление с указанием конкретной суммы, не облагаемой налогом, как в Департамент социального страхования, так и работодателю. При подаче заявлений работающий пенсионер должен помнить, что минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме не должен превышать размера, предусмотренного законом (максимальная сумма в месяц 500 евро).

Например, пенсионер получает пенсию 416 евро и заработную плату 300 евро. У человека есть право подать заявление об учёте не облагаемого налогом дохода, в размере 416 евро в Департамент социального страхования и в размере 84 евро работодателю.

В заявлении следует указать, чтобы лицо, удерживающее подоходный налог:

засчитало бы не облагаемый налогом доход или

не засчитывало бы не облагаемый налогом доход или

засчитало бы не облагаемый налогом доход на конкретную сумму, например, 100 евро в месяц.

Применение не облагаемого налогом дохода по месяцам и за год

Лицо, удерживающее подоходный налог, может применять не облагаемый налогом доход ежемесячно. Сумма не облагаемого налогом дохода рассчитывается в соответствии с величиной брутто-зарплаты или иного дохода.

Например, сумма не облагаемого налогом дохода в случае следующих брутто-зарплат выглядит таким образом:

Человеку также придётся учитывать следующее: если доход, полученный из нескольких источников дохода (например, заработная плата, пенсия или иной доход превышают 1200 евро в месяц, то ежемесячный расчёт налога не даёт тот же самый результат, что и годовой расчёт налога.

Например, человек, который в течение всего года получает брутто-зарплату 1200 евро в месяц и которому применяется не облагаемый налогом доход в размере 500 евро в месяц, продаёт в феврале недвижимость и получает прибыль 12 000 евро, облагаемую налогом, а также в июне получает дивиденды 3000 евро, зарабатывает годовой доход в сумме 29 400 евро. Поскольку работодатель в течение всего года применял не облагаемый налогом доход, то человеку на основании декларации о доходах придётся доплатить подоходный налог.

В случае получения годового дохода с 14 400 евро до 25 200 евро за год важно, чтобы человек:

  • продумал бы к началу 2018 года свои ежемесячные доходы (например, зарплату, пенсию, доход с аренды и т. д.), а также ожидаемые иные доходы (например, прибыль от продажи недвижимости, прибыль от продажи ценных бумаг и пр.) и
  • на основании ожидаемых годовых доходов принял бы решение о применении ежемесячного не облагаемого налогом дохода,
  • сообщил бы в заявлении о своём решении лицу, удерживающему подоходный налог (например, работодателю, Департаменту социального страхования) о том, что он:
    • полностью отказывается от права на применение ежемесячного не облагаемого налогом дохода или
    • ежемесячно желает применять не облагаемый налогом доход в сумме меньше 500 евро.

Желательно представить одно заявление на весь год. В случае меняющегося дохода раз в месяц можно изменить заявление или отозвать его вообще, чтобы не облагаемый налогом доход был бы зачтён в меньшей сумме или не засчитывался бы вообще.

Если не облагаемый налогом доход ежемесячно применяется в большей сумме, чем позволяют все доходы суммарно, то человеку на основании декларации о доходах придётся доплатить подоходный налог.

Если при удержании подоходного налога не применялся не облагаемый налогом доход или не был использован в полном объёме за год, то человек может на основании декларации о доходах получить назад переплаченный подоходный налог.

Дополнительная информация

В случае возникновения вопросов просим обратиться:

по телефону 880 0811 – налоговая консультация частных клиентов

5 советов, как вернуть переплаченный подоходный налог с населения

О процессе заполнения годовой декларации о доходах и его целесообразности в обществе ходит множество мифов. Мол, заполнить декларацию сложно и для этого нужно провести несчетное количество часов в очередях в Службе государственных доходов, а делать это стоит лишь в том случае, если накоплен целый мешок с чеками. К тому же, после всех этих усилий государство возвращает лишь сущие копейки. Что из всего этого – правда, а также что нужно учитывать при заполнении декларации, рассказывает эксперт Института финансов Swedbank Эвия Кропа.

1. Не пренебрегайте заполнением декларации и проверьте, какую сумму можете вернуть!

Как гласит народная мудрость, лучше один раз увидеть, чем сто раз услышать. Поэтому советуем не пренебрегать заполнением декларации, считая, что все равно ничего не вернут, а проверить, действительно ли это так. Это удобно можно сделать в системе электронного декларирования Службы государственных доходов (EDS) https://eds.vid.gov.lv/, используя для авторизации электронную подпись или зайдя через Latvija.lv с паролями интернет-банка. Возможно, заглянув в EDS, вы будете приятно удивлены, ведь чем меньше зарплата, тем больше может быть сумма возвращенного налога.

Учитывая дифференцированный необлагаемый минимум, особенно важно подавать декларацию получателям небольших заплат. Таким образом, если ваша заработная плата в прошлом году была до 1100 евро «на бумаге», то у вас образовалась переплата налога, так как в момент выплаты зарплаты применялся более низкий необлагаемый минимум, чем фактически положено. Например, если в 2017 году вы получали до 400 евро «на бумаге» и у вас нет зарегистрированных иждивенцев, то, подав декларацию, только за дифференцированный необлагаемый минимум вы сможете вернуть 151 евро. А если у вас были еще и расходы на образование или медицинские услуги и у вас сохранились необходимые чеки, то сумма возвращенного налога получится еще больше. В свою очередь, если зарплата «на бумаге» была 600 евро, переплата, образовавшаяся в результате дифференцированного необлагаемого минимума, составит 108 евро, а при зарплате в размере 800 евро от государства можно вернуть 65 евро.

Переплаты налога за дифференцированный необлагаемый минимум не будет у тех, кто в прошлом году получал «на бумаге» 1100 евро и больше. Правда, нужно учитывать, что на сумму переплаты, образовавшуюся в результате дифференцированного необлагаемого минимума, влияют также полученные вами дополнительные доходы и другие льготы. Рассчитать, какую сумму подоходного налога можно вернуть от государства, вам поможет разработанный Институтом финансов Swedbank калькулятор.

2. Получив чек, сразу сфотографируйте и зарегистрируйте его!

Если раньше от заполнения декларации вас удерживало собирание чеков и затратный по времени процесс их регистрации, то теперь вы можете, не дожидаясь наступления 1 марта, зарегистрировать все чеки сразу после их получения в мобильном приложении Службы государственных доходов «Оправданные расходы», тем самым экономя время при заполнении декларации. Все зарегистрированные в приложении чеки автоматически появятся в вашей годовой декларации, существенно облегчая процесс ее заполнения и снижая вероятность возникновения ошибки при выборе соответствующей графы оправданных расходов. Следует отметить, что с этого года была увеличена сумма оправданных расходов на образование и медицину, следовательно, подав декларацию в следующем году, вы сможете вернуть переплаченный налог с 600 евро вместо нынешних 215. Это означает, что мотивация собирать чеки и раз в год уделять немного времени заполнению декларации будет в три зраза больше!

3. Используйте все возможности. позволяющие вернуть переплату налога!

Многие знают, что переплаченный налог можно вернуть за расходы на медицину и образование, а также за взносы в 3-й пенсионный уровень или страхование жизни с накоплением средств. Но не все помнят о том, что:

· ограничение суммы оправданных расходов в 215 евро не относится к плановым операциям и стоматологическим услугам. В этом случае переплаченный налог с полной суммы расходов можно вернуть уже в год подачи декларации;

· если вы работали неполный год, необлагаемый минимум применялся не в полном объеме, следовательно, вы можете вернуть неиспользованную часть положенного вам минимума за те месяцы, в которые вы не работали;

· если вы по какой-то причине забыли заранее зарегистрировать иждивенца/-ев, вы можете потребовать вернуть переплаченный налог за неиспользованные льготы;

· к расходам на лечение относится также покупка полиса обязательного страхования здоровья;

· родители могут вернуть часть расходов за детские кружки или образование по интересам.

4. Не забудьте указать в декларации оправданные расходы членов своей семьи, если они не хотят или не могут сделать это в своих декларациях!

Родители, как правило, включают в свои декларации оправданные расходы за своих детей, однако закон предусматривает гораздо более широкие возможности. Таким образом, вы можете указать в своей декларации оправданные расходы других членов своей семьи, например, родителей, бабушек или дедушек, прабабушек и прадедушек, супруга или супруги, а также несовершеннолетних братьев и сестер, независимо от того, работали ли они. Правда, в этом случае следует учитывать, что возвращаемая сумма не может превысить уплаченный в течение года подоходный налог с населения. Для каждого лица, включенного в декларацию, предусмотрен отдельный лимит в 215 евро.

5. В каких случая вы не можете претендовать на возврат подоходного налога?

Вернуть переплаченный подоходный налог с населения могут только те лица, которые платили подоходный налог с населения по ставке 23%. Следовательно, переплаченный налог нельзя вернуть, если:

· вы не работали, и у вас не было официальных, облагаемых подоходным налогом с населения доходов;

· сумма полагающихся вам льгот была настолько большой, что подоходный налог не начислялся. Например, при зарплате в 500 евро «на бумаге» и наличии двух зарегистрированных иждивенцев переплата налога не образуется, так как он просто не платиться;

· вы не платили подоходный налог с населения по полной ставке в размере 23% (все те, кто платит подоходный налог с населения по сниженной ставке – работники микропредприятий, плательщики патентной платы и др.).